Дело № 2а-378/2025

УИД 58RS0008-01-2024-005998-50

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г.Пенза 10 февраля 2025 года

Железнодорожный районный суд г.Пензы в составе:

председательствующего судьи Сергеевой М.А.,

при секретаре Калединой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с названным иском к ФИО1, указав, что согласно сведениям, полученным от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владеет на праве собственности транспортным средством: автомобилем легковым, государственный регистрационный знак №, марка/модель КИА FB2272, год выпуска 2006, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, ответчик обязан уплачивать транспортный налог. В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией было направлено следующее налоговое уведомление: № 44223355 от 10.08.2018, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: сумму транспортного налога с физических лиц за 2017 год в размере 3 030,00 руб., по сроку уплаты 03.12.2018. В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@ "Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения" срок хранения доказательств направления налогового уведомления: № 44223355 от 10.08.2018 истек 25.03.2023, подтверждается актом об уничтожении объектов хранения, не подлежащих хранению. По сроку уплаты, указанному в уведомлении, налогоплательщиком налог не уплачен. В связи с этим и, руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено: требование об уплате налога и пени №2524 (по состоянию на 04.02.2019, по сроку уплаты - до 01.04.2019), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 3030,00 руб.; пени в сумме 48,20 руб. начисленные в период с 04.12.2018 по 03.02.2019 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год на сумму недоимки 3 030,00 руб. Факт направления требования подтверждается копией списка рассылки заказных писем № 897230 от 21.02.2019. В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени. Мировым судьей судебного участка №5 Октябрьского района г. Пензы 18.11.2019 был вынесен судебный приказ № 2а-3076/2021 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы задолженности в сумме 3 078,20 руб. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка №5 Октябрьского района г. Пензы было вынесено определение об отмене судебного приказа от 12.07.2024. Налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 12.01.2025. Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области является правопреемником ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы (далее - Инспекция) в связи с реорганизацией Инспекции (приказ Федеральной налоговой службы от 12.07.2023г. № ЕД-7-4/463 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области»). На основании вышеизложенного Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области просило суд взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 3 078,20 руб., в том числе: транспортный налог за 2017 год в сумме 3 030,00 руб.; пени в сумме 48,20 руб. начисленные в период с 04.12.2018 по 03.02.2019 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год на сумму недоимки 3 030,00 руб.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, заместитель руководителя ФИО2 просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, поддержав заявленные требования в полном объеме. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно сведениям, представленным административным истцом, ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель КИА FB2272, год выпуска 2006, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Из сообщения УМВД России по Пензенской области от 24.12.2024 усматривается, что названное транспортное средство было зарегистрировано за ФИО1. В период с 10.07.2012 по 21.09.2024, 21.09.2024 была прекращена регистрация транспортного средства по заявлению владельца в МРЭ ГИБДД (г.Пенза) УМВД России по Пензенской области.

Таким образом, ФИО1. является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (п.1 ст. 361 НК РФ).

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» ставки по транспортному налогу устанавливаются в следующих размерах: 

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) – 21 руб.; до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 15 лет) – 15 руб.; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 руб.; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 руб.; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 руб.; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 руб.;

автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 руб.; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 руб.; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 руб.; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 65 руб.; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 85 руб.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ срок уплаты транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статье 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Как видно из материалов дела в адрес налогоплательщика – административного ответчика ФИО1 заказной корреспонденцией было направлено налоговое уведомление № 44223355 от 10.08.2018, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: сумму транспортного налога с физических лиц за 2017 год в размере 3 030,00 руб., по сроку уплаты 03.12.2018.

По срокам уплаты, указанным в налоговом уведомлении, налогоплательщиком транспортный налог с физических лиц не уплачен.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с этим и, руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности № 2524 от 04.02.2019, в котором сообщалось о наличии задолженности и ее сумме с указанием налога, недоимки, пени на момент направления требования, а также об обязанности уплатить сумму задолженности в срок до 1 апреля 2019 года. Согласно данному требованию налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 3 030,00 руб.; пени в сумме 48,20 руб. начисленные в период с 04.12.2018 по 03.02.2019 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год на сумму недоимки 3 030,00 руб.

Требование № 2524 получено ФИО1 27.02.2019, что подтверждается имеющимся в материалах дела реестром заказных писем.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. 

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи(абзац третий пункта 1).

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу пункта 3 статьи 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу статьи 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 КАС РФ.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г.Пензы от 18.11.2019 №2а-3076/2019 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы задолженности в сумме 3078,2 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г. Пензы от 12.07.2024 судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Согласно сообщению заместителя начальника отделения Октябрьского РОСП УФССП России по Пензенской области от 10.02.2025 №71337 исполнительное производство №88276/20/58051-ИП от 02.07.2020, возбужденное на основании судебного приказа №2а-3076/2019, прекращено 22.07.2024 в связи с отменой судебного приказа.

Таким образом, налоговый орган мог обратиться в суд в порядке искового производства в срок не позднее 12.01.2025.

С настоящим административным исковым заявлением истец обратился в суд 20.12.2024, т.е. в предусмотренный законом срок. 

Таким образом, все требования положений ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены.

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области является правопреемником - ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в связи с реорганизацией Инспекции (приказ Федеральной налоговой службы от 12.07.2023г. № ЕД-7-4/463 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области»).

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, учитывая, что административный ответчик ФИО1 наличие задолженности по налогу и пени и ее размер не оспаривал, опровергающих доводы административного истца доказательств не представил, суд приходит к выводу, что исковые требования УФНС России по Пензенской области о взыскании транспортного налога за 2017 г., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 г. являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 111 ч. 1 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в бюджет г. Пензы в сумме 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения д. Н. Нарышкино Башмаковского района Пензенской области, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, паспорт гражданина РФ №, выдан ОУФМС России по Пензенской области в Октябрьском районе г. Пензы ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области (ОГРН №, ИНН №) задолженность по налогам и пени за несвоевременную уплату транспортного налога и страховых взносов в общей сумме 3 078,20 руб., из которых:

- транспортный налог за 2017 год в сумме 3 030,00 руб.;

- пени в сумме 48,20 руб. начисленные в период с 04.12.2018 по 03.02.2019 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год на сумму недоимки 3 030,00 руб.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения д. Н. Нарышкино Башмаковского района Пензенской области, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, паспорт гражданина РФ №, выдан ОУФМС России по Пензенской области в Октябрьском районе г. Пензы ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №) государственную пошлину в муниципальный бюджет г. Пензы согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 4 000 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г.Пензы в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий судья М.А. Сергеева 

Мотивированное решение составлено 24 февраля 2025 г.