Кделу№2а-461/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ст.Калининская Калининского района 

Краснодарского края 09 июня 2018 года

Калининский районный суд Краснодарского края в составе председательствующего Матиевского С.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Краснодарскому краю обратилась в Калининский районный суд Краснодарского края с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), в общем размере 2270,20 рублей.

В административном исковом заявлении указано, что определением мирового судьи судебного участка №147 Калининского района Краснодарского края от 01.12.2017 года судебный приказ №2а-1033-2017 от 07.11.2017 года о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу и земельному налогу за 2015 год был отменен. ФИО1 подала возражения мировому судье относительно исполнения судебного приказа. Административный ответчик ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю в качестве налогоплательщика. Ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год. Ст.359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Согласно ст.3 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 года №639-КЗ «О транспортном налоге» сумма налога за 2014 год уплачивается не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Административный ответчик имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении, транспортные средства, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами глав 28,31 НК РФ, с нормами Закона:

Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: Е743АС93, марка/модель: 

<

данные изъяты>, год выпуска 1997, дата регистрации права 07.03.2014 0:00:00; Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: А407РС35, марка/модель: 

<

данные изъяты> год выпуска 2003, дата регистрации права 08.08.2014 0:00:00.

Ст.62 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база *налоговая ставка)/12 месяцев*количество месяцев, за которое производится расчет.

Расчет налога за 2014 год (по состоянию на 30.10.2015 года):

Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, VIN: №, год выпуска 1997, дата регистрации права 07.03.2014 0:00:00,

налоговая база, л.с. - 100,0

налоговая ставка, руб. - 15,0

количество месяцев владения в году - 10

Расчет суммы налога: (100*15)/12*10 =1250,0 рублей.

Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, марка/модель: 

<

данные изъяты>, год выпуска 2003, дата регистрации права 08.08.2014 0:00:00,

налоговая база, л.с. - 71,40

налоговая ставка, руб. - 12,0

количество месяцев владения в году - 5

Расчет суммы налога: (71,40*12)/12*5 = 357,0 руб.

Сумма налога за 2015 год - 1607,0 рублей (1250,0+357,0)

В соответствии со ст.388 НК РФ должник является плательщиком земельного налога. В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год. Ст.390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ. В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Административный ответчик имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении земельные участки, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами глав 28,31 НК РФ, с нормами Закона:

Земельный участок, адрес: 353793, Россия, 

<

адрес>, кадастровый номер №, площадь 2044, дата регистрации права 12.04.2013 0:00:00.

Согласно ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев*количество месяцев, за которое производится расчет.

Расчет земельного налога за 2014 год (по состоянию на 30.10.2015 года):

Земельный участок, адрес: 353793, Россия, 

<

адрес>, кадастровый номер №, площадь 2044, дата регистрации права 12.04.2013 0:00:00, ОКТМО: 03619435 Доля в праве - 1/8, 5/8 налоговая база - 757322,0 рублей налоговая ставка, % - 0,13

количество месяцев владения в году -1/12, 11/12

налоговая база (доля в праве 1/8) = 94665,25 рублей

налоговая база (доля в праве 1/8) = 437326,25 рублей

Расчет суммы налога: (94665,25 руб. * 0,13%)/1 * 12 = 108,15 рублей

Расчет суммы налога: (437 326,25 руб. * 0,13%)/11* 12 = 466,15 рублей

Сумма налога за 2014 год - 574,30 рублей.

В соответствии с Законом РФ «О налоге на имущество физических лиц» №2003-1 от 09.12.1991 (далее Закон) должник является плательщиком налога на имущество физических лиц. Статья 5 Закона определяет налоговую базу по налогу на имущество физических лиц как инвентаризационную стоимость объекта имущества. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли. Административный ответчик имеет в собственности указанные в налоговом уведомлении, объекты недвижимого имущества: 

Жилые дома, адрес: 353793, Россия, 

<

адрес>, кадастровый номер №, площадь 30,70, Дата регистрации права 24.01.2014 0:00:00, Дата утраты права 04.08.2014 0:00:00. Порядок исчисления суммы налога (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев*количество месяцев, за которое производится расчет), ставки и сроки уплаты налога на имущество установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Расчет налога на имущество за 2014 год (по состоянию на 30.10.2015 года):

налоговая база, (инвентаризационная стоимость руб.) - 184952,0 рублей.

налоговая ставка, % - 0,1

доля в праве - 5/8 (115595,0 руб.)

количество месяцев владения в году - 7

Расчет суммы налога: (115 595,00*0,1%) /12*7 = 67,43 рублей.

Сумма налога на имущество за 2014 год - 67,43 рублей.

На основании п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.3 ст.52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.). В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога и пени от 30.10.2015 года №425524. В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

На основании изложенного, административный истец просит суд: 

Восстановить пропущенный срок на подачу административного искового заявления по причине перехода Межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю на новый программный комплекс и невозможностью сформировать пакет документов для суда.

Вынести решение о взыскании с административного ответчика ФИО1 (ИНН №), в доход бюджетов задолженности на общую сумму 2270,20 рублей, в том числе:

транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1 607 рублей, пеня в размере 14,26 рублей.

