Дело№2а-178/2024

64RS0046-01-2023-006724-57

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 января 2024 года г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Ивакиной Е.А.,

при секретаре Орлове М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Межрайонная ИФНС России №23 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области задолженность: по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 383,00 руб., а также соответствующие пени за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 1,24 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 3239,00 руб., а также соответствующие пени за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 10,53 руб., по пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. за 2020 год (недоимка 1170,00 руб.) в сумме 3,80 руб., по пени по транспортному налогу за 2019 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 76,35 руб. за период с 04.02.2021 по 23.06.2021., по пени по транспортному налогу за 2018 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 289,85 руб. за период с 28.01.2020 по 23.06.2021., по пени по транспортному налогу за 2017 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 598,12 руб. за период с 28.01.2019 по 23.06.2021., по пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 84,52 руб. за период с 04.02.2021 по 23.06.2021., по пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 320,88 руб. за период с 28.01.2020 по 23.06.2021, по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (недоимка 5418,00 руб.) в сумме 923,22 руб. за период с 28.01.2019 по 23.06.2021, по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2019 г. по 07.11.2021 г. за 2017 год (недоимка 821,00 руб.) в сумме 164,06 руб., по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 04.02.2021 г. по 07.11.2021 г. за 2019 год (недоимка 383,00 руб.) в сумме 19,61 руб., по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2020 г. по 07.11.2021 г. за 2018 год (недоимка 1232,00 руб.) в сумме 137,99 руб., по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2020 г. по 07.11.2021 г. за 2018 год (недоимка 9,00 руб.) в сумме 1,01 руб., по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2019 г. по 07.11.2021 г. за 2017 год (недоимка 24,00 руб.) в сумме 4,79 руб., по пени по транспортному налогу за 2017 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 103,30 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по транспортному налогу за 2019 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 103,30 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по транспортному налогу за 2018 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 103,30 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (недоимка 5418,00 руб.) в сумме 159,47 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 114,38 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021. по пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 114,38 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год (недоимка 945,62 руб.) в сумме 63,27 руб. за период с 16.10.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год (недоимка 1583,93 руб.) в сумме 171,87 руб. за период с 02.03.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год (недоимка 29354,00 руб.) в сумме 3453,02 руб. за период с 16.01.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (недоимка 18053,23 руб.) в сумме 1552,70 руб. за период с 25.01.2019 по 26.03.2020, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 год (недоимка 656,87 руб.) в сумме 69,04 руб. за период с 02.03.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год (недоимка 6884,00 руб.) в сумме 788,28 руб. за период с 16.01.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (недоимка 18053,23 руб.) в сумме 41,97 руб. за период с 01.01.2019 по 09.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (недоимка 18053,23 руб.) в сумме 69,96 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год (недоимка 26545,00 руб.) в сумме 102,86 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 год (недоимка 3541,21 руб.) в сумме 8,24 руб. за период с 01.01.2019 по 09.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 год (недоимка 3541,21 руб.) в сумме 13,73 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2018 год (недоимка 5840,00 руб.) в сумме 22,62 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019, приведя в обосновании указанные в иске обстоятельства и основания.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки не сообщили, в связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 3 ст. 48 ГК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В судебном заседании установлено, что– ФИО1 (ИНН №) состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области в качестве налогоплательщика (по месту жительства).

Транспортный налог установлен главой 28 НК РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002г. № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ). 

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

На основании главы 32 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы от 23.11.2017г. №26-193 "О налоге на имущество физических лиц" начисляется налог на имущество. Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

На основании главы 31 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы №63-615 от 27.10.2005 «О земельном налоге» налоговым органом начисляется земельный налог.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статьей 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик ФИО1 являлся владельцем в период с 2016 по 2020 гг.: 

транспортного средства MITSUBISHI LANCER1, рег. №

земельного участка №, по адресу 

<

адрес>

земельного участка № по адресу 

<

адрес>

№, по адресу 410041, 

<

адрес>

В адрес налогоплательщика Инспекцией заказной почтой было направлено налоговое уведомление:

№2277041 от 01.09.2021 на уплату налогов за 2020 г.

После получения налогового уведомления налоги в установленный законом срок оплачены не были.

