Дело № 2а-1763/2020

УИД 16RS0038-01-2020-005666-54

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

12 ноября 2020 года город Елабуга

Елабужский городской суд Республики Татарстан в составе: председательствующего судьи Садыкова Р.Р., при секретаре Трофимовой И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России *** по ...... о взыскании задолженности по страховым взносам, по единому налогу на вмененный доход, по налогу на имущество, налогу на землю и транспортного налога с ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России *** по ...... обратилась в суд с административным иском Межрайонной ИФНС России *** по ...... о взыскании задолженности по страховым взносам, по единому налогу на вмененный доход, по налогу на имущество, налогу на землю и транспортного налога с ФИО1 указав, что ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя регистрационный *** - дд.мм.гг.. Согласно данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, налогоплательщик прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения дд.мм.гг.. Административный ответчик утратил статус индивидуального предпринимателя, не уплатил своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, в результате чего, образовалась задолженность по страховым взносам за период дд.мм.гг. гг. и составила 3 399,05 руб. ФИО1 признается плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Срок уплаты налога взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за дд.мм.гг. – до дд.мм.гг.. Сумма налога в размере 30 240 руб. списана в связи с признанием безнадежной к взысканию дд.мм.гг.. ФИО1 является плательщиком единого налога на вмененный доход. У налогоплательщика имеется задолженность по единому налогу на вмененный доход пени в размере 1 590,42 руб. В соответствии со ст. 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество. За ФИО1 в 2016-2017 г. числятся: иные строения, расположенные по адресу: ......; ......; ......; ......; ......; жилой дом, расположенный по адресу: ....... За 2016 год по сроку уплаты дд.мм.гг. налогоплательщику исчислен: налог на имущество, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) в размере 2 715 руб., сумма налога уплачена дд.мм.гг.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) в размере 11 175 руб., сумма налога уплачена дд.мм.гг.. За 2017 год по сроку уплаты дд.мм.гг. налогоплательщику исчислен: налог на имущество, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) в размере 2 987 руб., сумма налога уплачена дд.мм.гг.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) в размере 12 292 руб., сумма налога уплачена дд.мм.гг.. В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщик является плательщиком земельного налога. За ФИО1 в 2015-2017 гг. числятся земельный участки расположенные: ......; ......; ......; ....... За 2015 год по сроку уплаты дд.мм.гг. налогоплательщику исчислен земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) в размере 25 740 руб., сумма налога взыскана службой судебных приставов дд.мм.гг. на основании судебного приказа *** от дд.мм.гг.. За 2016 год по сроку уплаты дд.мм.гг. налогоплательщику исчислен земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) в размере 16 581 руб., сумма налога взыскана судебным приказом *** от дд.мм.гг.. За 2017 год по сроку уплаты дд.мм.гг. налогоплательщику исчислен: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) в размере 20 855 руб., сумма налога взыскана судебным приказом *** от дд.мм.гг..; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) в размере 455 руб., сумма налога взыскана службой судебных приставов на основании судебного приказа *** от дд.мм.гг.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) в размере 18 574 руб., сумма налога взыскана судебным приказом *** от дд.мм.гг.. Также административный ответчик является плательщиком транспортного налога. За 2017 год по сроку уплаты дд.мм.гг. налогоплательщику исчислен транспортный налог к уплате в размере 2 455 руб. за транспортное средство ГАЗ330202 регистрационный номер 

<

данные изъяты>. В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей. Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до дд.мм.гг. пени (КБК ***) в размере 27,19 руб.; единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пени (КБК ***) в размере 1 590,42 руб.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 379,12 руб.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 1 560,47 руб.; транспортному налогу с физических лиц пени (КБК ***) в размере 156,53 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 19.07 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 3 901,36 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 6 116,94 руб.; налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы пени (КБК ***) в размере 323,79 руб. Всего 14 074,89 руб.

В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России *** по РТ не явился, представил уточнение, просил взыскать с административного ответчика задолженность по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до дд.мм.гг. пени (КБК ***) в размере 27,19 руб.;

- единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пени (КБК ***) в размере 1 590,42 руб.;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 379,12 руб.;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 1 560,47 руб.;

- транспортному налогу с физических лиц пени (КБК ***) в размере 156,53 руб.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 3 901,36 руб.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 6 116,94 руб.

