Дело №

79RS0№-04

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

<

адрес> 04 февраля 2020 года

Биробиджанский районный суд 

<

адрес> в составе:

Председательствующего судьи Куликова А.Ю.,

при секретаре ФИО6, ФИО7, 

ФИО8,

с участием: 

государственного обвинителя ФИО33, ФИО9,

подсудимого ФИО2,

защитника ФИО34, 

представившего удостоверение № и ордер коллегии адвокатов «Доверие» № от ДД.ММ.ГГГГ, 

представителей потерпевшего ФИО10, ФИО11,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> Республики Армения, проживающего в 

<

адрес>, зарегистрированного в 

<

адрес>, гражданина РФ, образование высшее, женатого, имеющего двоих малолетних детей, не работающего, военнообязанного, ранее не судимого, 

по настоящему делу под стражей не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО2, являясь, на основании заявления от ДД.ММ.ГГГГ о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, протокола № от ДД.ММ.ГГГГ собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Экспресс Строй» (далее - ООО «Экспресс Строй»), решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя о назначении генерального директора ООО «Экспресс Строй», Устава ООО «Экспресс Строй», утвержденного решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя, единственным учредителем и генеральным директором данного общества, имеющего идентификационный номер налогоплательщика №, зарегистрированного под основным государственным регистрационным номером №, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете по адресу данного общества: Еврейская автономная область 

<

адрес>, в инспекции Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес> (далее - ИФНС России по 

<

адрес>), основным видом деятельности которого является строительство зданий и сооружений, а дополнительными видами деятельности данного общества являются производство общестроительных работ, строительство дорог, аэродромов и спортивных сооружений, производство прочих строительных работ, производство отделочных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ, производство малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовка стен, производство столярных и плотничных работ, производство штукатурных работ, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, монтаж прочего инженерного оборудования, устройство покрытий зданий и сооружений и иные виды деятельности, умышленно, из корыстных побуждений, с целью получения дохода, в период 2012 и 2013 годов осуществлял коммерческую деятельность ООО «Экспресс Строй», по результатам которой, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации данного общества за 2012 и 2013 годы, неправомерно, указав в них несоответствующие сведениям первичных учетных документов ООО «Экспресс Строй» о выручке данного общества от реализации товаров (работ, услуг) значения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), заниженные документально неподтвержденные значения сумм НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) и завышенные документально неподтвержденные заявленные налоговые вычеты в уменьшение исчисленного НДС, подлежащего уплате в бюджет за 2012 и 2013 годы, а также заниженные документально неподтвержденные значения доходов от реализации, завышенные документально неподтвержденные расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль организаций в сумме 21 454 057,6 руб., что является особо крупным размером, при ниже перечисленных обстоятельствах.

ФИО2, находясь в должности генерального директора ООО «Экспресс Строй», состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес>, осуществляя исполнительно-распорядительные функции и единоличное руководство в данной организации, выполнявшей в 2012 и 2013 годах фактически деятельность по строительству и ремонту зданий и сооружений, ремонту и содержанию автомобильных дорог и дворовых территорий, оказанию транспортных услуг, реализации оборудования, предоставлению в аренду складского помещения, являлся на основании ст.57 Конституции РФ, подпункта 1, 3, 4, 6 пункта 1, пункта 4 ст.23, ст.24, ст.45, ст.52, ст.54, ст.55 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), а также на основании ст.ст. 1-6, 8 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст.3-7 Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Устава ООО «Экспресс Строй», утвержденного решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя, лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность, произведенную ООО «Экспресс Строй», а также за организацию ведения и составление бухгалтерского учета и отчетности, и предоставление достоверной бухгалтерской информации и отчетности в налоговые органы, был наделен обязанностью контролировать правильное начисление и перечисление платежей в государственные бюджеты, а также обладал правом подписи в налоговых и банковских документах ООО «Экспресс Строй». В связи с чем, он достоверно знал о наличии у него, как у генерального директора данной организации, обязанности по уплате НДС и налога на прибыль организаций, предусмотренной законодательством о налогах и сборах РФ, за уклонение от уплаты которых предусмотрена ответственность.

Кроме того, ФИО2 было достоверно известно, что ООО «Экспресс Строй» в 2012 и 2013 годах находилось на общей системе налогообложения и в соответствии со ст.143 НК РФ являлось плательщиком НДС. 

Согласно ст.146 НК РФ объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг), налоговая база в соответствии с п.2 ст.153 НК РФ по НДС определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая НДС, где налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определена в соответствии с п.1 ст.154 НК РФ как стоимость этих товаров (работ, услуг) и согласно п.3 ст.164 НК РФ для исчисления НДС налоговая ставка устанавливается в размере 18 %. 

В соответствии с п.4 ст.166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст.167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

Согласно п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п.п. 3, 7-11, 13-15 данной статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. 

Также, согласно п.п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ на дату получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) необходимо исчислить НДС. Налоговая база в данном случае определяется как сумма полученной оплаты с учетом НДС. При получении аванса в счет предстоящей отгрузки товаров (работ, услуг) исчисляется по расчетной ставке 18/118 либо 10/100 в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция по отгрузке. 

В соответствии со ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ. 

При этом, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 НК РФ, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Согласно со ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму НДС, подлежащую уплате бюджет за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. 

В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную к уплате, на установленные этой статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат, в частности, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров, приобретаемых для перепродажи. 

Согласно ст.172 НК РФ налоговые вычеты, установленные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

Как следует из ст.169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж; счета-фактуры являются документами, служащими основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету и должны отвечать требованиям, предусмотренным п.5 ст.169 НК РФ. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. 

Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет, установлен ст.174 НК РФ. В период 2012 и 2013 годов установлена уплата налога за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по НДС, в соответствии со ст.163 НК РФ, является квартал. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в налоговые органы должны быть предоставлены налоговые декларации. В соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемым с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший за ним рабочий день.

В результате осуществления ООО «Экспресс Строй» вышеуказанной хозяйственной деятельности, доход от которой поступал на открытые данной организацией расчетные счета № в Дальневосточном банке ОАО «Сбербанк России», № и № в Дальневосточном филиале ОАО «МТС-Банк», № в ОАО «Азиатско-Тихоокеанский банк», а также № в ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк», по которым организация осуществляла финансово-хозяйственные операции, у ФИО2, как у лица, осуществлявшего коммерческую деятельность, достоверно знающего, что деятельность по уклонению от уплаты налогов является доходным видом противоправной деятельности, в результате осуществления которой он рассчитывал на получение материального дохода, в период до ДД.ММ.ГГГГ (дата подачи декларации по НДС за 1 квартал 2012 года), возник преступный умысел, направленный на оставление в распоряжении у себя денежных средств, предназначенных для уплаты налогов от осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экспресс Строй», путем совершения противоправных действий, а именно путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, влекущих умышленное, незаконное занижение сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации.

Так, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экспресс Строй»: 

за 1 квартал 2012 года налоговая база по НДС составила 2 349 269,25 рублей, при этом НДС – 422 868,46 рублей,

за 2 квартал 2012 года налоговая база по НДС составила 5 151 610,87 рублей, при этом НДС – 927 289,95 рублей,

за 3 квартал 2012 года налоговая база по НДС составила 9 909 134,79 рублей, при этом НДС – 1 783 644,26 рублей,

за 4 квартал 2012 года налоговая база по НДС составила 3 535 948,88 рублей, при этом НДС – 636 470,79 рублей,

за 1 квартал 2013 года налоговая база по НДС составила 8 333 325,02 рублей, при этом НДС – 1 499 998,50 рублей,

за 2 квартал 2013 года налоговая база по НДС составила 8 731 529,5 рублей, при этом НДС – 1 571 675,31 рублей,

за 3 квартал 2013 года налоговая база по НДС составила 45 850 953,28 рублей, при этом НДС – 8 253 171,59 рублей,

за 4 квартал 2013 года налоговая база по НДС составила 41 850 777,82 рублей, при этом НДС – 7 533 140,0 рублей.

При этом, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экспресс Строй» ФИО2, заведомо знал о том, что в 2012-2013 годах ООО «Экспресс Строй» фактически не осуществляло с Обществом с ограниченной ответственностью «Фактор» (ИНН - 

<

***>, далее - ООО «Фактор») и Обществом с ограниченной ответственностью «Технострой» (ИНН 

<

***>, далее – ООО «Технострой») финансово-хозяйственную деятельность. 

Кроме того, в ООО «Фактор» и ООО «Технострой» документов по осуществлению хозяйственных отношений с ООО «Экспресс Строй» не имеется. ООО «Фактор» и ООО «Технострой» не могли выполнять финансово-хозяйственные действия в отношении ООО «Экспресс Строй» в силу отсутствия у ООО «Фактор» и ООО «Технострой» управленческого и технического персонала, отсутствия основных средств, производственных активов, транспорта и имущества, а также по юридическим адресам данные организации не располагались. 

В связи с этим, ФИО2 достоверно знал, что уменьшение ООО «Экспресс Строй» в 2012-2013 годах суммы НДС на сумму налоговых вычетов с учетом расходов с ООО «Фактор» и ООО «Технострой» являлось неправомерным. 