Транспортный налог был рассчитан по следующей формуле Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога. (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Расчет транспортного налога за 2020 год за транспортное средство MITSUBISHI LANCER1, № 117 л.с = 117 л.с.*30 руб.*4/12=1170 руб.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии)= сумма налога

Расчет налога на имущество физических лиц за 2020 год за квартиру № по адресу 410041, 

<

адрес> = 1295485*1*0,30%*10/12=3239,00 руб.

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.

Расчет земельного налога за земельный участок №, по адресу 

<

адрес> = 383292*1*0,10%*12/12=383,00 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня. 

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Пени = Сумма задолженности *1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ* Количество дней просрочки по уплате налога.

В отношении налогоплательщика были начислены пени:

по требованию №83634 от 15.12.2021 г.

по земельному налогу с физических лиц за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. за 2020 год (недоимка 383,00 руб.) в сумме 1,24 руб.

по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. за 2020 год (недоимка 3239,00 руб.) в сумме 10,53 руб.

по транспортному налогу с физических лиц за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. за 2020 год (недоимка 1170,00 руб.) в сумме 3,80 руб.

Так как добровольная оплата налога и пени не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в отношении налогоплательщика было вынесено требование №83634 от 15.12.2021 г. об уплате налога и пени на основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах.

Также налогоплательщиком не были своевременно оплачены задолженности по имущественным налога за период с 2017 по 2019 гг. Согласно произведенным начислениям, содержащимся в налоговых уведомлениях:

№2703517 от 03.08.2020 на уплату налогов за 2019 год;

№26343858 от 11.07.2019 на уплату налогов за 2018 год;

№16985846 от 14.07.2018 на уплату налогов за 2017 год.

Так как добровольная оплата налога и пени не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в отношении налогоплательщика было вынесено требование №44697 от 24.06.2021 г. об уплате налога и пени на основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах.

В отношении налогоплательщика были начислены пени:

по требованию №44697 от 24.06.2021 г.

по транспортному налогу за 2019 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 76,35 руб. за период с 04.02.2021 по 23.06.2021.

по транспортному налогу за 2018 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 289,85 руб. за период с 28.01.2020 по 23.06.2021.

по транспортному налогу за 2017 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 598,12 руб. за период с 28.01.2019 по 23.06.2021.

по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 84,52 руб. за период с 04.02.2021 по 23.06.2021.

по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 320,88 руб. за период с 28.01.2020 по 23.06.2021.

по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (недоимка 5418,00 руб.) в сумме 923,22 руб. за период с 28.01.2019 по 23.06.2021.

ФИО1 с 24.03.2017 по 29.01.2020 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам были переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Согласно пп.2, п.1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам установлен ст. 432 НК РФ.

В соответствии с п 1, п.2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2, п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно.

В силу пп.1 п.1 ст.430 НК РФ, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300

000 рублей, - в фиксированном размере 23400,00 руб. за расчетный период 2017 года,26 545,00 руб. за расчетный период 2018 года, 29 354,00 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448,00 руб. за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование установлен пп. 2 п. ст. 430 НК РФ в фиксированном размере и составляет 4590,00 руб. за расчетный период 2017 года, 5 840,00 руб. за расчетный период 2018 года, 6 884,00 руб. за расчетный период 2019 года, 8 426,00 руб. за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. 

В установленный срок обязательства по уплате страховых взносов ФИО1 не исполнил, в связи с чем Инспекцией были начислены страховые взносы в фиксированном размере:

-за 2017 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 18053,23 руб.

-за 2017 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 3541,21 руб.

-за 2018 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 26 545,00 руб.

-за 2018 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 5 840,00 руб.

-за 2019 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 29354,00 руб.

-за 2019 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 6884,00 руб.

-за 2020 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 2529,55 руб. (945,62 руб. + 1583,93)

-за 2020 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 656,87 руб.

Так как добровольная оплата налога и пени не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в отношении налогоплательщика было вынесено требование №59112 от 08.11.2021 г. об уплате налога и пени на основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах.

В отношении налогоплательщика были начислены пени:

по требованию №59112 от 08.11.2021 г.

по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2019 г. по 07.11.2021 г. за 2017 год (недоимка 821,00 руб.) в сумме 164,06 руб.

по земельному налогу с физических лиц за период с 04.02.2021 г. по 07.11.2021 г. за 2019 год (недоимка 383,00 руб.) в сумме 19,61 руб.

