К делу № 1-90/2025

23RS0008-01-2025-000432-82

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

г. Белореченск 25.06.2025.

Белореченский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Пятибратовой И.В., 

при секретаре Архиповой Л.А., 

с участием старшего помощника Белореченского межрайонного прокурора Замараевой Ю.П.

подсудимого ФИО1

защитника Моисеевой Т.В., представившего удостоверение № 8279 и ордер № 177219 от 24.02.2025, 

представителя потерпевшего по доверенности № 03-11/44 от 26.04.2023 ФИО2, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, 

<

иные данные>

не судимого:

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам. 

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

27.06.2014 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Краснодарскому краю зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «Югстройальянс» (ООО «ЮСА») ИНН 

<

***>, которое применяет общую систему налогообложения. 

08.10.2018 ФИО3 (на момент совершения преступления носила фамилию Кошкина) зарегистрирована в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 9 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: 

<

...>, в качестве единственного учредителя и директора ООО «ЮСА». 

26.10.2018 на имя ФИО1 выдана доверенность № 1, согласно которой ООО «ЮСА», в лице директора ФИО3, уполномочила ФИО1 осуществлять общее руководство ООО «ЮСА» и представлять интересы Общества в государственных и иных организациях по всем вопросам, возникающим в процессе финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЮСА», в том числе формировать, представлять в соответствующие государственные органы бухгалтерскую, финансовую отчетность по Обществу, предусмотренную законодательством Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, в том числе с использованием электронной цифровой подписи. Также, с целью самостоятельного предоставления в соответствующие государственные органы бухгалтерской и финансовой отчетности ФИО1 оформил на имя ФИО3 электронную цифровую подпись, которая фактически находилась в его постоянном владении и пользовании.

В процессе осуществления деятельности по руководству ООО «ЮСА», не позднее 27.01.2020, у ФИО1, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из Федерального бюджета Российской Федерации в крупном размере, путем внесения недостоверных сведений в налоговые декларации и предоставления их в налоговый орган, тем самым, искусственно создать налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость для последующего его возмещения из бюджета Российской Федерации.

С целью реализации своего преступного умысла, ФИО1, действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба государству Российской Федерации и желая наступления таковых, фактически осуществляя руководство ООО «ЮСА» на основании доверенности № 1 от 26.10.2018, выполняя административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в Обществе, имея в распоряжении договор поставки нефтепродуктов № 24/12-1 от 24.12.2018, заключенный ранее между ООО «ЮСА» и ООО «ТС-Трейд», подготовил к данному договору счет-фактуры о якобы приобретенном ООО «ЮСА» топливе на общую сумму 12 600 040 рублей 34 копейки, в том числе НДС на сумму 2 100 007 рублей, при этом достоверно зная, что данное топливо фактически Обществом не приобреталось.

После чего, продолжая реализацию своего единого преступного умысла, ФИО1, 27.01.2020, в дневное время суток, более точное время предварительным следствием не установлены, находясь по месту своего проживания по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, 

<

...>, действуя умышленно, в целях личного обогащения, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения бюджету Российской Федерации материального ущерба и желая их наступления, с целью хищения путем обмана бюджетных средств, в соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 174 Налогового Кодекса Российской Федерации посредством телекоммуникационных каналов связи с электронно-цифровой подписью через специального оператора связи Контур-Экстерн предоставил в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 9 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию (первичную) за 4 квартал 2019 года (рег. № 922852492 от 27.01.2020г.) в которой также отразил заведомо ложные сведения о финансово-экономической деятельности, а именно о взаимоотношениях ООО «ЮСА» и ООО «ТС-ТРЕЙД» по приобретению товара и дальнейшем использовании в облагаемой налогом деятельности, с заявленной общей суммой налога к возмещению из бюджета Российской Федерации в размере 2 121 621 рубль, заверив указанный факт имеющейся в его распоряжении электронно-цифровой подписью на имя ФИО3, неосведомленной о его преступном умысле. 

При этом, с целью придания законности заявленных требований на возмещение НДС, ФИО1, заведомо зная о том, что фактически указанное топливо ООО «ЮСА» не приобреталось, а также об отсутствии у ООО «ЮСА» оборудованных мест хранения приобретённого топлива, подтверждённых финансово-хозяйственных отношений между продавцом и покупателем в виде оплаты товара за приобретённый товар, документов, подтверждающих получение товара, его перевозку специализированным транспортом, предоставил заведомо ложные сведения из книги покупок об операциях, отраженных за 4 квартал 2019 года, а также изготовленные им ранее счет-фактуры, согласно которым ООО «ЮСА» приобрело у ООО «ТС-ТРЕЙД» товар на сумму 12 600 040 рублей 34 копейки, с указанием НДС на сумму 2 100 007 рублей.

27.01.2020, в связи с предоставлением указанной налоговой декларацией, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 9 по Краснодарскому краю в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации организована камеральная налоговая проверка обоснованности суммы налога, заявленного к возмещению, в результате которой было установлено неправомерное, в нарушение ст. 171 НК РФ, ст. 172 НК РФ включение в общую сумму налоговых вычетов НДС за 4 квартал 2019 года налогового вычета в размере 2 100 007 рублей по взаимоотношениям между ООО «ЮСА» и ООО «ТС-ТРЕЙД». 

На основании Решения № 2213 от 22.10.2020 по результатам проведённой камеральной налоговой проверки, принято Решение № 8 от 22.10.2020 об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению за 4 квартал 2019 года в сумме 2 100 007 рублей, в связи с чем, свои умышленные действия, направленные на совершение мошенничества с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, ФИО1 не довел до конца по независящим от него обстоятельствам, так как они были пресечены сотрудниками Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 9 по Краснодарскому краю.

При доведении своего преступного умысла до конца, заключавшегося в хищении путем обмана бюджетных средств, ФИО1 мог причинить бюджету Российской Федерации ущерб на сумму 2 100 007 рублей, что является особо крупным размером. Однако, преступление не было доведено до конца по независящим от ФИО1 обстоятельствам, поскольку налоговым органом принято решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 свою вину в совершении преступления, предусмотренном ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 159 УК РФ признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, от дачи показаний в судебном заседании отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции Российской Федерации. Показания, данные им на предварительном следствии полностью поддержал.

