Уг.д. №1-690/2025, пр. № 12402450016000027,

УИД № 77RS0019-02-2025-012901-74

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 02 октября 2025 года

Останкинский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Бутаревой Е.В.,

при секретаре судебного заседания фио,

с участием: 

государственного обвинителя – помощника Останкинского межрайонного прокурора адрес фио,

подсудимого ФИО1 и его защитника – адвоката Горчаковой Л.К., представившей удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, места жительства на адрес не имеющего, проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, работающего, не женатого и имеющего на иждивении троих малолетних детей 2014, 2016 и ДД.ММ.ГГГГ г.р., не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так, Общество с ограниченной ответственностью «Центр Качества Строительства и Проектирования» (далее - ООО «ЦКСиП», Общество) на основании решения учредителя № 1 о создании Общества от 01.10.2013 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес 09.10.2013 за основным государственным регистрационным номером 1137746927306, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 

<

***>, зарегистрировано в период с 28.01.2016 по 04.07.2018 по адресу: адрес, в период с 04.07.2018 по 13.02.2020 по адресу: адрес, в период с 13.02.2020 по 25.11.2020 по адресу: адрес, в период с 25.11.2020 по настоящее время по адресу: адрес, фактически в период с 2018-2020 гг. располагалось по адресу: адрес, д. 9А, стр. 1.

Состояло с 09.10.2013 по 04.07.2018 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по адрес (далее - ИФНС России № 10 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учет (далее КПП) 771001001, в период с 04.07.2018 по 13.02.2020 на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по адрес (далее - ИФНС России № 15 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с КПП 771501001, в период с 13.02.2020 по 25.11.2020 на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по адрес (далее - ИФНС России № 30 по адрес), расположенной по адресу: адрес КПП 773101001, в период с 25.11.2020 по настоящее время состоит на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по адрес (далее - ИФНС России № 17 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с КПП 771701001.

ООО «ЦКСиП» осуществляло коммерческую деятельность, связанную со строительством жилых и нежилых зданий (ОКВЭД – 41.20), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Генеральным директором Общества – единоличным исполнительным органом на основании решения учредителя № 1 о создании Общества от 01.10.2013 и на основании приказа о вступлении в должность от 09.10.2013, в период с 09.10.2013 по настоящее время является ФИО1

Также он (ФИО1) в период с 09.10.2013 по настоящее время является учредителем ООО «ЦКСиП», прямо владеющим 100 % доли уставного капитала Общества, то есть его бенефициарным владельцем, лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «ЦКСиП», заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения работ на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену работ, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость работ.

Таким образом, на всех этапах производства работ суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «ЦКСиП» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ЦКСиП» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года составляла 18 % (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ), в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1 в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, абз. 2 в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п.3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379 ФЗ), ООО «ЦКСиП» в налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. 

В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 5.1, 8.6 устава ООО «ЦКСиП», утвержденного решением единственного участника ООО «ЦКСиП» № 2/16 от 05.05.2016, он (ФИО1), являясь учредителем, бенефициарными владельцем ООО «ЦКСиП», прямо владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

ФИО1, являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «ЦКСиП», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, главой 9 Устава ООО «ЦКСиП», утвержденного решением единственного участника ООО «ЦКСиП» № 2/16 от 05.05.2016, обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, являясь выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 20.04.2018 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «ТИЛЬДА» ИНН 