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 574,30 рублей, пеня в размере 4,03 рублей.

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 67,43 рублей, пеня в размере 3,18 рублей.

Платежи следует перечислить на:

Расчетный счет: 

<

***>, ИНН: 

<

***> 302 7000

УФК по Краснодарскому краю (Межрайонная ИФНС России №10 по Краснодарскому краю)

Банк: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ

БИК: 040 349 001

ОКАТО (ОКТМО): 03619435

КБК 18210604012021000110 (транспортный налог)

КБК 18210604012022100110 (пени по транспортному налогу)

КБК 18210601030101000110 (налог на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18210601030102100110 (пеня по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18210606043101000110 (земельный налог с физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18210606043102100110 (пеня по земельному налогу с физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

Административный истец не возражает против рассмотрения дела в порядке упрощенного производства и просит рассмотреть дело без участия представителя налогового органа.

Определением Калининского районного суда от 31.05.2018 года принято решение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства на основании п.3 ст.291 КАС РФ.

Суд, рассмотрев административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно определению мирового судьи судебного участка №147 Калининского района Краснодарского края от 01.12.2017 года, отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка №147 Калининского района Краснодарского края от 07.11.2017 года о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России №10 по Краснодарскому краю суммы задолженности за 2014, 2015 гг. по транспортному налогу в размере 3964,0 рублей, пени в размере 15,71 рублей, по налогу на имущество в размере 102,11 рублей, пени в размере 3,18 рублей, по земельному налогу в размере 1189,30 рублей, пени в сумме 4,10 рублей, а всего 5278,40 рублей, а также 200,0 рублей государственной пошлины (л.д.7).

Согласно налоговому уведомлению №933982 от 11.04.2015 года, административным истцом административный ответчик извещен об обязанности уплатить транспортный налог 1607,0 рублей, земельный налог 574,30 рублей и налог на имущество 67,43 рублей, а всего - 2248,73 рублей не позднее 01.10.2015 года (л.д.10).

Согласно требованию №425524 об уплате налога, сбора, пени, штрафа (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 30.10.2015 года, административным истцом административный ответчик извещен об обязанности исполнить требование об уплате в срок до 14.12.2015 года задолженность по налогам (сборам) и пени в размере 2286,69 рублей (л.д.8).

В соответствии с п.1 ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Согласно п.1 и п.2 ст.69 НК РФ, (1) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. (2) Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Согласно п.2 ст.75 НК РФ, сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Согласно п.4 ст.31 НК РФ, в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Согласно списку заказных писем №868584, налоговое требование №425524 было направлено административным истцом в адрес административного ответчика заказным письмом 10.11.2015 года (л.д.8).

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п.3 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Суд учитывает, что после вынесения мировым судьей судебного участка №147 Калининского района определения от 01.12.2017 года об отмене судебного приказа (л.д.7), административный истец обратился с настоящим административным иском в Калининский районный суд, который был направлен по почте 25.05.2018 года (л.д.12) и поступил в суд 30.05.2018 года (л.д.1), то есть не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. В судебном заседании установлено, что административным истцом не пропущен срок на подачу настоящего административного искового заявления и оснований для принятия решения о восстановлении такого срока, не имеется.

В судебном заседании не установлено доказательств исполнения административным ответчиком требования №425524 об уплате налога, направленного административным истцом в соответствии с положениями ст.70 НК РФ и считающимся полученным административным ответчиком в порядке, предусмотренном п.4 ст.31 НК РФ, в связи с чем, суд приходит к выводу, что требования, заявленные в настоящем административном иске, поступившем в суд в соответствии с положениями ст.48 НК РФ, в том числе в части размера задолженности по налогам (сборам), предъявлены в пределах предусмотренного законом срока для их предъявления, основаны на законе и подлежат удовлетворению.

При указанных обстоятельствах, административное исковое заявление подлежит удовлетворению. Также в порядке ч.1 ст.114 КАС РФ, подлежит взыскать с административного ответчика 400,0 рублей государственной пошлины в доход федерального бюджета Калининского района Краснодарского края. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180,227,297,298,294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> в доход бюджетов задолженность на общую сумму 2270,20 рублей, в том числе:

транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1 607 рублей, пеня в размере 14,26 рублей.

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 574,30 рублей, пеня в размере 4,03 рублей.

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 67,43 рублей, пеня в размере 3,18 рублей.

Платежи следует перечислить на:

Расчетный счет: 

<

***>, ИНН: 

<

***> 302 7000

УФК по Краснодарскому краю (Межрайонная ИФНС России №10 по Краснодарскому краю)

Банк: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ

БИК: 040 349 001

ОКАТО (ОКТМО): 03619435

КБК 18210604012021000110 (транспортный налог)

КБК 18210604012022100110 (пени по транспортному налогу)

КБК 18210601030101000110 (налог на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18210601030102100110 (пеня по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18210606043101000110 (земельный налог с физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18210606043102100110 (пеня по земельному налогу с физических лиц, расположенным в границах сельских поселений).

Взыскать с ФИО1 400,0 рублей государственной пошлины в доход федерального бюджета Калининского района Краснодарского края.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Калининский районный суд Краснодарского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья:________________________