Из показаний ФИО1, данных им на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании, с согласия всех участников процесса, следует, что обстоятельства, изложенные в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого он подтверждает. В 2016 или 2017 году, более точное время и дату он сказать не может, так как не помнит, им было приобретено ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» для ведения предпринимательской деятельности. Приобретение указанного юридического лица было обусловлено её положительной репутацией, определённым сроком ведения деятельности, без крупных долгов. Он определился, что будет заниматься подбором поставщиков, клиентов, территории пригодной для стоянки крупного автотранспорта, получением в лизинг или в аренду крупногабаритной техники, которая бы в последующем использовались для ведения предпринимательской деятельности. Через знакомых была найдена территория в ст. Рязанской Белореченского района Краснодарского края, на ул. Степной. Всю финансово-хозяйственную деятельность вел лично и исключительно он. Номинальным руководителем ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», сначала была назначена его сестра ФИО4, которую он попросил занять эту должность, так как сам не мог. В октябре 2018 года произошла смена руководителя указанного юридического лица, что было связано с беременностью ФИО4, тогда он попросил свою мать ФИО5 стать директором данной организации, на что последняя дала свое согласие. В 2018 году, более точный период он сказать не могу, на должность директора ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» была назначена его мать ФИО5 Ни ФИО4, ни ФИО5 не были осведомлены о деятельности компании, так как фактически всей деятельностью компании занимался он. В указанный период времени он занимался менеджментом организации – организовывал приобретение, реализацию перевозку инертных материалов, и приобретение и реализацию нефтепродуктов, для чего, в том числе, частично использовалась территория, расположенная по адресу: Краснодарский край, Белореченский район, ст. Рязанская, ул. Степная, 1, что являлось юридическим и фактическим адресом. 

ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», при наличии возможностей, осуществляло приобретение и последующую реализацию топлива, заключая договора поставки с крупными производителями, их было три-четыре, такими как «Славянск ЭКО». Как правило, договора заключались через фирмы-посредники к числу которых относилось ООО «ТС-Трейд», руководителем которого был ФИО6 С ФИО6 он лично знаком не был, как правило, все переговоры осуществлялись через менеджера организации, через которого осуществлялся обмен документацией, решались рабочие вопросы. Договоры составлялись им лично, но подписывались его мамой под его руководством. При оформлении договоров о приобретении нефтепродуктов, подбирались клиенты на приобретение топлива, которых было большое количество. ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» фактически приобретало крупный опт, дробил его на более мелкие партии, которые реализовывал заинтересованным лицам. Это были предприятия, которые нуждались в топливе – строительные организации, лица, занимающиеся выращиванием сельскохозяйственной продукции, и так далее. Среди покупателей нефтепродуктов он может назвать на память ООО «Белореченское карьероуправление», остальные названия организаций приобретавших нефтепродукты он не помнит за давностью событий. При приобретении топлива его перевозка осуществлялась наёмным транспортом, либо транспортом покупателя. На балансе ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» техники, которая могла бы перевозить нефтепродукты, с соответствующими допусками, не было. 

Вся отчетность подавалась им в электронном виде, для этого на имя его матери ФИО5 была зарегистрирована электронная подпись. Подпись была зарегистрирована на имя его матери, так как она являлась директором данной организации. Так, в апреле 2019 года по его просьбе его матерью ФИО5 было подано заявление о выдаче электронной подписи. Данную подпись получал курьер, которому он выдал доверенность на получение. Как была фамилия курьера он не помнит, так как виделся с ним один раз и более не встречался. В декабре 2019 года он также подал заявление от имени своей матери на получение новой электронной подписи. Его мать по его просьбе получила данную подпись и передала её ему, чтобы он мог осуществлять деятельность организации и подавать необходимую отчетность.

В январе 2020 года у него возникли финансовые проблемы, в связи с чем он решил подать декларацию на возмещение НДС, по несуществующей сделке, в то время, как не имел на это права, однако надеялся, что налоговый орган не установит этот факт и ему будут перечислены денежные средства из бюджета. Для подачи декларации он использовал имеющийся у него договор поставки нефтепродуктов № 24/12-1 от 24.12.2018 г. с ООО «ТС-ТРЕЙД» который был изготовлен им, и подписывался его матерью, под его руководством. Когда и при каких обстоятельствах он заключался, он в настоящее время вспомнить не может, ввиду давности событий. К данному договору он подготовил счет-фактуры № 25123-19 от 25.12.2021, на сумму 1 543,328, 18117-19 от 18.11.2021 на сумму 402 548, 27118-19 от 27.11.2021 на сумму 1 686 944, 261110-19 от 26.11.2021 на сумм 1 101 298, 26119-19 от 26.11.2021 на сумму 175 724, 1129-19 от 01.12.2021 на сумму 274 752, 1128-19 от 01.12.2021 на сумму 757 728, 8117-19 от 08.11.2021 на сумму 378 322, 27128-19 от 27.12.2021 на сумму 243 091, 10 копеек, 8116-19 от 08.11.2021 на сумму 368 576, 6119 от 06.11.2021 на сумму 187 007, 80 копеек, 17115-19 от 17.11.2021 на 203 312, 54 копейки, 24121-19 от 24.12.2021 на сумму 1 652 832, 26122-19 от 24.12.2024 на сумму 1580 754, 23125 от 23.12.2021 на сумму 1 447 530, 27119-19 от 27.11.2021 на сумму 496 292, 90 копеек, согласно которым ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» приобрело у ООО «ТС-ТРЕЙД» топливо на общую 12 600 040 рублей 34 копейки, из которых 2 100 006 рублей 71 копейка. После чего, 27 января 2020 года в дневное время суток он, находясь по месту своего проживания по адресу: 

<

...>, используя, находящийся в его пользовании в то время компьютер, модель которого не помнит, составил налоговую декларацию, в которой указал заведомо ложные сведения по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года и заявил право на возмещение НДС в сумме 2 100 007 рублей, указав в декларации сведения о фиктивном приобретении товара у ООО «ТС-ТРЕЙД» на общую на сумму 12 600 040 рублей 34 копейки, в том числе НДС 2 100 006 рублей 71. Корректирующая декларация за 4 квартал 2019 года которая подавалась в налоговой орган, подписывалась им электронным ключом которым пользовался только он, и был выдан на имя его матери. После чего, он посредством телекоммуникационных каналов связи, через специального оператора связи «Контур-Экстерн», от имени своей мамы ФИО7, которая была не осведомлена о его преступных намерениях, подал в налоговый орган по месту регистрации ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», в МИФНС № 9 России Краснодарскому краю, расположенную по адресу: 

<

...>, указанную налоговую декларацию. 