Всего 13 732,03 руб.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд, на основании п. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся по делу лиц.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации каждый гражданин Российской Федерации обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели.

В силу положений ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч.1 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

- минимальный размер оплаты труда (на начало года) * тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование * 12 месяцев.

В соответствии с ч. 2 ст. 425 Налогового кодекса Российской Федерации тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах: на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 %; на обязательное медицинское страхование - 5,1 %.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения, в силу ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 7 ст. 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ.

В соответствии со ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

Согласно ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой доля исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленный за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. 

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. 

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей ст. 403 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пункт 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ предусматривает, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельный участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовым актами представительных органов муниципальных образований.

В силу ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из материалов дела следует, что по сведениям единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с дд.мм.гг. по дд.мм.гг., в соответствии с п.п.2 п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации являлся плательщиком страховых взносов. Административный ответчик утратил статус индивидуального предпринимателя, не уплатил своевременно и в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, в результате чего, образовалась задолженность по страховым взносам за период дд.мм.гг. гг. и составила 3 399,05 руб. ФИО1 признается плательщиком единого налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Срок уплаты налога взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за дд.мм.гг. год – до дд.мм.гг.. Сумма налога в размере 30 240 руб. списана в связи с признанием безнадежной к взысканию дд.мм.гг.. ФИО1 является плательщиком единого налога на вмененный доход, у него имеется задолженность по единому налогу на вмененный доход пени в размере 1 590,42 руб. В соответствии со ст. 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество. За ФИО1 в спорный период числятся: иное строение, расположенные по адресу: ......; ......; ......; ......; ......; жилой дом, расположенный по адресу: ....... В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщик является плательщиком земельного налога. За ФИО1 в спорный период числятся земельный участки расположенные: ......; .......; ......; ...... Также административный ответчик является плательщиком транспортного налога. За 2017 год по сроку уплаты дд.мм.гг. налогоплательщику исчислен транспортный налог к уплате в размере 2 455 руб. за транспортное средство ГАЗ330202 регистрационный номер 

<

данные изъяты>.

В связи с неуплатой в установленные законом сроки задолженности Межрайонной ИФНС *** по РТ ФИО1 было направлено требование об уплате налога и пени *** от дд.мм.гг. со сроком уплаты до дд.мм.гг., которое административным ответчиком не исполнено.

В отношении ФИО1 вынесен судебный приказ *** от дд.мм.гг. о взыскании задолженности (недоимки), который был отменен на основании возражений налогоплательщика от дд.мм.гг..

С настоящим административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России *** по РТ обратилась в суд дд.мм.гг..

Нарушений положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации не имеется.

Поскольку доказательства оплаты указанной задолженности не представлены, оценив имеющиеся доказательства, суд считает, что уточненные требования административного истца о взыскании с ФИО1 общей задолженности в сумме 13 732,03 руб., подлежат удовлетворению. 

В соответствии со ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в бюджет муниципального образования ...... в размере 549 руб. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России *** по ...... о взыскании задолженности по страховым взносам, по единому налогу на вмененный доход, по налогу на имущество, налогу на землю и транспортного налога с ФИО1 удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России *** по ...... для зачисления в соответствующий бюджет с ФИО1 задолженности на общую сумму 13 732 (тринадцать тысяч семьсот тридцать два) рубля 03 копейки, из которых по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до дд.мм.гг. пени (КБК ***) в размере 27 рублей 19 копеек;

- единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности пени (КБК ***) в размере 1 590 рублей 42 копейки;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 379 рублей 12 копеек;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 1 560 рублей 47 копеек;

- транспортному налогу с физических лиц пени (КБК ***) в размере 156 рублей 53 копейки;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 3 901 рубль 36 копеек;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений (ОКТМО ***) пени (КБК ***) в размере 6 116 рублей 94 копейки.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет муниципального образования ...... в размере 549 (пятьсот сорок девять) рублей. 

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный суд Республики Татарстан в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме через Елабужский городской суд Республики Татарстан.

Судья: