РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 июля 2021 года с. Кинель – Черкассы 

Кинель-Черкасский районный суд Самарской области в составе:

Председательствующего судьи: Ананьевой Е.В.,

при секретаре: Бондаревой Г.В. 

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2а-700/2021 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Самарской области к административному ответчику ФИО1 

<

данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Самарской области обратилась в суд с административным иском, о взыскании обязательных платежей и санкций с ФИО1 

<

данные изъяты>.

С 12.10.2017 года ФИО1 утратила статус индивидуального предпринимателя, в связи с принятием ею соответствующего решения о прекращении.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

На основании п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Статьей 346.30 НК РФ установлено, что налоговым периодом по ЕНВД для отдельных видов деятельности признается квартал.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы и налоговых льгот.

МИФНС № 14 по Самарской области, на основании представленной ФИО1 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) за 4 кв. 2017 г. проведена камеральная проверка по вопросу соблюдения законодательства о налогах и сборах.

На основании налоговой декларации по ЕНВД за 4 кв. 2017 года представленной налогоплательщиком 19.01.2018 г., самостоятельно исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, составила 626,00 рублей (Приложение № 1).

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 6 ФЗ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» ФИО1 

<

данные изъяты> в период осуществления предпринимательской деятельности являлась страхователем по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики, указанные в п.п 1 п. 1 ст. 419 НК РФ представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно пункту 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающиеся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

За период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1 не полностью уплатила страховые взносы в бюджет ПФР за 2017 г., по сроку уплаты 27.10.2017г. в общем размере 721,05 рубль, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 626,00 рублей, что подтверждается расшифровкой задолженности.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 6 ФЗ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» ФИО1 

<

данные изъяты> в период осуществления предпринимательской деятельности являлась страхователем по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (плательщику страховых взносов) требования об уплате.

Требование об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

С целью досудебного урегулирования спора, на основании ст. 69 НК РФ ФИО3 выставлены и направлены требования об уплате:

- № по состоянию на 08.11.2017 г., страховые взносы за 2017 год на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере 572,99 рубля, а также пени в размере 1,20 рубль; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 148,06 рублей, а также пени в размере 0,51 рубль, по данному требованию до настоящего времени не оплачены;

- № по состоянию на 15.02.2018 г., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 года в размере 626,00 рублей, а также пени в размере 3,40 рублей, по данному требованию, до настоящего времени не оплачены;

- № по состоянию на 01.08.2018 г., пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 20,60 рублей, по данному требованию, до настоящего времени не оплачены;

- № по состоянию на 02.08.2018 г., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере 37,64 рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 8,74 рублей, по данному требованию, до настоящего времени не оплачены.

Требование по уплате может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. За несвоевременную уплату страховых взносов, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налогоплательщику на даты выставления требований об уплате (08.11.2017 г., 15.02.2018 г., 01.08.2018 г., 02.08.2018г.) начислены пени в общем размере 72,09 рублей.

ФИО1, указанные требования об уплате не исполнила, в связи с чем, взыскание страховых взносов, ЕНВД, а также пеней, начисленных за каждый календарный день просрочки, производится налоговым органом в судебном порядке согласно ст. 48 НК РФ.

Межрайонная ИФНС № 14 по Самарской области обратилась в мировой суд судебного участка № 139 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей в отношении ФИО1 

<

данные изъяты>.

22.12.2020 года мировым судьей судебного участка № 139 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании обязательных платежей. 

30.12.2020г. вынесено определение об отмене судебного приказа от 22.12.2020 года о взыскании обязательных платежей, так как от ФИО1 поступили возражения относительно его исполнения.

Ссылаясь на ст. 48 НК РФ административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 

<

данные изъяты> задолженность по уплате обязательных платежей в общем размере 1 419,14 рублей, из них:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, в размере 572,99 рубля;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 38,84 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, в размере 148,06 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, в размере 9,25 рублей;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 626,00 рублей;

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 24,00 рубля.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, представил отзыв, в котором просил рассмотреть дело без участия представителя.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом по адресу указанному в административно исковом заявлении и адресной справке, в деле имеется уведомление о вручении судебной повестки, отзыва по данному иску в суд не поступало.

Таким образом, суд полагает возможным в соответствии с правилами, установленными статьями 150 и 152 КАС РФ, рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения дела, не явившихся в заседание суда, не сообщивших об уважительных причинах своей неявки. 

Изучив материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению. 

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации уплата законно установленных налогов и сборов является обязанностью налогоплательщика.

В ст. 23 НК РФ содержится аналогичная норма о том, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

На основании п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Статьей 346.30 НК РФ установлено, что налоговым периодом по ЕНВД для отдельных видов деятельности признается квартал. 

Из материалов дела следует, что с 12.10.2017 года ответчица утратила статус индивидуального предпринимателя, в связи с принятием ей соответствующего решения о прекращении. 

19.01.2018 г. за 4 кв. 2017 года ответчица предоставила в МИФНС № 14 по Самарской области налоговую декларацию по ЕНВД, самостоятельно исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, составила 626,00 рублей (л.д. 6-9). 

МИФНС № 14 по Самарской области, на основании представленной ФИО1 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 кв. 2017 г. проведена камеральная проверка по вопросу соблюдения законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня, установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, МИФНС России № 14 по Самарской области ФИО1 

<

данные изъяты> исчислена задолженность по уплате обязательных платежей в общем размере 1 419,14 рублей, из них:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, в размере 572,99 рубля;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 38,84 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, в размере 148,06 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, в размере 9,25 рублей;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 626,00 рублей;

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 24,00 рубля.

Также в адрес административного ответчика в силу положения ст. 69 НК РФ были направлены требования с предложением погасить задолженность в установленные сроки. Требования содержат подробные данные об основаниях взимания налога, указан срок исполнения требования, меры по взысканию задолженности по налогам, если данное требование не будет исполнено в срок, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. 

Однако, из материалов дела следует, что административный ответчик в срок, установленный истцом в требовании, налог не уплатила, за неуплату ответчику начислены пени.

Суд учитывает, что в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

30.12.2020 года мировым судьей судебного участка № 139 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынесено определение об отмене судебного приказа от 22.12.2020 года, так как налогоплательщик представил возражения относительно исполнения судебного приказа.

При указанных обстоятельствах, оснований для отказа в удовлетворении административных исковых требований суд не усматривает.

Статья 103 КАС РФ гласит, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. При подаче иска административный истец был освобожден от уплаты госпошлины, таким образом, она подлежит взысканию с ответчика в силу положений ст. 114 КАС РФ. 

Руководствуясь ст.ст.175-180, 291-294 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> задолженность по уплате обязательных платежей в общем размере 1 419,14 рублей, из них:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, в размере 572,99 рубля;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 38,84 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, в размере 148,06 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, в размере 9,25 рублей;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 626,00 рублей;

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 24,00 рубля.

Расчетный счет 

<

***> 

ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской области г. Самара 

БИК 043601001

КБК 18210502010021000110(ЕНВД)

КБК 18210502010022100110 (пени по ЕНВД)

КБК 18211603010016000140 (штраф ЕНВД)

Получатель: УФК МФ РФ по Самарской области (МИ ФНС России № 14 по Самарской области), 

ИНН 

<

***>/637201001

Взыскать с ФИО1 

<

данные изъяты> в доход бюджета муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке Самарский областной суд через Кинель-Черкасский районный Самарской области суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 12 июля 2021 года.

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>