В последующем налоговым органом была проведена проверка, в ходе которой была установлена фиктивность заявленной сделки. Он попросил свою мать сходить на опрос в налоговый орган и пояснить, что это она подавала декларацию и сделка действительно имела место, убедив её в том, что никаких последствий не будет. Его мать, послушав его, так и поступила. Однако в последующем по данному факту все-таки было возбуждено уголовное дело. Таким образом, он пытался получить незаконно денежные средства из бюджета РФ, однако в ходе камеральной проверки его действия были пресечены. В заявлении на выдачу сертификатов он указывал для идентификации разные номера мобильных телефонов, а именно 8-918-012-05-86 ФИО4, а номер телефона 

<

***> на данный номер принадлежал офису (т.5 л.д. 45-49).

Кроме признания подсудимым своей вины его вина в совершении преступления, подтверждается следующими доказательствами.

В судебном заседании представитель потерпевшего по доверенности ФИО2, пояснил, что в камеральной проверке он лично участия не принимал, но в результате данной проверки были выявлены нарушения законодательства РФ.

Оглашенными, с согласия всех участников процесса, в судебном заседании показаниями свидетелей, данными ими на предварительном следствии.

Так свидетель ФИО8 на предварительном следствии пояснял, что в ООО «ТС-ТРЕЙД» ОГРН 

<

***> по 21.04.2020 он занимал должность директора. Основной вид деятельности ООО «ТС-ТРЕЙД» - торгово-закупочная. В указанный период времени юридический адрес: 350038, 

<

...>. ООО «ТС-ТРЕЙД» закупало нефтепродукты ООО «Славянск Эко» и в дальнейшем реализовывало покупателям. ООО «ТС-ТРЕЙД» заключало договора купли-продажи на условиях вывоза нефтепродуктов транспортом покупателя непосредственно с хранилища ООО «Славянск Эко» в г. Славянск-на-Кубани Краснодарского края, либо с привлечением по договорам оказания услуг сторонним транспортом. При отпуске нефтепродуктов ООО «Славянск Эко» оформлялись следующие документы: товарно-транспортная накладная, в которой указывается отправитель и получатель, объём и масса перевозимых нефтепродуктов, указывалось лицо, осуществлявшее перевозку, который в обязательном порядке оформлял доверенность на получение ТМЦ, также в товарно-транспортной накладной указывается номер тягача и бочки, также к ёмкости перевозящей нефтепродукты прилагается сертификат-допуск на перевозку груза, паспорт топлива, иные документы, требуемые законодательством РФ при перевозке опасных грузов, в данном случае - нефтепродуктов. Заключённые договора оплачивались 100 процентов по предоплате как в ООО «ТС-ТРЕЙД», так и в ООО «Славянск Эко». По вопросам финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ТС-ТРЕЙД» и ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», показал, что в 2018 году не заключались договора поставки нефтепродуктов. Директор ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» ФИО7 ему не знакома. Ему предоставлен договор № 24/12-1 от 24.12.2018. Форма указанного договора соответствует используемой форме ООО «ТС-ТРЕЙД». Как правило, договор направлялся покупателю в формате PDF-файла, куда впечатывались данные. Каждая страница договора подписывается живой подписью сторон. До момента сложения им полномочий директора, договора, заключённые ООО «ТС-ТРЕЙД» находились в офисе организации по указанному адресу. Изучив договор № 24/12-1 от 24.12.2018 с уверенностью заявил, что имеющиеся в нём подписи от его имени выполнены не им, печать организации соответствует. К указанному договору должна прилагаться спецификация, в которой указаны объёмы и цена товара. Полная предоплата осуществляется покупателем по выставленному ООО «ТС-ТРЕЙД» счёту, на оплату, в котором указывается объём приобретаемого товара и его стоимость. Счетов на оплату ООО «ТС-ТРЕЙД» в адрес ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» не направлялись. Также ему представлены универсальные передаточные документы (далее УПД), которые им осмотрены, и он с уверенностью может сказать, что подписи, имеющиеся в представленных документах, ему не принадлежат, выполнены неизвестным лицом. Возможно ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» безналичным расчётом оплачивало какие-либо поставки топлива. Эти поставки документально оформлялись в соответствии с указанным порядком и отражены в книгах продаж ООО «ТС-ТРЕЙД» и книге покупок ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС». При этом он утверждает, что по договору № 24/12-1 от 24.12.2018 ООО «ТС-ТРЕЙД» топливо не поставляло, документы – УПД и сам договор поставки являются подложными, содержащие подписи от его имени, но не им самим (т. 2 л.д.82-86).

Из показаний свидетеля ФИО9 на предварительном следствии следует, что ФИО10, ранее носила фамилию Кошкина. Лариса Геннадьевна является бабушкой ее внуков и матерью ее бывшего супруга - ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., с которым расторгнут брак 30 апреля 2021 года. В настоящее время близких отношений с ФИО3 не поддерживает, в основном общаются на почве её общения с ее детьми, иногда, что бывает достаточно редко, та заезжает их навестить. Ее бывший супруг - ФИО1 после расторжения брака проживал, по ее сведениям, у своей сестры ФИО4, которая проживает по адресу: гор. Краснодар, 

<

...>, через некоторое время ФИО1 уехал в неизвестном ей направлении, в настоящее время, как ей сообщили, тот осужден в г. Москве. Шесть лет назад ФИО1 попросил ее стать руководителем юридического лица ООО «Кубаньойлторг» или другой организации, точно она сказать не может, поскольку это было давно. Поскольку на тот момент они были в браке, и она считала, что должна пойти навстречу его просьбе. Какое именно юридическое лицо было оформлено на ее имя, она пояснить не может, поскольку всеми вопросами занимался сам ФИО1, у него находились все печати и документы организации, а также электронная цифровая подпись. Поясняет, что лично ей получалась электронная цифровая подпись, которая, впоследствии была передана ФИО1 получение электронной цифровой подписи происходило следующим образом: подавалось по электронной почте заявление, после чего ей лично была получена подпись, в центре г. Краснодара в организации, которая называлась «IT-Мониторинг», подпись содержалась на флешке, которая была передана ФИО1 Впоследствии она неоднократно обращалась к ФИО1 с вопросом о переоформлении юридического лица на его имя, сначала тот долгое время обещал это сделать, а позднее, после проведения обыска и последующего допроса, она по собственной инициативе обратилась в налоговые органы с заявлением о том, что сведения, имеющиеся в ЕГРЮЛ по зарегистрированному на ее имя юридическом лице, не соответствуют действительности. После чего ей пришло уведомление по электронной почте о том, что внесены сведения о недостоверности сведений с приложением выписки из ЕГРЮЛ по ООО «ГЛОБАЛ КО». Документы по финансово-хозяйственной деятельности указанного юридического лица ей не подписывались, этими вопросами занимался непосредственно ФИО1 Она занималась только ведением домашнего хозяйства и детьми. Последние годы жизни до брака они фактически не поддерживали супружеские отношения, ФИО1 жил своей жизнью, занимался бизнесом. При этом, когда она спрашивала о том, почему тот ведёт бизнес, который фактически оформлен на других людей, тот пояснял, что у него большие долги перед банками, и на себя тот оформить бизнес не может. Как ей пояснял ФИО1, налоговая инспекция не даёт ему оформиться в качестве предпринимателя или директора юридического лица. Во время проведения следственных действий ее спрашивали об организации - ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», и в ходе допроса ей стало известно, что указанная организация оформлена была на его мать - ФИО5, что-либо конкретно пояснить по деятельности указанной организации она не может, о её руководящей роли в указанном юридическом лице ей ничего неизвестно. Ей известно, что в ст. Рязанской Белореченского района на стоянке около трассы имелась бочка с топливом, которым велась торговля, а также имелось помещение, которое арендовалось, но что-либо конкретно о деятельности, которая велась в описываемом месте показать не может. Ей известно, что у ФИО1 имелись долги перед многими людьми, среди которых были «москвичи», и какие-то местные лица. Некоторые ей звонили и интересовались местонахождением ФИО1, а также приезжали по месту ее проживания с аналогичными вопросами (т.2 л.д. 192-195).

