Дело №

Р Е Ш Е Н И Е

ИФИО1

04 июня 2025 года 

<

адрес>

Ленинский районный суд 

<

адрес>

в лице судьи Синеока Ю.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО4. 

с участием ФИО5 – представителя Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, административного ответчика ФИО2

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам 

у с т а н о в и л :

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась ДД.ММ.ГГГГ с вышеуказанным административным иском в суд, в котором просила взыскать с ФИО2 задолженность по уплате:

- транспортного налога за 2021 год - 10350 руб.,

- транспортного налога за 2022 год - 6440 руб.,

- земельного налога ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год – 681 руб.

- земельного налога ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год – 681 руб.

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 11008,75 руб.

В обоснование требований истец указал, что ФИО6 в соответствии со ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц. В установленный законом срок, требования по уплате налога не исполнила. (л.д.4-6) 

ФИО2 требования иска о взыскании налогов не признала, пояснила, что налоги, указанный в административном иске уплатила:

- ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог за 2021 год - 10350 руб., земельный налог за 2021 год – 681 руб.

- ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог за 2022 год - 6440 руб., земельный налог за 2022 год – 681 руб.,

в подтверждение оплаты представила чеки по операциям от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.53,54) и от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.50)

Административный ответчик признала просрочку платежей, пояснив, что у нее были трудности с финансами. (л.д.58)

Административный истец ДД.ММ.ГГГГ уменьшил требования административного иска, просил взыскать в с административного ответчика задолженности по:

- транспортному налогу с физических лиц за 2022 года в сумме 1257,63 руб.,

- земельному налогу ФЛ в границах сельских поселений за 2002 год в сумме 132,99 руб.,

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1115,69 руб.,

т.е. всего: 2506,31 руб.

В судебном заседании представитель административного истца требования в уточненной редакции от ДД.ММ.ГГГГ поддержала, пояснила, что платежи ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ поступили, но частично были зачтены в счет погашения задолженностей по налогам за более ранние периоды: 

дата 

платеж

л.д.

куда зачла ИФНС 

11.12.23

681

53

681 руб. - мед страх за 2017 

11.12.23

10350

54

5428,22 руб. ТН 2019, ТН 2020

1668,27 руб. ЗН 2019, ЗН 2020

540 руб. НИ 2019, НИ 2020

2529,63 руб. ОМС 2017, ОМС 2018

183,88 руб. ОПС 2018 

ДД.ММ.ГГГГ

7121

50

6492,11 руб. ТН 2020

628,89 руб. ЗН 2020

Представитель административного истца не представила доказательств, подтверждающих, наличие на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 задолженности по уплате страховых взносов ОМС за 2017 год в сумме 681 руб., а так же мер, принимаемых до подачи административного иска, направленных на взыскание этой задолженности.

ФИО2 уточненные (уменьшенные) требования административного иска не признала, пояснив, что транспортный налог за 2022 год и земельный налог за 2022 год уплачены ДД.ММ.ГГГГ, зачет платежей от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в погашение задолженностей по уплате налогов за 2018, 2019, 2020 не правомерен, т.к. эти налоги взысканы с нее принудительно в ходе исполнительных производств.

Получив объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам. 

ФИО12 (ранее Шрейбер) ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р. с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка с кадастровым номером 

<

адрес>, площадью 555 кв.м., расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес>.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Статьей 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

С ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 являлась собственником автомобиля: автомобиль легковой, 

<

данные изъяты>, марка/модель

<

данные изъяты> VIN: №, год выпуска 2003. 

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО7 признается налогоплательщиком транспортного налога. 

Положения закона об уплате транспортного налога установлены главой 28 РФ.

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощность двигателя) и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год (глава 28 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8 предложено уплатить налоги за 2021 год: транспортный налог – 10350 руб. и земельный налог – 681 руб., а всего: 11031 руб. (л.д.51)

ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 за ФИО8 произведены налоговые платежи: 681 руб. (л.д.53),10350 (л.д.54)Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8 предложено уплатить налоги за 2022 год: транспортный налог – 6440 руб. и земельный налог – 681 руб., а всего: 7121 руб. (л.д.51)

ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 за ФИО8 произведен налоговый платеж в сумме 7121 руб. (л.д.50). 

Утверждение представителя административного истца о том, что судебным приказом мирового судьи 4-го судебного участка Ленинского судебного района 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО10 взысканы страховые взносы за 2017 в фонда ОМС не соответствует действительности. Указанным приказом взыскана недоимка по транспортному налогу за 2019 год, по налогу на имущество физических лиц за 2019 год и пени. 

Т.к. суду не представлены доказательства, подтверждающие наличие не взысканной задолженности по уплате ОМС за 2017, суд находит не доказанным, что уплаченные ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере 681 руб., правомерно зачтены в счет погашения задолженности по уплате ОМС за 2017.

Суд находит, что являются излишне зачтенными в счет погашения предыдущих недоимок денежные средства в сумме 681 руб.

Судебным приказом № ДД.ММ.ГГГГ с ФИО2 взыскана недоимки: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии (ОПС) – 10346,84 руб. и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 2276,34 руб. ( л.д.46) 

Судебный приказ не содержит сведений, позволяющих определить за какой год взысканы недоимки, данным приказом.