<

***>, ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ» ИНН 

<

***>, адрес и Проектное Бюро «Архин» ИНН 

<

***>, ООО «КАСКАД» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕЛЕСДОРСТРОЙ» ИНН 

<

***>, ООО «СТРОЙ-М» ИНН 

<

***>, ООО «АНЕМОН» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕГА» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «ЦКСиП», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), выполняя полномочия генерального директора Общества (единоличного исполнительного органа), осуществляя в период 2018-2020 гг. коммерческую деятельность, связанную со строительством жилых и нежилых зданий, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 29.03.2021 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «ТИЛЬДА», ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ», адрес и Проектное Бюро «Архин», ООО «КАСКАД», ООО «ВЕЛЕСДОРСТРОЙ», ООО «СТРОЙ-М», ООО «АНЕМОН», ООО «ВЕГА», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2018-2020 гг. коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «ЦКСиП», осознавая, что ООО «ТИЛЬДА», ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ», адрес и Проектное Бюро «Архин», ООО «КАСКАД», ООО «ВЕЛЕСДОРСТРОЙ», ООО «СТРОЙ-М», ООО «АНЕМОН», ООО «ВЕГА» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, выполнение работ в адрес ООО «ЦКСиП» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 29.03.2021 получил в свое распоряжение договоры, счета-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по выполнению работ от ООО «ТИЛЬДА», ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ», адрес и Проектное Бюро «Архин», ООО «КАСКАД», ООО «ВЕЛЕСДОРСТРОЙ», ООО «СТРОЙ-М», ООО «АНЕМОН», ООО «ВЕГА», в адрес ООО «ЦКСиП», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров он (ФИО1), во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, из корыстных побуждений, с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «КАСКАД», ООО «ВЕЛЕСДОРСТРОЙ», ООО «СТРОЙ-М», ООО «АНЕМОН», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 обеспечил оплату выставленных ООО «ТИЛЬДА», ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ», адрес и Проектное Бюро «Архин», ООО «ВЕГА» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ЦКСиП» № 40702810901600001930, открытого в ПАО «Альфа-Банк», № 40702810920000000058, № 40702810220000000059, № 40702810220000000402, № 40702810520000000403, № 40702810820000000404, открытых в «АКБ» «Держава ПАО», №40702810738000125474, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета ООО «ВЕГА» №40702810623050006033, открытый в ПАО «Альфа-Банк», на расчетные счета ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ» № 40702810000180720078, открытый в ПАО «Совкомбанк», №40702810238000047926, открытый в ПАО «Сбербанк России», 40702810300000021568, открытый в адрес «Ланта-Банк», № 40702810501608745583, открытый в адрес, №40702810700000086967, открытый в адрес, №40702810701600145583, открытый в ПАО Банк «Возрождение», №40702810801010081455, открытый в «Коммерческий Банк «Интерпромбанк» АО, на расчетные счета ООО «ТИЛЬДА» №40702810038000138307, открытый в ПАО «Сбербанк России», №40702810301010060895, открытый в Коммерческий банк «Интерпромбанк» (Акционерное общество), №40702810502990000927, открытый в ПАО «Альфа-Банк», на расчетные счета адрес и Проектное Бюро «Архин» № 40702810500010000428, открытый в ПАО «ВТБ», в общей сумме сумма, в том числе:

- на расчетный счет ООО «ВЕГА» в адрес 2020 года в размере сумма;

- на расчетные счета ООО «ТИЛЬДА»: в адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, в адрес 2018 года в размере сумма, в адрес 2018 года в размере сумма;

- на расчетный счет ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ» в адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, в адрес 2019 года в размере сумма, во адрес 2019 года в размере сумма, в адрес 2019 года в размере сумма;

- на расчетные счета адрес и Проектное Бюро «Архин»: во адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, в адрес 2018 года в размере сумма, в адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, в адрес 2019 в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, в адрес 2020 года в размере сумма, в адрес 2020 года в размере сумма

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «ТИЛЬДА», ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ», адрес и Проектное Бюро «Архин», ООО «КАСКАД», ООО «ВЕЛЕСДОРСТРОЙ», ООО «СТРОЙ-М», ООО «АНЕМОН», ООО «ВЕГА» и ООО «ЦКСиП», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1) не позднее 29.03.2021, находясь в офисных помещениях ООО «ЦКСиП» по вышеуказанному адресу, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, за 1, 2, 3, адрес 2020 года и налогу на прибыль организаций за 2018, 2019, 2020 гг. заведомо для него (ФИО1) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (ФИО1) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес, подлежащая вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2018, 2019, 2020 гг., содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_280 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет»; строке 2_281 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации»; он (ФИО1) подписал и в период с 25.04.2018 по 10.03.2021 обеспечил их поэтапное поступление в вышеуказанные налоговые органы, по телекоммуникационным каналам связи:

- 20.04.2018 – первичной налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018), в ИФНС России № 10 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.02.2021 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), в ИФНС России №17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.02.2021 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 06.03.2019 – уточненной (корректировка № 1) декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 29.04.2019 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 22.07.2019 – первичной налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 04.12.2019 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.02.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 23.04.2020 – первичной налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), в ИФНС России № 30 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.07.2020 – первичной налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), в ИФНС России № 30 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.02.2021 – уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.01.2021 – первичной налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 02.07.2019 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на прибыль организаций за 2018 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 28.03.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – сумма;

- 29.01.2020 – первичной налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на прибыль организаций за 2019 год (в соответствии вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ, Постановлением Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020, срок уплаты налога - 12.05.2020), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма налога на прибыль к уплате в бюджет– сумма;

- 10.03.2021 – первичной налоговой декларации ООО «ЦКСиП» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 29.03.2021), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма налога на прибыль к уплате в бюджет– сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий его (ФИО1), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ЦКСиП», совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ЦКСиП» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «ТИЛЬДА», ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ», адрес и Проектное Бюро «Архин», ООО «КАСКАД», ООО «ВЕЛЕСДОРСТРОЙ», ООО «СТРОЙ-М», ООО «АНЕМОН», ООО «ВЕГА», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ЦКСиП» уклонилось от уплаты налогов с организации в размере сумма, в том числе по налогу на прибыль организаций за 2018 год в размере сумма, за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в размере сумма, за адрес 2018 года в размере сумма, за адрес 2018 года в размере сумма, за адрес 2018 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма.