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экспресс Строй» фактические налоговые вычеты по НДС (без учета налоговых вычетов по НДС за счет ООО «Фактор» и ООО «Технострой») составили:

за 1 квартал 2012 года – 317 067,77 рублей,

за 2 квартал 2012 года – 201 788,54 рублей,

за 3 квартал 2012 года – 565 131,26 рублей,

за 4 квартал 2012 года – 918 009,43 рублей,

за 1 квартал 2013 года – 82 612,66 рублей,

за 2 квартал 2013 года – 2 068 270,69 рублей,

за 3 квартал 2013 года – 3 076 539,18 рублей,

за 4 квартал 2013 года – 3 314 832,93 рублей.

Таким образом, на основании ст.173 НК РФ суммы НДС ООО «Экспресс Строй», подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составили:

за 1 квартал 2012 года – 105 800,69 рублей (422 868,46-317 067,77);

за 2 квартал 2012 года – 725 501,41 рублей (927 289,95-201 788,54);

за 3 квартал 2012 года – 1 218 513,0 рублей (1 783 644,26-565 131,26);

за 1 квартал 2013 года – 1 417 385,84 рублей (1 499 998,5-82 612,66);

за 3 квартал 2013 года – 5 176 632,41 руб. (8 253 171,59-3 076 539,18);

за 4 квартал 2013 года – 4 218 307,07 руб. (7 533 140,0-3 314 832,93);

При этом, на основании указанных положений ст.173 НК РФ НДС ООО «Экспресс Строй» подлежит возмещению из бюджетной системы Российской Федерации:

за 4 квартал 2012 года – на сумму 281 538,64 рублей (636 470,79 - 918 009,43); 

за 2 квартал 2013 года – на сумму 496 595,38 рублей (1 571 675,31- 2 068 270,69).

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности, ФИО2, как генеральный директор ООО «Экспресс Строй», во исполнение своего корыстного умысла, направленного на сокрытие от налоговых органов НДС, исчисляемого при осуществлении им финансово-хозяйственной деятельности, в нарушение налогового законодательства, зная о необходимости включения в налоговую декларацию по НДС достоверных сведений, осознавая опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, находясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, организовал направление:

ДД.ММ.ГГГГ почтовой связью в ИФНС России по 

<

адрес> уточненной налоговой декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения за 1 квартал 2012 года, которую он лично подписал, тем самым подтвердив полноту и достоверность содержащихся в ней недостоверных сведений о налоговой базе по НДС в сумме 1 610 827 рублей, НДС при реализации товаров (работ, услуг) в сумме 289 949 рублей и сумме НДС, подлежащей вычету, в размере 551 647 рублей, исходя из которых фактически исчислен НДС к уплате в бюджет в размере 35 497 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ почтовой связью в ИФНС России по 

<

адрес> налоговой декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения за 2 квартал 2012 года, которую ФИО2 лично подписал, тем самым подтвердив полноту и достоверность содержащихся в ней недостоверных сведений о налоговой базе по НДС в сумме 5 163 819 рублей, НДС при реализации товаров (работ, услуг) в сумме 929 487 рублей и сумме НДС, подлежащей вычету, в размере 883 854 рублей, исходя из которых фактически исчислен к уплате в бюджет НДС на сумму 45 633 рубрублей;

ДД.ММ.ГГГГ почтовой связью в ИФНС России по 

<

адрес> налоговой декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения за 3 квартал 2012 года, которую ФИО2 лично подписал, тем самым подтвердив полноту и достоверность содержащихся в ней недостоверных сведений о налоговой базе по НДС в сумме 9 877 864 рублей, НДС при реализации товаров (работ, услуг) в сумме 1 778 016 рублей и сумме НДС, подлежащей вычету, в размере 1 757 544 рублей, исходя из которых фактически исчислен к уплате в бюджет НДС на сумму 20 472 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ почтовой связью в ИФНС России по 

<

адрес> уточненной налоговой декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения за 4 квартал 2012 года, которую ФИО2 лично подписал, тем самым подтвердив полноту и достоверность содержащихся в ней недостоверных сведений о налоговой базе по НДС в сумме 3 506 288 рублей, НДС при реализации товаров (работ, услуг) в сумме 631 132 рублей и сумме НДС, подлежащей вычету, в размере 562 289 рублей, исходя из которых фактически исчислен к уплате в бюджет НДС на сумму 68 843 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ почтовой связью в ИФНС России по 

<

адрес> уточненной налоговой декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения за 1 квартал 2013 года, которую ФИО2 лично подписал, тем самым подтвердив полноту и достоверность содержащихся в ней недостоверных сведений о налоговой базе по НДС в сумме 6 442 008 рублей, НДС при реализации товаров (работ, услуг) в сумме 1 159 561 рублей и сумме НДС, подлежащей вычету, в размере 1 419 176 рублей, исходя из которых фактически исчислен к уплате в бюджет НДС на сумму 230 669 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи, предоставленных ООО «Компания «НИТ», уточненной налоговой декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения за 2 квартал 2013 года, удостоверенной электронной цифровой подписью уполномоченного представителя ООО «Экспресс Строй» - директора ООО «Компания «НИТ» Свидетель №17 по выданной ему ФИО2 доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым подтвержденной ФИО2 полноте и достоверности содержащихся в ней недостоверных сведений о налоговой базе по НДС в сумме 7 952 294 рублей, сумме НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, в размере 1 843 237 рублей и сумме НДС, подлежащей вычету, в размере 2 479 343 рублей, исходя из которых фактически исчислен НДС не к уплате в бюджет, а к уменьшению из бюджета на сумму 636 106 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи, предоставленных ООО «Компания «Тензор», уточненной налоговой декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения за 3 квартал 2013 года, являясь ее подписантом, тем самым подтвержденной полноте и достоверности содержащихся в ней недостоверных сведений о налоговой базе по НДС в сумме 42 000 773 рублей, сумме НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 9 715 892 рублей и сумме НДС, подлежащей вычету, в размере 8 650 569 рублей, исходя из которых фактически исчислен к уплате в бюджет НДС на сумму 1 065 323 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи, предоставленных ООО «Компания «Тензор», налоговой декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения за 4 квартал 2013 года, являясь ее подписантом, тем самым подтвержденной полноте и достоверности содержащихся в ней недостоверных сведений о налоговой базе по НДС в сумме 41 340 053 рублей, сумме НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, в размере 7 560 655 рублей и сумме НДС, подлежащей вычету, в размере 6 844 275 рублей, исходя из которых фактически исчислен к уплате в бюджет НДС на сумму 716 380 рублей.

Исходя из разницы сумм НДС ООО «Экспресс Строй», подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экспресс Строй», и сумм НДС, подлежащих уплате согласно налоговым декларациям, представленным ООО «Экспресс Строй», а именно:

за 1 квартал 2012 года – 70 303,69 рублей (105 800,69-35 497),

за 2 квартал 2012 года – 679 868,41 рублей (725 501,41-45 633),

за 3 квартал 2012 года – 1 198 041 рублей (1 218 513-20 472),

за 4 квартал 2012 года – 281 538,64 рублей подлежит возмещению из бюджета,

за 1 квартал 2013 года – 1 186 716,84 рублей (1 417 385,84-230 669),

за 2 квартал 2013 года – 496 595,38 рублей подлежит возмещению из бюджета,

за 3 квартал 2013 года – 4 111 309,41 рублей (5 176 632,41-1 065 323),

за 4 квартал 2013 года – 3 501 927,07 рублей (4 218 307,07-716 380),

сумма не исчисленного НДС ООО «Экспресс Строй» за указанные периоды составила – 9 970 032,4 рублей, при том, что все суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета, зачлись в суммы не исчисленных НДС в ранние периоды:

в сумме 70 303,69 рублей за 1 квартал 2012 года с суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета за 4 квартал 2012 года, 

в сумме 211 234,95 рублей за 2 квартал 2012 года с суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета за 4 квартал 2012 года,

в сумме 468 633,46 рублей за 2 квартал 2012 года с суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета за 2 квартал 2013 года,

в сумме 27 961,92 рублей за 3 квартал 2012 года с суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета за 2 квартал 2013 года.

Таким образом, суммы НДС неисчисленные в бюджетную систему Российской Федерации за минусом сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета составили:

за 3 квартал 2012 года – 1 170 079,08 рублей,

за 1 квартал 2013 года – 1 186 716,84 рублей, 

за 3 квартал 2013 года – 4 111 309,41 рублей, 

за 4 квартал 2013 года – 3 501 927,07 рублей.

Учитывая разницу сумм подлежащих уплате НДС в представленных ООО «Экспресс Строй» налоговых декларациях и фактически оплаченных ООО «Экспресс Строй» сумм НДС, а именно: 

за 1 квартал 2012 года – 3 641 рубль (35 497 - 39 138),

за 3 квартал 2012 года – 4 рубля (20 472 – 20 476),

за 4 квартал 2012 года – 68 848 рублей (с учетом уплаты 68 848 рублей при возмещении из бюджетной системы Российской Федерации),

за 2 квартал 2013 года – 22 571 рубль (с учетом уплаты 22 571 рубля при возмещении из бюджетной системы Российской Федерации),

сумма переплаты по самостоятельно исчисленному в налоговых декларациях ООО «Экспресс Строй» НДС составила 95 064 рубля. 

Таким образом, сумма неисчисленных и неуплаченных НДС в бюджетную систему Российской Федерации ООО «Экспресс Строй» за налоговые периоды 2012-2013 годы с учетом переплаты по самостоятельно исчисленному НДС составили 9 874 968,4 рублей, в том числе:

за 3 квартал 2012 года – 1 075 015,08 рублей,

за 1 квартал 2013 года – 1 186 716,84 рублей, 

за 3 квартал 2013 года – 4 111 309,41 рублей, 

за 4 квартал 2013 года – 3 501 927,07 рублей.

Кроме того, ФИО2 было достоверно известно, что на основании ст. 246, ст. 247, ст. 252, ст. 274, ст. 284, ст. 285, ст. 286, ст. 287, ст. 289 НК РФ ООО «Экспресс Строй» являлось плательщиком налога на прибыль организаций, где объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком, а прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. 

Согласно ст. 248 НК РФ, при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг). 

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, а также любые затраты, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. 

Согласно со ст. 274 НК РФ, налоговой базой для целей налогообложения признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии ст. 284 НК РФ, налоговая ставка установлена в размере 20%. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год в соответствии со ст. 285 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации (налоговые расчеты) по налогу на прибыль организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО2, находясь в должности генерального директора ООО «Экспресс Строй»», на основании ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, 23, 45 НК РФ по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экспресс Строй» обязан был исчислить в бюджеты Российской Федерации по итогу налогового периода - 2012 год, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог на прибыль организаций по установленной налоговой ставке 20 %, обязан был представить налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «Экспресс Строй» за 2012 год в ИФНС России по 

<

адрес> не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы налога на прибыль организаций, подлежащей уплате в бюджет за 2012 год по налоговой ставке 20 %, исчисленной исходя из значения доходов данного общества от реализации за 2012 год, рассчитанного с учетом всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), а также исходя из значений, учитываемых в целях налогообложения расходов данного общества, связанных с производством и реализацией за 2012 год, подтвержденных первичными учетными документами ООО «Экспресс Строй», а также уплатить этот налог не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности ФИО2, как генеральный директор ООО «Экспресс Строй», во исполнение своего корыстного умысла, направленного на сокрытие от налоговых органов налога на прибыль организаций за 2012 год, исчисляемого при осуществлении им финансово-хозяйственной деятельности, в нарушение налогового законодательства, зная о необходимости включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций достоверных сведений, до ДД.ММ.ГГГГ почтовой связью направил в ИФНС России по 

<

адрес> содержащую заведомо ложные сведения налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2012 год, которую ФИО2 лично подписал, тем самым подтвердив полноту и достоверность содержащихся в ней недостоверных сведений, в которой указал сумму доходов от реализации в размере 20 158 798 рублей, сумму расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, в размере 19 021 274 рубля, исходя из которых фактически исчислив и уплатив в бюджет налог на прибыль организаций за 2012 год в размере 199 123 рубля.

При этом, в соответствии с первичными учетными документами ООО «Экспресс Строй» (книгами продаж, счет-фактурами, товарными накладными, формами КС-2, КС-3), отражающими все доходы данного общества за 2012 год, связанные с расчетами по оплате реализованных им товаров (работ, услуг), стоимость продаж (доходов) данного общества за 2012 год (без учета НДС) составила 20 945 963,79 рублей.

Согласно книгам покупок, счет-фактурам, товарным накладным ООО «Экспресс Строй» в 2012 году, сумма покупок (расходов) за 2012 год (без учета НДС) составила 19 711 305,35 рублей.

Таким образом, ФИО2 умышленно, с целью уменьшения исчисленного к уплате в бюджет налога на прибыль организаций за 2012 год, занизил сумму доходов от реализации за 2012 год на 787 165,79 руб. (рассчитанную как 20 945 963,79 - 20 158 798).

Кроме того, в результате осуществления вышеуказанной деятельности ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Экспресс Строй», реализуя свой корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога на прибыль за 2012 год, исчисляемых при осуществлении деятельности, в нарушение ст. 247, ст. 252, ст. 274, ст. 287, ст. 289 НК РФ, умышленно, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2012 год достоверных сведений, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, в период до ДД.ММ.ГГГГ (дата подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 год) организовал принятие к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Экспресс Строй» документов:

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 775 161 руб. без НДС,

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 091 266,91 руб. без НДС, 

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 864 406,53 руб. без НДС,

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 727 383,5 руб. без НДС, 

выставленных от имени ООО «Технострой», содержащих недостоверные сведения о приобретении ООО «Экспресс Строй» у ООО «Технострой» строительных материалов общей стоимостью (без учета НДС) 7 458 217,94 руб., что привело, ввиду завышения суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, к искусственному занижению на указанное значение налоговой базы по налогу на прибыль организаций ООО «Экспресс Строй» за 2012 год.

При этом, ФИО2, заведомо знал о том, что ООО «Экспресс Строй» фактически не осуществляет с ООО «Технострой» никакой финансово-хозяйственной деятельности. 

Кроме того, в ООО «Технострой» документов по осуществлению хозяйственных отношений с ООО «Экспресс Строй» не имеется. ООО «Технострой» не мог выполнить указанные действия в отношении ООО «Экспресс Строй», в силу отсутствия у ООО «Технострой» управленческого и технического персонала, отсутствия основных средств, производственных активов, транспорта и имущества, а также по юридическому адресу данная организация не располагается. 

Таким образом, сумма покупок (расходов) за 2012 год (без учета НДС), составила 12 253 087,41 рублей, рассчитанная как (19 711 305,35 – 7 458 217,94 руб.).

Учитывая расходы ООО «Экспресс Строй» в 2012 году на оплату труда и отчисления в размере 414 605 рублей, в результате начисления амортизации в размере 285 583 рубля, на уплату налога на имущество организации в размере 63 936 рублей, транспортного налога в размере 23 259 рублей, внереализационных расходов в размере 244 109 рублей, сумма расходов, уменьшающая сумму доходов от реализации, по налогу на прибыль организаций за 2012 год составляет 13 284 579,41 руб. (рассчитанной как 12 253 087,41 + 414 605 + 285 583 + 63 936 + 23 259 + 244 109).

В результате, ФИО2 умышленно, с целью уменьшения исчисленного к уплате в бюджет налога на прибыль организаций за 2012 год, завысил значение суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации за 2012 год, на 5 736 694,59 рублей (рассчитанной как 19 021 274 - 13 284 579,41).

В соответствии со ст. 274 НК РФ, налоговая база по налогу на прибыль организации за 2012 год составила 7 661 384,38 рублей (20 945 963,79 – 13 284 579,41).

На основании ст. 284 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате, составил 1 532 276,87 рублей (7 661 384,38*20%).

Согласно налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 год от ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога составила 199 123 рубля.

Таким образом, сумма не исчисленного и не уплаченного налога на прибыль организаций в бюджетную систему Российской Федерации ООО «Экспресс Строй» составила 1 333 153,87 рублей (1 532 276,87 - 199 123).

Он же, ФИО2, находясь в должности генерального директора ООО «Экспресс Строй»», на основании ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, 23, 45 НК РФ по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экспресс Строй» обязан был исчислить в бюджеты Российской Федерации по итогу налогового периода - 2013 год, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог на прибыль организаций по установленной налоговой ставке 20 %, обязан был представить налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «Экспресс Строй» за 2013 год в ИФНС России по 

<

адрес> не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы налога на прибыль организаций, подлежащей уплате в бюджет за 2013 год по налоговой ставке 20 %, исчисленной исходя из значения доходов данного общества от реализации за 2013 год, рассчитанного с учетом всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), а также исходя из значений учитываемых в целях налогообложения расходов данного общества, связанных с производством и реализацией за 2013 год, подтвержденных первичными учетными документами ООО «Экспресс Строй», а также уплатить этот налог не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности ФИО2, как генеральный директор ООО «Экспресс Строй», во исполнение своего корыстного умысла, направленного на сокрытие от налоговых органов налога на прибыль организации за 2013 год, исчисляемого при осуществлении им финансово-хозяйственной деятельности, в нарушение налогового законодательства, зная о необходимости включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации достоверных сведений, до ДД.ММ.ГГГГ почтовой связью направил в ИФНС России по 

<

адрес> содержащую заведомо ложные сведения уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2013 год, которую ФИО2 лично подписал, тем самым подтвердив полноту и достоверность содержащихся в ней недостоверных сведений, в которой указал сумму доходов от реализации в размере 74 896 968 рублей, сумму расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, в размере 71 650 795 рублей, исходя из которых фактически исчислив и уплатив в бюджет налог на прибыль организаций за 2013 год в размере 214 000 рублей.

При этом, в соответствии с первичными учетными документами ООО «Экспресс Строй» (книгами продаж, счет-фактурами, товарными накладными, формами КС-2, КС-3), отражающими все доходы данного общества за 2013 год, связанные с расчетами по оплате реализованных им товаров (работ, услуг), стоимость продаж (доходов) данного общества за 2013 год (без учета НДС) составила 104 766 585,6 рублей.

Согласно книгам покупок, счет-фактурам, товарным накладным ООО «Экспресс Строй» в 2013 году, сумма покупок (расходов) за 2013 год (без учета НДС) составила 90 777 133,21 рублей.

Таким образом, ФИО2 умышленно, с целью уменьшения исчисленного к уплате в бюджет налога на прибыль организаций за 2013 год, занизил сумму доходов от реализации за 2013 год на 29 869 617,6 рублей (рассчитанную как 104 766 585,6 - 74 896 968).

