03RS0№-77

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

17 сентября 2020 года г. Уфа

Уфимский районный суд РБ в составе председательствующего судьи Кузнецова А.В., 

при секретаре Киселевой Ю.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению МИФНС № 30 по РБ к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС № 30 по РБ обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам по следующим основаниям.

Мировым судьей судебного участка отменен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и сборам. При этом налогоплательщиком задолженность не погашена.

Согласно п. 7 ст. 125 КАС РФ административному ответчику было направлено административное исковое заявление (реестр почтового отправления представлен в приложении к административному исковому заявлению).

За должником ФИО1 ИНН 

<

данные изъяты> числится задолженность по налогам:

пени по транспортному налогу - 39,44 руб.,

пени по страховым взносам на ОПС за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ- 1856,03 руб., всего на сумму - 1895.47 руб.,

За следующие объекты налогообложения: - Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: 

<

***>

<

данные изъяты> VIN: №, Год выпуска 2008, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: 

<

данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2014, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00. Размер транспортного налога рассчитывается по каждому транспортному средству исходя из пяти составляющих.

1. Налоговая база - величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида транспортного средства. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем - это мощность двигателя в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов - это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д.

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в паспорте транспортного средства и в свидетельстве о регистрации.

Доля в праве собственности на транспортное средство. Если собственник один -доля в праве принимается за единицу, если несколько - для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

Налоговая ставка. Устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете транспортное средство. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в

Период, за который рассчитан налог. По умолчанию это предыдущий календарный год. Если транспортное средство было зарегистрировано на вас весь год - величина принимается равной единице. Если только часть года - период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с учета принимаются за полные месяцы. Дату постановки транспортного средства на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации

Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих.

В конкретном случае расчет суммы налога по задолженности административного ответчика представлен в налоговом уведомлении. 

Согласно статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23400 рублей за расчетный период 2017 года.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 рублей за расчетный период 2017 года.

В период осуществления деятельности в качестве предпринимателя ФИО1 начислены взносы за 2017 г., которые ею не уплачены полностью. 

Сумма ОПС в размере 23400 не была уплачена своевременно, уплачена только ДД.ММ.ГГГГ, соответственно на данную сумму с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Расчет пени по страховым взносам на ОПС (требование от ДД.ММ.ГГГГ №) на сумму 1856,03 руб. 

Основанием взимания пени является статья 75 НК РФ. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ было(и) выставлено(ы) и направлено(ы) требование(я) об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

На основании вышеизложенного и с учетом уточнений истец просил взыскать с налогоплательщика ФИО1, ИНН 

<

данные изъяты> недоимку по:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере 1856,03 руб.

Транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 39,44 руб. 

на общую сумму 1895,47 рублей.

ФИО1 обратилась со встречным иском, указав следующее.

Из текста первоначального административного искового заявления не возможно установить юридически - значимые обстоятельства для удовлетворения иска за какой период начислены данные суммы, не представлен расчет исребуемых сумм, чем нарушены конституционные права административного ответчика ФИО1 на защиту и на информацию.

Так же в настоящее время требование о взыскании НДФЛ в размере 2 080 рублей не актуально, т.к. данная сумма списана административным истцом по первоначальному иску в связи с представленным дополнением к налоговой декларации.

Так же согласно акта сверки взаимных расчетов за 2018 г. у административного истца по встречному иску имеется переплата административному ответчику в размере 5 144, 85 рублей (4 218 + 926, 85), которую административный истец ФИО1 просила зачесть в счет погашения требуемой задолженности согласно заявлений от ДД.ММ.ГГГГ Однако до настоящего времени ответов на свои заявления не получила

На основании изложенного ФИО1 просила обязать административного ответчика МРИ ФНС № 30 по РБ зачислить излишне уплаченную сумму налоговых платежей в размере 5 144, 85 рублей в счет удовлетворения требований по первоначальному административному исковому заявлению НДФЛ в соответствии со ст. 227 НК РФ в размере 2080 рублей; страховых взносов - пеней на ОПС за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 856, 03 рублей, транспортного налога с физических лиц - пеней в размере 39, 44 рублей. Всего на общую сумму 3 975, 47 рублей.

