УИД №

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от (дата) года по делу №№

Рузский районный суд Московской области в составе председательствующего судьи Клокотовой Н.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Сильвестровой М.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №№ по Московской области к ДВН о взыскании задолженности по налогам на имущество физического лица, транспортному, земельному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Московской области просит суд восстановить срок для подачи административного искового заявления. Взыскать с налогоплательщика ДВН ИНН: № задолженность за счет имущества физического лица в размере ... коп., в том числе по налогам ... руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – ... коп..

Требования мотивированы тем, что на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России №№ по Московской области состоит в качестве налогоплательщика ДВН ИНН№, (адрес), и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на (дата). у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере ... руб. которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. В соответствии со ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Транспортный налог на территории Московской области установлен Кодексом и Законом Московской области от 22 октября 2014 года №131/2014-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области».

На основании статьи 1 Закона №131/2014-ОЗ расчет налога произведен по следующим налоговым ставкам: 

- легковые автомобили с мощностью двигателя: 

- до 100 л.с. равна 10 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. равна 34 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 150 л.с до 200 л.с. равна 49 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 200 л.с до 250 л.с. равна 75 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 250 л.с. равна 150 руб. с каждой лошадиной силы.

За Административным ответчиком согласно данных органов МВД России ГУВД по Московской области в (дата) числилось следующее транспортное средство:

..., регистрационный номер №налоговая база – 86,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ... руб.: 

...:

За (дата) год: - 86,00 л.с.(налоговая база)*25,00(ставка налога) = ... руб.

..., регистрационный номер № (налоговая база – 75,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ... руб.: 

...:

За (дата) год: - 75,00 л.с.(налоговая база)*10,00(ставка налога) = ... руб.

..., регистрационный номер № (налоговая база – 130,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ... руб.: 

...

За (дата): - 130,00 л.с.(налоговая база)*34,00(ставка налога) = ... руб.

За Административным ответчиком согласно данных органов МВД России ГУВД по Московской области в (дата). числилось следующее транспортное средство:

..., регистрационный номер № (налоговая база – 86,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ....: 

...

За (дата): - 86,00 л.с.(налоговая база)*25,00(ставка налога) = ... руб.

..., регистрационный номер № (налоговая база – 75,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ... руб.: 

...

За (дата) год: - 75,00 л.с.(налоговая база)*10,00(ставка налога) = ... руб.

..., регистрационный номер № (налоговая база – 130,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ... руб.: 

...:

За (дата) год: - 130,00 л.с.(налоговая база)*34,00(ставка налога) = ... руб.

Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию земельных участков, должник является собственником земельного участка расположенного по адресу: 

В (дата). – (адрес).

Кадастровый номер №

Кадастровая стоимость ... руб..

В (дата). - (адрес)

Кадастровый номер №

Кадастровая стоимость ... руб..

Решением Совета депутатов Рузского городского округа Московской области от 25.10.2017г. №143/13 «Об установлении земельного налога на территории Рузского городского округа Московской области» установлены следующие налоговые ставки земельного налога в отношении земельного участка:

-приобретенных (предоставленных) физическими лицами и некоммерческими организациями для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства (дачного строительства) – 0,3%.

На основании вышеуказанных норм права административному ответчику начислен земельный налог:

За (дата). в сумме ... руб. 

(адрес):

За (дата).: ... руб. (кадастровая стоимость)*0,30% (налоговая ставка... руб..

За (дата). в сумме ... руб. 

-(адрес)

За (дата).: ... руб. (кадастровая стоимость)*0,30% (налоговая ставка... руб..

Согласно сведений, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества, должник является собственником недвижимого имущества расположенного по адресу: 

(адрес) – жилые дома.

Кадастровая стоимость имущества, принадлежащего административному ответчику, по адресу: (адрес) – жилые дома, составляет в (дата). – ... руб..

Административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц за (дата). в сумме ... руб..

Расчет налога на имущество физических лиц:

Налоговый период (год) 

Налоговая база (К-кадастровая стоимость) 

Доля в праве 

Налоговая ставка (%) 

Количество месяцев владения в году/12 

Коэффициент к налоговому периоду 

Размер налоговых льгот (руб.) 

Сумма исчисленного налога (руб.). 

Жилые дома №; ОКТМО № код ИФНС № (адрес)

(дата)

К 

...

1 

0,20 

12/12 

...

(дата)

К 

...

1 

0,20 

12/12 

...

Административному ответчику согласно налогового уведомления №№ от (дата). начислен транспортный налог за (дата) год в размере ... руб.; земельный налог за (дата) г. в размере ... руб., на имущество физических лиц за (дата). в размере ... руб.. Административному ответчику согласно налогового уведомления №№ от (дата). начислен транспортный налог за (дата) в размере ... руб., земельный налог за (дата). в размере ... руб., на имущество физических лиц за (дата). в размере ... руб.. Оплата по вышеуказанным уведомлениям не поступила.

