Дело № 2а-649/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 декабря 2017 года п. Междуреченский

Кондинский районный суд суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе председательствующего Назарука Р. В. рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного производства дело № 2а-649/2017 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по ХМАО-Югре (далее - МРИ ФНС России № 2) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере 127,87 руб., пени в размере 0,70 руб., транспортному налогу за 2015 год в размере 361 руб., пени в размере 10,47 руб., земельному налогу за 2012 год в размере 2 815,24 руб., пени в размере 3,10 руб.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 имеет в собственности объекты налогообложения: нежилое помещение и земельный участок по 

<

адрес> (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ), автомобиль легковой БАГЕМ№, ДД.ММ.ГГГГ выпуска. Ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество, транспортного и земельного налога. За налоговый период – 2012 год ФИО1 исчислен налог на имущество в размере 2 815,24 руб. и земельный налог в размере 127,87 руб., которые должник должен был уплатить до 01.11.2013г.

За налоговый период – 2015 год ФИО1 исчислен транспортный налог в размере 361 руб., который должник должен был уплатить до 01.12.2016г.

Должнику ФИО1 направлялись уведомления и требования в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) для уплаты задолженности, однако задолженность не уплачена.

Административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 07.07.2017 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по вышеуказанным налогам. Определением мирового судьи судебного участка № 2 Кондинского судебного района от 27.07.2017 судебный приказ отменен, в связи с несогласием ФИО1

Стороны в суд не явились, извещены надлежащим образом, суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного производства.

Согласно статье 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Ознакомившись с административным исковым заявлением и представленными документами, оценив в силу статьи 84 КАС РФ доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств, суд находит административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Из материалов дела следует, что согласно сведениям, поступившим в налоговый орган, в собственности административного ответчика ФИО1 в налоговом периоде – 2012 год находились: нежилое помещение и земельный участок по 

<

адрес> (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ), автомобиль легковой БАГЕМ№, ДД.ММ.ГГГГ выпуска (л.д. 14-16).

В силу пункта 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

На основании статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (пункт 1 статьи 402 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (пункты 1, 2 статьи 408 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (пункты 1, 3 статьи 396 НК РФ).

На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, административным истцом был исчислен налога на имущество и земельный налог на объект недвижимости и земельный участок по 

<

адрес> за 2012 год.

Налоговым органом ответчику направлено налоговое уведомление № об уплате налога на имущество в размере 127,87 руб. и земельного налога за 2012 год в размере 2 815,24 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18-19). В связи с неисполнением налогоплательщиком ФИО1 обязанности по уплате указанных налогов в установленный срок, налоговым органом по состоянию на 19.11.2013 направлено требование № об уплате налога на имущество и земельного налога со сроком уплаты до 10.01.2014, что подтверждается требованием и реестром заказных отправлений (л.д. 22-23). 

Транспортный налог согласно статье 14 НК РФ относится к региональным налогам.

В силу статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили … зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно статье 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Статьей 2 Закона Ханты-Мансийского автономного округа «О транспортном налоге» от 14.11.2002 № 62-ОЗ установлены налоговые ставки на автомобили легковые, грузовые и другие объекты транспортных средств в зависимости от мощности двигателя.

Исчисляя налоговую ставку применительно к категории транспортного средства, налоговый орган исходил из сведений, представленных органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств.

23.09.2016 налоговым органом ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 13.09.2016 об уплате транспортного налога за 2015 год, объект налогообложения транспортное средство - БАГЕМ, со сроком уплаты до 01.12.2016, что подтверждается реестром заказных отправлений с отметкой почтового отделения (л.д. 21-22). Данное налоговое уведомление не получено ФИО1 по месту его регистрации.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога в установленный срок, налоговым органом по состоянию на 27.02.2017 направлено требование № об уплате налога в размере 361 руб. и образовавшейся пени – 10,47 руб., со сроком исполнения до 07.04.2017, что подтверждается реестром заказных отправлений с отметкой почтового отделения (л.д. 24-25). Данное налоговое требование получено ФИО1 по месту его регистрации 29.03.2017.

Согласно статье 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу требований абзаца второго пункта 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. 

Как следует из материалов дела, сроком исполнения самого раннего требования об уплате налогов, пени является 10 января 2014 года. Поскольку земельный налог и налог на имущество физических лиц за налоговый период 2012 года составляли менее 3 000 рублей, то право на обращение в суд в силу вышеприведенной нормы у налогового органа возникло, когда сумма налогов и пеней превысила сумму 3 000 рублей, то есть в течение 6 месяцев с даты для погашения задолженности, указанной в требовании от 27 февраля 2017 года № - с 08 апреля 2017 года.

Административный истец в установленный шестимесячный срок обратился к мировому судье судебного участка № 2 Кондинского судебного района, судебным приказом от 07 июля 2017 года в пользу истца с ФИО1 была взыскана вышеуказанная задолженность по налогам. Однако определением мирового судьи судебного участка № 2 Кондинского судебного района от 27.07.2017 судебный приказ отменен, в связи с несогласием ФИО1

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

После отмены судебного приказа в связи с поступившими возражениями должника ФИО1, налоговый орган в течение 6-месячного срока обратился в суд с настоящим иском, то есть в установленные законом сроки.

Поскольку ни на момент подачи административного иска, ни на момент рассмотрения судом настоящего иска ответчик не оплатил вышеуказанную задолженность, доказательств оплаты суду не представил, то административные исковые требования о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество и земельному налогу за 2012 год, транспортному налогу за 2015 год подлежат удовлетворению. 

Налоговые органы, как следует из подпункта 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями пункта 1 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Принимая во внимание, что задолженность по вышеуказанному налогу в установленные законом сроки в полном объеме не оплачена, суд, в соответствии с правилами статьи 75 НК РФ, приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа о взыскании пени за нарушение сроков платежа согласно расчету, представленному Инспекцией. Размер пени рассчитан правильно, проверен, ответчиком не оспорен.

На основании изложенного, заявленные требования подлежат удовлетворению полностью.

В силу закона на основании ст. 333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с пунктом 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также с учетом бюджетного законодательства уплата государственной пошлины по настоящему делу подлежит взысканию в доход бюджета Кондинского района в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 286-290, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по ХМАО-Югре к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по 

<

адрес>, фактически проживающего по 

<

адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре в доход бюджета задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2012 год в размере 127,87 руб., пени в размере 0,70 руб., земельному налогу за 2012 год в размере 2 815,24 руб, пени в размере 3,10 руб., транспортному налогу за 2015 год – 361 рубль, пени за просрочку его уплаты – 10,47 руб., а всего взыскать 3 318 (три тысячи триста восемнадцать) руб. 38 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Кондинского района государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры через Кондинский районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Председательствующий: Р. В. Назарук