Дело № 1-131/17

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Сочи 07 июня 2017 года

Судья Хостинского районного суда г. Сочи Краснодарского края Леошик Г.Д.

с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора Хостинского района города Сочи Нестеренко И.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката ФИО4 представившей удостоверение № и ордер №,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Ильиной Н.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения в помещении Хостинского районного суда города Сочи материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО1, 

<

данные изъяты>,

в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, -

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах: 

12.09.2001 ФИО1 на основании приказа № назначен на должность генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Сочитоннельдорстрой», идентификационный номер налогоплательщика №, основной государственный регистрационный №, расположенного по адресу: 

<

адрес> (далее – ООО «Сочитоннельдорстрой»), состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Краснодарскому краю (далее – МРИ ФНС № 8).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 69 ФЗ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ (с изменениями и дополнениями), ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года (с учетом изменений и дополнений), ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Сочитоннельдорстрой», был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Сочитоннельдорстрой» является плательщиком налога на добавленную стоимость, исчисление которого производилось согласно ст. 164 НК РФ по ставке 18 %. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом и подлежит возмещению из бюджета стороной, которая его уплатила в составе стоимости продукции, работ, услуг другому хозяйствующему субъекту, что предусмотрено ст.ст. 171 и 172 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 7 Закона РФ от 06.12.1991 года № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» (в редакции от 04.05.1999 года) и ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций и товаров (работ, услуг) или приобретенных для перепродажи. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «Сочитоннельдорстрой» является плательщиком налога на прибыль. 

Согласно ст. 247 НК РФ для российских организаций объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются полученные доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пунктом 1 ст. 271 НК РФ установлено, что доходы организации признаются в том отчётном (налоговом) периоде в котором они имели место, независимо от поступления денежных средств, иного имущества и имущественных прав.

Пунктом 2 ст. 271 НК РФ установлено, что по доходам относящимися к нескольким отчётным периодам и в случае если связь между доходами и расходами не может быть определена чётко или определяется косвенным путем, то доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учётом принципа равномерности признания доходов и расходов.

Пунктом 3 ст. 271 НК РФ, установлено, что для доходов, от реализации, датой получения дохода признается дата реализации товаров, определяемая в соответствии с п.1 ст. 39 НК РФ независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату.

Вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, ФИО1 являясь генеральным директором ООО «Сочитоннельдорстрой», умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п. 1 ст. 154 НК РФ, в неустановленное органом предварительного следствия время и месте, внес в строку № 134 «Налоговая база суммы полученной оплаты, частичной оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) передачи имущественных прав» уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Сочитоннельдорстрой» за налоговый период 3 квартала 2011 года (рег. № 24042908 от 17.10.2014), заведомо ложные сведения, занизив сумму фактически полученного аванса на 34 758 319 рублей, вместо подлежащей внесению суммы 43 232 898 рублей, указав сумму 8 474 576 рублей, а также внес в строку № 159 «Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению в бюджет» заведомо ложные сведения, указав завышенную сумму возмещения 6 418 255 рублей, вместо подлежащей внесению суммы 1 116 139 рублей, представив ее 17.10.2014 в налоговый орган - МРИ ФНС № 8 по месту налогового учета по телекоммуникационным каналам связи, тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «Сочитоннельдорстрой», за период 3 квартала 2011 года в сумме 5 302 116 рублей.

Он же, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Сочитоннельдорстрой», умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п. 1 ст. 154 НК РФ, в неустановленное органом предварительного следствия время и месте, внес в строку № 116 «Налоговая база суммы полученной оплаты, частичной оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) передачи имущественных прав» уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Сочитоннельдорстрой» за налоговый период 3 квартала 2012 года (рег. № 24042976 от 17.10.2014) заведомо ложные сведения, занизив сумму фактически полученного аванса на 290 780 306 рублей, представив ее 17.10.2014 в налоговый орган - МРИ ФНС № 8 по месту налогового учета по телекоммуникационным каналам связи, тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «Сочитоннельдорстрой», за период 3 квартала 2012 года в сумме 39 148 428 рублей.

Он же, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Сочитоннельдорстрой», состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС № 8, умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п.п. 1,2,3 ст. 271 НК РФ, в неустановленное органом предварительного следствия время и месте, внес в строку № 010 раздел 2 «Доходы от реализации» уточненной декларации по налогу на прибыль организации ООО «Сочитоннельдорстрой» за налоговый период 2011 года (рег. № 18977283 от 26.07.2012) заведомо ложные сведения, занизив сумму фактически полученного дохода от реализации на 179 634 517 рублей, представив ее 26.07.2012 в налоговый орган - МРИ ФНС № 8 по месту налогового учета по телекоммуникационным каналам связи, тем самым уклонившись от уплаты налога на прибыль с организации ООО «Сочитоннельдорстрой», за налоговый период 2011 года в сумме 35 926 903 рублей.

Он же, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Сочитоннельдорстрой», состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС № 8, умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п.п. 1,2,3 ст. 271 НК РФ, в неустановленное органом предварительного следствия время и месте, внес в строку № 010 раздел 2 «Доходы от реализации» декларации по налогу на прибыль организации ООО «Сочитоннельдорстрой» за налоговый период 2012 года (рег. № 20130776 от 28.03.2013) заведомо ложные сведения, занизив сумму фактически полученного дохода от реализации на 45 801 742 рубля, представив ее 28.03.2013 в налоговый орган - МРИ ФНС № 8 по месту налогового учета по телекоммуникационным каналам связи, тем самым уклонившись от уплаты налога на прибыль с организации ООО «Сочитоннельдорстрой», за налоговый период 2012 года в сумме 9 160 348 рублей.

Осуществляя вышеуказанные умышленные незаконные действия, ФИО1 уклонился от уплаты налогов с организации ООО «Сочитоннельдорстрой» за период 2011-2012 г.г. на общую сумму 89 537 795 рублей, что в соответствии с Примечанием 1 ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, так как за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает сорок пять миллионов рублей.

В подготовительной части судебного заседания подсудимый ФИО1 заявил о своем полном согласии с предъявленным обвинением и подтвердил заявленное при ознакомлении с материалами дела ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, установленного главой 40 УПК РФ.

Суду при этом он пояснил, что ходатайство им заявлено добровольно, после консультации с защитником, он так же осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, и то, что приговор им не может быть обжалован по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 389.15 УПК РФ.

Защитник, представляющий интересы подсудимого ФИО1, не возражает против заявленного ходатайства и поддерживает его. 

Государственный обвинитель полагает, что ходатайство подлежит удовлетворению, поскольку оно заявлено добровольно, после консультации с защитником. 

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано.

Условия для постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимому ФИО1, суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступление, которое согласно ст. 15 УК РФ относится к категории тяжких преступлений, в сфере экономической деятельности.

Также суд учитывает данные о личности подсудимого, ФИО1 не судим, у врача нарколога и психиатра на учете не состоит, по месту жительства и работы характеризуется положительно.

Обстоятельством смягчающие наказание ФИО1 в соответствии с п.п. «г,и» ч.1 ст.61 УК РФ суд признает наличие двух малолетних детей и явку с повинной.

Обстоятельств, отягчающих наказание по делу не установлено. 

Суд не находит возможным назначение наказания за совершенное ФИО1 преступление более мягкого, чем предусмотрено за данное преступление, так как исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивом совершенного преступления, его поведения во время и после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, не установлено, оснований для применения ст. 64 УК РФ у суда не имеется. 

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ судом не установлены. 

С учетом содеянного и конкретных обстоятельств дела, а также влияния назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, суд считает, справедливым и способным обеспечить цели наказания за совершенное подсудимым ФИО1 преступления, наказание в виде штрафа.

На основании п.9 Постановления Государственной Думы Федерального собрания РФ шестого созыва от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной Войне 1941-1945 годов» ФИО1 подлежит освобождению от назначенного наказания.

Гражданский иск, заявленный прокурором Хостинского района города Сочи в порядке ст.44 УПК РФ в интересах Российской Федерации о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере 89 537 795 рублей подлежит удовлетворению и должен быть взыскан с ФИО1 в полном объеме.

Вещественные доказательства по делу: выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Тоннельдорстрой» по состоянию на 26.02.2016; заверенная копия решения Арбитражного суда Краснодарского края по делу № от 12.02.2015; заверенная копия решения Управления ФНС по Краснодарскому краю № от 13.11.2015; заверенная копия решения МРИ ФНС №8 по Краснодарскому краю № от 30.07.2015 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; заверенная копия акта выездной налоговой проверки МРИ ФНС № 8 по Краснодарскому краю в отношении ООО «Тоннельдорстрой» № от 12.03.2015; заверенная копия книги продаж ООО «Тоннельдорстрой» за период с 01.01.2011 по 31.12.2012; заверенная копия встречной проверки ООО «Тоннельдорстрой» с ООО «Тоннельдорстрой» (договор подряда № № от 17.10.2011, формы КС-3 за период с 01.01.2011 по 31.12.2012, счета фактуры за период с 01.01.2011 по 31.12.2012); заверенная копия встречной проверки 

<

данные изъяты> с ООО «Тоннельдорстрой» (договор субподряда № от 29.04.2011, платёжные поручения № от 21.04.2011, № от 12.05.2011, счет-фактура № от 31.03.2011, № от 07.05.2011, справка о стоимости выполненных работ № от 07.05.2011, акт о приёмке выполненных работ № от 07.05.2011); заверенная копия встречной проверки 

<

данные изъяты> с ООО «Тоннельдорстрой» (договор подряда № от 20.01.2012, книги покупок, книги – продаж за период с 01.01.2011 по 31.12.2012, формы КС-3 за период с 01.01.2011 по 31.12.2012, счета фактуры за период с 01.01.2011 по 31.12.2012, платёжные поручения №, 476 от 18.04.2012, № от 04.05.2012, № от 05.06.2012, № от 13.06.2012, № от 13.06.2012, № от 14.06.2012, № от 21.06.2012, № от 01.07.2012, № от 03.08.2012, № от 20.07.2012); заверенная копия встречной проверки 

<

данные изъяты> с ООО «Тоннельдорстрой» (договор подряда № от 26.11.2010, формы КС-3 и счета-фактуры за период с 01.01.2011 по 31.12.2012); заверенная копия налоговых деклараций ООО «Тоннельдорстрой» по НДС за 3 квартал 2011 года и 3 квартал 2012 года, по логу на прибыль за 2011, 2012 год, на бумажном носителе в 10 сшивах, общим количеством на 650 листах, хранящиеся в материалах уголовного дела после вступления приговора в законную силу хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ суд, 

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

В соответствии с п.9 Постановления Государственной Думы Федерального собрания РФ шестого созыва от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием победы в Великой Отечественной Войне 1941-1945 годов» ФИО1 от назначенного наказания – освободить.

Исковые требования прокурора Хостинского района города Сочи в интересах Российской Федерации к ФИО1 удовлетворить в полном объеме. Взыскать с ФИО1 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Краснодарскому краю сумму ущерба в размере 89 537 795 рублей, перечислив их по следующим реквизитам: Код ИФНС 2367, наименование Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Краснодарскому краю, ИНН 

<

***>, КПП 231701001, КОД ОКТМО 03726000. 

Вещественные доказательства по делу: выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Тоннельдорстрой» по состоянию на 26.02.2016; заверенная копия решения Арбитражного суда Краснодарского края по делу № от 12.02.2015; заверенная копия решения Управления ФНС по Краснодарскому краю № от 13.11.2015; заверенная копия решения МРИ ФНС №8 по Краснодарскому краю № от 30.07.2015 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; заверенная копия акта выездной налоговой проверки МРИ ФНС № 8 по Краснодарскому краю в отношении ООО «Тоннельдорстрой» № от 12.03.2015; заверенная копия книги продаж ООО «Тоннельдорстрой» за период с 01.01.2011 по 31.12.2012; заверенная копия встречной проверки ООО «Тоннельдорстрой» с ООО «Тоннельдорстрой» (договор подряда № от 17.10.2011, формы КС-3 за период с 01.01.2011 по 31.12.2012, счета фактуры за период с 01.01.2011 по 31.12.2012); заверенная копия встречной проверки 

<

данные изъяты> с ООО «Тоннельдорстрой» (договор субподряда № от 29.04.2011, платёжные поручения № от 21.04.2011, № от 12.05.2011, счет-фактура № от 31.03.2011, № от 07.05.2011, справка о стоимости выполненных работ № от 07.05.2011, акт о приёмке выполненных работ № от 07.05.2011); заверенная копия встречной проверки 

<

данные изъяты> с ООО «Тоннельдорстрой» (договор подряда № от 20.01.2012, книги покупок, книги – продаж за период с 01.01.2011 по 31.12.2012, формы КС-3 за период с 01.01.2011 по 31.12.2012, счета фактуры за период с 01.01.2011 по 31.12.2012, платёжные поручения №, 476 от 18.04.2012, № от 04.05.2012, № от 05.06.2012, № от 13.06.2012, № от 13.06.2012, № от 14.06.2012, № от 21.06.2012, № от 01.07.2012, № от 03.08.2012, № от 20.07.2012); заверенная копия встречной проверки 

<

данные изъяты> с ООО «Тоннельдорстрой» (договор подряда № от 26.11.2010, формы КС-3 и счета-фактуры за период с 01.01.2011 по 31.12.2012); заверенная копия налоговых деклараций ООО «Тоннельдорстрой» по НДС за 3 квартал 2011 года и 3 квартал 2012 года, по логу на прибыль за 2011, 2012 год, на бумажном носителе в 10 сшивах, общим количеством на 650 листах, хранящиеся в материалах уголовного дела после вступления приговора в законную силу хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд, через Хостинский районный суд г. Сочи, в течение 10 суток со дня провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Приговор отпечатан в совещательной комнате.

Председательствующий Г.Д. ЛЕОШИК

На момент опубликования приговор не вступил в законную силу.

СОГЛАСОВАНО:СУДЬЯ: