П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Центральный районный суд 

<

адрес> в составе: председательствующего - судьи Везденева К.Е., с участием:

государственного обвинителя - старшего помощника прокурора Центрального АО 

<

адрес> ФИО1, 

подсудимого ФИО2, 

защитника – адвоката Яковченко А.В., 

при секретаре Нестеровой Л.П., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело №1-46/2024 в отношении 

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина 

<

данные изъяты> с 

<

данные изъяты> образованием, не женатого, имеющего 

<

данные изъяты> работающего индивидуальным предпринимателем, проживающего по адресу – 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО2, являясь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, зарегистрированным ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 

<

адрес>, и состоящим на налоговом учёте в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> расположенной по адресу: 

<

адрес>, а далее с ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> №, расположенной по адресу 

<

адрес>, ул. 

<

адрес>, имеющим индивидуальный номер налогоплательщика № и в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), обязан уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов, соблюдать законодательство Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций и соблюдение налогового законодательства Российской Федерации, обеспечить своевременность и полноту уплаты в соответствующие бюджеты, внебюджетные фонды налогов, страховых взносов и обязательных платежей, применяя с ДД.ММ.ГГГГ специальный налоговый режим - единый налог на вменённый доход (далее по тексту – ЕНВД) для отдельных видов деятельности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты единого налога на вменённый доход за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, налога на добавленную стоимость за 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2 кварталы ДД.ММ.ГГГГ налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ИП ФИО2 в период осуществления предпринимательской деятельности, а именно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ применял специальный налоговый режим ЕНВД. ЩИВ выполняющая функции бухгалтера ИП ФИО2 не осведомлённая о его преступных намерениях, по поручению последнего ежеквартально составляла налоговые декларации по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ передавала их неосведомлённой в свою очередь КМВ, которая на основании доверенностей № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ от ИП ФИО2 утверждала (подписывала) и направляла налоговую отчётность в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ИП ФИО2 с ООО «

<

данные изъяты> №», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>» действовали договора на оказание транспортных услуг, а с АО «

<

данные изъяты> действовали договора на оказание транспортно-экспедиционных услуг, согласно которым ИП ФИО2 обязуется организовать подачу транспортного средства, приём, доставка вверенного груза грузополучателю, указанному в маршрутном листе; выдача груза грузополучателю.

Оказание услуг подтверждается составленными между ИП ФИО2 и указанными Заказчиками актами и корешками к путевым листам, согласно которым ИП ФИО2 в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ (далее в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 95-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 379-ФЗ) в ходе оказания транспортно-экспедиционных услуг использовалось более 20 транспортных средств.

ФИО2 достоверно зная, что в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ является плательщиком ЕНВД, в период осуществления своей предпринимательской деятельности в нарушении п. 2 ст. 346.29 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 191-ФЗ) при исчислении единого налога на вменённый доход индивидуального предпринимателя, действуя умышленно из корыстных побуждений занизил сведения о величине физического показателя в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов на транспортных средствах, принадлежащих ему на праве собственности и на ином праве путём предоставления ЩИВ заведомо ложных сведений для отражения их в налоговых декларациях.

В налоговый орган предоставлены налоговые декларации по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ согласно которым индивидуальный предприниматель применял специальный режим налогообложения в виде ЕНВД по виду деятельности: «оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов» с физическим показателем: «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов» в которых и отражены заведомо ложные сведения: за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 единицы, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 единицы, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 единицы, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 единицы, за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 единицы, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 единицы, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 1 единицы, за 4 квартал 

<

данные изъяты> в количестве 1 единицы, за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 3 единиц, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 3 единиц, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 3 единиц, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 3 единиц.

Вместе с тем установлено, что фактически ФИО2 при осуществлении предпринимательской деятельности в ДД.ММ.ГГГГ. привлекал большее количество транспортных средств, как принадлежащие ему на праве собственности, так и по договорам аренды: за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 13 единиц, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 14 единиц, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 16 единиц, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 12 единиц, за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 11 единиц, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 11 единиц, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 9 единиц, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 14 единиц, за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 14 единиц, за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 12 единиц, за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 10 единиц, за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в количестве 12 единиц.

В соответствии с п. 2 ст. 346.29 НК РФ следует, что налоговой базой для исчисления суммы единого налога признаётся величина вменённого дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определённому виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учёт в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса (далее в редакции Федерального закона № 94-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, ИП ФИО2 организовал включение в налоговые декларации по ЕНВД заведомо ложных сведений о фактическом количестве транспортных средств, как принадлежащие ему на праве собственности, так и по договорам аренды, и последующее направление в налоговый орган, тем самым уклонился от уплаты ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 196 687 руб.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 осуществляя предпринимательскую деятельность по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, достоверно знал, что в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности может применяться в отношении вида предпринимательской деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

ФИО2 достоверно знал, что перечнем видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться специальный режим в виде ЕНВД, установленным п. 2 ст. 346.26 НК РФ, такой вид деятельности, как транспортно-экспедиционные услуги, не предусмотрен. Фактически в своей деятельности при оказании указанных услуг привлекал более 20 транспортных средств, как принадлежащих ИП ФИО2, так с привлечением третьих лиц, не принадлежащих ему на каком-либо праве собственности, в результате чего полученный им доход в размере 28 978 588,95 руб. от оказания в адрес заказчиков транспортно-экспедиционных услуг, в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ) признаётся объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, и в соответствии со ст. 143 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 310-ФЗ) он является плательщиком данного вида налога. Однако ФИО2 действуя умышленно, из корыстных побуждений с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п. 3 ст. 169 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 81-ФЗ, ДД.ММ.ГГГГ № 302-ФЗ) не выставил в адрес данного заказчика счета-фактуры, в которых согласно п. 1 ст. 168 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 119-ФЗ, ДД.ММ.ГГГГ № 302-ФЗ), дополнительно к цене оказанных услуг, обязан был предъявить к оплате заказчику соответствующую сумму налога.

При указанных обстоятельствах в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 был получен доход от оказания транспортно-экспедиционных услуг в размере 21 480 617,76 руб., который согласно п. 2 ст. 153 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 119-ФЗ) подлежит включению в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость.

При этом, ФИО2 во исполнении своего преступного умысла не исполнил обязанность, предусмотренную п. 3 ст. 169 НК РФ по ведению книги покупок и книги продаж, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость», согласно которому книга продаж, применяется при расчётах по налогу на добавленную стоимость и предназначена для регистрации счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг). Согласно п. 5.1. ст. 174 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 134-ФЗ) сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика, подлежат включению в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Согласно ст. 163 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 137-ФЗ) налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ).

Пунктом 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) установлено, что налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 335-ФЗ), обязаны представить в налоговые органы по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, ИП ФИО2 организовал непредоставление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2 кварталы ДД.ММ.ГГГГ в связи с неправомерным применением ЕНВД, и тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за указанный период времени в сумме 3 953 774 руб.