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «ЦКСиП» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг., с учетом фактически отраженных ООО «ЦКСиП» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий ФИО1 сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (сумма + сумма).

Таким образом, ФИО1, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ЦКСиП», в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг., а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.06.2018 по 29.03.2021, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «ЦКСиП» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

Подсудимый ФИО1 заявил о согласии с предъявленным обвинением и просил о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. При этом подсудимый пояснил, что ходатайство им заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства и признал себя виновным в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при указанных в обвинительном заключении обстоятельствах.

Защитник поддержал ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Государственный обвинитель не возражал против применения особого порядка судебного разбирательства. 

Суд считает возможным постановить приговор по настоящему делу без проведения судебного разбирательства, поскольку соответствующее ходатайство подсудимым заявлено добровольно, после консультации с защитником, и подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.

Суд приходит к выводу, что обвинение ФИО1 обоснованно и подтверждается собранными доказательствами, а его действия надлежит квалифицировать по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

В судебном заседании по характеристике личности подсудимого были допрошены в качестве свидетелей по ходатайству стороны защиты фио и фио

Свидетель фио пояснил, что знаком с ФИО1 на протяжении 20 лет, охарактеризовал его, как высокого профессионала, хорошего друга, ФИО1 оказывает помощь участникам СВО и детским домам.

Свидетель фио пояснил, что знаком с ФИО1 более 20 лет, охарактеризовал его как ответственного, доброго, честного, благородного и надежного человека, хорошего друга, ФИО1 оказывает помощь участникам СВО.

При определении вида и размера наказания, суд учитывает требования ч. 7 ст. 316 УПК РФ, ч. 3 ст. 60, ч. 5 ст. 62 УК РФ, характер и степень общественной опасности преступления, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, данные о личности ФИО1, который вину в совершении преступления признал и в содеянном раскаялся, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, не судим, имеет на иждивении сожительницу, которая не работает, и троих малолетних детей 2014, 2016 и ДД.ММ.ГГГГ г.р., по предыдущему месту жительства характеризуется формально, трудоустроен, имеет статус ветерана боевых действий, имеет благодарственные письма за участие в благотворительной деятельности участникам СВО, детскому дому, а также за осуществление своей профессиональной деятельности, положительно характеризуется свидетелями фио и фио, оказывает помощь своему отцу, являющемуся пенсионером, также суд учитывает состояние здоровья самого подсудимого и его отца.

Суд признает обстоятельствами, смягчающими ФИО1 наказание, в соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ: полное признание вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении троих малолетних детей 2014, 2016 и ДД.ММ.ГГГГ г.р. (п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ), а также сожительницы, которая не работает, наличие у подсудимого статуса ветерана боевых действий, благодарственных писем за участие в благотворительной деятельности и за осуществление профессиональной деятельности, наличие положительных характеристик, оказание подсудимым помощи своему отцу, являющемуся пенсионером, состояние здоровья подсудимого и его отца.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств дела оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает.

Исходя из положений ч. 2 ст. 43 УК РФ, предусматривающей целью наказания восстановление социальной справедливости, предупреждение совершения нового преступления, учитывая необходимость соответствия назначенного наказания характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, его фактические обстоятельства, личность виновного, и обстоятельства, влияющие на назначение наказания, применяя принцип индивидуализации назначенного наказания, суд приходит к выводу о назначении ФИО1 наказания в виде лишения свободы, при этом, считает возможным применить в отношении его положения ст. 73 УК РФ, полагая, что исправление подсудимого и достижение целей уголовного наказания возможны лишь при назначении данного вида наказания.

С учетом данных о личности ФИО1 и конкретных обстоятельств дела, суд полагает нецелесообразным назначать подсудимому дополнительные виды наказания.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, дающих основание для применения ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Также с учетом вышеуказанных данных о личности ФИО1 и фактических обстоятельств дела, суд не усматривает оснований для применения к нему положений ст. 76.2 УК РФ.

С учетом тяжести совершенного преступления, данных о личности подсудимого ФИО1 меру пресечения ему до вступления приговора в законную силу, необходимо оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

 При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

Разрешая заявленный к подсудимому гражданский иск, суд принимает во внимание следующее.

