Дело № 1-125\2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

р.п. Городище, Городищенского района,

Волгоградской области 09 октября 2018 года

Городищенский районный суд Волгоградской области в составе:

председательствующего судьи Даниловой О.В.,

при секретаре Акопян А.Э.,

с участием государственного обвинителя Ломтева В.А.,

защитника – адвоката Адамчук А.В., 

подсудимого ФИО2,

представителя потерпевшего ФИО8, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО2 ФИО10, родившегося 

<

данные изъяты> 

в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, 

установил:

органом предварительного расследования ФИО2 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. 

Так, ФИО2, являясь фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> в период 2015-2016 г.г. совершил уклонение от уплаты налогов с указанной организации в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1143443031710 зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес>, - 

<

данные изъяты>

С ДД.ММ.ГГГГ должность директора 

<

данные изъяты>» занимает ФИО5, фактически руководит организацией ФИО2, а возглавляемое им общество осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную со строительством инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. В период с 2014 по 2016 год Общество фактически располагалось по адресу: 

<

адрес>. 

Согласно статьей 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. 

На основании статьи 143 НК РФ 

<

данные изъяты>» в период с 2015 по 2016 год являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров.

Согласно статье 163 и пункту 3 статьи 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов. 

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 168 НК РФ при реализации товаров, передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров, передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, имущественных прав, соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров, имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 174 НК РФ (в редакции ФЗ № 382 от 29 ноября 2014 года) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В силу статей 7, 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» фактический руководитель 

<

данные изъяты>» ФИО2, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

ФИО2, являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение указанных нормативных актов, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, в бухгалтерском учете 

<

данные изъяты>» необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени 

<

данные изъяты>, что привело к неуплате налога в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Примерно в феврале 2015 года, более точная дата следствием не установлена, у фактического руководителя 

<

данные изъяты>» ФИО2 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации. Для реализации своих преступных намерений, понимая, что строительные материалы и иные товары приобретаются 

<

данные изъяты> у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы и не являющихся плательщиками НДС, следовательно, 

<

данные изъяты>» не может на законных основаниях применять налоговые вычеты по НДС по указанным взаимоотношениям, решил использовать реквизиты лжепредприятий 

<

данные изъяты> для получения необоснованной налоговой выгоды. 

При этом фактически указанные лжепредприятия не имели трудовых ресурсов, не осуществляли реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производили уплату установленных законодательством налогов, о чем ФИО2 был осведомлен, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, о якобы поставленных товарах.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, в период времени с февраля 2015 года по декабрь 2016 года ФИО2, применяя вышеуказанную преступную схему, подыскал через неустановленных следствием лиц реквизиты и светокопии учредительных документов 

<

данные изъяты>», от чьих имен, при неустановленных следствием обстоятельствах, изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно договоры, счета-фактуры, товарные накладные, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели, а договорные отношения с указанными обществами носили фиктивный характер. 

В дальнейшем, реализуя свой преступный умысел, в период 2015-2016 гг., ФИО2, действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленный о том, что поставленные строительные материалы и товары, оформленные от имени 

<

данные изъяты> в действительности приобретались за наличный расчет у неплательщиков НДС, с целью неправомерного получения налоговых вычетов, давал указания главному бухгалтеру общества ФИО6, не ставя последнюю в известность о своих преступных намерениях, отражать в бухгалтерском учете якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения 

<

данные изъяты>» с указанными организациями, на основании договоров купли-продажи, товарных накладных, а также счетов-фактур, изготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах и представленных ФИО2, о том, что в период 2015-2016 гг. 

<

данные изъяты>

Вместе с тем, 

<

данные изъяты>» поставок товаров в действительности не осуществляли, реальной финансово-хозяйственной деятельности не вели, а использовались для получения ФИО2 необоснованной налоговой выгоды.

ФИО2, осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что 

<

данные изъяты>» никаких товаров не поставляли, находясь в офисе 

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, передавал в период 2015-2016 годов фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой им организации с указанными фирмами главному бухгалтеру общества ФИО6, не осведомленной о его преступных планах, которая в указанный период времени осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов 

<

данные изъяты>», а также составление налоговой отчетности общества.

В последующем, с учетом данных документов, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе организации, расположенном по адресу: 

<

адрес>, ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях ФИО2 и, действуя по его указанию, осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия, в том числе, формировала книги покупок 

<

данные изъяты>» за 2015-2016 гг. и налоговые декларации по НДС за 2015-2016 гг., в которых отражала ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени: 

- 

<

данные изъяты>), а именно выставленных в адрес 

<

данные изъяты>» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок 

<

данные изъяты>»:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 320.00 руб., в т.ч. НДС – 73 422 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 920.00 руб., в т.ч. НДС – 12 191 руб.;