Кроме того, ФИО2, достоверно знал, что является плательщиком налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ), так как в соответствии со ст. 209 НК РФ доход, полученный от оказания услуг признаётся объектом обложения налогом на доходы физических лиц, поскольку согласно положениям ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Оплата за оказанные в ДД.ММ.ГГГГ. услуги заказчиками произведена безналичным способом, на расчётные счета ИП ФИО2 в общей сумме 96 739 117,14 руб.

Согласно ст. 216 НК РФ (далее в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 86-ФЗ) установлено, что налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признаётся календарный год.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учётом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учёта налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона № 166-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с распространением коронавирусной инфекции срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год продлён до ДД.ММ.ГГГГ, а срок уплаты налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ, продлён на три месяца - с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (Постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (COVID-19).

Таким образом, ИП ФИО2 организовал непредоставление налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в связи с неправомерным применением ЕНВД, и тем самым уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц за указанный период времени в сумме 2 686 237 руб.

Кроме того, ФИО2 заведомо зная, что согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 401-ФЗ) является плательщиком страховых взносов, а также осознавая, что полученный им доход от оказания в адрес заказчиков услуг превысил 300 000 руб., умышлено, с целью уклонения от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в нарушении пп. 1 п. 1 ст. 430 (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 335-ФЗ), п. 1 ст. 432 (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 401-ФЗ) НК РФ самостоятельно не исчислил с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по ставке 1,0 процент.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчётный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчётным периодом (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 335-ФЗ).

В связи с распространением коронавирусной инфекции срок уплаты страховых взносов, исчисленных индивидуальным предпринимателем за ДД.ММ.ГГГГ с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. продлён на четыре месяца – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (Постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (COVID-19).

Таким образом, ИП ФИО2 организовал непредоставление налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в связи с неправомерным применением ЕНВД, и тем самым уклонился от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за указанный период времени в сумме 197 634 руб. руб.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 1 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 1 транспортного средства (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт уточнённый), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 1 транспортного средства. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года, в размере 1 942 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт уточнённый) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 007 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 1 транспортного средства (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 1 транспортного средства. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 942 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19 540 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 1 транспортного средства (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 1 транспортного средства. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 942 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25 891 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 4 квартал 2017 года заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 1 транспортного средства (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 1 транспортного средства. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 942 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ сумме 21 360 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 1 транспортного средства (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 1 транспортного средства. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2 017 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 584 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 1 транспортного средства (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 1 транспортного средства. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 017 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 140 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 1 транспортного средства (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 1 транспортного средства. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 017 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 26 227 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 3 транспортных средств (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 3 транспортных средств. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 205 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 682 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 3 транспортных средств (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 3 транспортных средств. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 205 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 928 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 3 транспортных средств (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 3 транспортных средств. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 205 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2019 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ сумме 12 409 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ приняты и отражены в налоговом учёте ИП ФИО2 за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о привлечении в его предпринимательской деятельности 3 транспортных средств (величина физического показателя) полученные от последнего.

ЩИВ ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу: 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный), в которую включила сведения о величине физического показателя за 3 месяца в количестве 3 транспортных средств. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, в размере 6 205 руб. о чём доложила ФИО2 для согласования и утверждения налоговой декларации.

В этот же день ФИО2, заведомо зная о том, что налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) в нарушение ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ содержит заведомо ложные сведения о занижении величины физического показателя и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО2, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет единый налог на вменённый доход за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 919 руб., в срок, установленный п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего налогового периода, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ, находясь в помещении по адресу 

<

адрес> тракт, 

<

адрес> по указанию ФИО2 достоверно знавшего, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в которой включила сведения об использовании ИП ФИО2 менее 20 транспортных средств руководствуясь требованиями п. 2 ст. 346.26 НК РФ. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 942 руб.

В этот же день ФИО2 заведомо зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п. 5 ст. 174 НК РФ в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО2 не исполнил обязанность по представлению в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в которой, подлежала отражению сумма дохода, полученного им от оказания услуг в адрес своих заказчиков, не исчислил и не уплатил с суммы указанного дохода налог на добавленную стоимость в размере 382 028 руб.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 382 028 руб., в сроки и в порядке, установленных п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 127 343 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 127 343 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 127 342 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ, находясь в помещении по адресу 

<

адрес> тракт, 

<

адрес> по указанию ФИО2 достоверно знавшего, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года, в которой включила сведения об использовании ИП ФИО2 менее 20 транспортных средств руководствуясь требованиями п. 2 ст. 346.26 НК РФ. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб.

В этот же день ФИО2 заведомо зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п. 5 ст. 174 НК РФ в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО2 не исполнил обязанность по представлению в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в которой, подлежала отражению сумма дохода, полученного им от оказания услуг в адрес своих заказчиков, не исчислил и не уплатил с суммы указанного дохода налог на добавленную стоимость в размере 590 159 руб.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 590 159 руб., в сроки и в порядке, установленных п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 196 720 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 196 720 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 196 719 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ, находясь в помещении по адресу 

<

адрес> тракт, 

<

адрес> по указанию ФИО2 достоверно знавшего, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года, в которой включила сведения об использовании ИП ФИО2 менее 20 транспортных средств руководствуясь требованиями п. 2 ст. 346.26 НК РФ. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб.

В этот же день ФИО2 заведомо зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п. 5 ст. 174 НК РФ в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО2 не исполнил обязанность по представлению в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в которой, подлежала отражению сумма дохода, полученного им от оказания услуг в адрес своих заказчиков, не исчислил и не уплатил с суммы указанного дохода налог на добавленную стоимость в размере 752 105 руб.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 752 105 руб., в сроки и в порядке, установленных п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 250 702 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 250 702 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 250 701 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ, находясь в помещении по адресу 

<

адрес> тракт, 

<

адрес> по указанию ФИО2 достоверно знавшего, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в которой включила сведения об использовании ИП ФИО2 менее 20 транспортных средств руководствуясь с требованиями п. 2 ст. 346.26 НК РФ. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2 017 руб.

В этот же день ФИО2 заведомо зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п. 5 ст. 174 НК РФ в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО2 не исполнил обязанность по представлению в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в которой, подлежала отражению сумма дохода, полученного им от оказания услуг в адрес своих заказчиков, не исчислил и не уплатил с суммы указанного дохода налог на добавленную стоимость в размере 619 063 руб.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 619 063 руб., в сроки и в порядке, установленных п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 206 354 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 206 354 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 206 355 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ, находясь в помещении по адресу 

<

адрес> тракт, 

<

адрес> по указанию ФИО2 достоверно знавшего, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, в которой включила сведения об использовании ИП ФИО2 менее 20 транспортных средств руководствуясь требованиями п. 2 ст. 346.26 НК РФ. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 017 руб.

В этот же день ФИО2 заведомо зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п. 5 ст. 174 НК РФ в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО2 не исполнил обязанность по представлению в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, в которой, подлежала отражению сумма дохода, полученного им от оказания услуг в адрес своих заказчиков, не исчислил и не уплатил с суммы указанного дохода налог на добавленную стоимость в размере 737 794 руб.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 737 794 руб., в сроки и в порядке, установленных п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 245 931 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 245 931 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 245 932 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ, находясь в помещении по адресу 

<

адрес> тракт, 

<

адрес> по указанию ФИО2 достоверно знавшего, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в которой включила сведения об использовании ИП ФИО2 менее 20 транспортных средств руководствуясь требованиями п. 2 ст. 346.26 НК РФ. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 205 руб.

В этот же день ФИО2 заведомо зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п. 5 ст. 174 НК РФ в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО2 не исполнил обязанность по представлению в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года, в которой, подлежала отражению сумма дохода, полученного им от оказания услуг в адрес своих заказчиков, не исчислил и не уплатил с суммы указанного дохода налог на добавленную стоимость в размере 597 025 руб.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года в сумме 597 025 руб., в сроки и в порядке, установленных п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 199 008 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 199 008 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 199 009 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ЩИВ, находясь в помещении по адресу 

<

адрес> тракт, 

<

адрес> по указанию ФИО2 достоверно знавшего, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения, изготовила с использованием программы «Сбис» на компьютере налоговую декларацию по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в которой включила сведения об использовании ИП ФИО2 менее 20 транспортных средств руководствуясь требованиями п. 2 ст. 346.26 НК РФ. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 103 руб.

В этот же день ФИО2 заведомо зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, данную налоговую декларацию согласовал, после чего дал ЩИВ указания совместно с КМВ утвердить (подписать) налоговую декларацию и направить её в налоговый орган. Во исполнении указания ФИО2 ЩИВ передана вышеуказанная отчётность КМВ, которая ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении, расположенном по адресу 

<

адрес> её утвердила (подписала) и направила по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п. 5 ст. 174 НК РФ в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО2 не исполнил обязанность по представлению в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в которой, подлежала отражению сумма дохода, полученного им от оказания услуг в адрес своих заказчиков, не исчислил и не уплатил с суммы указанного дохода налог на добавленную стоимость в размере 275 600 руб.

В результате преступных действий ИП ФИО2 не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 275 600 руб., в сроки и в порядке, установленных п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 91 867 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 91 867 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 91 866 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п. 2 ст. 227 НК РФ ИП ФИО2 не исчислил налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 743 204 руб., подлежащий уплате в бюджет, с суммы дохода в размере 5 716 951 руб., полученного от оказания в адрес АО «

<

данные изъяты>

ИП ФИО2, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога, в срок, установленный ст. 229 НК РФ, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п. 5 ст. 227 НК РФ, достоверно зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения не представил в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговую декларацию за 2017 год по форме 3-НДФЛ, в которой, в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ подлежал отражению доход, полученный ИП ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ от оказания в адрес заказчиков транспортно-экспедиционных услуг.

В нарушение п. 6 ст. 227 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 не уплатил в бюджет сумму налога на доходы физических лиц в размере 743 204 руб., подлежащую исчислению по налоговой ставке 13 %, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, с дохода, полученного от оказания в адрес заказчиков транспортно-экспедиционных услуг, подлежащего включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц, согласно п. 1 ст. 210 НК РФ.

Кроме того, в нарушение п. 2 ст. 227 НК РФ ИП ФИО2 не исчислил налог на доходы физических лиц за 2018 год в сумме 1 463 558 руб., подлежащий уплате в бюджет, с суммы дохода в размере 11 258 136 руб. руб., полученного от оказания в адрес АО «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> транспортно-экспедиционных услуг.

ИП ФИО2, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога, в срок, установленный ст. 229 НК РФ, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п. 5 ст. 227 НК РФ, достоверно зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения не представил в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ по форме 3-НДФЛ, в которой, в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ подлежал отражению доход, полученный ИП ФИО2 в 2018 году от оказания в адрес заказчиков транспортно-экспедиционных услуг.

В нарушение п. 6 ст. 227 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 не уплатил в бюджет сумму налога на доходы физических лиц в размере 1 463 558 руб., подлежащую исчислению по налоговой ставке 13 %, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, с дохода, полученного от оказания в адрес заказчиков транспортно-экспедиционных услуг, подлежащего включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц, согласно п. 1 ст. 210 НК РФ.

Кроме того, в нарушение п. 2 ст. 227 НК РФ ИП ФИО2 не исчислил налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 479 475 руб., подлежащий уплате в бюджет, с суммы дохода в размере 3 688 266 руб., полученного от оказания в адрес АО «

<

данные изъяты>» транспортно-экспедиционных услуг.

ИП ФИО2, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога, в срок, установленный ст. 229 НК РФ, а также Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п. 5 ст. 227 НК РФ, достоверно зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения не представил в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу 

<

адрес> налоговую декларацию за 2019 год по форме 3-НДФЛ, в которой, в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ подлежал отражению доход, полученный ИП ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ от оказания в адрес заказчиков транспортно-экспедиционных услуг.

В нарушение п. 6 ст. 227 НК РФ, а также Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» в срок до ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 не уплатил в бюджет сумму налога на доходы физических лиц в размере 479 475 руб., подлежащую исчислению по налоговой ставке 13 %, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, с дохода, полученного от оказания в адрес заказчиков транспортно-экспедиционных услуг, подлежащего включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц, согласно п. 1 ст. 210 НК РФ.

В нарушение п. 1 ст. 432 НК РФ ИП ФИО2 не исчислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54 170 руб., подлежащие уплате в бюджет, с суммы дохода в размере 5 716 951 руб., полученного от оказания в адрес АО «

<

данные изъяты>» 

<

адрес> услуг.

ИП ФИО2, достоверное зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения умышленно, с целью уклонения от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в срок, установленный п. 2 ст. 432 НК РФ, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 430, п. 1 ст. 432 НК РФ самостоятельно не исчислил с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по ставке 1 %.

В нарушение п. 2 ст. 432 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 не уплатил в бюджет сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 54 170 руб., подлежащую исчислению по налоговой ставке 1 %, установленной пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, с дохода, полученного от оказания в адрес заказчиков услуг, превышающего 300 000 рублей за расчётный период.

Кроме того, в нарушение п. 1 ст. 432 НК РФ ИП ФИО2 не исчислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 109 581 руб., подлежащие уплате в бюджет, с суммы дохода в размере 11 258 136 руб., полученного от оказания в адрес АО «

<

данные изъяты> 

<

адрес> услуг.

ИП ФИО2, достоверное зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения умышленно, с целью уклонения от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в срок, установленный п. 2 ст. 432 НК РФ, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 430, п. 1 ст. 432 НК РФ самостоятельно не исчислил с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по ставке 1 %.

В нарушение п. 2 ст. 432 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 не уплатил в бюджет сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 109 581 руб., подлежащую исчислению по налоговой ставке 1 %, установленной пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, с дохода, полученного от оказания в адрес заказчиков услуг, превышающего 300 000 рублей за расчётный период.

Кроме того, в нарушение п. 1 ст. 432 НК РФ ИП ФИО2 не исчислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 883 руб., подлежащие уплате в бюджет, с суммы дохода в размере 3 688 266 руб., полученного от оказания в адрес АО 

<

данные изъяты>» услуг.

ИП ФИО2, достоверное зная, что специальный налоговый режим в виде ЕНВД им применяется неправомерно в нарушение п. 2 ст. 346.26 НК РФ, а также что он должен отчитываться в налоговый орган по общей системе налогообложения умышленно, с целью уклонения от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в срок, установленный п. 2 ст. 432 НК РФ, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение пп. 1 п. 1 ст. 430, п. 1 ст. 432 НК РФ самостоятельно не исчислил с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по ставке 1 %.

В нарушение п. 2 ст. 432 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 не уплатил в бюджет сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 33 883 руб., подлежащую исчислению по налоговой ставке 1 %, установленной пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, с дохода, полученного от оказания в адрес заказчиков услуг, превышающего 300 000 рублей за расчётный период.

Общая сумма неисчисленных и неуплаченных ФИО2 налогов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 7 034 332 руб., в том числе единого налога на вменённый доход за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ в сумме 196 687 руб., налога на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2 кварталы ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 953 774 руб., налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 686 237 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 197 634 руб., что превышает 2 700 000 руб., что является крупным размером в соответствии с примечанием № к ст. 198 УК РФ.

ФИО2 действуя умышлено, из корыстной заинтересованности, в нарушении ст.ст. 143, п. 2 ст. 153, п. 1, 5 ст. 174, 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 2, 5, 6 ст. 227, п. 1, 4 ст. 229, п. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.29, п. 1 ст. 346.32, пп. 2 п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 430, п. 1, 2 ст. 432 НК РФ не исчислил и не уплатил в бюджет единого налога на вменённый доход за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, налога на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2 кварталы ДД.ММ.ГГГГ налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 7 034 332 руб.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 виновным себя в совершении преступления признал частично, подтвердив оглашенные на основании ст.276 УПК РФ показания, согласно которым в качестве индивидуального предпринимателя в ДД.ММ.ГГГГ. он применял налогообложение ЕНВД. Занимался оказанием грузоперевозок. В ДД.ММ.ГГГГ в собственности находилось 8 транспортных средств с государственными регистрационными номерами №). Подтвердил, что оказывал на собственных транспортных средствах с государственными регистрационными номерами № на транспортных средствах, привлечённых по договорам аренды ИП ФИО2 с государственными регистрационными номерами №, на транспортных средствах, не принадлежащих ИП ФИО2 на каком-либо праве № в ДД.ММ.ГГГГ транспортные и транспортно-экспедиционные услуги в адрес ООО «

<

данные изъяты> (ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (№), ООО «

<

данные изъяты>» (№), ООО «

<

данные изъяты> (№), АО «

<

данные изъяты>» (ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты> (ИНН № ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №). На собственном транспорте оказывались им и с привлечением водителей, кроме того, были индивидуальные предприниматели по договорам аренды и простые физические лица без заключения каких-либо договоров. Ему были известны положения договора с АО «

<

данные изъяты>» по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, что в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ они не входят в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться специальный режим в виде ЕНВД. По устной договорённости ЩИВ занималась составлением налоговых деклараций (первичных, уточнённых) по ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2, а КМВ занималась её направлением в налоговый орган. Для составления налоговой отчётности он давал информацию ЩИВ о количестве автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности. Далее на основании, предоставленных им сведений она через программу составляла указанные налоговые декларации по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ гг., после чего согласовывала их с ним, говорила сумму к уплате, а после он давал ей указания совместно с КМВ утвердить (своей электронной подписью), и направить её в налоговый орган, что по факту последняя и делала. Для направления налоговой отчётности в налоговый орган он выдавал доверенность на КМВ Отчётность направлялась в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>. Ему было известно о том, что фактически в ДД.ММ.ГГГГ. в своей предпринимательской деятельности при применении специального налогового режима ЕНВД в нарушении пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ он привлекал более 20 транспортных средств. КМВ о том, что в ДД.ММ.ГГГГ в нарушении пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ привлекал более 20 транспортных средств, а также, что что у ИП ФИО2 (ИНН №) налогооблагаемая база для исчисления страховых взносов превысила 300 000 руб., не уведомлял. Полагает, что размер неуплаченных им налогов меньше суммы, указанной в предъявленном обвинении (т.11 л.д.149-184).

Исследовав и проанализировав данные показания, суд приходит к выводу о доказанности вины ФИО2 в совершении инкриминируемого ему преступления, поскольку его виновность подтверждается следующими доказательствами:

Из оглашенных на основании ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ГОА следует, что выездная налоговая проверка в отношении ИП ФИО2 проводилась на основании решения от ДД.ММ.ГГГГ № по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов: по всем налогам и сборам, страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки установлено занижение/не отражение суммы дохода, полученного в проверяемом отчётном налоговом периоде от оказания транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов силами третьего лица, посредством транспортных средств, не принадлежащих налогоплательщику. В результате проверки финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом установлено, что ИП ФИО2 осуществлял оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов на своём личном транспорте, а также оказывал транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов силами третьего лица то есть, посредством транспортных средств, не принадлежащих налогоплательщику на каком-либо праве при этом представлял в налоговый орган налоговые декларации по Единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) и исчислял, и уплачивал Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов. Поскольку налогоплательщиком в проверяемом периоде оказывались транспортно-экспедиционные услуги, связанные с перевозкой грузов, в связи с чем доходы, полученные от предпринимательской деятельности ИП ФИО2 в рамках спорных договоров в нарушении пп.5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ необоснованно применял к деятельности по оказанию транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов силами третьего лица, то есть посредством транспортных средств, не принадлежащих налогоплательщику на каком-либо праве специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД). В ходе проведения выездной налоговой проверки проанализированы налоговые декларации по единому налогу на вменённый доход, предоставленные проверяемым налогоплательщиком за ДД.ММ.ГГГГ документы, предоставленные проверяемым лицом и контрагентами налогоплательщика в рамках статей 93, 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации, имеющейся информации в налоговом органе, а также выписки по операциям на счетах ИП ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленные в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса Российской Федерации. При анализе расширенных выписок банков по операциям на счетах ИП ФИО2 установлено: на расчётный счёт ИП ФИО2 поступали денежные средства с назначением платежа «Оплата по Возмездное оказание услуг № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги, оплата по возмездное оказание услуг № от ДД.ММ.ГГГГ за трансп-эксп.услуги, По ТЭУ договор с поставщиком по заказам № РП17/58, оплата по сч. N6 от ДД.ММ.ГГГГ. за транспортно-экспедиционные услуги …» и выявлены контрагенты (АО «

<

данные изъяты>»), из них самый крупный АО Омский бекон» (приходится более 90% выручки) от которых ИП ФИО2 в период ДД.ММ.ГГГГ получал денежные средства, за «оказание транспортно-экспедиционных услуг». Из анализа документов (информации), представленных налогоплательщиком на выездную налоговую проверку, имеющихся сведений в налоговом органе, документов, представленных контрагентами в рамках ст. 93.1. Налогового кодекса Российской Федерации при истребовании документов, установлено фактическое использование предпринимателем следующих грузовых автомобилей с государственными номерами, при помощи которых осуществлялись перевозки за ДД.ММ.ГГГГ а именно: №, и другие. Количество заказчиков, а соответственно и объём перевозимых грузов на протяжении ДД.ММ.ГГГГ. увеличивается, что подтверждается операциями по расчётному счёту, при этом ИП ФИО2 отражает в отчётности по ЕНВД в ДД.ММ.ГГГГ - 1 транспортное средство, в ДД.ММ.ГГГГ - 1 транспортное средство, в ДД.ММ.ГГГГ - 3 транспортных средства. Расчеты с некоторыми водителями происходили в наличной форме, договоры в письменной форме не заключались, была устная договорённость, что говорит о сокрытии ИП ФИО2 фактических обстоятельств перевозки, т.е. фактического количества транспортных средств, перевозивших грузы. Таким образом, в нарушение положений и норм главы 26.3. «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», ИП ФИО2 неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД для свой предпринимательской деятельности и соответственно отчитывался по ней (т. 4 л.д. 150-157).

Из оглашенных на основании ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ЩИВ следует, что основным видом деятельности ИП ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ являлось оказание транспортных услуг. Для составления налоговых деклараций по ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 ей от последнего устно поступала информация о количестве автомобилей, используемых в его предпринимательской деятельности (что является величиной физического показателя). Далее на основании, предоставленных им сведений она составляла налоговые декларации по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ гг., после чего согласовывала их с ФИО2, после его утверждения, передавала КМВ для её направления в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>. Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ по налогу на доходы физических ли за ДД.ММ.ГГГГ гг. ею для ИП ФИО2 не составлялась и в налоговый орган не предоставлялась, поскольку из той информации, которую он ей предоставлял, ИП не превышало лимит по количеству автомобилей, используемых в его предпринимательской деятельности. Кроме того, как ей было известно его вид деятельности подпадал под требования необходимые при применении специального налогового режима ЕНВД. ФИО2 не уведомлял её о том, что его налогооблагаемый доход для исчисления страховых взносов превысил 300 000 руб. Ей не было известно о том, что фактически ИП ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ в своей предпринимательской деятельности при применении специального налогового режима ЕНВД в нарушении пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ привлекал более 20 транспортных средств, если бы он это сообщил, то соответственно сдавалась иная отчётность. Ей не было известно, что ИП ФИО2 в ДД.ММ.ГГГГ оказывал транспортно-экспедиционные услуги, которые в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ не входят в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться специальный режим в виде ЕНВД, если бы он это сообщил, то соответственно сдавалась иная отчётность (т. 5 л.д. 224-229).

Из оглашенных на основании ст.281 УПК РФ показаний свидетеля КМВ следует, что она занималась сдачей налоговой отчётности в налоговый орган ИП ФИО2 Составлением указанной отчётности она не занималась, только отправлением. После составления ЩИВ налоговой отчётности он ей предоставлялась, далее она со своего компьютера через программу сдачи отчётности «Сбис» направляла в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>. Вся отчётность, которая была направлена подписана электронной подписью. Составлением налоговых деклараций по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ. занималась ЩИВ (т. 5 л.д. 214-219).

Свидетель ГИЮ суду показала, подтвердив оглашенные на основании ст.281 УПК РФ показания, что с ДД.ММ.ГГГГ года работает в АО «

<

данные изъяты>» в должности юриста. Порядок предоставления ИП ФИО2 (ИНН № в период с ДД.ММ.ГГГГ. транспортного средства для выполнения договорных обязательств был следующий: службой логистики оформлялась заявка, утверждённая договорами, которая направлялась на электронную почту ИП ФИО2 Далее в ответ приходило подтверждение заявки с указанием наименования транспортного средства, государственного регистрационного номера, ФИО водителя-экспедитора, который будет осуществлять транспортировку груза. В целях подтверждения исполнения своих обязательств водители-экспедиторы ИП ФИО2 привозили обратно товарную накладную с подписью грузополучателя. Далее по факту оказания услуг ИП ФИО2 составлял акт приёмки-сдачи работ и выставлял счёт-фактуру за оказанные услуги. Требования со стороны АО «

<

данные изъяты>» о выполнении транспортно-экспедиционных услуг только транспортом ИП ФИО2 не было. Данный исполнитель мог привлекать сторонние транспортные средства, однако он обязан был указать какой именно транспорт, водитель будет осуществлять транспортировку груза. Общество производило оплату непосредственно за оказание транспортных-экспедиционных услуг по тарифам, согласованным в договорах с ИП ФИО2 (т. 4 л.д. 158-163).

Из оглашенных на основании ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ГИС следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ его пользовании находилось транспортное средство с государственными регистрационными знаками №. В период с ДД.ММ.ГГГГ на основе договора аренды транспортного средства осуществлял доставку от ИП ФИО2 заказчику АО «

<

данные изъяты> Оказание транспортно-экспедиционных услуг осуществлялось следующим образом: от ФИО2 поступал звонок о необходимости оказания ему услуг. Он приезжал на своём автомобиле, получал груз, проверял визуально на целостность, контролировал его размещение в кузове, закреплял его при необходимости для сохранности в дороге, при получении у грузоотправителя документов с оборудованием ставил подписи в товарно-транспортных накладных за его получение, далее грузополучателю передавал документы (ТТН) и товар, после его подписания, экземпляр документов оставлял у грузополучателя, а другой отдавал ФИО2 Оплата за выполненные услуги проходила как безналичными, так и наличными средствами от ФИО2 (т. 4 л.д. 232-240).

Свидетель БДА суду показал, подтвердив оглашенные на основании ст.281 УПК РФ показания, что в период с ДД.ММ.ГГГГ в его пользовании находилось транспортное средство с государственным регистрационным знаком № В период с ДД.ММ.ГГГГ. на основе договора аренды транспортного средства осуществлял доставку от ИП ФИО2 заказчику АО «

<

данные изъяты> Оказание транспортно-экспедиционных услуг осуществлялось следующим образом: от ФИО2 поступал звонок о необходимости оказания ему услуг. Он приезжал на своём автомобиле, получал груз, проверял визуально на целостность, контролировал его размещение в кузове, закреплял его при необходимости для сохранности в дороге, при получении у грузоотправителя документов с оборудованием ставил подписи в товарно-транспортных накладных за его получение, далее грузополучателю передавал документы (ТТН) и товар, после его подписания, экземпляр документов оставлял у грузополучателя, а другой отдавал ФИО2 Оплата за выполненные услуги проходила как безналичными, так и наличными средствами от ФИО2 (т. 5 л.д. 157-162).

Свидетель ЧНВ суду показал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ. являлся индивидуальным предпринимателем, в собственности находилось транспортное средство с государственным регистрационным номером № В период с ДД.ММ.ГГГГ на основе договора аренды транспортного средства осуществлял доставку от ИП ФИО2 заказчику АО «

<

данные изъяты> Оказание транспортно-экспедиционных услуг осуществлялось следующим образом: от ФИО2 поступал звонок о необходимости оказания ему услуг. Он приезжал на своём автомобиле, получал груз, проверял визуально на целостность, контролировал его размещение в кузове, закреплял его при необходимости для сохранности в дороге, при получении у грузоотправителя документов с оборудованием ставил подписи в товарно-транспортных накладных за его получение, далее грузополучателю передавал документы (ТТН) и товар, после его подписания, экземпляр документов оставлял у грузополучателя, а другой отдавал ФИО2 Оплата за выполненные услуги проходила как безналичными, так и наличными средствами от ФИО2 (т. 4 л.д. 188-195).

Свидетель БАА суду показал, подтвердив оглашенные на основании ст.281 УПК РФ показания, что в период с ДД.ММ.ГГГГ в его собственности находилось транспортное средство с государственным номером № Оказание транспортно-экспедиционных услуг осуществлялось следующим образом: от ФИО2 поступал звонок о необходимости оказания ему услуг. Он приезжал на своём автомобиле, получал груз, проверял визуально на целостность, контролировал его размещение в кузове, закреплял его при необходимости для сохранности в дороге, при получении у грузоотправителя документов с оборудованием ставил подписи в товарно-транспортных накладных за его получение, далее грузополучателю передавал документы (ТТН) и товар, после его подписания, экземпляр документов оставлял у грузополучателя, а другой отдавал ФИО2 Оплата за выполненные услуги проходила как безналичными, так и наличными средствами от ФИО2 Заказчиком для ИП ФИО2 являлись АО «

<

данные изъяты> (т. 4 л.д. 241-248).

Заключением эксперта №н-22 от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что: 1) Сумма не исчисленного, подлежащего к уплате в бюджет единого налога на вмененный доход ИП ФИО2 (ИНН №) за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ в результате занижения величины физического показателя в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов на транспортных средствах, принадлежащих ему на праве собственности и на ином праве, составила 196 687 руб., в том числе: 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 007 руб., 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19 540 руб., 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25 891 руб., 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21 360 руб., 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб., 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 584 руб., 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 140 руб., 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 26 227 руб., 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 20 682 руб., 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 928 руб., 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12 409 руб., 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 919 руб.; 2) Сумма не исчисленного, подлежащего к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ИП ФИО2 (ИНН № за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ в результате неправомерного применения специального налогового режима ЕНВД в отношении деятельности по оказанию транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов, выполняемых силами третьих лиц (на транспортных средствах, не принадлежащих ИП ФИО2 на каком-либо праве) за период ДД.ММ.ГГГГ составила 3 953 774 руб., в том числе: за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ - освобождение от уплаты налога (в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ), за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ - освобождение от уплаты налога (в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ), за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ - освобождение от уплаты налога (в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ), за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 382 028 руб., в том числе за октябрь ДД.ММ.ГГГГ - освобождение от уплаты налога (в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ), за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590 159 руб., за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 752 105 руб., за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 619 063 руб., за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 737 794 руб., за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 025,00 руб., за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму 275 600 руб., за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ - освобождение от уплаты налога (в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ), за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ - освобождение от уплаты налога (в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ); 3) Сумма не исчисленного, подлежащего к уплате в бюджет налога на доходы физических лиц ИП ФИО2 (ИНН №) за ДД.ММ.ГГГГ в результате неправомерного применения специального налогового режима ЕНВД в отношении деятельности по оказанию транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов, выполняемых силами третьих лиц (на транспортных средствах, не принадлежащих ИП ФИО2 на каком-либо праве) составила 2 686 237 руб., в том числе по налоговым периодам: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 743 204 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 463 558 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 479 475 руб.; 4) Сумма не исчисленных, подлежащих уплате в бюджет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП ФИО2 (ИНН 

<

***>) за ДД.ММ.ГГГГ в результате неправомерного применения специального налогового режима ЕНВД в отношении деятельности по оказанию транспортно-экспедиционных услуг по перевозке грузов, выполняемых силами третьих лиц (на транспортных средствах, не принадлежащих ИП ФИО2 на каком-либо праве), установлена в размере 197 634 руб., в том числе расчётные периоды: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54 170 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 109 581 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 883 руб. (т. 3 л.д. 38-250, т. 4 л.д. 1-112).

Эксперт ПАЗ суду пояснила, что по результатам исследования представленных для производства экспертизы в отношении ИП ФИО2 документов, с учётом обстоятельств, изложенных в постановлении о назначении налоговой судебной экспертизы, дано заключение эксперта №н-22 от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее выводы, которые она полностью подтверждает.

Осмотрены документы, предоставленные УФНС России по 

<

адрес> сопроводительным письмом №дсп@ от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра указанных документов установлено следующее: 1) подшивка на 175 л. в которой находится решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по результатам проверки ИП ФИО2 доначислены НДФЛ в размере 4 931 624 руб., НДС в размере 8 314 783 руб., ЕНВД в размере 65 655 руб., страховые взносы в ПФ РФ в размере 367 819,28 руб., в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за неуплату налогов – 2 676 456,37 руб., наложены штрафы по п. 1 ст. 122 НК РФ, п. 1 ст. 119 НК РФ, п.1 ст.126 НК РФ в размере 488 312, 39 руб.; 2) подшивка на 154 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между АО «

<

данные изъяты> и ИП ФИО2, а именно: договор 2014/722/143 от ДД.ММ.ГГГГ об оказании транспортно-экспедиционных услуг; договор 2018/722/661 от ДД.ММ.ГГГГ об оказании транспортно-экспедиционных услуг; счета-фактуры и маршрутные листы; 3) подшивка на 183 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между АО «

<

данные изъяты>» и ИП ФИО2, а именно: счета-фактуры и акты приёмки-сдачи работ; 4) подшивка на 151 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между АО «

<

данные изъяты> и ИП ФИО2, а именно: акты сверки взаимных расчётов, соглашения о зачёте встречных однородных требований, уведомления о зачёте встречных однородных денежных требований, счета-фактуры; 5) подшивка на 160 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между АО «

<

данные изъяты>» и ИП ФИО2, а именно: счет-фактуры, акты приёмки-сдачи работ; 6) подшивка на 165 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между АО «

<

данные изъяты> и ИП ФИО2, а именно: счет-фактуры, акты приёмки-сдачи работ; 7) подшивка на 150 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты> и ИП ФИО2, а именно: договор № РП17/58 от ДД.ММ.ГГГГ об оказании услуг по перевозке грузов, транспортные накладные, заявки, акты выполненных услуг; 8) подшивка на 150 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты> и ИП ФИО2, а именно: транспортные накладные, заявки, акты выполненных услуг; 9) подшивка на 150 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты> и ИП ФИО2, а именно: акты выполненных услуг, путевые листы; 10) подшивка на 182 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты> и ИП ФИО2, а именно: заявки, транспортные накладные, акты выполненных услуг, путевые листы; 11) подшивка на 150 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты> и ИП ФИО2, а именно: договор № ИП-18/04 от ДД.ММ.ГГГГ об оказании услуг по перевозке, акты выполненных работ, транспортные накладные, заявки; 12) подшивка на 150 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между ООО 

<

данные изъяты>» и ИП ФИО2, а именно: заявки, акты выполненных работ, транспортные накладные, товарно-транспортные накладные; 13) подшивка на 150 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты>» и ИП ФИО2, а именно: заявки, акты выполненных работ, транспортные накладные, товарно-транспортные накладные; 14) подшивка на 151 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между ООО 

<

данные изъяты> и ИП ФИО2, а именно: заявки, акты выполненных работ, транспортные накладные, товарно-транспортные накладные; 15) подшивка на 150 л. в которой находятся документы по взаимоотношениям между ООО «

<

данные изъяты>» и ИП ФИО2 (заявки, акты выполненных работ, транспортные накладные, товарно-транспортные накладные); документы ООО «ТД «

<

данные изъяты>» и ИП ФИО2: договор № от ДД.ММ.ГГГГ об организации перевозки грузов грузовым автомобильным транспортом, акты приёма-передачи выполненных работ, карточка счёта 60 за ДД.ММ.ГГГГ маршрутные листы; договора об организации и обеспечении транспортного обслуживания, заключенные ИП ФИО2 с: ИП ЧИВ, ИП КАП, ИП ПИВ; договора возмездного оказания услуг, заключенные ИП ФИО2 с ИП ПАН, ИП ВАС; протокола допросы свидетелей: ОМВ, ЮАВ, ГДД, МАП, МДМ, ВСА; 16) подшивка на 196 л. в которой находятся документы: протокола допросов свидетелей ВИД, ГИС, БДА, БАЛ, ВЕН, ДДТ, МТА, РПХ, МЮА, СИВ, ТВН, РВП; Решение УФНС № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому апелляционная жалоба ИП ФИО2 на решение ИФНС России по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлена без удовлетворения; жалоба на Решение ИФНС по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ №; заявление в Арбитражный суд; Определение арбитражного суда; сведения о движимом и недвижимом имуществе принадлежащим ФИО2; требование № об уплате налога, сбора по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; почтовый реестр отправки требования № от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 1, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 12 945, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 1 942, признак лица, подписавшего документ ФИО2, дата отправки документа на бумажном носителе ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 1, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 12 945, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 0, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт уточнённый) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 1, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 12 945, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 1 942, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 1, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 12 945, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 1 942, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 1, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 12 945, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 1 942, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 1, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 13 449, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 0, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 1, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 13 449, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 0, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 1, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 13 449, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 2 017, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 1, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 13 449, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 2 017, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 3, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 41 364, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 6 205, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 3, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 41 364, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 3 103, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГрасчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 3, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 41 364, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 6 205, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224; налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ, в которой величина физического показателя за 3 месяца составляет 3, базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц (руб.) 6 000, налоговая база всего (руб.) 41 364, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период 3 103, признак лица, подписавшего документ КМВ (доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ), дата отправки документа по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ, дата поступления документа в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, код налогового органа 7224. Указанная подшивка расшита и из неё изъяты следующие документы: решение УФНС России по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года (расчёт уточнённый) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГрасчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГрасчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года (расчёт первичный) от ДД.ММ.ГГГГ. По окончанию сформированы 2 подшивки № на 120 л., и 16/2 на 76 л.; 17) подшивка на 232 л. в которой находятся документы: справка УФНС России по 

<

адрес>, решение Арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на оспаривание ненормативного акта налогового органа, дополнения, пояснения по делу, отзыв, возражения на акт выездной налоговой проверки, акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП ФИО2 доначислены НДФЛ в размере 4 898 651 руб., НДС в размере 8 568 416 руб., ЕНВД в размере 65 655 руб., страховые взносы в ПФ РФ в размере 367 819,28 руб., в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за неуплату налогов 2 544 960,45 руб. Указанная подшивка расшита и из неё изъят акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. По окончанию сформированы 2 подшивки № на 70 л., и 17/2 на 162 л. После осмотра документов подшивки №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 упакованы в картонную коробку №, снабжённую пояснительной запиской, подписью следователя, печатью «Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области (СУ СК России по Тюменской области) Отдел по расследованию особо важных дел № 6». Подшивки №№ 11, 12, 13, 14, 15, 16/1, 17/1 упакованы в картонную коробку №, снабжённую пояснительной запиской, подписью следователя, печатью «Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес> (СУ СК России по 

<

адрес>) Отдел по расследованию особо важных дел №». Подшивки №№, 16/2, 17/2 приобщены к материалам уголовного дела № (т. 1 л.д. 48-53, 56-250, т. 2 л.д.1-250).

Осмотрено здание по адресу 

<

адрес> тракт, 

<

адрес>. Согласно показаний ЩИВ, установлено место составления налоговых деклараций по единому налогу на вменённый доход за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 (ИНН №) (т. 5, л.д. 230-233).

Осмотрено здание по адресу 

<

адрес>. Согласно показаний КМВ, установлено место направления налоговых деклараций по единому налогу на вменённый доход за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 (ИНН № (т. 5, л.д. 220-223).

Осмотрено здание по адресу 

<

адрес>. Осмотром установлено место поступления налоговых деклараций по единому налогу на вменённый доход за 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1, 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 (т. 6, л.д. 33-37).

Решением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в удовлетворении заявленных требований ИП ФИО2 (ИНН №) о признании недействительным решения ИФНС России по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, отказано (т. 11 л.д. 138-140).

Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ апелляционная жалоба ИП ФИО2 оставлена без удовлетворения, решение Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу А70-24894/2021 без изменения (т. 11 л.д. 141-144).

Постановлением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ решение от ДД.ММ.ГГГГ Арбитражного суда 

<

адрес> и постановление от ДД.ММ.ГГГГ Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу А70-24894/2021 оставлены без изменения, кассационная жалоба ИП ФИО2 без удовлетворения (т. 11 л.д. 145-147).

МО ГИБДД РЭР и ТН АМТС УМВД России по 

<

адрес> уведомляет о принадлежности транспортных средств, привлечённых ИП ФИО2 в предпринимательской деятельности в период с ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 166-193, 194-195).

ООО «

<

данные изъяты> уведомляет о том, что между Обществом и ИП ФИО2 заключён договор перевозки груза на автомобильном транспорте № от ДД.ММ.ГГГГ. Перевозка осуществлена с использованием транспортного средства с государственным регистрационным номером № (т. 7 л.д. 35-45).

ООО «

<

данные изъяты> уведомляет о том, что между Обществом и ИП ФИО2 заключён договор на оказание транспортных услуг по перевозке продуктов питания (т. 7 л.д. 47-94).

АО «

<

данные изъяты>» уведомляет о том, что между Обществом и ИП ФИО2 заключены договора на транспортно-экспедиционные услуги № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, Обществом предоставлены сведения о транспортных средствах с государственными регистрационными номерами и данными водителей, которые были привлечены ИП ФИО2 в выполнении обязательств по указанным договорам в ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 96-243, т. 8 л.д. 1-250, т. 9 л.д. 1-249, т. 10 л.д. 1-183).

ООО «

<

данные изъяты> уведомляет о том, что между Обществом и ИП ФИО2 заключён договор об оказании услуг по перевозке грузов № ИП17/58 от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, Обществом предоставлены сведения о транспортных средствах с государственными регистрационными номерами и данными водителей, которые были привлечены ИП ФИО2 в выполнении обязательств по указанному договору в ДД.ММ.ГГГГ (т. 10 л.д. 185-203).

ООО «

<

данные изъяты> уведомляет о том, что между Обществом и ИП ФИО2 заключён договор об оказании услуг по перевозке грузов № ИП18/04 от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, Обществом предоставлены сведения о транспортных средствах с государственными регистрационными номерами и данными водителей, которые были привлечены ИП ФИО2 в выполнении обязательств по указанному договору в ДД.ММ.ГГГГ (т. 10 л.д. 205-212).

ООО «

<

данные изъяты> уведомляет о том, что между Обществом и ИП ФИО2 заключён договор на оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, Обществом предоставлены сведения о транспортных средствах с государственными регистрационными номерами и данными водителей, которые были привлечены ИП ФИО2 в выполнении обязательств по указанному договору в ДД.ММ.ГГГГ (т. 10 л.д. 214-250, т. 11 л.д. 1-38).

ПАО «

<

данные изъяты> предоставляет сведения на оптическом носителе, которые содержат выписку расчётного счёта № ИП ФИО2 (ИНН №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 11 л.д. 43-44).

Осмотрены сведения на оптическом носителе, предоставленные ПАО «Сбербанк России» сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, которые содержат выписку расчётного счёта № ИП ФИО2 (ИНН 

<

данные изъяты>) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам осмотра установлены поступления денежных средств на указанный расчётный счёт от ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №), АО «

<

данные изъяты>» (ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (ИНН № ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты> (ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (ИНН № ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (ИНН ДД.ММ.ГГГГ), ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №), ООО «

<

данные изъяты> (ИНН/ №), ПАО «

<

данные изъяты> (ИНН № на общую сумму 69 933 617,4 руб. (т. 11 л.д. 45-68).

АО «Альфа-Банк» предоставляет сведения на оптическом носителе, которые содержат выписку расчётного счёта № ИП ФИО2 (ИНН 

<

***>) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 11 л.д. 70-71).

Осмотрены сведения на оптическом носителе, предоставленные АО «

<

данные изъяты> сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, которые содержат выписку расчётного счёта № ИП ФИО2 (ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам осмотра установлены поступления денежных средств на указанный расчётный счёт от АО «

<

данные изъяты>ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (ИНН № ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №) на общую сумму 21 735 555,74 руб. Также перечисления денежных средств физическим лицам и индивидуальным предпринимателям ВАП, ЧНВ, ПИВ, ВАС, ПАН, КВВ на общую сумму 1 554 593 руб. (т. 11 л.д. 72-81).

АО «

<

данные изъяты> предоставляет сведения на оптическом носителе, которые содержат выписку расчётного счёта № ИП ФИО2 (ИНН №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 11 л.д. 94-100).

Осмотрены сведения на бумажном носителе, предоставленные АО «

<

данные изъяты> сопроводительным письмом № № от ДД.ММ.ГГГГ, которые содержат выписку расчётного счёта № ИП ФИО2 (ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам осмотра установлены поступления денежных средств на указанный расчётный счёт от контрагентов ООО «

<

данные изъяты> (ИНН №), АО «

<

данные изъяты> (ИНН № ООО «Имидж» (ИНН №) на общую сумму 1 584 680 руб. (т. 11 л.д. 101-102).

Оценив вышеприведенные доказательства с точки зрения их относимости, допустимости и достоверности, суд пришел к убеждению, что в совокупности они являются достаточными для вывода о виновности ФИО2 в совершении вышеуказанного преступления.

У суда нет оснований, сомневаться в допустимости исследованных судом доказательств по данному делу, которые получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона и могут быть положены в основу обвинительного приговора.

Признание вины ФИО2 полностью соответствует исследованным судом доказательствам, подтверждающим факт совершения подсудимым инкриминируемого ему преступления.

Суд полагает необходимым положить в основу приговора вышеперечисленные письменные доказательства, поскольку они добыты с соблюдением норм уголовно-процессуального законодательства, надлежащими должностными лицами, содержат в себе сведения, относящиеся к делу, и признаются судом допустимыми.

Оценив исследованные доказательства в их совокупности, суд считает их достаточными, а виновность ФИО2 в содеянном, установленной.

Суд квалифицирует действия ФИО2, как преступление, предусмотренное ч.1 ст. 198 УК РФ - уклонение физического лица от уплаты налогов и физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путём непредставления налоговой декларации (расчёта), предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путём включения в налоговую декларацию (расчёт) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, который ранее не судим, характеризуется удовлетворительно, на учете в психиатрическом и наркологическом диспансере не состоит.

Признание вины в совершении преступления, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, наличие на иждивении малолетнего ребенка, добровольное возмещение имущественного вреда, большое количество наградных грамот и благодарственных писем за активное участие в общественной и благотворительной деятельности, неудовлетворительное состояние здоровья подсудимого и его близких, которым он оказывает помощь, суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание.

Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

Учитывая все обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, суд полагает, что цели наказания в виде восстановления социальной справедливости, исправления виновного и пресечения совершения новых преступлений, будут достигнуты наказанием, не связанным с лишением свободы.

Принимая во внимание фактические обстоятельства преступления, степень его общественной опасности, оснований для применения положений ч.6 ст.15, ст.64, ст.73 УК РФ суд не усматривает.

Так как с момента совершения ФИО2 преступления небольшой тяжести прошло более 2 лет, в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, он подлежит освобождению от наказания, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ, назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100000 рублей.

От назначенного наказания ФИО2 освободить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: документы налогового контроля - хранить при уголовном деле.

Арест на имущество ФИО2 (транспортные средства: 

<

данные изъяты> года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак ДД.ММ.ГГГГ стоимостью 35 880 руб.; ГАЗ 

<

данные изъяты> выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак № среднерыночной стоимостью 265 000 руб.; 

<

данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак № стоимостью 500 000 руб.; 3010GA, № года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак № стоимостью 352 413 руб.; 2824FU, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак № стоимостью 1 016,95 руб. Денежные средства в размере 13 679 881,28 руб. на следующих счетах: № в АО «

<

данные изъяты> № в АО «

<

данные изъяты> № в АО «

<

данные изъяты> №№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№ в ПАО «

<

данные изъяты> №№, 40№ в ПАО «Росбанк») – снять по вступлении приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий К.Е. Везденев