по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2020 г. по 07.11.2021 г. за 2018 год (недоимка 1232,00 руб.) в сумме 137,99 руб.

по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2020 г. по 07.11.2021 г. за 2018 год (недоимка 9,00 руб.) в сумме 1,01 руб.

по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2019 г. по 07.11.2021 г. за 2017 год (недоимка 24,00 руб.) в сумме 4,79 руб.

по транспортному налогу за 2017 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 103,30 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021.

по транспортному налогу за 2019 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 103,30 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021.

по транспортному налогу за 2018 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 103,30 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021.

по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (недоимка 5418,00 руб.) в сумме 159,47 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021.

по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 114,38 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021.

по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 114,38 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021.

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год (недоимка 945,62 руб.) в сумме 63,27 руб. за период с 16.10.2020 по 07.11.2021.

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год (недоимка 1583,93 руб.) в сумме 171,87 руб. за период с 02.03.2020 по 07.11.2021.

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год (недоимка 29354,00 руб.) в сумме 3453,02 руб. за период с 16.01.2020 по 07.11.2021

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (недоимка 18053,23 руб.) в сумме 1552,70 руб. за период с 25.01.2019 по 26.03.2020.

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 год (недоимка 656,87 руб.) в сумме 69,04 руб. за период с 02.03.2020 по 07.11.2021.

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год (недоимка 6884,00 руб.) в сумме 788,28 руб. за период с 16.01.2020 по 07.11.2021.

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (недоимка 18053,23 руб.) в сумме 41,97 руб. за период с 01.01.2019 по 09.01.2019.

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (недоимка 18053,23 руб.) в сумме 69,96 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019.

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год (недоимка 26545,00 руб.) в сумме 102,86 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019.

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 год (недоимка 3541,21 руб.) в сумме 8,24 руб. за период с 01.01.2019 по 09.01.2019.

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 год (недоимка 3541,21 руб.) в сумме 13,73 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019.

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2018 год (недоимка 5840,00 руб.) в сумме 22,62 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019.

Задолженность пени по транспортному налогу за 2015 год в сумме 302.32руб., за 2016 год в сумме 103.30руб., за 2016 год в сумме 956.95руб., за 2015 год в сумме 4394.43руб. списана 22.12.2022 в соответствии с пп.4.1 ст.59 НК РФ. 

Задолженность пени по налогу на имущество за 2015 год в сумме 108.65руб., за 2016 год в сумме 148.73руб., за 2016 год в сумме 1377.64руб., за 2015 год в сумме 1579.18руб. списана 14.12.2022, 03.12.2021 в соответствии с пп.4.1 ст.59 НК РФ. 

Задолженность пени страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года в сумме 723.34руб. списана 26.01.2022 в соответствии с пп.4.1 ст.59 НК РФ. 

Взыскание задолженности по налогам, пеням производилось в соответствии со ст. 48 НК РФ. 

В связи с не исполнением обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество, земельного налога за 2016 год мировым судебным участком № 5 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен 28.04.2018 судебный приказ №2а-1170/2018. 

В связи с не исполнением обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество, земельного налога за 2017 год мировым судебным участком № 5 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен 16.09.2019 судебный приказ №2а-3017/2019. 

В связи с не исполнением обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество и земельного налога за 2018 год мировым судебным участком № 5 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен 18.08.2020 судебный приказ № 2а-2597/2020. 

В связи с не исполнением обязанности по уплате транспортного и земельного налога, налога на имущество за 2019 год, страховых взносов на ОПС за 2018, 2020 года, страховых взносов на ОМС за 2017, 2018 года мировым судебным участком № 5 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен 22.07.2021 судебный приказ № 2а-2880/2021. 

В связи с не исполнением обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС за 2019 год мировым судебным участком № 5 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен 21.05.2020 судебный приказ № 2а-1085/2020. 

В связи с не исполнением обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС за 2020 год мировым судебным участком № 5 Ленинского района г. Саратова в порядке приказного производства вынесен 19.10.2020 судебный приказ № 2а-3479/2020.

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

06.07.2022 г. мировым судьей судебного участка №11 Ленинского района г. Саратова был вынесен судебный приказ №2а-3488/2022 о взыскании задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №11 Ленинского района г. Саратова от 15.05.2023 г. судебный приказ отменен.

Согласно п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено этим же пунктом.

В абзаце 4 пункта 2 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии с абз. 2, 3 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, и данный срок, пропущенный по уважительной причине, может быть восстановлен судом.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Кроме того, согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 26 постановления Пленума ВС РФ от 27 декабря 2016 года N 62 "О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о приказном производстве", истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 НК РФ является препятствием для выдачи судебного приказа, в то время как в рассматриваемом деле судебный приказ был вынесен мировым судьей, который не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа (статья 123.4 КАС РФ).

По смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени. В связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволяла налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 41 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 9 от 11 июня 1998 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации", при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 3 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Налогового кодекса Российской Федерации сроки для обращения налоговых органов в суд. В соответствии с пунктами 5, 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Исходя из смысла положений ст.48 НК РФ, при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке, правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время как срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверки при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.

Таким образом, факт вынесения судебного приказа свидетельствует о восстановлении пропущенного срока обращения с таким заявлением, предусмотренного п.2 ст.48 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С административным иском административный истец обратился в суд 09.11.2023

До настоящего времени за налогоплательщиком числится недоимка по обязательным платежам.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 290, 293 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области задолженность: по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 383,00 руб., а также соответствующие пени за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 1,24 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 3239,00 руб., а также соответствующие пени за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в сумме 10,53 руб., по пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. за 2020 год (недоимка 1170,00 руб.) в сумме 3,80 руб., по пени по транспортному налогу за 2019 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 76,35 руб. за период с 04.02.2021 по 23.06.2021., по пени по транспортному налогу за 2018 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 289,85 руб. за период с 28.01.2020 по 23.06.2021., по пени по транспортному налогу за 2017 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 598,12 руб. за период с 28.01.2019 по 23.06.2021., по пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 84,52 руб. за период с 04.02.2021 по 23.06.2021., по пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 320,88 руб. за период с 28.01.2020 по 23.06.2021, по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (недоимка 5418,00 руб.) в сумме 923,22 руб. за период с 28.01.2019 по 23.06.2021, по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2019 г. по 07.11.2021 г. за 2017 год (недоимка 821,00 руб.) в сумме 164,06 руб., по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 04.02.2021 г. по 07.11.2021 г. за 2019 год (недоимка 383,00 руб.) в сумме 19,61 руб., по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2020 г. по 07.11.2021 г. за 2018 год (недоимка 1232,00 руб.) в сумме 137,99 руб., по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2020 г. по 07.11.2021 г. за 2018 год (недоимка 9,00 руб.) в сумме 1,01 руб., по пени по земельному налогу с физических лиц за период с 28.01.2019 г. по 07.11.2021 г. за 2017 год (недоимка 24,00 руб.) в сумме 4,79 руб., по пени по транспортному налогу за 2017 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 103,30 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по транспортному налогу за 2019 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 103,30 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по транспортному налогу за 2018 год (недоимка 3510,00 руб.) в сумме 103,30 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год (недоимка 5418,00 руб.) в сумме 159,47 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 114,38 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021. по пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год (недоимка 3886,00 руб.) в сумме 114,38 руб. за период с 24.06.2021 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год (недоимка 945,62 руб.) в сумме 63,27 руб. за период с 16.10.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год (недоимка 1583,93 руб.) в сумме 171,87 руб. за период с 02.03.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год (недоимка 29354,00 руб.) в сумме 3453,02 руб. за период с 16.01.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (недоимка 18053,23 руб.) в сумме 1552,70 руб. за период с 25.01.2019 по 26.03.2020, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2020 год (недоимка 656,87 руб.) в сумме 69,04 руб. за период с 02.03.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год (недоимка 6884,00 руб.) в сумме 788,28 руб. за период с 16.01.2020 по 07.11.2021, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (недоимка 18053,23 руб.) в сумме 41,97 руб. за период с 01.01.2019 по 09.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (недоимка 18053,23 руб.) в сумме 69,96 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год (недоимка 26545,00 руб.) в сумме 102,86 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 год (недоимка 3541,21 руб.) в сумме 8,24 руб. за период с 01.01.2019 по 09.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2017 год (недоимка 3541,21 руб.) в сумме 13,73 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2018 год (недоимка 5840,00 руб.) в сумме 22,62 руб. за период с 10.01.2019 по 24.01.2019.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 400руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Саратова.

Мотивированное решение изготовлено 07 февраля 2024 года.

Судья