Дело № 2а-499/2021 22 июня 2021 года

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Светлоярский районный суд Волгоградской области

в составе: председательствующего судьи Верцимак Н.А., 

при секретаре Семенкиной А.С., 

22 июня 2021 года, рассмотрев в открытом судебном заседании в р.п. Светлый Яр Волгоградской области административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Волгоградской области к ФИО1 

<

данные изъяты> о взыскании суммы налога на имущество физических лиц, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании суммы налога на имущество физических лиц, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и пени. 

В обоснование иска указано, что ФИО1 

<

данные изъяты>, ИНН №, адрес постоянного места жительства: 

<

данные изъяты>, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: 

<

адрес>, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 8 по Волгоградской области.

С 30.11.2004 по 27.01.2020 ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии со статьей 1 Закона Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. N 750-ОД "О транспортном налоге", п. 4 ст. 85, п.1, ст. 362, 363 НК РФ, налога на имущество в соответствии со статьей 1, п. 1 ст. 3 и п. 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», земельного налога с обязанностью уплачивать налог на основании ст. 388, 394, 397 НК РФ, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в соответствии со статьей 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), а также страховых взносов в соответствии со ст. 419 НК РФ и в силу п.1 ч.1 ст. 5 и ч.1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицине страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).

Согласно ст. 19, п.п. 1 п. 1 и п.п. 1 п, 3.4 ст. 23, п. 1 и п. 9. ст. 45 НК РФ, являясь плательщиком налогов и страховых взносов, административный ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы.

В настоящее время ФИО1 

<

данные изъяты> утратил статус индивидуального предпринимателя, является физическим лицом.

В период осуществления предпринимательской деятельности ФИО1 в соответствии со ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов и был обязан своевременно и в полном объеме их уплачивать.

В нарушение статьи 45 НК РФ должником не исполнена в срок, установленный законодательством, обязанность по уплате в бюджет страховых взносов.

В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 в связи с несвоевременной уплатой указанных страховых взносов начислены пени.

До 01.01.2017 порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов были установлены ст. 16 Закона N 212-ФЗ.

С 01.01.2017 в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование осуществляют налоговые органы.

На основании письма ФНС России от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@, Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФ РФ) № НП-3 0-26/947, Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) № 02-11-10/06-308-П «О разъяснении организации работы по администрированию страховых взносов в связи с передачей ПФ РФ и ФСС РФ соответствующих полномочий налоговым органам» в соответствии с Порядками взаимодействия отделений ПФР и ФСС России с Управлением Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации (от 22.07.201 ММВ-23-1/12@/ЗИ и № ММВ-23-1/11@/02-11-10/06-3098П) (размещены в справочной информационной системе «Консультант Плюс») сальдо расчетов по страховым взносам, пени и штрафам, а также задолженности по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017 переданы по утвержденным форматам в электронной форме в Управление России по субъекту Российской Федерации от территориальных органов ПФР и России.

ГУ УПФ РФ в Светлоярском районе Волгоградской области в порядке, установленном ст.ст.19, 20 Закона N 250-ФЗ, переданы в налоговый орган сведения о сумме недоимки, пеней, штрафов, образовавшейся до 01.01.2017 в отношении ФИО1

Пунктом 2 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 г. также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органом Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

ФИО1 

<

данные изъяты> является плательщиком транспортного налога на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии со статьей 1 Закона Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. N 750-ОД «О транспортном налоге", п. 4 ст. 85, п.1, ст. 362, 363 НК РФ.

Согласно ст. 19, п.п. 1 п.1 ст. 23, п.1, ст. 45 НК РФ, являясь плательщиком налогов, сборов, административный ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги, однако, в нарушение статьи 45 НК РФ обязанность по уплате в бюджет указанных налогов должником не исполнена. В связи с неуплатой налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ФИО1 начислены пени.

Кроме того, ФИО1 

<

данные изъяты> является плательщиком налога на имущество в соответствии со статьей 1, п. 1 ст. 3 и п. 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и земельного налога с обязанностью уплачивать налог на основании ст. 388, 394, 397 НК РФ.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В нарушение статьи 45 НК РФ обязанность по уплате в бюджет указанных налогов должником не исполнена. В связи с неуплатой налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ФИО1 начислены пени.

В период ведения предпринимательской деятельности ФИО1 в соответствии со статьей 346.28 НК РФ (в ред., действовавшей до 01.01.2021) являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В нарушение статьи 45 НК РФ должником не исполнена в срок, установленный законодательством, обязанность по уплате в бюджет указанного налога. В связи с несвоевременной уплатой налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ФИО1 начислены пени.