Конституционным Судом РФ выявлен такой конституционно-правовой смысл статьи 15 и пункта 1 статьи 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ и Уголовно-процессуального кодекса РФ, который исключает возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по не реабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

С учетом изложенного, заявленный по делу гражданский иск Заместителя прокурора адрес в интересах ИФНС № 17 адрес о возмещении причиненного ущерба, требует проведения дополнительных расчетов и привлечения к делу соответчиков, в связи с чем, подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

С учетом установленных в ходе рассмотрения дела обстоятельств, суд считает необходимым сохранить ранее наложенные аресты на имущество до рассмотрения гражданского иска и возмещения причиненного ущерба Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком на 02 (два) года 06 (шесть) месяцев.

На основании статьи 73 УК РФ, назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком на 02 (два) года 06 (шесть) месяцев.

Обязать ФИО1 в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства 1 раз в месяц в дни, установленные инспекцией. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу - отменить.

Признать за Заместителем прокурора адрес право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения причиненного ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на имущество, принятый на основании постановления Останкинского районного суда адрес от 22.07.2024, а именно на денежные средства в пределах суммы причиненного ущерба, находящиеся и поступающие на расчетные счета ООО «Центр Качества Строительства и Проектирования» (ИНН 

<

***>): № 40702810738000125474, открытый в ПАО «Сбербанк России», № 40702810400120700852, открытый в ПАО «Совкомбанк», № 40706810700000086938, № 40702810700000297352, № 40706810300000034092, № 40706810600000034093, открытые в ПАО «Промсвязьбанк», № 40702810401600009966, № 40702810901600001930, открытые в адрес, № 40702810320000000739, № 40702810020000000738, № 40702810720000000737, № 40702810920000000058, № 40702810720000000054, № 40702810820000000404, № 40702810620000000523, № 40702810320000000522, № 40702810420000000736, открытые в АКБ «Держава» ПАО, № 40702810001040000842, открытый в «СДМ-Банк», - сохранить до разрешения гражданского иска.

Арест на имущество, принятый на основании постановления Останкинского районного суда адрес от 22.07.2024, а именно на денежные средства в пределах суммы причиненного ущерба, находящиеся и поступающие на расчетные счета генерального директора ООО «Центр Качества Строительства и Проектирования» (ИНН 

<

***>) ФИО1: № 40817810000980176787, № 40817810200000027105, открытые в адрес, № 40817810404040167389, № 40817840404200012561, № 40817810704200047091, № 40817840704200012562, № 40817978704200012340, № 40817810404200047090, № 40817810004200047092, № 40817978304200012342, № 40817810204200079763, 40817810804040153456, открытые в адрес, № 40817810323000104141, открытый в АКБ «Абсолют Банк» (ПАО), № 40817810925104041540, открытый в «Банк ВТБ» (ПАО), № 42307810540193510626, № 42307840840193500526, № 42307810555235402323, № 40817810838051686508, открытые в ПАО «Сбербанк России», - сохранить до разрешения гражданского иска.

Арест на имущество ФИО1, принятый на основании постановления Останкинского районного суда адрес от 22.07.2024, а именно на 1/2 доли в праве собственности на жилое помещение (кадастровый номер: 77:08:0012005:12202), расположенное по адресу: адрес, - сохранить до разрешения гражданского иска.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ, вещественные доказательства: книги покупок, содержащиеся на компакт-дисках, решение по апелляционной жалобе УФНС России по адрес, содержащееся на компакт-диске, решение №20-25/6381 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, устав ООО «ЦКСиП», налоговые декларации, выписки о движении денежных средств по счету ООО «ТИЛЬДА», ООО «ПРОМСТРОЙКОМПЛЕКТ», адрес и Проектное Бюро «Архин», ООО «ВЕГА», содержащиеся на компакт-диске, решение №1 о создании ООО «ЦКСиП» от 01.10.2013, приказ от 09.10.2023 о вступлении в должность ФИО1, приказ № 2 от 05.10.2018, решение № 2 от 05.10.2018, содержащиеся на компакт-диске, компакт-диски с информацией в отношении ООО «ЦКСиП», хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего; мобильный телефон марки «Samsung» модели «Galaxy Fold 5», принадлежащий ФИО1 и выданный ему на ответственное хранение, по вступлении приговора в законную силу – возвратить по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Останкинский районный суд адрес в течение 15 суток со дня постановления приговора, а осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

Осужденному разъясняется право участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо сообщить в апелляционной жалобе либо в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. 

Осужденный также вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать о назначении защитника, о чем сообщить в суд, постановивший приговор, в письменном виде.

Судья                                                                                         Е.В. Бутарева