Дело № 12-869/2019

РЕШЕНИЕ

город Калуга 28 мая 2019 года

Судья Калужского районного суда Калужской области Белов В.С., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление № начальника ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – 

<

данные изъяты> ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, гражданина 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, сведений о привлечении к административной ответственности за совершение однородных административных правонарушений в материалах дела не имеется,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № начальника ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Постановление) должностное лицо - 

<

данные изъяты> ФИО3 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 2000 рублей.

В жалобе, поданной в Калужский районный суд Калужской области, ФИО3 просит заменить назначенное ему административное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

ФИО3 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения жалобы извещался надлежащим образом. В адрес Калужского районного суда Калужской области поступило ходатайство о рассмотрении жалобы в его отсутствие. 

Представитель ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги по доверенности ФИО6 в судебном заседании возражал против удовлетворения жалобы.

Специалист ФИО7 в судебном заседании пояснил, что ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> оформило в филиале АКБ «Фора - Банк» (АО) в г. Калуга паспорт сделки № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по истечению 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, что является нарушением п.п. 6.5, 6.5.6, 9.2, 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И). Филиал АКБ «Фора - Банк» (АО) в г. Калуга направил информацию о нарушении 

<

данные изъяты> Инструкции № 138-И в отделение по Калужской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, которое направило данную информацию для возбуждения дела об административном правонарушении в ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги.

Выслушав пояснения представителя ФИО6, специалиста ФИО7, изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы, изложенные в жалобе, прихожу к следующему.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля устанавливает настоящий Федеральный закон.

В силу ч. 4 ст. 5 Федерального закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

С 1 марта 2018 года Инструкция утратила силу в связи с принятием Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И).

В соответствии с п. 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов (далее - способ, отличный от расчетов), или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору) (далее - подтверждающие документы).

Согласно п.п. 6.5, 6.5.6 Инструкции № 138-И 6.5, 6.5.6 Инструкции № 138-И резидент для оформления ПС в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки уполномоченным банком, установленный пунктами 6.7 и 6.11 настоящей Инструкции, при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о подтверждающих документах.

Пунктом 9.2, 9.2.2 Инструкции № 138-И предписано, что справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 – 9.1.4 пункта 9.1 настоящей Инструкции.

Аналогичным образом п. 8.2.2 Инструкции № 181-И предусматривает, что в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 8.1.2 – 8.1.4 пункта 8.1 настоящей Инструкции.

Административная ответственность по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.

Из материалов дела следует, что между акционерной компанией с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» действующей через Филиал в Российской Федерации, в лице ФИО8 и ФИО9 и 

<

данные изъяты> в лице 

<

данные изъяты> ФИО3 заключили краткосрочный договор аренды коммерческой недвижимости 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. По данному договору 

<

данные изъяты> оформило ДД.ММ.ГГГГ паспорт сделки № в филиале АКБ «Фора - Банк» (АО) в г. Калуга.

<

данные изъяты> предоставило ДД.ММ.ГГГГ для оформления ПС в Филиал АКБ «Фора - Банк» (АО) в г. Калуга заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, в том числе подтверждающий документ № от ДД.ММ.ГГГГ, код валюты 643, на сумму 10000 руб., при придельном сроке оформления ПС - ДД.ММ.ГГГГ. 

Решением единственного участника № 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ полномочия 

<

данные изъяты> ФИО3 продлены на срок 5 лет.

Факт административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, и виновность 

<

данные изъяты> ФИО3 в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, а именно: 

протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ; договором аренды коммерческой недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ; счет - фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ; паспортом сделки № от ДД.ММ.ГГГГ; ведомостью банковского контроля по контракту от ДД.ММ.ГГГГ; справкой о валютных операциях от ДД.ММ.ГГГГ; справкой о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ; 

Собранным по делу доказательствам должностным лицом, осуществляющим производство по делу об административном правонарушении, дана надлежащая оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Каких-либо неустранимых сомнений по делу, которые должны толковаться в пользу должностного лица – 

<

данные изъяты> ФИО3, не усматривается.

Оснований для изменения назначенного должностному лицу – 

<

данные изъяты> ФИО3 наказания в соответствии с положениями ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ не усматриваю.

В силу ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В соответствии ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Вместе с тем, анализ взаимосвязанных положений ч.2 ст.3.4 и ч 1 ст.4.1.1 КоАП РФ применительно к обстоятельствам настоящего дела не позволяет сделать вывод о наличии оснований для замены наложенного на должностное лицо – 

<

данные изъяты> ФИО3 административного штрафа на предупреждение. В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо негативных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей и к требованиям норм законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Нарушение сроков представления подтверждающих документов препятствует осуществлению уполномоченным банком, являющимся объектом валютного контроля, реализации им контрольных полномочий, предусмотренных валютным законодательством.

Учитывая отсутствие совокупности всех обстоятельств, перечисленных в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, возможность замены административного наказания в виде административного штрафа предупреждением, как на том настаивает заявитель, не допускается.

Судья не усматривает оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и признания совершенного должностным лицом – 

<

данные изъяты> ФИО3 правонарушения малозначительным.

Административное наказание назначено должностному лицу – 

<

данные изъяты> ФИО3 с учетом требований ст.ст. 3.1, 4.1 КоАП РФ, в минимальном размере, предусмотренном санкции ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ с учетом характера совершенного административного правонарушения, является справедливым, соразмерно содеянному и отвечает целям административного наказания.

Постановление о привлечении должностного лица – 

<

данные изъяты> ФИО3 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах Постановление является законным и обоснованным, нарушений процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, при рассмотрении дела, влекущих отмену постановления, должностным лицом не допущено, следовательно, оснований для удовлетворения жалобы и отмены Постановления не имеется.

Руководствуясь статьями 30.6 - 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, 

РЕШИЛ:

Постановление № начальника ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица - 

<

данные изъяты> ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Калужский областной суд через Калужский районный суд Калужской области в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья В.С. Белов