Дело № 2а-58/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Прокопьевск 28 января 2019 года 

Судья Прокопьевского районного суда Кемеровской области Пальцев Д.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, 

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области – обратился в суд с административным иском о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по налогам.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как является собственником транспортных средств: марки 

<

данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, марки 

<

данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, марки 

<

данные изъяты>. Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку обладает правом собственности на недвижимое имущество квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты>., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты>., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку является собственником земельных участков, расположенных по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты>., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ год, а также земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты> дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ. Факт регистрации за ФИО1 транспортных средств, недвижимого имущества и земельных участков подтверждается сведениями, предоставленными органами ГИБДД, регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК, в форме выписок из базы данных налогового органа. МИФНС №11 по Кемеровской области начислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 14431 рублей, пени в размере 70, 96 руб., начислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 112 руб., начислен земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № в размере 421 руб., пени в размере 2,07руб., а также начислен земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № в размере 70 руб., пени в размере 0,35руб. Налоговым органом ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. Начисленные суммы ФИО1 не были уплачены. На сумму недоимки по налогам была начислена пеня исходя из 1/300 действовавшей в это время ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Просит взыскать с ФИО1 недоимки по: налогу на имущество физических лиц в размере 112 руб., транспортному налогу в размере 14431 руб., пени в размере 70,96 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № в размере 421 руб., пени в размере 2,07руб., а также взыскать земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № в размере 70 руб., пени в размере 0,35руб. на общую сумму 15107,38 руб.

В соответствии с ч. 3 ст. 291 КАС РФ административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства может быть рассмотрено в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В соответствии со ст. 292 КАС РФ административному ответчику судом было направлено определение о подготовке к рассмотрению административного дела с указанием на возможность применения правил упрощенного (письменного) производства и установлен десятидневный срок для представления в суд возражений относительно применения упрощенного порядка. Возражения относительно применения упрощенного (письменного) производства от административного ответчика не поступили. Суд рассматривает молчание административного ответчика как согласие на рассмотрение дела в порядке упрощенного производства.

Суд, изучив материалы дела, считает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, так как условия, предусмотренные ст.ст. 291, 292 КАС РФ, соблюдены. 

Суд, проверив материалы дела, находит административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению полностью.

В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с ч. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. 

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п.1,2 ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: …квартира, жилой дом.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Административному ответчику на праве собственности принадлежит имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии с НК РФ: квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, доля в праве – ? (л.д.8). 

Согласно расшифровке задолженности налогоплательщика, ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 112 руб. (л.д.5).

Согласно налоговому уведомлению №, у ФИО1 имеется недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 112 руб. срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.8).

В соответствии с представленными расчетами, которые судом проверены, сумма налогов на имущество физических лиц составляет: ДД.ММ.ГГГГ. – 112 руб. 

Суд согласен с расчетами задолженности по налогам, данные расчеты административным ответчиком не оспорены.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения на основании ст. 358 НК РФ. 

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. 

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). 

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ). 

Согласно п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Из материалов дела усматривается, что административный ответчик ФИО2 в соответствии со статьей 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога, поскольку в период ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортных средств: легкового автомобиля 

<

данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, грузового автомобиля 

<

данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, легкового автомобиля 

<

данные изъяты>, (л.д. 13).

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога (л.д. 8). 

В связи с неуплатой транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в установленный срок налоговым органом ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10). 

В соответствии с представленными расчетами, которые судом проверены, сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 14431руб.

Суд согласен с расчетами задолженности по транспортному налогу, данные расчеты административным ответчиком не оспорены.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 

Административному ответчику на праве собственности принадлежит имущество, являющееся объектами налогообложения в соответствии с НК РФ: земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты>., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты>., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ год.

В связи с неуплатой земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в установленный срок налоговым органом ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10). 

В соответствии с представленными расчетами, которые судом проверены, сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила по земельному участку с кадастровым номером № - 421руб., с кадастровым номером № – 70руб.

Суд согласен с расчетами задолженности по транспортному налогу, данные расчеты административным ответчиком не оспорены.

Согласно налоговому уведомлению №, ФИО1, за ДД.ММ.ГГГГ исчислены налоги: транспортный налог в размере14431 руб., зЗемельный налог в размере 491 руб., налог на имущество физических лиц в размере 112 руб., срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.8).

В соответствии с ч. 1, ч. 3, ч. 4, ч. 5 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с представленными расчетами, которые судом проверены, размер пени по налогам, составляет: 

35 коп. – задолженность по оплате сумм пени, начисленных вследствие неисполнения обязательств по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № на период ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12);

70 руб. 96 коп. – задолженность по оплате сумм пени, начисленных вследствие неисполнения обязательств по уплате транспортного налога на период ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12);

55 коп. – задолженность по оплате сумм пени, начисленных вследствие неисполнения обязательств по уплате налога на имущество физических лиц на период ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12 оборот)

02 руб. 07 коп. – задолженность по оплате сумм пени, начисленных вследствие неисполнения обязательств по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № на период ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12 оборот);

Суд согласен с расчетами задолженности по пени за несвоевременную уплату налогов, данные расчеты административным ответчиком не оспорены.

Сведений о том, что административный ответчик ФИО1 уплатила задолженность по исчисленным налогам за 2016 год, суду не представлено. В адрес административного ответчика было направлено судом определение с указанием на возможность применения правил упрощенного (письменного) производства. В установленный срок возражения ФИО1 относительно применения упрощенного (письменного) производства не поступили. 

Копия административного искового заявления в адрес ФИО1 была направлена административным истцом ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с ч. 7 ст. 125 КАС РФ (л.д. 18). 

Административный ответчик ФИО1 возражений по существу заявленных требований и доказательств, опровергающих требования административного истца, не представила. 

В связи с чем, суд приходит к выводу об обоснованности административных исковых требований. 

С ФИО1 подлежит взысканию задолженность по: налогу на имущество физических лиц в размере 112 руб., транспортному налогу в размере 14431 руб., пени в размере 70,96 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № в размере 421 руб., пени в размере 2,07руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № в размере 70 руб., пени в размере 0,35руб. на общую сумму 15107,38 руб.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20000 рублей уплачивается государственная пошлина в размере 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей. 

Государственная пошлина по данному делу составит: 15107руб. 38 коп. х 4% = 604 руб.30 коп.

Учитывая, что в силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец МИ ФНС России по Кемеровской области № 11 освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина по данному делу в размере 604 руб.30 коп. подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области удовлетворить полностью. 

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в размере 112 руб., задолженность по уплате транспортного налога в размере 14431 руб., пени в размере 70,96 руб., задолженность по уплате земельного налога с физического лица, обладающего земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № в размере 421 руб., пени в размере 2,07руб., задолженность по уплате земельного налога с физического лица, обладающего земельным участком, расположенным в границах сельских поселений с кадастровым номером № в размере 70 руб., пени в размере 0,35руб., всего 15107 рублей 38 копейки (пятнадцать тысяч сто семь рублей тридцать восемь копеек). 

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 604 руб. 30 коп (шестьсот четыре рубля тридцать копеек). 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Прокопьевский районный суд Кемеровской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья /подпись/ Д.А.Пальцев

Подлинный документ находится в Прокопьевском районном суде Кемеровской области в деле № 2а-58/2019