- 

<

данные изъяты>), а именно выставленных в адрес 

<

данные изъяты>» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок 

<

данные изъяты>»:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 791 400 руб., в т.ч. НДС - 120 722 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 510 500 руб., в т.ч. НДС - 77 873 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 237 600 руб., в т.ч. НДС - 188 786 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000 руб., в т.ч. НДС - 13 729 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 667 900 руб., в т.ч. НДС - 559 510 руб.;

- 

<

данные изъяты>), а именно выставленных в адрес 

<

данные изъяты>» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок 

<

данные изъяты>

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 427 000 руб., в т.ч. НДС - 65 136 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб., в т.ч. НДС - 61 017 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 000 руб., в т.ч. НДС – 34 322 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 320 руб., в т.ч. НДС - 73 422 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 217 600 руб., в т.ч. НДС - 338 278 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 732 501 руб., в т.ч. НДС - 569 364 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 395 000 руб., в т.ч. НДС - 60 254 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 000 руб., в т.ч. НДС - 8 695 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 000 руб., в т.ч. НДС - 65 593 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС - 36 610 руб. 

- 

<

данные изъяты>), а именно выставленных в адрес 

<

данные изъяты>» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок 

<

данные изъяты>»:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 185 345 руб., в т.ч. НДС - 180 815 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 303 430 руб., в т.ч. НДС - 198 828 руб.

- 

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>), а именно выставленных в адрес 

<

данные изъяты>» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок 

<

данные изъяты>

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 765 000 руб., в т.ч. НДС - 269 237 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 579 775 руб., в т.ч. НДС - 88 440 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 511 150 руб., в т.ч. НДС - 230 515 руб.;

- 

<

данные изъяты>), а именно выставленных в адрес 

<

данные изъяты>» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок 

<

данные изъяты>»:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 396 200 руб., в т.ч. НДС - 60 437 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 415 600 руб., в т.ч. НДС - 63 397 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб., в т.ч. НДС - 61 017 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 250 руб., в т.ч. НДС - 38 936 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 руб., в т.ч. НДС - 18 305 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 482 520 руб., в т.ч. НДС - 73 605 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 500 руб., в т.ч. НДС - 49 195 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб., в т.ч. НДС - 22 881 руб.;

- 

<

данные изъяты>), а именно выставленных в адрес 

<

данные изъяты>» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок 

<

данные изъяты>»:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 265 811 руб., в т.ч. НДС - 40 547 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 653 400 руб., в т.ч. НДС - 99 671 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 355 250 руб., в т.ч. НДС - 359 275 руб.;- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 480 руб., в т.ч. НДС - 46 751 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 070 руб., в т.ч. НДС - 2 299 руб.;

- счет-фактура №от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217 000 руб., в т.ч. НДС - 33 102 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 750 руб., в т.ч. НДС - 108 115 руб.;

- 

<

данные изъяты>), а именно выставленных в адрес 

<

данные изъяты>» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок 

<

данные изъяты>»:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 710 руб., в т.ч. НДС - 53 803 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 710 руб., в т.ч. НДС 58 803 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 270 000 руб., в т.ч. НДС 41 187 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494 000 руб., в т.ч. НДС 75 356 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 925 руб., в т.ч. НДС 44 073 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 720 руб., в т.ч. НДС 62 347 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС 36 610 руб.;

- 

<

данные изъяты>), а именно выставленных в адрес 

<

данные изъяты>» счетов-фактур и отраженных в книгах покупок ООО «Строймонтаж»:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС - 45 763 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401 600 руб., в т.ч. НДС - 61 261 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491 700 руб., в т.ч. НДС - 75 005 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278 000 руб., в т.ч. НДС - 42 407 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 324 000 руб., в т.ч. НДС - 49 424 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 488 855руб., в т.ч. НДС - 74 571 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 320 руб., в т.ч. НДС - 71 744 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 руб., в т.ч. НДС - 18 305 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 800 руб., в т.ч. НДС - 62 359руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 221 100 руб., в т.ч. НДС - 33 727руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 500 руб., в т.ч. НДС - 73 449руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 800 руб., в т.ч. НДС - 30 630 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 293 950 руб., в т.ч. НДС - 44 840 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 492 000 руб., в т.ч. НДС - 75 051 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 376 руб., в т.ч. НДС - 75 566 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 000 руб., в т.ч. НДС - 381 356 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 782 883 руб., в т.ч. НДС - 119 423 руб.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 357 770 руб., в т.ч. НДС - 54 575 руб.

Далее налоговые декларации по НДС, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС организации на основании документов, оформленных от имени 

<

данные изъяты>» в период с апреля 2015 года по январь 2017 года проверялись ФИО2, после чего, за электронно-цифровой подписью ФИО5, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, по телекоммуникационным каналам связи оператором электронного документооборота – 

<

данные изъяты>» предоставлялись в МИФНС России № 5 по Волгоградской области, расположенную по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес>, куда поступали: 

? ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты> на общую сумму 85 613 рублей;

? ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>» на общую сумму 960 620 рублей;

? ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года (уточненная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>» на общую сумму 1 312 691 рублей и 

<

данные изъяты>» на общую сумму 379 643 рублей;

? ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года (уточненная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>» на общую сумму 588 192 рублей и 

<

данные изъяты>» на общую сумму 387 773 рублей;

? ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2016 года (уточненная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму 689 760 рублей и 

<

данные изъяты>» на общую сумму 53 803 рублей;

? ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2016 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>» на общую сумму 313 376 рублей и 

<

данные изъяты>» на общую сумму 500 839 рублей; 

? ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2016 года (первичная), в которой были отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>» на общую сумму 888 617 рублей. 

