Дело № 12-2332/2019

Р Е Ш Е Н И Е

30 декабря 2019 года г. Южно-Сахалинск 

Судья Южно-Сахалинского городского суда Рыженкова Е.В., рассмотрев в порядке главы 30 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях жалобу старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по Сахалинской области ФИО на постановление мирового судьи судебного участка № городского округа «Город Южно-Сахалинск» Сахалинской области ФИО. от 09 декабря 2019 года, которым производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ в отношении юридического лица – ООО «Сахалинская оптово-розничная компания» прекращено в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности, 

У С Т А Н О В И Л:

постановлением мирового судьи судебного участка № городского округа «Город Южно-Сахалинск» Сахалинской области ФИО. от 09 декабря 2019 года производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ в отношении юридического лица ООО «Сахалинская оптово-розничная компания» прекращено в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Не согласившись с указанным постановлением, старший государственный налоговый инспектор Отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по Сахалинской области ФИО представил в суд жалобу, в которой просит постановление отменить, дело направить мировому судье на новое рассмотрение, поскольку срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.25.1 КоАП РФ до настоящего времени не истек. 

В судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России № по Сахалинской области Че В.О. доводы жалобы поддержала в полном объёме по изложенным в ней основаниям. 

Законный представитель ООО «Сахалинская оптово-розничная компания» в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания жалобы извещен надлежащим образом, об отложении рассмотрения жалобы не ходатайствовал, об уважительности причин неявки суду не сообщил. 

Суд, руководствуясь частью 3 статьи 25.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, полагает возможным рассмотреть дело в его отсутствие. 

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, изучив доводы жалобы, суд приходит к следующему.

Согласно материалов дела, 08 ноября 2019 года старшим государственным налоговым инспектором Отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по Сахалинской области ФИО в отношении юридического лица ООО «Сахалинская оптово-розничная компания» составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ.

Основанием для составления протокола послужило нарушение ООО «Сахалинская оптово-розничная компания» п. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", п.4 Постановления Правительства Российской Федерации от 31 июля 2017 года № «Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти", а именно: в установленный срок – не позднее 10 января 2019 года ООО «Сахалинская оптово-розничная компания» не предоставило в Межрайонную ИФНС России № по Сахалинской области запрашиваемую информацию о бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении бенефициарных владельцах сведений. 

Прекращая производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ в отношении юридического лица – ООО «Сахалинская оптово-розничная компания» мировой судья указал, что срок давности привлечения лица к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.25.1 КоАП РФ составляет три месяца со дня его совершения, и поскольку датой совершения административного правонарушения является 11 января 2019 года, на момент рассмотрения вышеуказанного дела указанный срок истек, что является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении. 

Вместе с тем, согласиться с данным выводом мирового судьи нельзя в силу следующего.

В соответствии со ст. 14.25.1 КоАП РФ неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов 

- влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Объектом данного правонарушения выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу порядка предоставления организациями соответствующей информации уполномоченным органам или налоговым органам. 

Объективная сторона правонарушения заключается в неисполнении юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. 

Указанное административное правонарушение относится к категории правонарушений в области законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. 

Согласно ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма составляет один год.

Как следует из материалов дела, днем совершения административного правонарушения является 11 января 2019 года (не предоставление в МИФНС России № по Сахалинской области запрашиваемой информации не позднее 10 января 2019 года).

Соответственно, срок давности привлечения ООО «Сахалинская оптово-розничная компания» к административной ответственности истекает 11 января 2020 года, в связи с чем оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности у мирового судьи не имелось.

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Поскольку с момента совершения административного правонарушения не истек годичный срок привлечения лица к административной ответственности, дело подлежит направлению на новое рассмотрение. 

Руководствуясь пунктом 4 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях, суд 

Р Е Ш И Л:

жалобу старшего государственного налогового инспектора Отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по Сахалинской области ФИО – удовлетворить.

Постановление мирового судьи судебного участка № городского округа «Город Южно-Сахалинск» Сахалинской области ФИО. от 09 декабря 2019 года, которым производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ в отношении юридического лица – ООО «Сахалинская оптово-розничная компания» прекращено в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности – отменить, дело направить для рассмотрения по существу мировому судье судебного участка № ГО «Город Южно-Сахалинск».

Судья Южно-Сахалинского 

городского суда Е.В. Рыженкова