Из показаний свидетеля ФИО4, данных её на предварительном следствии следует, что ее девичья фамилия ФИО11, в связи с тем, что в 2006 году вышла замуж, она взяла фамилию ФИО4 и до настоящего времени носит указанную фамилию, хотя находится в разводе. В настоящее время она является учредителем ООО «Глобал», ИНН 

<

***> и является его генеральным директором. ООО «Глобал» осуществляет деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учёта по проведению финансового аудита по налоговому консультированию. В штате организации два человека - она и юрист Алтухова Вероника Сергеевна, которая работает в должности юриста на ? ставки, занимается подготовкой документов по работе с клиентами. В основном деятельность организации ведётся ей, она имеет специализированное экономическое образование, в 2005 году она закончила Сибирскую Академию государственной службы при президенте РФ, по специальности «финансовый менеджмент» о чём имеется документ о получении образовании государственного образца. Она достаточно квалифицированный специалист в указанной области. У нее есть родной брат - ФИО1, который в настоящее время отбывает наказание в колонии строго режима, будучи осужденным, и мать ФИО10 (Кошкина, ФИО11, ФИО12) Лариса Геннадьевна, которая в настоящее время проживает в г. Горячий Ключ, работает учителем в школе. В ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», ИНН 

<

***>, в период времени примерно сентябрь-октябрь 2017 года по сентябрь-октябрь 2018 года, более точные данные она назвать затрудняется, поскольку прошло уже достаточно большое количество времени, она занимала должность директора. Указанная организация была создана ранее другими лицами и на момент назначения ее директором из учредителей она может назвать фамилию Гутеря, более точные данные назвать не может. Были ли ещё учредители в ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», ИНН 

<

***> она не помнит. Директором до ее в указанной организации, насколько она помнит, был ФИО13. После того как она была назначена решением учредителей директором ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», ФИО13 прекратил свои полномочия, она стала руководить указанной организацией. Никакая финансовая или иная документация от ФИО13 ей не передавалась, так как ей было пояснено, что всё утеряно. Также ей не передавались ни печати, ни штампы ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС». Отсутствие у нее как у директора печати, документов организации ее не беспокоило. В налоговую инспекцию она по вопросу отсутствия у нее печати, штампа и учредительных документов организации не обращалась. Ей было разъяснено ФИО13, что предыдущая налоговая отчетность подавалась в налоговый орган с нулевыми показателями, по указанной причине никто на этом вопросе внимание не акцентировал. Когда она приступила к исполнению обязанностей директора ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», она запрашивала документацию за предыдущий налоговый период до ее вступления в должность, и получила сведения, которые подтвердили слова предыдущего руководителя. Показала, что руководителем ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» ее попросил оформиться ее брат - ФИО1, который пояснил, что будет вести финансово-экономическую деятельность организации, от нее требовалась только подпись в финансовых, налоговых и иных документах организации - ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», а также формально числиться руководителем организации. Ей известно, что руководитель юридического лица несёт полную ответственность за его деятельность. Она понимала, что, выступая номинальным руководителем юридического лица, она нарушает законодательство Российской Федерации, однако, исходя из того, что ФИО1, является ее братом, она решила пойти ему навстречу и стать директором организации. По просьбе ФИО1 ей были подписаны документы, которые впоследствии, были переданы в налоговый орган для внесения изменений в государственный реестр юридических лиц, при этом она понимала, поскольку имеет соответствующее финансовое образование, что она поступает противозаконно. С момента, когда она стала руководителем ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», фактически её деятельностью стал заниматься ФИО1, иногда она подписывала документы по деятельности ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», а именно договоры, счета-фактуры, накладные, по требованию ФИО1, который воздействовал на ее родственными чувствами, говоря, что она как сестра обязана ему помочь, либо угрожал, что повесит на организацию долги, а разбираться с ними придётся ей. После этих разговоров она подписывала документы как директор организации, поскольку опасалась, что ФИО1 приведёт свои угрозы в исполнение. При этом ей никаких обращений в правоохранительные или налоговые органы по факту ее неучастия в деятельности юридического лица не подавались. За то, что она числилась в налоговых органах директором, ФИО1 платил ей денежные средства в размере 15000-20000 рублей, как руководителю юридического лица. Номинально распорядителем банковских счетов ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» являлась она, но она предоставила ФИО1 доступ к банковским счетам дистанционным способом, осознавая, что делать это нельзя. После этого ФИО1 полностью стал распоряжаться денежными средствами ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС». В начале 2018 года она забеременела и поставила вопрос перед ФИО1, что не сможет далее числиться далее руководителем ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», тем более у них был конфликт по оформлению лизинга с участием организации, против чего она категорически возражала. После этого ФИО1 сказал, что решит этот вопрос, после чего через некоторое время, примерно в октябре 2018 года, при проверке выписки из ЕГРЮЛ, она увидела, что директором в ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» указана ФИО7. Соответственно та должна была стать распорядителем банковских счетов юридического лица. После этого, она разговаривала с матерью по вопросу её деятельности директора ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», и предупреждала её, что Саша ведёт себя крайне плохо, фактически шантажировал ее, и что ответственность лежит, теперь, на ней как на директоре. На это та ей сказала, что ей необходим стаж для получения пенсии, и тот немного платит зарплату в таком же размере, как и ей, то есть 15000-20000 рублей, а через некоторое время ФИО1 выведет её с должности директора ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», тот ей обещал. При этом при смене руководителя организации она никаких документов, печатей или штампов организации ФИО7 не передавала, поскольку те были у ФИО1 Никаких актов об их передаче не подписывала. Смена руководителя ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» происходила без ее непосредственного участия, каким образом, она показать не может. В начале 2022 года, она узнала, что ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», подана налоговая декларация с возмещением НДС за 4-й квартал 2019 года. Что-либо пояснить по поводу подачи указанной налоговой декларации она не может, однако, она предполагает, что налоговую декларацию мог подать ФИО1 от имени директора ФИО7, поскольку, могло иметь место, так же как и в ее случае, ведение деятельности ФИО1 от ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», без участия ФИО7 Сама она при передаче электронных цифровых подписей не присутствовала, в деятельности организации в период назначения директором ФИО7 она не участвовала. Насколько ей известно, о том, что поданная декларация ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», с возмещением НДС, подана третьими лицами, ФИО7 в правоохранительные или налоговые органы не обращалась (т. 3 л.д. 33-37).

Из показаний свидетеля ФИО14, данных её на предварительном следствии следует, что ее девичья фамилия ФИО15, в связи с тем, что в 2014 году она вышла замуж, и изменила фамилию ФИО14. В настоящее время она является индивидуальным предпринимателем - ИП «ФИО14.» предпринимательской деятельностью занимается с 2013 года, основной вид деятельности «разработка компьютерного программного обеспечения», кроме того имеются ряд дополнительных видов деятельности, указанных в качестве дополнительных, в том числе «деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий, деятельность по созданию баз данных и информационных ресурсов», деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учёта, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию. Ввиду указанных сфер деятельности она знакома с такой процедурой как идентификация личности. В 2013 году между ней, в то время ИП «ФИО15.», группой компаний СКБ «Контур», заключён агентский договор, в соответствии с которым она выполняет деятельность, в том числе посредническую, по оказанию услуги, в том числе, по получению электронной цифровой подписи в АО «ПФ «СКБ Контур». Количество сотрудников, которые работают в настоящее время, и работали в апреле 2019 года, она назвать не может в ИП ФИО14, поскольку их количество меняется, в зависимости от заключённых договоров. При оформлении заявки на получение цифровой подписи, первоначально подаются документы непосредственно в головной офис АО «ПФ «СКБ Контур» в электронном виде, для этого в отсканированном виде предоставляются документы заявителя, или, подается заявление на выдачу сертификата и данные о лице, который будет непосредственно предоставлять оригиналы документов для получения электронной цифровой подписи. При предоставлении оригиналов документов заявителем или его доверенным лицом, при предоставлении доступа к личному кабинету, направляется смс-оповещение, в котором содержится ссылка на личный кабинет, в котором выпускается цифровая подпись. После этого оформляется заявка на получение цифровой подписи, которая передаётся для отработки в центр выдачи, куда имеет возможность, используя пару логин-пароль подписант (владелец) цифровой подписи. Показала, что электронная цифровая подпись, которая предоставлена ООО «ЮСА» 25 апреле 2019 года, была предоставлена для использования на три месяца в системе «Контур-Экстерн», по программе «Тест Драйв» со сроком действия 25.07.2019. С уверенностью может сказать, что в 08 декабря 2019 ООО «Юса» была выдана новая цифровая подпись сроком действия по 08.12.2020, которая была задействована при подаче налоговой декларации за 4 квартал 2019 года в январе 2020 года. При подаче заявки на получение электронной цифровой подписи в АО «ПФ «СКБ Контур», в обязательном порядке фиксируются: фамилия имя отчество контактного лица, номер телефона, с которого осуществляется обращение, электронная почта. Как правило, обращения, а именно запись разговора обращающегося лица, которое можно получить, указав ИНН организации, от имени которой осуществляется действия. Вторая электронная подпись выпускалась сервисным центром АО «ПФ «СКБ Контур» № 4976. При этом, электронная цифровая подпись, полученная ранее, при получении второй подписи аннулируется. Таким образом, если налоговая декларация была подписана и подана за 4 квартал 2019 года в январе 2020 года, то подпись, полученная 23 апреля 2019 года, была аннулирована получением подписи в конце 2019 года, и подписывалась именно второй подписью, к выдаче которой она не имеет отношения. Однако, при всём изложенном, обстоятельства при которых была выдана электронная цифровая подпись, по доверенности на имя ФИО16, она пояснить не может за давностью событий и невозможностью установления лица, непосредственно проводившего идентификацию личности (т. 3 л.д. 112-115).

Из показаний свидетеля ФИО3, данных её на предварительном следствии следует, что в 2018 году она стала учредителем юридического лица с 08 октября 2018 года она является единственным учредителем указанного юридического лица и его директором, обладает правом подписи финансовых и иных документов, осуществляет полномочия по трудоустройству сотрудников в указанную организацию. ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», сокращённое наименование ООО «ЮСА», ИНН 

<

***> зарегистрирована в МИФНС № 9 по Краснодарскому краю. Ранее учредителем и руководителем указанного юридического лица была ее дочь ФИО4. В тот момент, когда она стала руководителем указанного юридического лица, уставные документы, печать организации, иные документы по финансово-хозяйственной деятельности ей не передавалась. Указанные документы, а также печать организации, находились у ее сына - ФИО1, который фактически выступил инициатором того, что она стала учредителем и руководителем ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС». Со слов ФИО1 ему это было необходимо, поскольку на себя тот не мог оформить организацию, так как у него были трудности, а ей это было необходимо для того, чтобы она могла увеличить свой трудовой стаж, поскольку ей не хватало определённого периода времени для получения статуса «Ветеран труда». Кроме того, ФИО1 обещал ей, что она будет учредителем и руководителем ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», примерно полгода, как раз тот период, который был ей необходим для получения ветеранского статуса, после чего тот переоформит юридическое лицо на своё имя. Так же ФИО1 ей пояснил, что ей не стоит ни о чём беспокоиться, так как всю деятельность организации тот будет вести сам, а от нее требовалось только подписание необходимых финансовых документов. Ей известно, что ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», занималось куплей-продажей инертных материалов, топлива, их перевозкой. ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» приобретало в определённый момент приобретало в лизинг большегрузные автомобили. Имелись ли те в распоряжении организации в тот момент, когда она стала учредителем и директором организации она пояснить не может, однако, ФИО1 привозил ее на территорию по адресу: Краснодарский край, Белореченский район, ст. Рязанская, ул. Степная, д. 1/1, где она видела на стоянке указанный транспорт. Исходя из указанных выше фактов, уступив просьбам ее сына ФИО1 она согласилась на его предложение. При переходе права собственности основные средства и долю ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», она никаких документов не подготавливала. Всем этим занимался ФИО1, она только подписывала документы, предоставляемые ей ФИО1 Она точно может сказать, что она совместно с ФИО1 приезжали в МИФНС № 16 по Краснодарскому краю, куда подавали документы для регистрации изменения сведении о юридическом лице, а также совместно они приезжали в банки, где она подавала документы о распоряжении расчётными счетами ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», но что это за кредитные учреждения она пояснить в настоящий момент не может, поскольку не помнит. И в этих случаях, она также не заполняла документы, а только подписывала там, где ей указывал ФИО1 в тот момент печать находилась у него. То, что ФИО1 фактически выполняет ее работу директора юридического лица ее не настораживало, так как она основывалась на родственных отношениях, и была уверена, что через полгода ФИО1 станет единоличным владельцем и руководителем ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС». После того, как все формальности по изменению данных об ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» в ЮГРЮЛ были улажены, она уехала к родителям в г. Новокузнецк Кемеровской области. До какого времени она там находилась она пояснить не может, как ей сейчас кажется, она вернулась в г. Краснодар весной 2019 года, более точные даты она назвать затрудняется. По истечению полугода, как было ранее оговорено ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» не было передано ФИО1 По какой причине это не было сделано, она вспомнить не может. Всё это время деятельностью организации занимался ФИО1 В апреле 2019 года в связи с поступившим заявлением, суть которого она не помнит, она была задержана сотрудниками полиции в г. Краснодаре и, после задержания, попала в больницу. По указанной причине речи о передаче ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», не велось. Каким образом, на ее имя была получена электронная цифровая подпись в «Контур-Экстерне» она пояснить не может, поскольку ничего ей об этом неизвестно. Она может предположить, что ФИО1 воспользовался выданной от ее имени простой формой доверенности, выданной ей как руководителем ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», и получил электронную цифровую подпись на ее имя. При этом, каким образом регистрировалась указанная доверенность организации она пояснить не может, поскольку к финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» не имела никакого отношения. Смогла только пояснить, что в соответствии с доверенностью ФИО1 имел право подписи от ее имени. Деятельностью ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», а также оформлением документов от ее имени занимался ФИО1 В налоговые органы ей не подавались налоговые декларации за отчётные периоды, она не имеет познаний в указанной области и не знает, как те заполняются. Все документы от ее имени подписывались ФИО11. Пояснить подписывал ли тот их своей подписью или подражал ее, она не может. Ей известно, что все указанные действия выполнялись ФИО1 поскольку тот по-прежнему фактически руководил ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС». По состоянию здоровья, она попала в 1 краевую больницу им. Очаповского, где проходила лечение с апреля 2019 года примерно около двух недель. Кроме того, у них случился конфликт с ФИО1, после чего они перестали общаться. О том, что ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» необходимо ликвидировать, она не задумывалась, она проходила лечение. В начале 2020 года она была приглашена сотрудниками МИФНС России № 9 по Краснодарскому краю, для допроса, который проходил в здании налоговой инспекции по адресу: 

<

...> (т. 1 л. д. 22-37,т. 2 л.д. 98-102).

Кроме показаний вышеуказанных лиц, вина подсудимого в совершении преступления подтверждается также письменными материалами дела.

Рапортом начальника ОЭБиПК Отдела МВД России по Белореченскому району капитана полиции ФИО17, согласно которому, директор ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» ФИО5 в 4 квартале 2019 года предоставила в МИФНС № 9 налоговую декларацию по НДС, в которую включила недостоверные искажённые сведения, в результате чего, сумма излишне заявленного НДС составила 2 100 007 рублей, ввиду чего в данном случае усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ (т. 1 л.д. 3).

Выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», сокращенное наименование ООО «ЮСА», согласно которой Общество зарегистрировано в МИФНС № 9 по Краснодарскому краю 27.06.2014. ОГРН 

<

***>. 08.10.2018 ФИО18 зарегистрирована в качестве учредителя и директора данного Общества (т. 1 л.д.185-193).

Доверенностью № 1 от 26 октября 2018 года, согласно которой ООО «ЮСА» в лице директора ФИО18, уполномочивает ФИО1 осуществлять общее руководство ООО «ЮСА» и представлять интересы Общества в государственных и иных организациях по всем вопросам, возникающим в процессе финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЮСА», в том числе формировать, представлять в соответствующие государственные органы бухгалтерскую, финансовую отчетность по Обществу, предусмотренную законодательством Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, в том числе с использованием электронной цифровой подписи. Доверенность выдана сроком по 25.10.2021 (т. 2 л.д. 167).

Актом исследования документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Югстройальянс» от 23.03.2021, согласно которому, за 4-й квартал 2019 ООО "Югстройальянс" ИНН 

<

***> по сроку подачи налоговой декларации до 25.01.2020 налог на добавленную стоимость к возмещению из бюджета исчислен в общей сумме 2 121 621 руб. С учётом того, что, налоговым органом определена невозможность реального осуществления хозяйственных операций со стороны ООО "ТС-ТРЕЙД" по поставке в адрес ООО "Югстройальянс" ИНН 

<

***> товарно-материальных ценностей в рамках договора поставки нефтепродуктов № 24/12-1 от 24.12.2018, в соответствии с нормами пункта 1 статьи 54.1 НК РФ ООО "Югстройальянс" ИНН 

<

***> не вправе включать в сумму "входного" НДС по взаимоотношениям с ООО "ТС-ТРЕЙД" в размере 2 100 007 руб. по универсальным передаточным документам. Таким образом, в нарушение ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ в налоговые декларации по НДС за 4-й квартал 2019 в строки о суммах НДС, подлежащих вычету, ООО "Югстройальянс" ИНН 

<

***> внесены искаженные сведения, в результате чего сумма излишне заявленного НДС в бюджет за исследуемый период составила 2 100 007 руб (т.1 л.д. 128-153). 

Протоколом осмотра места происшествия от 12 января 2022 года и фототаблицей к нему, согласно которым осмотрен участок местности, расположенный по адресу: Краснодарский край, Белореченский район, ст. Рязанская, ул. Степная, 1/1. В ходе осмотра зафиксирована обстановка и установлено отсутствие обозначений и ведения деятельности ООО «Югстройальянс» (т.1 л.д. 4-9).

Протоколом осмотра предметов, документов от 09 февраля 2022 года и фототаблицей к нему, согласно которым осмотрен CD-диск, представленный Межрайнной ИФНС № 9 по Краснодарскому краю исх. 06-03/12303 от 10.08.2021. В папке на диске имеются следующие файлы:

- 6-НДФЛ 2019КВ04 в формате «Microsoft Exel», с указанием номера контактного телефона 

<

***>;

- Бух.отчетность 2019 в формате «Microsoft Exel», с указанием адреса налогоплательщика 352613, Краснодарский край, р-н Белореченский, ст-ца Рязанская, ул. Степная, 1/1;

- НДС 2019КВ04 в формате «Microsoft Exel»;

- Прибыль 2019КВ04 в формате «Microsoft Exel»;

- Решение о привлечении к ответственности в формате PDF-файл - Решение № 2213 от 22.10.2020 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», указанный документ распечатан, заверен печатью следственного отдела Отдела МВД России по Белореченскому району и приложен к настоящему протоколу осмотра документов;

- РСВ 2019КВ04 в формате «Microsoft Exel», с указанием номера контактного телефона: 

<

***>.

- Среднесписочная численность 2019 в формате «Microsoft Exel» (т. 1 л.д. 206- 208).

Протоколом осмотра предметов, документов от 17 февраля 2022 года и фототаблицей к нему, согласно которым осмотрен CD-диск, представленный Межрайнной ИФНС № 9 по Краснодарскому краю исх. 06-03/17854 от 30.11.2021. В папке на диске имеются две папки:

Папка «

<

***>», содержащая 10 файлов в формате «Microsoft Exel»: «НДС 2018КВ01», «НДС 2018КВ02», «НДС 2018КВ03», «НДС 2018КВ04», «НДС 2019КВ01», «НДС 2019КВ02», «НДС 2019КВ03», «НДС 2019КВ04», «НДС 2020КВ01», «НДС 2020КВ02», содержащие сведения о подаче деклараций (Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость) в налоговый орган по месту постановки на учёт «ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЮГСТРОЙАЛЬЯНС"», ИНН 

<

***>, КПП 236801001, учетная запись «27538a98700e45d491bb48a457f378f9», поданные по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, собственник электронной подписи ФИО7. Файл «НДС 2019КВ04» распечатан на 20 листах, которые заверены печатью следственного отдела Отдела МВД России по Белореченскому району и приложены к протоколу осмотра документов.

Папка «В гос реестр», содержащая папки с названиями «Документы по 93 НК» в которой находятся «PDF-файлы» с документами подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» и юридическими лицами, в том числе: 

- Договор поставки нефтепродуктов № 24/12-1 от 24.12.2018, между ООО «ТС ТРЕЙД» ИНН 

<

***>, в лице директора ФИО6 и ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» в лице директора ФИО7.

- Счёт-фактура 25123-19 от 25.12.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 1 543 328 рублей 

- Счёт-фактура 18117-19 от 18.11.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 402 548 рублей 

- Счёт-фактура 27118-19 от 27.11.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 1 686 944 рубля 

- Счёт-фактура 261110-19 от 26.11.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 1 101 298 рублей 

- Счёт-фактура 26119-19 от 26.11.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 175 724 рубля 

- Счёт-фактура 1129-19 от 01.12.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 274 752 рубля, 

- Счёт-фактура 1128-19 от 01.12.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 757 728 рублей,

- Счёт-фактура 8117-19 от 08.11.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 378 322 рубля,

- Счёт-фактура 27128-19 от 27.12.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 243 091,1 рубля,

- Счёт-фактура 8116-19 от 08.11.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 368 576 рублей, 

- Счёт-фактура 6119-19 от 06.11.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 187 007,8 рубля 

- Счёт-фактура 17115-19 от 17.11.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 203 312,54 рубля 

- Счёт-фактура 24121-19 от 24.12.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 1 652 832 рубля,

- Счёт-фактура 26122-19 от 24.12.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», стоимость товара 1 580 754 рубля, 

- Счёт-фактура 23125-19 от 23.12.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 1 447 530 рублей, 

- Счёт-фактура 27119-19 от 27.11.2021, продавец ООО «ТС ТРЕЙД», покупатель ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» стоимость товара 496 292,9 рубля. 

Указанные документы распечатаны, заверены печатью следственного отдела Отдела МВД России по Белореченскому району и приложены к протоколу осмотра документов. 

Папка «Документы по 93.1 НК (ООО ТС ТРЕЙД)», содержит договор поставки нефтепродуктов № 24/12-1 от 24.12.2018, между ООО «ТС ТРЕЙД» ИНН 

<

***>, в лице директора ФИО6 и ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» в лице директора ФИО7. Печать продавца имеет чёрно-белый цвет, печать покупателя имеет синий цвет. 

Папка «Книга покупок и продаж» содержит 17 файлов в формате «Microsoft Exel»: «Книги покупок», «Книги продаж» поквартально за период 2018-2019г., Книга продаж за 1 кв. 2020 г. ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС».

В книге покупок-продаж содержатся сведения о наличии покупок в ООО «ТС ТРЕЙД» ИНН 

<

***>. 

Также содержатся документы в формате PDF-файл, что исключает их изменение:

- Протокол допроса ФИО7 – руководителя ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС»;

- опрос ФИО6 - руководителя ООО «ТС ТРЕЙД»;

- протокол осмотра объекта недвижимости по адресу: 

<

адрес> от 20.08.2019 - файл-фотография;

- протокол осмотра объекта недвижимости по адресу: 

<

адрес>/1 от 09.12.2019;

- протокол допроса ФИО19- руководителя ООО «ВИКТОРИЯ»;

- протокол осмотра объекта недвижимости по адресу: 

<

адрес> пом. № 14 и № 15 от 05.02.2020;

- Решение № 8 «Об отказе в возмещении частично налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 20.10.2020, указанный документ распечатан, заверен печатью следственного отдела Отдела МВД России по Белореченскому району и приложен к протоколу осмотра документов;

- Решение № 2213 от 22.10.2020 «О привлечении к ответственности за совершение налогового преступления» ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС» (т. 1 л.д. 211-250).

Протоколом осмотра предметов, документов от 19 февраля 2022 года и фототаблицей к нему, согласно которым осмотрены Решение № 2213 от 22.10.2020 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», Решение № 8 «Об отказе в возмещении частично налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» от 22.10.2020, предоставленных Межрайонной ИФНС № 9 по Краснодарскому краю. 

В ходе осмотра Решения № 2213, установлено, что по результатам камеральной налоговой проверки в рамках ст. 88, 176 Налогового кодекса РФ налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2019г. ООО "ЮГСТРОЙАЛЬЯНС" отказано в возмещении из бюджета на сумму 2 100 006.71 рублей. 