Кроме того, в результате осуществления вышеуказанной деятельности ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Экспресс Строй», реализуя свой корыстный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм налога на прибыль за 2013 год, исчисляемых при осуществлении деятельности, в нарушение ст. 247, ст. 252, ст. 274, ст. 287, ст. 289 НК РФ, умышленно, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год достоверных сведений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в период до ДД.ММ.ГГГГ (дата подачи уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2013 год) организовал принятие к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Экспресс Строй» оформленных: - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 389 830,61 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 562 295,8 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 151,53 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 652 543,86 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 270,27 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 577 917,88 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485 000 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 250 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 316 887,33 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 084,75 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 044,07 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105 932,2 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 819 615,15 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 401 436,86 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 830 600 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 012 710 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 213 600 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 053 193,65 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 537,29 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 012 710 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 012 710 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 226 691 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 252 235,81 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 964 830,51 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 572 542,37 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 334 733,89 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 618 642,33 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 389,83 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 745,76 руб. без НДС, - счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 873 629,55 руб. без НДС, выставленных от имени ООО «Фактор», содержащих недостоверные сведения о приобретении ООО «Экспресс Строй» у ООО «Фактор» строительных материалов, общей стоимостью (без учета НДС) 42 543 762,30 рублей, что привело, ввиду завышения суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, к искусственному занижению на указанное значение налоговой базы по налогу на прибыль организаций ООО «Экспресс Строй»» за 2013 год.

При этом, ФИО2 заведомо знал о том, что ООО «Экспресс Строй» фактически не осуществляет с ООО «Фактор» никакой финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме того, в ООО «Фактор» документов по осуществлению хозяйственных отношений с ООО «Экспресс Строй» не имеется. ООО «Фактор» не мог выполнить указанные действия в отношении ООО «Экспресс Строй», в силу отсутствия у ООО «Фактор» управленческого и технического персонала, отсутствия основных средств, производственных активов, транспорта и имущества, а также по юридическому адресу данная организация не располагается. 

Таким образом, сумма покупок (расходов) за 2013 год (без учета НДС), составила 48 233 370,91 рублей (рассчитанная как 90 777 133,21 – 42 543 762,3).

Учитывая расходы ООО «Экспресс Строй» в 2013 году на оплату труда и отчисления в размере 1 642 142 рубля, в результате начисления амортизации в размере 949 912 рублей, на уплату налога на имущество организации в размере 88 408 рублей, транспортного налога в размере 49 949 рублей, внереализационные расходы в размере 1 503 127 рублей, сумма расходов, уменьшающая сумму доходов от реализации, по налогу на прибыль организаций за 2013 год составляет 52 466 908,91 рублей (рассчитанная как 48 233 370,91 + 1 642 142 + 949 912 + 88 408 + 49 949 + 1 503 127).

В результате ФИО2 умышленно, с целью уменьшения исчисленного к уплате в бюджет налога на прибыль организаций за 2013 год, завысил значение суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации за 2013 год, на 19 183 886,09 рублей (рассчитанной как 71 650 795 - 52 466 908,91).

В соответствии со ст. 274 НК РФ, налоговая база по налогу на прибыль организации за 2013 год составила 52 299 676,69 рублей (104 766 585,6 – 52 466 908,91).

На основании ст. 284 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате, составил 10 459 935,33 рублей (52 299 676,69*20%).

Согласно налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2013 год от ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного налога составила 214 000 руб.

Таким образом, сумма не исчисленного и не уплаченного налога на прибыль организаций в бюджетную систему Российской Федерации ООО «Экспресс Строй» составила 10 245 935,33 рублей (10 459 935,33-214 000).

В результате осуществления вышеуказанной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экспресс Строй», ФИО2, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на сокрытие в особо крупном размере от налоговых органов сумм НДС за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, а также сумм налога на прибыль организаций за 2012 и 2013 годы, подлежащих исчислению и уплате в бюджеты Российской Федерации при осуществлении им вышеуказанной коммерческой деятельности, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, п. 1, 2, 3 ст. 23, ст. 40, ст. 45, ст. 52, ст. 54, ст. 143, ст. 146, 149, ст. 153, ст. 154, ст. 156, ст. 161, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 167, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174 НК РФ, ст. 246, ст. 247, ст. 248, ст. 252, ст. 274, ст. 285, ст. 287, ст. 289 НК РФ, заведомо зная о необходимости включения в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2012 и 2013 годы достоверных сведений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, заведомо зная о том, что исчисление НДС, подлежащего уплате в бюджет, исходя из несоответствующих регистрам бухгалтерского и налогового учетов организации сумм налоговой базы по НДС, сумм НДС при реализации товаров (работ, услуг), получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) и сумм НДС, подлежащего вычету, что исчисление налога на прибыль организаций, исходя из несоответствующих регистрам бухгалтерского и налогового учетов организации сумм доходов от реализации, расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, внереализационных расходов, а также, что вычеты по НДС и исчисление налога на прибыль организаций по представленным счетам-фактурам от имени вышеуказанных контрагентов являются неправомерными, необоснованно указал суммы НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, а также налога на прибыль организаций за 2012 и 2013 годы, подлежащих уплате в бюджет, предоставил в ИФНС России по 

<

адрес> путем направления почтовой связью и организации передачи в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи, налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, а также по налогу на прибыль организаций за 2012 и 2013 годы, являясь их подписантом, а также доверив уполномоченному представителю удостоверение налоговой декларации его электронно-цифровой подписью для передачи в налоговый орган, и включив в них указанные выше заведомо ложные сведения.

Таким образом, генеральный директор ООО «Экспресс Строй» ФИО2, умышленно, из корыстных побуждений, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности возглавляемой им организации, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, а также по налогу на прибыль организаций за 2012 и 2013 годы, не исчислил и не уплатил в установленный законом срок в бюджеты Российской Федерации налоги в общей сумме 21 454 057,6 рублей, из которых: 9 874 968,4 рублей - сумма не исчисленного и неуплаченного налога на добавленную стоимость за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и 11 579 089,2 рублей - сумма не исчисленного и не уплаченного налога на прибыль организаций за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что является особо крупным размером, при этом доля неуплаченных ООО «Экспресс Строй» в бюджет налогов на добавленную стоимость и налогов на прибыль организаций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ превышает 50 процентов подлежащих уплате в бюджет сумм этих налогов за указанный период. 

Подсудимый ФИО2 вину по предъявленному обвинению не признал, суду показал, что в 2008 году его дядя Свидетель №23 предложил ему переоформит на него ООО «Экспресс Строй», он согласился и был оформлен единственным владельцем данной организации, а также генеральным директором, при этом всеми делами ООО «Экспресс Строй» занимался Свидетель №23 Он в свою очередь каждый день приходил на работу и если было нужно, подписывал необходимые документы. Также на него была оформлен электронный ключ подписи, однако данный ключ постоянно находился в офисе и работники самостоятельно им пользовались. Он сам лично не заполнял налоговые декларации, потому что не знает как это делается, он декларации только подписывал, в том числе за 2012 и 2013 года. Указания о необходимости ставить подписи, давал Свидетель №23 Уклоняться от налогов он не собирался и ничего в налоговые декларации не вносил. ООО «Экспресс Строй» работало с различными организациями, при этом никаких нарушений не допускалось. С организациями ООО «Фактор» и ООО «Технострой» осуществлялось взаимодействие по поставкам стройматериалов, договора с данными организациями подписывал также он. Он не уклонялся от уплаты налогов.

Суд, допросив подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей, эксперта, исследовав материалы дела, проверив как оправдывающие, так и уличающие подсудимого обстоятельства, пришел к выводу, что вина ФИО2 в совершении инкриминируемого деяния, нашла свое подтверждение совокупностью следующих доказательств. 

Представитель потерпевшего ФИО10 суду показала, что в 2014-2015 году, в ходе выездной проверки ИФНС РФ по 

<

адрес> ЕАО, был установлен факт уклонения от налогов в ООО «Экспресс Строй», выявлена недостача по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за 2012-2013 годы, на общую сумму 21 454 057,6 рублей. Директором в указанной организации являлся ФИО2, который предоставлял в налоговый орган налоговые декларации.

Свидетель Свидетель №3 пояснила суду, что она работает в налоговой инспекции. В 2015 году ИФНС РФ по 

<

адрес> проводила выездную проверку ООО «Экспресс Строй», в ходе которой была выявлена большая сумма недостачи по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Свидетель Свидетель №14 показала, что она работает в налоговой инспекции и участвовала в выездной проверки ООО «Экспресс Строй» в 2015 году. Руководителем данной организации являлся ФИО2, с которым осуществлялось взаимодействие. Поскольку ООО «Экспресс Строй» смогло предоставить только часть документации организации для проверки, налоговой службе пришлось самостоятельно истребовать необходимые документы, в том числе у контрагентов. В ходе проверки были установлены доходы и расходы предприятия, факт недостачи по налогам, а также выявлены две организации с которыми ООО «Экспресс Строй» фактически не взаимодействовало. ФИО2 утверждал, что сам занимается налоговым учетом, при этом никогда не ссылался, что является фиктивным директором.

Свидетель Свидетель №16 пояснил, что в 2014-2015 годах он работал в налоговой инспекции. Налогоплательщик может подавать налоговую декларацию как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Принести налоговую декларацию может руководитель или доверенное лицо, при принятии декларации делается соответствующая отметка, кто принес декларацию. За сведения, отраженные в декларации, ответственность несет налогоплательщик.

Свидетель Свидетель №15 показала, что она работает главным государственным инспектором ИФНС РФ по ЕАО. Налоговые декларации предоставляются в налоговый орган налогоплательщиком лично, по почте или по электронным каналам связи. Декларации юридического лица подписывает руководитель или доверенное лицо, на которого оформлена надлежащим образом доверенность.

Свидетель Свидетель №17 суду показал, что он является специалистом компании «НИТ» и ООО «Сервис Центр», которые осуществляют подключение клиентов к электронным каналам связи и по договору передают заказчику электронную цифровую подпись. Они не отвечают за правильность заполнения документов, какие данные отправитель отправляет, такие получатель и получает.

Свидетель ФИО3 суду пояснила, что с января 2014 года по август 2015 года она работала бухгалтером в ООО «Экспресс Строй». Генеральным директором данной организации являлся ФИО2, который подписывал все необходимые документы, давал указания, при этом регулярно находился на рабочем месте. С какими организациями взаимодействовало ООО «Экспресс Строй», она не помнит. Свидетель №23 числился каким-то сотрудником.

Свидетель Свидетель №10 показала суду, что с июня 2011 года по декабрь 2013 года она работала специалистом по закупкам ООО «Экспресс Строй». Руководителем данной организации по учредительным документам, являлся ФИО2, однако какие необходимо подписывать документы последнему говорил Свидетель №23 Изначально, ООО «Экспресс Строй» организовывал Свидетель №23, но зарегистрировано общество было на ФИО2 Такие организации, как ООО «Фактор» и ООО «Технострой», она не знает.

Свидетель Свидетель №1 пояснила, что с 2011 года по 2014 год она неофициально работала в ООО «Экспресс строй» в качестве бухгалтера, в её обязанности входило начисление зарплаты и отчеты по материалам. Генеральным директором указанной организации, являлся ФИО2, однако последний выполнял указания Свидетель №23 Вся документация предприятия была оформлена на ФИО2, последний также подписывал все документы. Кто занимался налоговыми декларациями, она не знает, однако ФИО2 ей как-то говорил, что декларации делает сам. Однажды ей сообщили, что в кафе «Армения», в котором располагался офис ООО «Экспресс Строй» произошел пожар, в связи с чем офис был перенесен в другое место.

Свидетель Свидетель №4 показала, что с декабря 2013 года по апрель 2014 года она работала в ООО «Экспресс Строй». Генеральным директором являлся ФИО2, последний подписывал все документы, правом подписи обладал именно ФИО2 Её непосредственным руководителем, являлся Свидетель №23, который давал указания с кем заключать договора. 

Свидетель Свидетель №22 пояснила, что она оказывала организациям необходимую юридическую помощь. В 2012 году к ней обращался ФИО2, и она занималась юридическим сопровождением ООО «Экспресс Строй». Директором указанной организации являлся ФИО2 Также к указанной организации имел отношение Свидетель №23, который занимался различными вопросами. Кто занимался налоговыми декларациями ООО «Экспресс Строй», она не знает.

Свидетель Свидетель №9 пояснила, что в 2012 году она как индивидуальный предприниматель делала аудиторскую проверку в ООО «Экспресс Строй» по просьбе Свидетель №23, после чего оказывала консультацию по оформлению налоговых деклараций, просто указывая в каких графах какие позиции необходимо проставлять. Генеральным директором ООО «Экспресс Строй» являлся ФИО2, поскольку она наблюдала соответствующий приказ. Кто непосредственно составлял декларации она не знает, в окончательном варианте она декларации также не видела.

Свидетель Свидетель №23 показал суду, что он до апреля 2014 года работал заместителем директора в ООО «Экспресс Строй». Он занимался закупкой материалов и строительством зданий, а также обслуживанием автомобильных дорог. Он лично не составлял налоговые декларации и не подписывал. Директором указанного Общества являлся ФИО2, который также являлся единственным учредителем ООО «Экспресс Строй».

Свидетель Свидетель №5 пояснила суду, что осенью 2011 года она, по просьбе неизвестной гражданки, зарегистрировала на себя ООО «Фактор», однако никакими делами данной организации не занималась. ООО «Экспресс Строй» она не знает и никаких договоров с указанной организацией не подписывала.

Свидетель Свидетель №12 показал, что ООО «Фактор» он не знает, никаких отношений к данной организации он не имеет. Когда-то им был утерян паспорт, либо паспорт был похищен. Он восстанавливал документы.

Свидетель Свидетель №8 пояснил суду, что в 2014 году работал государственным инспектором МЧС. Весной 2014 года имело место сообщение о возгорании в кафе «Армения». После ликвидации пожара, он выезжал на место, там наблюдал большое количество финансовых документов, в том числе имеющих повреждения от огня.

Свидетель Свидетель №18 показал суду, что в 2013 году он являлся директором ООО «Строй-ДВ», по договору организация занималась возведение каркаса здания МФЦ, при этом поставками материалов занималась иная организация. На данном объекте работали также и другие организации. Заявками на поставку материалов занимался прораб, который контактировал с Свидетель №23 При завершении строительства, он наблюдал ФИО2 Однако какие должности в ООО «Экспресс строй» занимали Свидетель №23 и ФИО2, он не знает.

Свидетель Свидетель №21 пояснил, что на практике существуют фирмы «однодневки», которые не занимаются экономической деятельностью и у которых нет никакого имущества, однако они формально числятся на учете в соответствующих органах.

Эксперт Свидетель №20 суду показал, что он проводил по рассматриваемому делу экономическую судебную экспертизу. Налоговую базу он исчислял исходя из требований Налогового кодекса РФ, а также определял сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации. Выводы проведенного исследования, он подтверждает в полном объеме.

Сообщение ИФНС России по 

<

адрес> подтверждает, что налоговый орган обратился в следственный комитет по поводу неуплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость Обществом с ограниченной ответственностью «Экспресс Строй» (том 1 л.д.66-70);

Решения руководителя налогового органа подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ была назначена проверка ООО «Экспресс Строй» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д.98, 99, 100, 101, 102) 

Уведомления об утере документов, акт о пропаже документов, опись документов, справка, подтверждают, что ООО «Экспресс Строй» в лице директора ФИО2, уведомляло руководителя ИФНС РФ по 

<

адрес> об утере документации в результате пожара (том 1 л.д.103, 104, 105, 106)

Уведомления подтверждает, что ИФНС РФ по 

<

адрес> предлагало генеральному директору ООО «Экспресс Строй» восстановит утраченные документы, а также уведомляло о необходимости обеспечения ознакомления с документами и проведении выездной проверки (том 1 л.д.107, 108-109, 110)

Требования подтверждают, что ИФНС РФ по 

<

адрес> требовало от генерального директора ООО «Экспресс Строй» предоставить необходимые документы для проверки (том 1 л.д.113, 114-117, 118-120, 121-124, 125-140, 141-143, 144, 145, 146, 146, 147, 148-149)

Заявление генерального директора ООО «Экспресс Строй» ФИО2 о совершенном поджоге финансовых документов (том 1 л.д.153)

Переписка ООО «Экспресс Строй», в лице генерального директора ФИО2 и Налоговой инспекции свидетельствует о предоставлении необходимой документации указанному Обществу (том 1 л.д.155, 156) 

Сообщение МОМВД РФ «Биробиджанский» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ от ФИО2 поступило сообщение о возгорании, произошедшем ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого были уничтожены финансовые документы (том 1 л.д.166)

Документация на жилой дом подтверждает, что ООО «Экспресс Строй» является владельцем здания по адресу: 

<

адрес>А, а также осуществляло строительство указанного дома (том 1 л.д.199, 200-203, 204-220, том 2 л.д.55-60, 61-62, 63, 64-65)

Акт выездной налоговой проверки подтверждает, что в ходе данной проверки был установлен факт неуплаты ООО «Экспресс Строй» налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за 2012-2013 года (том 2 л.д.119-161, том 44 л.д.112-172)

Сведения ИФНС РФ по 

<

адрес> подтверждают сумму уплаченных ООО «Экспресс Строй» налогов на прибыль и налога на добавленную стоимость за 2012-2013 года (том 44 л.д.175, 178)

Возражения на акт налоговой проверки и апелляционная жалоба подтверждают, что представитель ООО «Экспресс строй» был не согласен с результатами проверки (том 2 л.д.162-166, том 28 л.д.233-243)

Решение руководителя ИФНС РФ по ЕАО, согласно которому апелляционная жалоба ООО «Экспресс Строй» оставлена без удовлетворения (том 40 л.д.351-372)

Решение № подтверждает, что заместитель начальника ИФНС РФ по 

<

адрес> принял решение о привлечении ООО «Экспресс Строй» к ответственности за совершение налогового правонарушения, а именно за неуплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за 2012-2013 года, с учетом пени (том 2 л.д.167-272)

Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц подтверждает, что единственным учредителем и генеральным директором ООО «Экспресс Строй», является ФИО2 (том 2 л.д.277-282)

Устав ООО «Экспресс Строй» подтверждает, что ФИО2, является единственным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность, произведенную ООО «Экспресс Строй», а также за организацию ведения и составление бухгалтерского учета и отчетности, и предоставление достоверной бухгалтерской информации и отчетности в налоговые органы (том 2 л.д.283-303)

Решение № ООО «Экспресс Строй» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ на ФИО2 возложены обязанности генерального директора данного общества (том 2 л.д.309)

Учредительные документы ООО «Экспресс строй», протокол собрания №, договор купли-продажи, подтверждаю, что ДД.ММ.ГГГГ предыдущие владельцы указанного Общества ФИО12 и Свидетель №23 продали доли уставного капитала Общества ФИО2 (том 2 л.д.310, том 52 л.д.229, 230, 231, 232)

Налоговые декларации и расчеты сумм налога подтверждают факт предоставления ООО «Экспресс строй» в лице генерального директора ФИО2 в налоговый орган налоговых деклараций за 2012-2013 года, причем указанные декларации подписаны ФИО2 (том 3 л.д.32-235)

Бухгалтерская отчетность подтверждает, о предоставлении ООО «Экспресс строй» в лице генерального директора ФИО2 в налоговый орган бухгалтерской отчетности указанного Общества (том 4 л.д.1-37)

Финансовые документы подтверждают работу ООО «Экспресс Строй» в 2012-2013 годах, в том числе закупку оборудования (том 4 л.д.43-62, 67-231)

Информация о ООО «Фактор» подтверждает, что учредителем данного общества является Свидетель №5, в 2013 году указанное общество выигрывало государственные контракты (том 5 л.д.1-6)

Документация, подтверждает проведенную работу ООО «Экспресс Строй» с различными организациями и индивидуальными предпринимателями в 2012-2013 годах, получение денежных средств по счетам, оформление авансовых отчетов, а также произведенных покупок и продаж за указанный период (том 5 л.д.7-226, том 6 л.д.1-242, том 7 л.д.1-295, том 8 л.д.1-197, том 9 л.д.1-281, том 10 л.д.1-242, том 11 л.д.1-245, том 12 л.д.1-125, том 13 л.д.1-244, том 14 л.д.1-252, том 15 л.д.1-261, том 16 л.д.1-260, том 17 л.д.1-345, том 18 л.д.1-237, том 19 л.д.1-296, том 20 л.д.1-300, том 21 л.д.1-297, том 22 л.д.1-117, том 23 л.д.1-288, том 24 л.д.1-264, том 25 л.д.1-267, том 26 л.д.1-279, том 27 л.д.1-194, том 28 л.д.1-232, 244-294, том 29 л.д.1-195, том 30 л.д.1-259, том 31 л.д.1-303, том 32 л.д.1-281, том 38 л.д.2-3, 52-349, том 39 л.д.1-214, том 40 л.д.1-350)

Сведения о банковских счетах и осмотр предметов подтверждают наличие счетов ООО «Экспресс Строй» в различных банках РФ, а также объем проведенных по данным счетам операций (том 33 л.д.2, 4-7, 8-250, том 34 л.д.1-180)

Сведения о банковских счетах и осмотр предметов подтверждают наличие счетов ООО «Фактор» и ООО «Технострой» в различных банках РФ, а также объем проведенных по данным счетам операций (том 35 л.д.2-339)

Документы ООО «Технострой», учредителем которого является Свидетель №2, подтверждают работу указанной организации, которая была снята с налогового учета ДД.ММ.ГГГГ в связи с реорганизацией (том 36 л.д.2-255)

Документы ООО «Фактор», учредителем которого является Свидетель №5, подтверждают работу указанной организации, при этом сумма каких либо налогов у данной организации, отсутствует (том 37 л.д.2-177)

Протоколы получения образцов для сравнительного исследования подтверждают, что у Свидетель №5, Свидетель №2 и ФИО2 были отобраны образцы почерка (том 41 л.д.90-95, 105-106, том 46 л.д.29-34)

Протокол осмотра помещения подтверждает, что по адресу: 

<

адрес> ул.

<

адрес>, по которому зарегистрировано ООО «Фактор», располагается жилое помещение (том 41 л.д.190-196)

Протокол выемки подтверждает, что в ИФНС РФ по 

<

адрес> изъято учетное и регистрационное дело ООО «Экспресс Строй» (том 42 л.д.10-13)

Протокола обыска подтверждают, что в офисе ООО «Экспресс Строй», а также по месту жительства ФИО2 были произведены обыска, в ходе которых была изъята документация, компьютер (том 42 л.д.34-40)

Протоколы выемки подтверждают, что в Банковских организациях изъяты документы, связанные с ООО «Экспресс Строй», ООО «Фактор», ООО «Технострой» (том 51 л.д.72-76, 84-87, 166-169)

Заключение эксперта подтверждает, что сумма налога на прибыль организации, которые в нарушение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не были исчислены и уплачены ООО «Экспресс Строй» в бюджетную систему Российской Федерации за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 11 579 089,20 рублей; сумма налога на добавленную стоимость, которая в нарушение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не были исчислены и уплачены ООО «Экспресс Строй» в бюджетную систему Российской Федерации за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 9 874 968,40 рублей; соотношение общей суммы неуплаченного налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в процентном выражении к общей сумме налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «Экспресс Строй» в бюджетную систему Российской Федерации за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 86,61 % (том 50 л.д.181-262) 

Заключение эксперта подтверждает, что подписи от имени ФИО2 в налоговых декларациях ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, выполнены ФИО2 (том 43 л.д.142-147)

Заключения экспертов подтверждают, что подписи от имени Свидетель №5 в документах ООО «Фактор» (товарных накладных, счетах-фактурах), выполнены не Свидетель №5, а иным лицом (том 43 л.д.161-162, 176-177, 191-192, 206-207, 221-222)

Заключение эксперта подтверждает, что по копиям документов невозможно ответить на вопрос о принадлежности подписи от имени Свидетель №2 в счетах-фактурах ООО «Техностой» (том 43 л.д.235-236)

Приговор Биробиджанского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ подтверждает, что Свидетель №23 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.4 ст.291 УК РФ, то есть за дачу взятки должностному лицу (том 54 л.д.75-105)

Органами предварительного следствия ФИО2 обвинялся в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ то есть в уклонении от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. В судебном заседании государственный обвинитель исключил из объема обвинения ФИО2 ссылку на уклонение от уплаты сборов, подлежащих уплате организацией и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, квалифицировав действия подсудимого ФИО2 по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Суд проверил доводы подсудимого ФИО2 и его защитника ФИО34 о том, ФИО2 не виновен в совершении инкриминируемого последнему преступления и отвергает их, поскольку они опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами.

Так, в судебном заседании установлено, что в ходе выездной налоговой проверки ИФНС РФ по 

<

адрес> в ООО «Экспресс Строй» был выявлен факт неуплаты подлежащих уплате данным Обществом налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за 2012-2013 года. Исходя из документов, подтверждающих финансово-хозяйственную деятельность ООО «Экспресс строй» и проведенной в рамках рассматриваемого уголовного дела экономической судебной экспертизы, определено, что ООО «Экспресс Строй» за 2012 и 2013 годы, не исчислило и не уплатило в бюджеты Российской Федерации налоги в общей сумме 21 454 057,60 рублей, из которых: 9 874 968,40 рублей - сумма не исчисленного и неуплаченного налога на добавленную стоимость за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и 11 579 089,20 рублей - сумма не исчисленного и не уплаченного налога на прибыль организаций за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при этом доля неуплаченных ООО «Экспресс Строй» в бюджет налогов составляет 86,61% подлежащих уплате в бюджет налогов за указанный период. 

Кроме этого, в судебном заседании достоверно установлено, что ФИО2 являлся единственным учредителем ООО «Экспресс Строй», а также генеральным директором данного Общества. Данное обстоятельно подтверждается пояснениями самого ФИО2, а также учредительными документами ООО «Экспресс Строй», протоколами общий собраний ООО «Экспресс Строй», сведениями Единого государственного реестра юридических лиц, и кроме этого показаниями допрошенных в судебном заседании свидетелей, которые утверждают, что именно ФИО2 являлся директором ООО «Экспресс Строй» и подписывал все необходимые документы.

Также в судебном заседании установлено, что налоговые декларации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подписывал именно ФИО2, а также предоставлял эти налоговые декларации в соответствующий налоговый орган. Данный факт подтверждает как сам подсудимый ФИО2, так и исследованные в судебном заседании доказательства, в частности заключение почерковедческой экспертизы о том, что подписи в налоговых декларациях выполнены ФИО2, а также пояснениями свидетелей, в той части, что данной ситуации никто иной, кроме директора Общества, каковым является ФИО2, не вправе представить в налоговые органы соответствующие налоговые декларации за определенный период. При этом, согласно Устава ООО «Экспресс Строй», ФИО2, как учредитель указанного Общества и генеральный директор, является единственным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность, произведенную ООО «Экспресс Строй», а также за организацию ведения и составление бухгалтерского учета и отчетности, и предоставление достоверной бухгалтерской информации и отчетности в налоговые органы.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что ФИО2, являясь единственным учредителем и генеральным директором ООО «Экспресс Строй» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты в доход Российской Федерации налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате ООО «Экспресс Строй», на общую сумму 21 454 057,60 рублей, что относится к особо крупному размеру, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Суд проверил доводы подсудимого ФИО2 и его защитника ФИО34 о том, что ФИО2 являлся номинальным учредителем и директором ООО «Экспресс Строй», а фактическое руководство указанного общества осуществлял ФИО13 в связи с чем ФИО2 не подлежит уголовной ответственности, не состоятельны, так как опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами. Так, согласно исследованной документации, учредителем и генеральным директором ООО «Экспресс Строй» являлся ФИО2; допрошенные свидетели ФИО3, Свидетель №4, Свидетель №22, Свидетель №9 также показали, что директором рассматриваемого Общества являлся ФИО2, который подписывал все необходимые документы и единственный обладал правом подписи; свидетели Свидетель №10 и Свидетель №1 пояснили, что ФИО2 выполнял указания Свидетель №23, однако при этом все необходимые документы подписывал именно ФИО2, более того свидетель Свидетель №1 в разговоре со ФИО2 лично узнала, что налоговые декларации Общества оформляет ФИО2 лично, при этом остальные допрошенные свидетели достоверно не знают, кто в ООО «Экспресс Строй» занимался составлением налоговых деклараций, но правом подписи обладал только ФИО2, кроме этого, допрошенный в судебном заседании Свидетель №23 пояснил, что являлся в ООО «Экспресс Строй» заместителем директора, осуществлял трудовую деятельность, при этом никакого отношения к финансово-хозяйственным документам, тем более к налоговым декларациям, не имел. Показания свидетелей Свидетель №10 и Свидетель №1, суд считает добросовестным заблуждением, поскольку данных лица не смогли пояснить, какие именно поручения Свидетель №23 выполнял ФИО2, тем более, что высказывания данных свидетелей носили предположительный характер.

