№2а-388/2025

61RS0023-01-2025-000409-62

РЕШЕНИЕ

 ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 июня 2025 г. г. Морзовск

Морозовский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Писаренко В.В., секретаря судебного заседания Кадигриб Е.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России №12 по Ростовской области обратился в Морозовский районный суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, которым просит взыскать с учетом уточненных требований задолженность по налогам в общей сумме 23788,34 руб., ссылаясь на то, что административный ответчик, являясь плательщиком транспортного налога, земельного налога, самостоятельно суммы налогов за 2022 год не уплатил. В порядке досудебного урегулирования, административному ответчику направлено требование, в котором предложено оплатить суммы налога в установленный законодательством срок. Указанное требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил. Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 1 Морозовского судебного района Ростовской области, который 14.08.2024 судебным приказом взыскал с ФИО1 задолженность по недоимки в размере 30998,59 руб., 22.11.2024 судебный приказ отменен этим же мировым судьей на основании поступивших письменных возражений должника. Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам в общей сумме размере 23 788,34 руб., из которых налог 3367,75 руб., штрафы 676,50 руб. и пеня ЕНС 19744,09 руб.

Административный истец, уведомленный надлежащим образом, явку представителя в судебное заседание не обеспечил, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 уведомленный о дате и времени слушания дела в судебное заседание не явился.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон в порядке ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии со ст.ст. 357, 388 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного и земельного налога.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.358 НК РФ).

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст.361 настоящего Кодекса налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в размерах, предусмотренных Кодексом.

На основании ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. 

Согласно п. 1 ст. 391 НК кодекса РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

С 11.10.2006 по 24.12.2020 ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. 

Из материалов дела следует, что административный ответчик является собственником земельного участка, расположенного по 

<

адрес> и автомобиля №

В нарушение п.2 ст.346.32 НК РФ ФИО1 неправомерно уменьшил исчисленный налог на сумму страховых взносов за 2,3и4 кварталы 2019 года, в связи с чем привлечен к налоговой ответственности: решение № 11912 от 21.06.2021 сумма штрафа 116,50 руб., № 1190 от 21.06.2021 сумма штрафа 155 руб., № 1192 от 21.06.2021 сумма штрафа 155 руб., на основании п.1 ст.119 НК РФ ФИО1 подвергнут налоговому штрафу в сумме 250 рублей. 

Суммы штрафов административным ответчиком не уплачены не были, и включены налоговым органом в ЕНС. 

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. 

По состоянию на 01.01.2023 у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС, которое до настоящего времени не погашено.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 42492,61 руб., в т.ч. пени – 16833,06 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком начислений на земельный, транспортный налог за 2022 год, ЕНВ за три квартала 2019 года. 

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. 

В соответствии с п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (расчеты пени прилагаются).

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени, который подтверждается представленным «расчетом сумм пени».

Указанные налоги были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, и указаны в приложенном налоговом уведомлении.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

По истечении установленных в требованиях сроков, на основании ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Морозовского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности, которая судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Морозовского судебного района Ростовской области от 14.08.2024 была взыскана в общей сумме 30998,59 руб., а 22.11.2024 на основании поступивших возражений должника, отменен, тем же мировым судьей.

После частичного взыскания с должника ФИО1 службой судебных приставов ОСП по Морозовскому и Милютинскому районам ГУФССП по Ростовской области задолженности по налогам и пени, а также добровольного частичного погашения, ее остаток составил в 23788,34 руб., из которых транспортный налог за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 г. 1729,91 руб., земельный налог за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 г. 1637.84 руб., штраф 676,50 руб. и пеня ЕНС 19744,09 руб. 

Все вышеназванные обстоятельства в совокупности являются, по мнению суда, основанием для удовлетворения заявленных требований.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

В связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с административного ответчика ФИО1, 

<

дата> г.р., уроженца 

<

адрес>, ИНН №, в доход государства задолженность по налогам в общей сумме 23788,34 руб., из которых транспортный налог за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. 1729,91 руб., земельный налог за 2022 г. по сроку уплаты 01.12.2023 г. 1637,84 руб., штраф 676,50 руб. и пеня ЕНС 19744,09 руб. 

Наименование банка получателя средств:

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059

ИНН получателя: 7727406020

КПП получателя: 770801001

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер казначейского счета: 03100643000000018500

КБК: 18201061201010000510 ОКТМО: О

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд, через Морозовский районный суд, в апелляционном порядке в течение месяца.

Решение изготовлено 24 июня 2025 г.

Судья: