Мировой судья Мясоедов Д.А. Дело № 12-426/2019

Р Е Ш Е Н И Е

30 мая 2019 года 

<

адрес>

Судья Ленинского районного суда 

<

адрес> Новожилова И.Н., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении ФИО1,

у с т а н о в и л а:

постановлением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.19.7 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде предупреждения.

Не согласившись с постановлением мирового судьи, ФИО1 подал жалобу, в которой ставится вопрос об отмене постановления мирового судьи, прекращении производства по делу в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения. Указал, что запрос о предоставлении информации в срок до ДД.ММ.ГГГГ не получал, о движении средств за 2016-2017 гг. им поданы отчеты, предоставлять выписки со счета вместе с отчетами ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентов не обязывает. 

В судебном заседании защитник ФИО1 -ФИО4, действующая на основании доверенности, доводы жалобы поддержала в полном объеме.

Представитель ИФНС по 

<

адрес>, ФИО5, действующая на основании доверенности, просила оставить постановление мирового судьи без изменения, поскольку оснований для освобождения физического лица от административной ответственности не имеется.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, выслушав участников процесса, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 19.7 КоАП РФ административная ответственность наступает за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2.1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5.1, 19.7.5.2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, 19.8, 19.8.3 данного Кодекса.

Объективную сторону данного административного правонарушения образует непредставление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а равно представление таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Из пункта 5 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, утвержденного Приказом Минфина России от 04 октября 2011 года N 123н следует, что налоговые органы, а также их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

На основании пункта 1 части 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Исходя из пункта 25 Регламента, в целях проведения проверки должностные лица налоговых органов вправе запросить документы и информацию от проверяемого резидента (нерезидента) на основании частей 1 и части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

В силу пункта 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2007 года N 98 в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля информацию, связанную с проведением валютных операций, а также подтверждающие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, в соответствии с перечнем, указанным в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи.

Согласно пункту 10 Правил обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент или нерезидент представил уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля.

Таким образом законодательством установлен порядок представления документов, подтверждающих соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций, по запросу налогового органа.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 открыт счет № в банке ceskoslovenska obchodni banka a.s. Branch 25243 Pruhinice, БИК : ceroczpp, prana 5 radlicka 333/150 (Чехия).

ИФНС России по 

<

адрес> в соответствии с частями 1 и 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ и Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 № 98 «Об утверждении правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентами валютного контроля, за исключением уполномоченных банков» в адрес ФИО1 заказным почтовым отправлением направлен запрос от ДД.ММ.ГГГГ № о предоставлении документов (копии документов) и информации, которые связаны с проведением валютных операций (выписку о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ) за 2016-2017 годы. 

Срок предоставления запрашиваемых документов до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям информационного ресурса ФГУП «Почта России» об отслеживании почтовому отправлению с почтовым идентификатором № ДД.ММ.ГГГГ присвоен статус «Получено адресатом».

Вместе с тем документы в инспекцию по запросу № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 не представлены, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 был составлен протокол о привлечении к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ.

Таким образом, ФИО1 совершено правонарушение по ст. 19.7 КоАП РФ за не предоставление в установленный срок подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые связаны с проведением валютных операций, а именно выписки о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ) за 2016-2017 гг.

Факт совершения ФИО1 административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 19.7 КоАП РФ подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами: протоколом об административном правонарушении, запросом о предоставлении документов и информации от ДД.ММ.ГГГГ; почтовым реестром от ДД.ММ.ГГГГ; отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором № и другими материалами дела.

Допустимость, относимость и достоверность указанных доказательств сомнений не вызывает, а совокупность является достаточной для вывода о виновности физического лица в совершении правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ.

Разрешая данное дело по существу, мировой судья верно определил обстоятельства, имеющие значение для дела, дал им надлежащую правовую оценку и в соответствии с требованиями КоАП РФ, представленными доказательствами, пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ст.19.7 КоАП РФ.

Довод жалобы о том, что ФИО1 были представлены отчеты о движении средств физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ, в которых имеется необходимая информация, указанная в запросе от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем запрос ИФНС о предоставлении документов и информации от ДД.ММ.ГГГГ нельзя признать законным, является несостоятельным.

Как следует из материалов дела, инспекция запросила подтверждающие документы и информацию о проведении валютных операций (выписку о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ в целях подтверждения достоверности данных, указанных в отчетах, представленных в 20ДД.ММ.ГГГГ-2017 гг.

Довод жалобы о том, что отсутствует состав административного правонарушения, поскольку ФИО1 не получал запрос о предоставлении документов, является необоснованным.

Согласно реестру почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ запрос о предоставлении документов был направлен по месту жительства ФИО1 заказным письмом с уведомлением.

Из отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором № следует, что извещение получено адресатом ДД.ММ.ГГГГ.

Представленное ФИО1 информационное письмо УФПС ПК филиала ФГУП «Почта России» не свидетельствует о недоставлении извещения адресату.

Обязанность проверять наличие почтовой корреспонденции, получать корреспонденцию, доставляемую адресату по указанному им адресу, является исключительно обязанностью адресата. 

Нарушений процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, которые не позволили бы всесторонне, полно и объективно рассмотреть жалобу по делу об административном правонарушении, не допущено.

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел. 

Назначенное минимальное административное наказание, предусмотренное санкции статьи 19.7 КоАП РФ, в виде предупреждения, соответствует принципам законности и справедливости.

С учетом изложенного, постановление мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ являются законными и обоснованными, оснований для отмены или изменения не имеется.

Руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, 

р е ш и л а:

постановление мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении ФИО1, оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Судья И.Н. Новожилова