Ссылку подсудимого и его защитника на то, что Свидетель №23 сам сказал, что руководил ООО «Экспресс Строй» и за все будет отвечать сам, суд находит не обоснованной, поскольку в судебном заседании Свидетель №23 не высказывал подобных суждений, наоборот, указанное лицо уточнило, что директором ООО «Экспресс Строй» являлся именно ФИО2, а он никакого отношения к налоговым декларациям не имел.

Версия подсудимого ФИО2 и защитника ФИО34 о том, что ФИО2 не мог внести заведомо ложные сведения в налоговые декларации, в виду того, что не обладал специальным образованием позволяющим работать с компьютером и составлять налоговые декларации, о чем также свидетельствовала Свидетель №9, не состоятельна, поскольку невозможность работать на компьютере и невозможность проверить правильность внесенных в налоговую декларацию сведений, ничем не доказана, более того свидетель Свидетель №1 указала, что ФИО2 сам упоминал, что занимается оформлением налоговых деклараций. Более того, согласно Уставу Общества, именно ФИО2 отвечает за предоставление достоверной бухгалтерской информации и отчетности в налоговые органы.

Доводы подсудимого и его защитника о том, что ООО «Фактор» и ООО «Технострой» являлись контрагентами ООО «Экспресс Строй», с которыми заключались договора и осуществлялись поставки, не состоятельны, так как, согласно изученным в судебном заседании документам и показаниям допрошенных свидетелей, ООО «Фактор» и ООО «Технострой» в рассматриваемы период времени не осуществляли какой либо хозяйственной деятельности, были созданы номинально, без последующего проведения финансовых операций, соответственно не могли осуществлять взаимодействие с ООО «Экспресс Строй».

Причин для оговора подсудимого ФИО2 представителем потерпевшего, а также всеми допрошенными в судебном заседании лицами, не имеется, поскольку до произошедшего между подсудимым и допрошенными лицами каких либо неприязненных отношений не было, конфликтных ситуаций не возникало. Более того, все допрошенные в судебном заседании лица, были предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, их пояснения последовательны, логичны, в основной массе не противоречивы, согласуются между собой и с другими материалами уголовного дела и полностью восстанавливают картину произошедшего, в связи с чем суд признает показания указанных лиц достоверными. Незначительную разницу в показаниях различных лиц, суд объясняет давностью рассматриваемой ситуации и психологическими особенностями каждой личности.

Анализируя показания подсудимого ФИО2, которые он давал в судебном заседании, суд считает, что он специально высказал такую версию, с целью облегчить свое положение и уйти от уголовной ответственности. 

При таких обстоятельствах, версия подсудимого о том, что он не виновен в совершении инкриминируемого преступления, которую он выдвинул в суде, является несостоятельной. 

Оценив все собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает их достаточными для вывода о виновности подсудимого, и квалифицирует действия ФИО2 по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. 

Суд считает, что преступление совершено в особо крупном размере, поскольку сумма неуплаченных ООО «Экспресс Строй» налогов, за период в пределах трех финансовых лет подряд составила более пятнадцати миллионов рублей, при этом доля неуплаченных ООО «Экспресс Строй» налогов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого ФИО2 суд относит: наличие малолетних детей у виновного.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, суд не усматривает.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.

При определении вида и размера наказания ФИО2 суд учитывает обстоятельства содеянного, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относятся к категории тяжких, личность подсудимого, характеризующегося посредственно, состояние его здоровья, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, и считает необходимым назначить ФИО2 наказание в виде лишения свободы.

Дополнительное наказание подсудимому в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, суд считает возможным не применять, поскольку социальная справедливость, исправление осужденного и предупреждение совершения новых преступлений могут быть достигнуты без применения дополнительного наказания.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, обстоятельств его совершения, личности виновного, его поведения до и после совершения преступления, в том числе наличия смягчающих наказание обстоятельств, наличие у подсудимого на иждивении малолетних детей, суд считает возможным назначить наказание в виде лишения свободы ФИО2 с применением ст.73 УК РФ, без реального его отбывания, с возложением на условно-осужденного исполнения определенных обязанностей.

Суд констатирует, что наличие смягчающих наказание обстоятельств, положительные характеристики ФИО2 не снижают общественной опасности ни преступления, ни лица, его совершившего и не является безусловным основанием для применения ст.64 УК РФ, либо положений ст.53.1 УК РФ.

Суд считает, что меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подсудимому ФИО2, до вступления приговора в законную силу, необходимо оставить без изменения с целью обеспечения исполнения приговора суда.

По вступлению приговора в законную силу, вещественные доказательства: 

- документы, DVD-R диск с файловой базой данных «1С: Бухгалтерия версия 7» ООО «Экспресс Строй», хранящиеся в материалах уголовного дела, подлежат хранению в материалах уголовного дела;

- регистрационное дело ООО «Экспресс Строй», документы ООО «Экспресс Строй», хранящиеся в упакованном виде в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по ЕАО, подлежат передаче в ИФНС РФ по 

<

адрес>.

- документы ООО «Фактор», хранящиеся в упакованном виде в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по ЕАО, подлежат передаче в ИФНС РФ по ЕАО.

- документы ООО «Технострой», хранящиеся в упакованном виде в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по ЕАО, подлежат передаче в ИФНС РФ по ЕАО.

- документы ООО «Финсервис», хранятся в упакованном виде в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по ЕАО, подлежат передаче в ИФНС РФ по ЕАО.

Заявленный государственным обвинителем гражданский иск о взыскании со ФИО2 в пользу Российской Федерации денежных средств в размере 21 454 057,6 рублей, в соответствии со ст. 309 УПК РФ, суд считает необходимым оставить на разрешение в порядке гражданского судопроизводства, в связи необходимостью проведения дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском, требующих отложения судебного разбирательства, так как в судебном заседании подсудимый ФИО2 высказался о взыскании с него части суммы неуплаченных налогов, при этом стороны не представили суду достоверных документов подтверждающих или опровергающих данный факт, кроме этого стороны не высказали своего отношения по поводу предусмотренных законом пеней и штрафов, в случае не своевременной уплаты налогов, а также сторонами не обсуждался вопрос, по высказыванию стороны защиты о возможном применении положений закона, касающихся сроков исковой давности и не предоставили по этому поводу каких либо доказательств.

Меру процессуального принуждения в виде ареста на имущество ФИО2: земельный участок площадью 951 кв.м., расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 22 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 9, кадастровый №; помещение площадью 22,1 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 14 район 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 22,6 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 20, кадастровый №; помещение площадью 22,7 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 8, кадастровый №; помещение площадью 22,5 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом.7 район 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 21,5 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 18, кадастровый №; помещение площадью 22,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 11, кадастровый №; помещение площадью 21,5 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 17, кадастровый №; здание площадью 31,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 21,4 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 6 район 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 22,2 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 16, кадастровый №; помещение площадью 22,2 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 3, кадастровый №; помещение площадью 21,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 4, кадастровый №; помещение площадью 72 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 22,2 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 15, кадастровый №; помещение площадью 22,5 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 1, кадастровый №; помещение площадью 21,6 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 13, кадастровый №; помещение площадью 21,7 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 2, кадастровый №; помещение площадью 21,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 19, кадастровый №; помещение площадью 114,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 1-3, 24, кадастровый №; помещение площадью 22,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 10, кадастровый №; помещение площадью 22 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 12, кадастровый №; автомобиль «HONDA FIT ARIA», 2005 года выпуска, с государственным регистрационным знаком 

<

***>; автомобиль «ГАЗ 322132 ХТН32213210219296», 2001 года выпуска, с государственным регистрационным знаком 

<

***>, суд считает необходимым, оставить без изменения, до разрешения вопроса в части гражданского иска, сохранив её до момента возмещения причиненного преступлением ущерба либо прекращения производства по гражданскому иску.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 4 (четырех) лет лишения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 (три) года. 

Возложить на условно осужденного ФИО2 исполнение определенных обязанностей: 

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных;

- один раз в месяц, в установленный день, являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения. 

Вещественные доказательства, по вступлению приговора в законную силу: 

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Технострой» на сумму 3 647 694,96 руб.; товарную накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Технострой» на сумму 3 647 694,96 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Технострой» на сумму 2 200 000 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Технострой» на сумму 2 200 000 руб.; счет-фактура № от 26.10. ООО «Технострой» на сумму 2 038 312,53 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Технострой» на сумму 2 038 312,53 руб.; DVD-R диск с файловой базой данных «1С: Бухгалтерия версия 7» ООО «Экспресс Строй», хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела;

- регистрационное дело ООО «Экспресс Строй»; налоговую декларацию ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций № от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций № от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «Экспресс Строй» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в упакованном виде в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по ЕАО, передать в ИФНС РФ по 

<

адрес>.