В соответствии со ст. 69, 75 НК РФ административному ответчику направлялись требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов: № 29198 по состоянию на 27.11.2018 на общую сумму 302,86 руб., в том числе:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 172,00 руб., пени в размере 15,39 руб. (период образования задолженности 2016 год);

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участками, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 106,00 руб., пени в размере 9,47 руб. (период образования задолженности 2016 год);

Требование № 187 по состоянию на 22.01.2019 на общую сумму 32485,39 руб., в том числе:

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствую платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взносы в размере 26545,00 руб., пени в размере 82,29 руб. (период образования задолженности 2018 год);

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взносы в размере 5840,00 руб., пени в размере 18,10 руб. (период образования задолженности 2018 год);

3) № 29948 по состоянию на 15.07.2020 на общую сумму 9363,82 руб., в том числе:

- Транспортный налог с физических лиц: пени в размере 1275,06 руб.;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пени в размере 33,22 руб.;

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени в размере 912,63 руб.;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пени в размере 22,96 руб.;

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пени в размере 4262,92 руб.;

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пени в размере 1306,71 руб.;

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пени в размере 212,02 руб.;

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 956,99 руб.;

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пени в размере 256,33 руб.;

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года): пени в размере 124,98 руб.

Требование № 29198 по состоянию на 27.11.2018 было направлено административному ответчику заказным письмом и вручено ФИО1 03.12.2018, что подтверждается скриншотом программы АИС-3.

Требование № 187 по состоянию на 22.01.2019 было направлено административному ответчику заказным письмом и вручено ФИО1 30.01.2019, что подтверждается скриншотом программы АИС-3.

Требование № 29948 по состоянию на 15.07.2020 было направлено административному ответчику заказным письмом и вручено ФИО1 22.07.2020, что подтверждается скриншотом программы АИС-3.

Должником в нарушение ст. 45 НК РФ суммы налогов и взносов, указанные в требовании, не уплачены.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

25.01.2021 года определением мирового судьи судебного участка № 48 Волгоградской области отменен судебный приказ от 22.12.2020 года № 2А-48-4791/2020 о взыскании задолженности с периодом взыскания за 2018 год на общую сумму 36625,74 руб., в том числе:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 172,00 руб., пени в размере 15,39 руб. (задолженность образовалась по сроку уплаты 01.12.2017 за отчетный 2016 год в сумме 172,00 руб., за неуплату которой была начислена пеня в размере 23,30 руб. в период с 31.12.2017 по 15.07.2020 гг.);

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 106,00 руб., пени в размере 9,47 руб. (задолженность образовалась по сроку уплаты 01.12.2017 за отчетный 2016 год в сумме 106,00 руб., за неуплату которой была начислена пеня в размере 14,37 руб. в период с 31.12.2017 по 15.07.2020 гг.);

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствую платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взносы в размере 26545,00 руб., пени в размере 82,29 руб. (задолженность образовалась по сроку уплаты 09.01.2019 года за отчетный 2018 год в сумме 26545,00 руб., за неуплату которой была начислена пеня в размере 3217,25 руб. в период с 01.02.2019 по 15.07.2020 гг.);

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взносы в размере 5840,00 руб., пени в размере 18,10 руб. (задолженность образовалась по сроку уплаты 09.01.2019 за отчетный 2018 год в сумме 5840,00 руб., за неуплату которой была начислена пеня в размере 707,82 руб. в период с 01.02.2019 по 15.07.2020 гг.).

Задолженность по налогам и страховым взносам ФИО1 до настоящего времени не оплачена.

Просит взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по Волгоградской области задолженность:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 172,00 руб., пени, начисленная в связи с неуплатой налога, в размере 15,39 руб. (задолженность образовалась по сроку уплаты 01.12.2017 за отчетный 2016 год, пеня начислена в период с 31.12.2017 по 15.07.2020 гг.);

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 106,00 руб., пени, начисленная в связи с неуплатой налога, в размере 9,47 руб. (задолженность образовалась по сроку уплаты 01.12.2017 за отчетный 2016 год, пеня начислена в период с 31.12.2017 по 15.07.2020 гг.);

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взносы в размере 26545,00 руб., пени за неуплату взносов в размере 82,29 руб. (задолженность образовалась по сроку уплаты 09.01.2019 за отчетный 2018 год, пен начислена в период с 01.02.2019 по 15.07.2020 гг.);

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взносы в размере 5840,00 руб., пени, начисленные в связи с неуплатой взносов, в размере 18,10 руб. (задолженность образовалась по сроку уплаты 09.01.2019 за отчетный 2018 год, пеня начислена в период с 01.02.2019 по 15.07.2020 гг.), а всего - 36 625,74 рублей.