На момент рассмотрения данного административного дела в суде, дело № по сообщению мирового судьи, уничтожено (л.д.82)

По утверждению представителя административного истца, не опровергнутому административным ответчиком, судебным приказом № ДД.ММ.ГГГГ взыскана недоимка за 2018 год. У суда нет оснований не согласиться с данным утверждением.

Согласно постановлению об окончании исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе исполнительного производства №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденного на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО2 взыскано 11909,09 руб. (л.д.45,77)

Суд находит установленным, что в ходе исполнительного производства №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, с ФИО2 взыскана задолженность по уплате ОПС 2018 в полном размере, задолженность отсутствует, а задолженность по уплате ОМС 2018 взыскана частично, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ составил: 

10346,84 + 2276,34 - 11909,09 = 714,09 руб.

Из уплаченных ДД.ММ.ГГГГ 10350 руб. зачтены в счет погашения задолженностей: ОМС 2017 и ОМС 2018 – 2529,63 руб., ОПС 2018 – 183,88 руб.

Принимая во внимание, что: 

- суду не представлены доказательства, подтверждающие наличие не исполненного судебного акта о взыскании задолженности по уплате ОМС за 2017,

- задолженность по ОПС 2018 погашена на ДД.ММ.ГГГГ,

- задолженность по ОМС 2018 на ДД.ММ.ГГГГ составляла 714,09 руб., 

суд находит, что являются излишне зачтенными в счет погашения предыдущих недоимок средства: 

(2529,63 + 628,89) - 714,09 = 2444,43 руб.

Судебным приказом № ФИО8 взысканы недоимки по уплате налогов за 2019 год: транспортный налог ( ТН 2019) – 10350 руб., налог на имущество физически лиц (НИФЛ 2019) – 540 руб., пени, а всего: 10908,52 руб. (№

ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на основании судебного приказа № ДД.ММ.ГГГГ, о взыскании с ФИО8 налогов, пени в сумме 10908,52 руб. (л.д.65)

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ окончено фактическим исполнением, всего взыскано 10908,52 руб. (л.д.44, 69)

Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала задолженность ФИО2 по уплате ТН 2019 и НИФЛ 2019.

Судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО8 взысканы недоимки по уплате налогов за 2020 год: транспортный налог ( ТН 2020) – 10350 руб., налог на имущество физически лиц (НИФЛ 2020) – 98 руб., земельный налог (ЗН 2020) – 43 руб., пени, а всего: 11576,51 руб. №

ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, о взыскании с ФИО8 налогов, пени в сумме 11576,51 руб. (л.д.71)

ДД.ММ.ГГГГ исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ окончено фактическим исполнением, всего взыскано 11576,51 руб. (л.д.47, 76)

Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала задолженность ФИО2 по уплате ТН 2020, НИФЛ 2020, ЗН 2020.

Суду не представлены доказательства, подтверждающие наличие не исполненного судебного акта о взыскании задолженности по уплате ЗН за 2019 год.

Из уплаченных ДД.ММ.ГГГГ 10350 руб. зачтены в счет погашения задолженностей: 

- ТН за 2019 и 2020 годы – 5428,22 руб.,

- ЗН за 2019 и 2020 годы – 1668,27 руб.,

- НИФЛ 2019 и 2020 годы – 540 руб.

Принимая во внимание, что: 

- суду не представлены доказательства, подтверждающие наличие не исполненного судебного акта о взыскании задолженности по уплате ЗН за 2019,

- задолженность по уплате ТН 2019 и НИФЛ 2019 погашена на ДД.ММ.ГГГГ,

- задолженность по уплате ТН 2020, НИФЛ 2020, ЗН 2020 погашена на ДД.ММ.ГГГГ, 

суд находит, что являются излишне зачтенными в счет погашения предыдущих недоимок средства: 

5428,22 + 1668,27 + 540 = 7636,49 руб.

Из уплаченных ДД.ММ.ГГГГ 7121 руб. зачтены в счет погашения задолженностей: 

- ТН за 2020 год – 6492,11 руб.,

- ЗН за 2020 год – 628,89 руб.

Принимая во внимание, что задолженность по уплате ТН 2020 и ЗН 2020 погашена на ДД.ММ.ГГГГ в ходе исполнительного производства №-ИП, суд находит, что являются излишне зачтенными в счет погашения предыдущих недоимок средства: 

6492,11 + 628,89 = 7121 руб.

Всего, являются излишне зачтенными в счет погашения предыдущих недоимок средства:

681 + 2444,43 + 7636,49 + 7121 = 17882,92 руб.

Так как заявлены требования к взысканию недоимки и пени на сумму 2506,31 руб., а административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, т.е. до подачи административного, осуществлены налоговые платежи, неправомерно зачетные в сумме 17882,92 руб. в счет уплаты иных налогов, требования иска не подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ,

р е ш и л :

Требования административного иска Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по:

- транспортному налогу с физических лиц за 2022 года в сумме 1257,63 руб.,

- земельному налогу ФЛ в границах сельских поселений за 2002 год в сумме 132,99 руб.,

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1115,69 руб.

оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд 

<

адрес> в течение месяца после принятия в окончательном виде. 

Решение в окончательном виде принято су

<

адрес>.07.2025

Судья подпись Синеок Ю.А.

Подлинник решения в материалах дела № Ленинского районного суда 

<

адрес>