В судебном заседании ФИО1 свои исковые требования поддержала, просила их удовлетворить. Исковые требования ФНС оставить без удовлетворения или снизить их размер. 

МИФНС № 30 в судебное заседание своего представителя не направила, в деле имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя. 

Судом принято решение о рассмотрении дела при имеющейся явке. 

В соответствии со статьей 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании статьи 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

ФИО1 самостоятельно была представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2018 год формы 3-НДФЛ. Налогоплательщик декларирует полученные доходы. Однако сумму, задекларированную самостоятельно, в размере 2080 рублей в бюджет уплачена не была. Впоследствии налогоплательщик представил корректирующую декларацию формы 3-НДФЛ, согласно которой сумма к уплате в бюджет 0 рублей.

Соответственно задолженность по НДФЛ у налогоплательщика ФИО1 в размере 2080 рублей отсутствует.

Из материалов дела усматривается следующее. 

Расчет пени по транспортному налогу (требование от ДД.ММ.ГГГГ №) составляет 39,44 руб.

Расчет пени по страховым взносам на ОПС произведен истцом и указан в требование от ДД.ММ.ГГГГ №. Итого согласно расчету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислено пени 199,5 +245,7+989,63+421,2 =1856,03 сумма включена в требование от ДД.ММ.ГГГГ №.

Расчет судом проверен, является арифметически верным и принимается судом в качестве допустимого доказательства. 

Основанием взимания пени является статья 75 НК РФ. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 ИНН 

<

данные изъяты> числится задолженность по следующим налогам:

Наименование налога

Сумма

задолженности по налогу

Сумма

задолженности по пени

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)

-29354

-2741,05

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

-6884

-572,77

Транспортный налог

-2140

376,96

Сумма задолженности по административному исковому заявлению не уплачена.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 ИНН 

<

данные изъяты> числитсяпереплата по следующим видам платежей:

Наименование налога

Сумма переплаты по налогу

Сумма переплаты по пени

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

926,85

1,18

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

4218

8,37

Из материалов дела следует, что согласно данных имеющихся в программном комплексе «АИС Налог 3» в карточках расчетов с бюджетом «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование до 

<

данные изъяты>» КБК 18№ числится переплата в размере 926,85 рублей, «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование до 

<

данные изъяты>» КБК 18№ числится переплата 4218 рубля, сальдо передано отделением Пенсионного фонда РФ в Уфимском районе.

В соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, принимается соответствующими органами ПФР и ФСС в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов. При этом указанное решение о возврате принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017.

Зачет сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, в счет предстоящих платежей за период с ДД.ММ.ГГГГ не предусмотрен.

По доводам ФИО1 об обращении с заявлением о зачете сумм вышеуказанных переплат с суммой задолженности 4218 руб. и 926,85 руб. МИФНС было сообщено следующее. Заявление о зачете переплаты налоговым органом было принято и обработано. Налогоплательщику был сформирован отказ в возврате по причине необходимости первичного обращения в Пенсионный фонд. Решение от ДД.ММ.ГГГГ № сформировано и направлено налогоплательщику посредством почтовой связи.

Таким образом, суд приходит к убеждению о том, что с ФИО1 взысканию подлежат суммы задолженности по налогам: пени по транспортному налогу - 39,44 руб., пени по страховым взносам на ОПС за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ- 1856,03 руб.

Оснований для снижения исковых требований в соответствии со ст. 112, 114 НК РФ суд не находит. 

Также с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 174-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования МИФНС № 30 по РБ к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 проживающей по адресу: РБ, 

<

адрес>, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 1856,03 руб.

Взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС № 30 по РБ транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 39,44 руб.

Всего взыскать с ФИО1 1856,47 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Встречное исковой заявление ФИО1 оставить без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Верховный суд РБ в течение одного месяца. 

Судья А.В. Кузнецов