В ходе осмотра Решения № 8 «Об отказе в возмещении частично налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» от 22.10.2020, установлены, сведения о результатах рассмотрения материалов камеральной проверки, проведённой в период с 27.01.2020 по 27.04.2020 на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 2121621 рубль, представленной за 4 квартал 2019 года от 27.01.2020, обществом с ограниченной ответственностью «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», ИНН/КПП 

<

***>/236801001 и документов представленных налогоплательщиком, и одновременно с решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 22.10.2020г. № 2213, вынесенным руководителем (заместителем. руководителя) Межрайонная ИФНС России №9 по Краснодарскому краю ФИО20 В документе отражён факт необоснованно примененных налоговых вычетов на добавленную стоимость в сумме 2100007 рублей. Принятое решение - Отказать Обществу с ограниченной ответственностью "ЮГСТРОЙАЛЬЯНС" ИНН/КПП 

<

***>/236801001 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 2100007 рублей (т. 2 л.д. 24-80).

Протоколом осмотра предметов, документов от 30 апреля 2022 года и фототаблицей к нему, согласно которому осмотрены результаты оперативно-розыскной деятельности, а также DVD-R (компакт-диск) на которым имеется звуковой файл разговора. Согласно проведенной стенограммы телефонных переговоров между ФИО21 и неустановленным абонентом, предположительно матерью, переговоры перепечатаны. Имеется следующий текст, имеющий значение для уголовного дела, в котором ФИО3 и ее мать, обсуждают совершение преступление ФИО1 (т. 2 л.д. 229). Хранится в материалах уголовного дела (т. 2 л.д. 230). 

Решением № 2213 от 22.10.2020 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ЮГСТРОЙАЛЬЯНС», Решение № 8 «Об отказе в возмещении частично налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» от 22.10.2020, предоставленных Межрайонной ИФНС № 9 по Краснодарскому краю – признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по уголовному делу (т. 2 л.д. 81). Хранятся в материалах уголовного дела (т. 2 л.д. 50-79,80). 

Протоколом явки с повинной от 24.08.2023 в соответствии с которой ФИО1 дал признательные показания в совершении им преступления ( т.3 л. д. 147). 

На основании всего вышеизложенного и в своей совокупности, суд считает вину подсудимого в совершении им данного преступления полностью доказанной, поскольку подсудимый сам признал свою вину, согласен с объемом доказательств, подтверждающих его вину, содержащихся в обвинительном заключении и изложенных государственным обвинителем, а квалификацию содеянного правильной и обоснованной: по ч. 3 ст. 30, ч.4 ст. 159 УК РФ- как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от ФИО1 обстоятельствам. 

При назначении наказания подсудимому суд учитывает: характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории тяжких преступлений; личность подсудимого - являющийся гражданином РФ ( т. 5 л. д. 50), не состоящий на учете у врача- психиатра и не состоящий на учете у врача - нарколога (т.3 л.д. 212,213), положительно характеризующий по месту жительства и по месту прохождения военной службы в качестве добровольца-бойца ЧВК «Вагнер», зарегистрированный в налоговом органе в качестве налогоплптельщика налога на профессиональный доход (самозанятого) ( т.3 л. д. 215); обстоятельства, смягчающие наказание к которым суд относит: признание вины, раскаяние в содеянном, явку с повинной (т.3 л.д.147), активное способствование раскрытию и расследованию преступления, участие ФИО1 в качестве добровольца-бойца в зоне СВО, наличие государственных наград и наград ЧВК «Вагнер» за участие в зоне СВО ( т.3 л. д. 206,207,208,209,210,211), наличие благодарности от руководства Луганской Народной Республики за образцовое выполнение боевых задач, безупречное служение своему Отечеству, наличие у ФИО1 двоих малолетних детей (т.3 л. д. 62,63), наличие у ФИО1 ранения, полученного в бою при выполнении боевой задачи в зоне СВО (т.3 л. д. 65), наличие заболевания, связанного с полученным ранением при выполнении боевой задачи в зоне СВО; отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание.

На основании вышеизложенного и в своей совокупности, суд считает правильным, учитывая влияние назначенного наказания на исправление ФИО1 и на условия жизни его семьи, учитывая обстоятельства, в силу которых преступление не было доведено до конца, назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы, но без штрафа и без ограничения свободы, что будет в полной мере отвечать целям и задачам исправления ФИО1

При определении размера наказания суд учитывает ч. 1 ст. 62 УК РФ согласно которой при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами «и» и (или) «к» части первой ст. 61 УК РФ, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьёй Особенной части УК РФ.

Кроме того, при назначении наказания суд учитывает также ч.3 ст. 66 УК РФ, в соответствии с которой, при назначении наказания за неоконченное преступление учитываются обстоятельства, в силу которых преступление не было доведено до конца. Срок или размер наказания за покушение на преступление не может превышать трех четвертей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса за оконченное преступление.

Учитывая обстоятельства совершения преступления, личность подсудимого, учитывая, что каких- либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивом преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, которые позволили бы назначить ему более мягкое наказание, либо наказание ниже низшего предела, предусмотренного законом за совершение данного вида преступления, с применением ст. 64 УК РФ, либо с применением ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не находит. 

В то же время, суд пришел к выводу о возможности исправления ФИО1 без реального отбывания наказания, в следствие чего, назначенное наказание в виде лишения свободы необходимо постановить условным, с применением ст. 73 УК РФ, с возложением на ФИО1, с учетом его возраста, трудоспособности и состояния здоровья исполнение определенных обязанностей, установленных судом.

Гражданский иск в рамках данного уголовного дела не заявлен. 

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст. 81 УПК РФ, ст. 82 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 303, 304, 307-309 УПК РФ суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить наказание в виде лишения свободы на срок 03 (три) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком на 03 ( три) года.

В период испытательного срока возложить на ФИО1 обязанность: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора суда в законную силу- отменить. 

Вещественные доказательства по данному уголовному делу: СД-Р диски, решение № 2213 от 22.10.2020, решение № 8 от 22.10.2020- хранить в материалах данного уголовного дела. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в уголовной коллегии Краснодарского краевого суда в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. 

Осужденный вправе ходатайствовать об его участии или участии его защитника, в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, если участие защитника невозможно из-за недостатка средств, для оплаты услуг защитника, ему необходимо указать об этом в апелляционной жалобе.

Приговор (вступивший в законную силу) может быть обжалован в кассационном порядке в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции, расположенный по адресу: 

<

...>.

Судья И.В. Пятибратова.