Таким образом, ФИО1, являясь фактическим руководителем 

<

данные изъяты>», с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2015-2016 гг. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с 

<

данные изъяты> в связи с чем, предъявление 

<

данные изъяты>» к вычету сумм НДС, оформленных от указанных лжепредприятий, является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий фактического руководителя 

<

данные изъяты>» ФИО2 в нарушение пунктов 2,5, 6 статьи 169, пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172, пункта 1 статьи 173, статьи 174 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 85 613 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28 537 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28 538 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28 538 руб.; за 2 квартал 2015 года в сумме 960 620 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 320 206 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 320 307 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 320 307 руб.; за 3 квартал 2015 года в сумме 1 692 334 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 564 111 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 564 111 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 564 112 руб.; за 4 квартал 2015 года в сумме 975 965 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 325 321 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 325 322 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 325 322 руб.; за 2 квартал 2016 года в сумме 743 563 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 247 854 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 247 854 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 247 855 руб.; за 3 квартал 2016 года в сумме 814 215 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 271 405 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 271 405 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 271 405 руб.; за 4 квартал 2016 года в сумме 888 616 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 296 205 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 296 205 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 296 206 руб.

Общая сумма неуплаченного НДС – 6 160 926 руб., что составляет 48,86% от общей суммы, подлежащих уплате налогов, сборов и страховых взносов, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ.

В судебном заседании защитником подсудимого адвокатом Адамчук А.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2, поскольку последний преступление совершил впервые, возместил причиненный ущерб, выплатил штрафы и пени, начисленные выездной налоговой проверкой. 

Подсудимый ФИО2 поддержал указанное ходатайство о прекращении уголовного дела.

Государственный обвинитель Ломтев В.А. не возражал против прекращения настоящего уголовного дела, поскольку ущерб подсудимым возмещен, уплачены штрафы и пени. 

Представитель потерпевшего ФИО8 просила принять решение на усмотрение суда, подтвердив в судебном заседании уплату ФИО2 штрафов и пеней, возмещение ущерба.

Суд, выслушав участников судебного разбирательства, изучив материалы дела, находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Как видно из выписки из лицевого счета, а также справки о состоянии расчетов в отношении 

<

данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, представленным МИ ФНС России № по 

<

адрес>, данной организацией уплачены суммы налога, пени и штрафа.

ФИО2 ранее не судим, впервые совершил преступление небольшой тяжести. 

Принимая во внимание вышеизложенное, с учетом того, что ФИО2 впервые совершил преступление, возместил причиненный ущерб, выплатил штрафы и пени, начисленные налоговым органом, суд полагает возможным прекратить уголовное дело по обвинению ФИО2 по части 1 статьи 199 УК РФ.

Законных оснований, препятствующих прекращению дела, судом не установлено. 

Вещественные доказательства по делу:

- акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на 129 листах; решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ; книгу покупок 

<

данные изъяты>

- материалы регистрационного дела 

<

данные изъяты>», а именно: решение № Единственного участника общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ о создании Общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>»;- устав 

<

данные изъяты>», утвержденный решением № от ДД.ММ.ГГГГ; решение о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ; устав в новой редакции 

<

данные изъяты>», утвержденный решением № от ДД.ММ.ГГГГ; решение участника 

<

данные изъяты>»; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- оптический диск с номером 

<

данные изъяты>

хранящиеся в материалах уголовного дела, в соответствии с пунктом 5 части 3 статьи 81 УПК РФ, следует хранить при уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 199 УК РФ, статьей 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело по обвинению ФИО2 ФИО11 в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, прекратить.

Вещественные доказательства по делу:

- акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на 129 листах; решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ; книгу покупок 

<

данные изъяты>

- материалы регистрационного дела 

<

данные изъяты>», а именно: решение № Единственного участника общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ о создании Общества с ограниченной ответственностью ООО 

<

данные изъяты>»;- устав 

<

данные изъяты>», утвержденный решением № от ДД.ММ.ГГГГ; решение о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ; устав в новой редакции 

<

данные изъяты>», утвержденный решением № от ДД.ММ.ГГГГ; решение участника 

<

данные изъяты>»; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;

- оптический диск с номером 0601147809559 7B1 (№); оптический диск с номером 06011478094631 А2 (№); оптический диск с номером № (№),

хранящиеся в материалах уголовного дела - хранить при деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения через Городищенский районный суд Волгоградской области.

Председательствующий Данилова О.В.