В соответствии с нормами налогового законодательства административному ответчику было направлено требование №№ от (дата) которым предложено в срок до (дата). исполнить обязанность по уплате транспортного налога за (дата) год в размере ... руб. и пени в сумме ... руб., по уплате земельного налога за (дата). в размере ... руб. и пени в сумме ... руб., по уплате налога на имущество физических лиц за (дата). в размере ... руб. и пени в сумме ... коп.. Данные требования полностью оставлено без исполнения.

Административному ответчику было направлено требование №№ от (дата)., которым предложено в срок до (дата). исполнить обязанность по уплате транспортного налога за (дата) год в размере ... руб. и пени в сумме ... руб., по уплате земельного налога за (дата) в размере ... руб. и пени в сумме ... руб., по уплате налога на имущество физических лиц за (дата). в размере ... руб. и пени в сумме ... коп.. Данные требования полностью оставлено без исполнения.

В установленный законом срок, Межрайонная ИФНС России №№ по Московской области обратилась в мировой судебный участок №№ Рузского судебного района Московской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженностей по налогам и сборам с ДВН.

Мировым судьёй судебного участка №№ Рузского судебного района Московской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 24.01.2023 года, в связи с возражениями налогоплательщика относительно его исполнения.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №№ по Московской области в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, о чем имеются сведения в материалах дела.

Представитель административного ответчика в судебном заседании возражала против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в письменном отзыве, а также пояснила, что административным истцом пропущен срок предъявления заявленных требований по уважительной причине. 

Проверив материалы дела, выслушав явившихся участников процесса, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Сроки для обращения в суд налоговым органом пропущены. Однако суд полагает возможным удовлетворить ходатайство налогового органа о восстановлении срока, учитывая формирование с 01.01.2023г. единого налогового счета налогоплательщика после даты отмены судебного приказа и уточнения соответствующей задолженности на данном счете при подаче административного иска, учитывая, что налоговым органом принимались меры для направления ответчику административного иска, приходит к выводу, что в данной ситуации, обусловленной рядом обстоятельств объективного характера, оснований для отказа в удовлетворении ходатайства о восстановлении срока не имеется. Таким образом, заявленные доводы представителя административного ответчика признаны судом не состоятельными.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. 

В соответствии с ч.1 ст.3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со ст.360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год. 

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По делу установлено, что ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №№ по Московской области. 

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. В соответствии со ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на (дата). у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере ... руб. которое до настоящего времени не погашено.

Административному ответчику согласно налогового уведомления №№ от (дата). начислен транспортный налог за (дата) год в размере ... руб.; земельный налог за (дата) г. в размере ... руб., на имущество физических лиц за (дата). в размере ... руб.; согласно налогового уведомления №№ от (дата). начислен транспортный налог за (дата). в размере ... руб., земельный налог за (дата). в размере ... руб., на имущество физических лиц за (дата). в размере ... руб.. Оплата по вышеуказанным уведомлениям не поступила.

В соответствии с нормами налогового законодательства административному ответчику были направлены требование №№ от (дата)., которым предложено в срок до (дата). исполнить обязанность по уплате транспортного налога за (дата) год в размере ... руб. и пени в сумме ... руб., по уплате земельного налога за (дата). в размере ... руб. и пени в сумме ... руб., по уплате налога на имущество физических лиц за (дата). в размере ... руб. и пени в сумме ... коп.. Данные требования полностью оставлено без исполнения.

Требование № от (дата)., которым предложено в срок до (дата). исполнить обязанность по уплате транспортного налога за (дата) год в размере ... руб. и пени в сумме ... руб., по уплате земельного налога за (дата). в размере ... руб. и пени в сумме ... руб., по уплате налога на имущество физических лиц за (адрес). в размере ... руб. и пени в сумме ... коп.. Данные требования полностью оставлено без исполнения.

Транспортный налог на территории Московской области установлен Кодексом и Законом Московской области от 22 октября 2014 года №131/2014-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области».

На основании статьи 1 Закона №131/2014-ОЗ расчет налога произведен по следующим налоговым ставкам: 

- легковые автомобили с мощностью двигателя: 

- до 100 л.с. равна 10 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. равна 34 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 150 л.с до 200 л.с. равна 49 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 200 л.с до 250 л.с. равна 75 руб. с каждой лошадиной силы;

- свыше 250 л.с. равна 150 руб. с каждой лошадиной силы.

За Административным ответчиком согласно данных органов МВД России ГУВД по Московской области в (дата). числилось следующее транспортное средство:

..., регистрационный номер № (налоговая база – 86,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ... руб.: 

...:

За (дата): - 86,00 л.с.(налоговая база)*25,00(ставка налога) ... руб.

..., регистрационный номер № (налоговая база – 75,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ... руб.: 

...:

За 2019 год: - 75,00 л.с.(налоговая база)*10,00(ставка налога) = ... руб.

..., регистрационный номер № (налоговая база – 130,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог (дата). в сумме ... руб.: 

...:

За (дата) год: - 130,00 л.с.(налоговая база)*34,00(ставка налога) = ... руб.

За Административным ответчиком согласно данных органов МВД России ГУВД по Московской области в (дата). числилось следующее транспортное средство:

..., регистрационный номер № (налоговая база – 86,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ... руб.: 

...:

За (дата) год: - 86,00 л.с.(налоговая база)*25,00(ставка налога) = ... руб.

..., регистрационный номер № (налоговая база – 75,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата). в сумме ... руб.: 

...:

За (дата) год: - 75,00 л.с.(налоговая база)*10,00(ставка налога) = ... руб.

..., регистрационный номер № (налоговая база – 130,00 л.с.).

На основании вышеуказанных норм права Административному ответчику начислен транспортный налог за (дата) в сумме ... руб.: 

...:

За (дата) год: - 130,00 л.с.(налоговая база)*34,00(ставка налога) = ... руб.

Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию земельных участков, должник является собственником земельного участка расположенного по адресу: 

В (дата). – (адрес)

Кадастровый номер №

Кадастровая стоимость .....

В (дата). - (адрес).

Кадастровый номер №

Кадастровая стоимость ... руб..

Решением Совета депутатов Рузского городского округа Московской области от 25.10.2017г. №143/13 «Об установлении земельного налога на территории Рузского городского округа Московской области» установлены следующие налоговые ставки земельного налога в отношении земельного участка:

-приобретенных (предоставленных) физическими лицами и некоммерческими организациями для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства (дачного строительства) – 0,3%.

На основании вышеуказанных норм права административному ответчику начислен земельный налог:

За (дата). в сумме ... руб. 

(адрес):

За (дата) .... (кадастровая стоимость)*0,30% (налоговая ставка)= ... руб..

За (дата). в сумме ... руб. 

-(адрес):

За (дата) ... руб. (кадастровая стоимость)*0,30% (налоговая ставка)= ... руб..

Согласно сведений, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества, должник является собственником недвижимого имущества расположенного по адресу: 

(адрес) – жилые дома.

Кадастровая стоимость имущества, принадлежащего административному ответчику, по адресу: (адрес) – жилые дома, составляет в (дата). – ... руб..

Административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц за (дата). в сумме ... руб..

Расчет налога на имущество физических лиц:

Налоговый период (год) 

Налоговая база (К-кадастровая стоимость) 

Доля в праве 

Налоговая ставка (%) 

Количество месяцев владения в году/12 

Коэффициент к налоговому периоду 

Размер налоговых льгот (руб.) 

Сумма исчисленного налога (руб.). 

Жилые дома №; ОКТМО №; код ИФНС № - (адрес)

(дата)

К 

...

1 

0,20 

12/12 

...

(дата)

К 

...

1 

0,20 

12/12 

...

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Согласно абзаца 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В установленный законом срок, Межрайонная ИФНС России №№ по Московской области обратилась в мировой судебный участок №№ Рузского судебного района Московской области с заявлением о взыскании недоимки по налогам и пени с ДВН.

Мировым судьёй судебного участка №№ Рузского судебного района Московской области (дата). было вынесено определение об отмене судебного приказа от (дата)., в связи с возражениями налогоплательщика относительно его исполнения.

Установлено, что до настоящего времени задолженность по налогам и пени ответчиком не погашена. Доказательств обратного в нарушение требований ст.62 КАС РФ административным ответчиком суду не представлено.

Сумма налога и пени, подлежащих уплате начислена истцом в соответствии с требованиями налогового законодательства, нормы которого перечислены выше. Доказательств обратного ответчиком не представлено.

С учетом вышеприведенных норм права, суд считает иск подлежащим удовлетворению.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной ИФНС России №№ по Московской области - удовлетворить.

Восстановить Межрайонной ИФНС России №№ по Московской области процессуальный срок на подачу административного иска.

Взыскать с ДВН, ИНН № проживающего по адресу: (адрес), задолженность за счет имущества физического лица за (дата). в размере ... коп., в том числе по налогам ... руб., пени в размере ... коп..

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение одного месяца через Рузский районный суд Московской области.

Решение изготовлено в окончательной форме (дата) года.

Судья Н.А. Клокотова

...

... 

...