- документы ООО «Фактор»: карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; приложение № к Договору на обслуживание клиентов в Системе «iBank 2» № ИКБ-30612-916 от ДД.ММ.ГГГГ - сертификат ключа проверки электронной подписи сотрудника клиента в системе «iBank 2», сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; заключение по результатам проверки документов клиента ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; решение № Единственного участника ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; приложение № к Договору на обслуживание клиентов в Системе «iBank 2» № ИКБ-30612-916 от ДД.ММ.ГГГГ - сертификат ключа проверки электронной подписи сотрудника клиента в системе «iBank 2», сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; доверенность ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; приложение № к Договору на обслуживание клиентов в Системе «iBank 2» № ИКБ-30612-916 от ДД.ММ.ГГГГ - сертификат ключа проверки электронной подписи сотрудника клиента в системе «iBank 2», сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; договор № ИКБ-30612-916 от ДД.ММ.ГГГГ на обслуживание Клиента по системе «iBank 2», выполненный на 4 листах; доверенность ООО «Фактор»от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; корешок сообщения банка об открытии (закрытии) счета в ИФНС по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; корешок сообщения банка об открытии (закрытии) счета в ГУ Приморское региональное отделение Фонда социального страхования от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; корешок сообщения банка об открытии (закрытии) счета в ГУ Управление Пенсионного Фонда РФ по 

<

адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; договор № банковского счета в валюте РФ от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный на 2 листах; заявление Свидетель №5 на открытие счета от ДД.ММ.ГГГГ (приложение №), на 1 листе; заключение по результатам проверки документов клиента ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО АКБ «Приморье» передал генеральному директору ООО «Фактор» Свидетель №5 USB токен «iBank2 Key» на 1 листе; копия свидетельства о постановке на учет ООО «Фактор» в налоговом органе по месту ее нахождения от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия уведомления Приморскстат от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица – ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Фактор», на 4 листах; решение № единственного участника ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; акт приема передачи Имущества в уставной капитал ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; договор аренды нежилого помещения, расположенного по адресу: 

<

адрес>, стр. 1, оф. 5, от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах; копия свидетельства о государственной регистрации права (Серия 25-АА №) от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; сведения о юридическом лице, предоставляемые клиентом в целях идентификации в отношении ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия паспорта Свидетель №5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, выполненная на 1 листе; заявление Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; устав ООО «Фактор» от ДД.ММ.ГГГГ на 20 листах, хранящиеся в упакованном виде в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по ЕАО, передать в ИФНС РФ по ЕАО.

- документы ООО «Технострой»: карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Технострой» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; белый лист формата А4 на котором имеется печатный текст начинающийся со слов «Идфайл:2536020789**25400№….» и заканчивается словами и символами «…Телбанка: 222-21-27 ### @@@ ===»; заявление Свидетель №2 на закрытие счета от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; приложение № к Договору на обслуживание клиентов в Системе «iBank 2» № ИКБ-30628-789 от ДД.ММ.ГГГГ - сертификат ключа проверки электронной подписи сотрудника клиента в системе «iBank 2», срок действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; приложение № к Договору на обслуживание клиентов в Системе «iBank 2» № ИКБ-30628-789 от ДД.ММ.ГГГГ - сертификат ключа проверки электронной подписи сотрудника клиента в системе «iBank 2», сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; договор № ИКБ-30628-789 от ДД.ММ.ГГГГ на обслуживание Клиента по системе «iBank 2», выполненный на 2 листах формата А4; заявление генерального директора ООО «Технострой» Свидетель №2 на имя начальника отдела сопровождения клиентского бизнеса ФИО14 на 1 листе; корешок сообщения банка об открытии (закрытии) счета от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по 

<

адрес> в отношении ООО «Технострой» на 1 листе; корешок сообщения банка об открытии (закрытии) счета от ДД.ММ.ГГГГ в ГУ Приморское региональное отделение Фонда социального страхования направлено в отношении ООО «Технострой» на 1 листе; корешок сообщения банка об открытии (закрытии) счета от ДД.ММ.ГГГГ в ГУ Управление Пенсионного Фонда РФ по 

<

адрес> края в отношении ООО «Технострой» на 1 листе; договор № банковского счета в валюте РФ от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный на 2 листах формата А4; заявление Свидетель №2 на открытие счета от ДД.ММ.ГГГГ (приложение №) на 1 листе; заключение по результатам проверки документов клиента ООО «Технострой» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия свидетельства о постановке на учет Российской ООО «Технострой» в налоговом органе по месту ее нахождения на 1 листе; копия уведомления Приморскстат от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; доверенность ООО «Технострой» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, выданная ФИО1; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица – ООО «Технострой» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Технострой», выполненная на 3 листах формата А4; копия Решения № единственного участника ООО «Технострой» от ДД.ММ.ГГГГ, выполненная на листе формата А4; устав ООО «Технострой» от ДД.ММ.ГГГГ на 19 листах; копия акта приема передачи Имущества в уставной капитал ООО «Технострой» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия договора аренды помещения по адресу: 

<

адрес>, оф. 3 от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; копия сведении о государственной регистрации права (Серия 25-АА №) от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; сведения о юридическом лице, предоставляемые клиентом в целях идентификации в отношении ООО «Технострой» от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; копия паспорта Свидетель №2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения на 2 листах; акт приема-передачи USB токена «iBank2 Key» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; доверенность ООО «Технострой» от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ФИО1 на 1 листе; копия паспорта ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения на 1 листе, хранящиеся в упакованном виде в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по ЕАО передать в ИФНС РФ по ЕАО.

- документы ООО «Финсервис»: сопроводительное письмо ПАО АРКБ «Росбизнесбанк» от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 листе; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица – ООО «Финсервис» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копия свидетельства о постановке на учет ООО «Финсервис» в налоговом органе по месту ее нахождения от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия письма Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации (ГМЦ России) от ДД.ММ.ГГГГ № на 2 листах; копия устава ООО «Финсервис» от ДД.ММ.ГГГГ на 11 листах; копия решение № о создании общества с ограниченной ответственностью «Финсервис» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия списка участников Общества с ограниченной ответственностью «Финсервис» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия приказа № по обществу с ограниченной ответственностью «Финсервис» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц №А/2012 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Финсервис» на 3 листах; копия паспорта Свидетель №7 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, на 2 листах; заявление ООО «Финсервис» на открытие счета для юридических лиц в РАКБ «Росбизнесбанк» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; договор № Р-103/12 банковского счета в валюте РФ юридического лица-резидента от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Финсервис» от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность ООО «Финсервис» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; договор на обслуживание клиентов с использованием документов в электронной форме, подписанных электронно-цифровой подписью от ДД.ММ.ГГГГ с приложением на 10 листах; бумажный конверт белого цвета с компакт-диском CD-R «Verbatim» 700 mb, номер «NI22VE24D8004519D1», с надписью «ООО Финсервис ИНН 

<

***>», хранящиеся в упакованном виде в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по ЕАО, передать в ИФНС РФ по ЕАО.

Признать за гражданским истцом право на разрешение вопроса о возмещении материального ущерба, возникшего в результате преступления, в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на имущество, наложенный на: земельный участок площадью 951 кв.м., расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 22 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 9, кадастровый №; помещение площадью 22,1 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 14 район 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 22,6 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 20, кадастровый №; помещение площадью 22,7 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 8, кадастровый №; помещение площадью 22,5 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом.7 район 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 21,5 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 18, кадастровый №; помещение площадью 22,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 11, кадастровый №; помещение площадью 21,5 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 17, кадастровый №; здание площадью 31,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 21,4 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 6 район 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 22,2 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 16, кадастровый №; помещение площадью 22,2 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 3, кадастровый №; помещение площадью 21,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 4, кадастровый №; помещение площадью 72 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №; помещение площадью 22,2 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 15, кадастровый №; помещение площадью 22,5 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 1, кадастровый №; помещение площадью 21,6 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 13, кадастровый №; помещение площадью 21,7 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 2, кадастровый №; помещение площадью 21,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 19, кадастровый №; помещение площадью 114,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 1-3, 24, кадастровый №; помещение площадью 22,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> бокс 10, кадастровый №; помещение площадью 22 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> пом. 12, кадастровый №; автомобиль «HONDA FIT ARIA», 2005 года выпуска, с государственным регистрационным знаком 

<

***>; автомобиль «ГАЗ 322132 ХТН32213210219296», 2001 года выпуска, с государственным регистрационным знаком 

<

***>, принадлежащие ФИО2, не отменять, сохранив его до момента разрешения вопроса в части гражданского иска и возмещения ущерба, причиненного преступлением, либо до момента прекращения производства по гражданскому иску.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в суд 

<

адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения, через Биробиджанский районный суд.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 10 суток с момента провозглашения приговора, либо в тот же срок со дня вручения копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Осужденный вправе поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. 

О своем желании иметь защитника в суде апелляционной инстанции или о рассмотрении дела без защитника осужденному необходимо сообщить в Биробиджанский районный суд в письменном виде.

Председательствующий А.Ю.Куликов