Расходы по уплате госпошлины возложить на ответчика. 

Представитель административного истца - МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области, будучи извещенным о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, представив заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, письменно указав, что сумма задолженности по налогу ответчиком не погашена. 

Административный ответчик ФИО1, извещенный о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, возражений на заявленные требования не представила, ходатайств об отложении судебного заседания не заявляла. 

Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги.

При этом согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Как следует из п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пункт 1 ст. 45 НК РФ определяет, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Кроме того, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Аналогичные положения содержатся в п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которого налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно ч.1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из требований ч.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленного в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотрен настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 02.05.2015 N 113-ФЗ) совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с 30.11.2004 года по 27.01.2020 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (л.д.9-10).

Согласно требованию № 29198 по состоянию на 27.11.2018 года, ответчик был уведомлен о необходимости оплаты в срок до 16.01.2019 года недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (л.д.21). Из указанного требования также усматривается начисление пени в соответствии с требованиями ст. 45 НК РФ ввиду неисполнения обязанности по своевременной уплате налога.

Согласно требованию № 187 по состоянию на 22.01.2019 года, ответчик был уведомлен о необходимости оплаты в срок до 14.02.2019 года недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года (л.д.24). Из указанного требования также усматривается начисление пени в соответствии с требованиями ст. 45 НК РФ ввиду неисполнения обязанности по своевременной уплате страховых взносов.

Согласно требованию № 29948 по состоянию на 15.07.2020 года, ответчик был уведомлен о необходимости оплаты в срок до 14.08.2020 года недоимки по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года), страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года (л.д.27-28). Из указанного требования также усматривается начисление пени в соответствии с требованиями ст. 45 НК РФ ввиду неисполнения обязанности по своевременной уплате налога и страховых взносов.

В силу ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Частью 2 этой же статьи предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. 

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Одновременно в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня.

Таким образом, при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, сбора, пени. 

Судебным приказом от 22 декабря 2020 года с ФИО1 в пользу МИФНС № 8 по Волгоградской области взысканы налоговая задолженность и пени по в общей сумме 36 625 рублей 74 копейки. Определением мирового судьи судебного участка № 48 Волгоградской области от 25 января 2021 года судебный приказ от 22 декабря 2020 года отменён (л.д. 43).

Расчет взыскиваемой суммы пени, осуществленный административным истцом, судом проверен, административным ответчиком не оспорен.

Ответчиком в нарушение ст. 56 ГПК РФ контррасчета, а также иных допустимых доказательств необоснованности требований налогового органа не представлено. 

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылается как на основании своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. 

Принимая во внимание, что административным ответчиком ФИО1 не представлено доказательств погашения задолженности по заявленным налоговым органом требованиям, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению. 

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

При этом согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 ПК РФ по делам, рассматриваемым в суде общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20000 руб. – 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

В этой связи, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1298,77 рублей. 

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Волгоградской области к ФИО1 

<

данные изъяты> о взыскании суммы налога на имущество физических лиц, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и пени, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по Волгоградской области задолженность:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 172 рублей 00 копеек, пени, начисленная в связи с неуплатой налога, в размере 15 рублей 39 копеек (задолженность образовалась по сроку уплаты 01.12.2017 за отчетный 2016 год, пеня начислена в период с 31.12.2017 по 15.07.2020 гг.);

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 106 рублей 00 копеек, пени, начисленная в связи с неуплатой налога, в размере 9 рублей 47 копеек (задолженность образовалась по сроку уплаты 01.12.2017 за отчетный 2016 год, пеня начислена в период с 31.12.2017 по 15.07.2020 гг.);

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взносы в размере 26545 рублей 00 копеек, пени за неуплату взносов в размере 82 рубля 29 копеек (задолженность образовалась по сроку уплаты 09.01.2019 за отчетный 2018 год, пен начислена в период с 01.02.2019 по 15.07.2020 гг.);

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взносы в размере 5840 рублей 00 копеек, пени, начисленные в связи с неуплатой взносов, в размере 18 рублей 10 копеек (задолженность образовалась по сроку уплаты 09.01.2019 за отчетный 2018 год, пеня начислена в период с 01.02.2019 по 15.07.2020 гг.), 

а всего в общей сумме 36 625 (тридцать шесть тысяч шестьсот двадцать пять) рублей 74 копейки. 

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1298 (одна тысяча двести девяносто восемь) рублей 77 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Светлоярский районный суд Волгоградской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Председательствующий и.о. судьи: Верцимак Н.А.

Мотивированное решение составлено 25 июня 2021 года. 

Председательствующий и.о. судьи: Верцимак Н.А.