Дело № 2а-2871/2023

23RS0037-01-2023-003664-69

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27июля 2023 года г. Новороссийск

Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края в составе:

Председательствующего судьи Головина А.Ю.,

при секретаре Камышевой Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС по г. Новороссийску к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Новороссийску обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженностипо налогам и пени в общем размере 40 114,69 рублей.

В обоснование административного иска указано, что при осуществлении ИФНС России по г.Новороссийску налогового контроля по соблюдению налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ, была выявлена неуплата обязательных платежей числящихся за административным ответчиком. Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование об уплате обязательных платежей и санкций. До настоящего времени административным ответчиком требования по уплате налогов и пени не исполнены. Задолженность год составляет 40 114,69 рублей и состоит из: 1) транспортного налога с физических лиц: налог в размере 2925 рублей, пеня 41,15 рублей; налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 615 рублей, пеня в размере 8,65 рублей; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 29 354 рублей, пеня 232,39 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 6884 рублей, пеня в размере 54,5 рублей.Налоговый орган обратился к мировому судье за выдачей судебного приказа. Определением от ДД.ММ.ГГГГ №а-1156/20-79 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании представленных ФИО1 возражений.

Представитель административного истца в заседание не явился, о рассмотрении дела уведомлен своевременно и надлежащим образом. Представила ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие, иск поддержала.

Административный ответчик в заседание не явился, о рассмотрении дела уведомленасвоевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила.

Суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции РФ и ст.23 НК РФ устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Налогоплательщик ФИО1 в 2018 имелав собственности транспортные средства:

Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: T202HH123, марка/модель: DONGFENGDFMS30;

Согласно с ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На территории 

<

адрес> транспортный налог исчисляется и уплачивается в соответствии с 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № КЗ «О транспортном налоге на территории 

<

адрес>», которым установлены налоговые ставки объектов налогообложения. 

Согласно п. 2 ст. 362 НК сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

ФИО1 в 2018 году имел в собственности транспортные средства перечень которых содержится в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии со ст. 397 НК РФ (ред. № от ДД.ММ.ГГГГ) налог подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря гоя следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщику Инспекцией было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В предусмотренный законодательством срок плательщиком оплата налогов не производилась.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов является пеня. В связи с нарушением сроков оплаты налога, налогоплательщику начисляется пеня.

По своей сути пеня является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения сумм обязательных платежей в установленный срок и представляет собой дополнительный и обязательный платеж в бюджет (п. 5 Постановления Конституционного суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ.№-П).

В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога ФИО1 была начислена пеня.

Вместе с тем, за налогоплательщиком ФИО1 в 2018 был зарегистрирован жилой дом, расположенный по адресу: 353917, 

<

адрес>, кадастровый №.

В соответствии со ст. 400 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком имущественных налогов и обязана ежегодно оплачивать их в установленные законом сроки.

В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и в полном объеме оплачивать установленный законодательством налог на имущество физических лиц. 

В соответствии с п. 1 ст. 403 если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно абз. 2 п. 5 ст. 408 НК РФ Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Также за налогоплательщиком ФИО1 в 2018 имел в собственности земельный участок, расположенный по адресу: 353917, 

<

адрес>, кадастровый №.

В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога и обязан своевременно и в полном объеме оплачивать установленный законодательством налог.

Ставки и сроки уплаты земельного налога устанавливаются ст. 394, 396-397 НК РФ, Решением городской Думы МО 

<

адрес> «О земельном налоге» № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с абз. 1 и абз. 2 п. 7 ст. 396 НК РФ В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Налогоплательщику Инспекцией было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В предусмотренный законодательством срок плательщиком оплата не производилась.

Кроме того, Налогоплательщик ФИО1 зарегистрирована в качестве адвоката в ИФНС по 

<

адрес> края с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с ДД.ММ.ГГГГ полномочия по администрированию страховых взносов возлагаются на налоговые органы.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ налогоплательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 ФИО1 является плательщиком страховых взносов.

В соответствии с п. 3 ст. 419 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 пн. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

В соответствии со ст. 424 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп 2 п 2 ст. 419 Налогового Кодекса, в срок, установленный абз. 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. В случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней со дня подачи расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы составляют:

- на обязательное пенсионное страхование - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 год. 

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 86 884 рублей за расчетный период 2019 год.

В связи с нарушением сроков оплаты налога налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов является пеня. По своей сути пеня является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения суммы обязательных платежей в установленный срок и представляет собой дополнительный и обязательный платеж в бюджет (п. 5 Постановления Конституционного суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П). В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией. 

Таким образом, одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов является пеня, начисляемая в связи с нарушением сроков оплаты налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ Инспекцией ФНС России по 

<

адрес> в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога и пени от 23310 №. В указанный срок налогоплательщиком требования по уплате налогов и пени в полном объеме не были исполнены.

Ввиду неисполнения требований Инспекцией было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> края был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, но на основании поданного налогоплательщиком возражения был отменен определением об отмене от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1156/20-79.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Настоящий административный иск подан в суд ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует входящий штамп, т.е. в пределах установленного законом 6-месячного срока.

Таким образом, срок предъявления административного иска не пропущен.

На основании ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в пользу государства подлежит взысканию госпошлина в размере 1 403,44 рубля.

Руководствуясь ст.ст. 95, 177, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по 

<

адрес> удовлетворить.

Взыскать сФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 

<

***>,в пользу Инспекции федеральной налоговой службы по 

<

адрес> края задолженность: потранспортному налогу с физических лиц: налог в размере 2925 рублей, пеня в размере 41,15 рублей; по налогу на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 615 рублей, пеня в размере 8,65 рублей; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 29 354 рублей, пеня 232,39 рублей; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 6884 рублей, пеня в размере 54,5 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 1 403,44 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционной порядке, в 

<

адрес>вой суд, через Октябрьский районный суд 

<

адрес>, в течение месяца со дня его принятия.

Председательствующий: