Дело № 2-2596/2020

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Махачкала 20 октября 2020 года 

Ленинский районный суд г. Махачкалы Республики Дагестан в составе:

председательствующего – судьи Абдурахманова С.Г.,

с участием ответчика ФИО1,

при секретаре – Исамагомедовой Г.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску первого заместителя прокурора Ленинского района г. Махачкалы в интересах Российской Федерации к ФИО1 ФИО6, ЗАО «Черметоптторг» о взыскании ущерба, 

УСТАНОВИЛ:

Первый заместитель прокурора г Ленинского района г. Махачкалы в интересах Российской Федерации обратился в суд с иском к ФИО1 ФИО7, ЗАО «Черметоптторг» о взыскании ущерба. В обоснование иска указал, что следственным отделом по Ленинскому району г.Махачкалы СУ СК РФ по РД возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов ФИО1 ФИО8. Следствием установлено, что руководитель ЗАО «Черметоптторг» ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность по оптовой торговле металлопрокатом и стройматериалами, путем включения в налоговые декларации за период с 01.08.2014 по 31.12.2016 заведомо ложных сведений о финансово-хозяйственной деятельности, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 17 129 744 рублей. 07.07.2020 постановлением следователя по ОВД СО СК ФИО2 уголовное дело прекращено по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст.24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Обоснованием настоящего иска является не только совершение ФИО1 вышеуказанного уголовно-наказуемого деяния, но и нарушение его деянием государственных интересов.

Таким образом, ущерб в сумме 17 129 744 рублей, причиненный государству в результате уклонения от уплаты налогов, причиненный в крупном размере, должен быть взыскан с ФИО1 и ЗАО «Черметоптторп> в пользу Российской Федерации.

Просил суд: взыскать с ФИО1 ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения и ЗАО «Черметоптторг» ущерб в сумме 17 129 744 рублей в пользу Российской Федерации.

В судебном заседании ответчик ФИО1 иск не признал и просил отказать в его удовлетворении. 

В судебном заседании законный представитель ответчика ЗАО «Черметоптторг» ФИО1 иск не признал и просил отказать в его удовлетворении.

Выслушав объяснения сторон, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

Из материалов дела следует, что следственным отделом по Ленинскому району г.Махачкалы СУ СК РФ по РД 20.01.2020 возбуждено уголовное дело №12002820003000004 по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов ФИО1 ФИО10.

Следствием установлено, что руководитель ЗАО «Черметоптторг» ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность по оптовой торговле металлопрокатом и стройматериалами, путем включения в налоговые декларации за период с 01.08.2014 по 31.12.2016 заведомо ложных сведений о финансово-хозяйственной деятельности, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 17 129 744 рублей.

Согласно акту налоговой проверки от 19.06.2018 № 07-1340 сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ЗАО «Черметоптторг» к уплате в бюджет в период с 01.08.2014 по 31.12.2016 составляет 17 129 144 рублей.

Таким образом, следствием установлено» что в действиях подозреваемого ФИО1, в связи с вышеуказанными изменением закона, имеются признаки состава преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ.

Вместе с тем, преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, и в соответствии с ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

В этой связи, 07.07.2020 постановлением следователя по ОВД СО СК ФИО2 настоящее уголовное дело прекращено по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст.24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Из указанного постановления усматривается, что в ходе следствия установлено, руководитель ЗАО «Черметоптторг» (ИНН 

<

***>), юридический адрес: РД, 

<

адрес>, офис 217, ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность по оптовой торговле металлопрокатом и стройматериалами, путем включения в налоговые декларации за период с 01.08.2014 по 31.12.2016 заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности, уклонился от уплаты налогов на общую сумму 17 129 744 рубль, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, образует особо крупный размер.

Согласно акту налоговой проверки от 19.06.2018 № 07-1340 сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ЗАО «Черметоптторг» к уплате в бюджет в период с 01.08.2014 по 31.12.2016 составляет 17 129 144 рублей.

Также из указанного постановления усматривается, что допрошенный в качестве подозреваемого ФИО1 показал, что он является генеральным директором АО «Черметоптторг» с декабря 1997 года. Его фирма занимается оптовой торговлей металлопрокатом и стройматериалами. Фирма находится на общей системе налогообложения, т.е. является плательщиком НДС. Фирма состоит на учете в ИФНС по Ленинскому району г. Махачкалы. По поводу представленных ему на обозрение акта выездной налоговой проверки № 07-1340 от 19.06.2018 года и решения № 07-11/1340 от 14.08.2018 о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, ознакомившись с данными документами, могу показать, что с актом и решением он ознакомлен, выводы его знакомы, он с ними был не согласен. Решение налогового органа он обжаловал в апелляционном порядке, однако оно было отклонено. В последствии он обжаловал действия налоговых органов в Арбитражный суд Республики Дагестан, Арбитражный суд по СКФО, решением которых ему также было отказано. Составлением бухгалтерской и налоговой отчетности занимался лично он сам. Он полностью согласен с представленным ему на обозрение заключения эксперта № 05/04-20 от 20.05.2020 и показать, что он признает свою вину в том, что не уплатил НДС и налог на прибыль.

В рамках расследования в отдел криминалистики следственного управления СК России по РД назначена и проведена налоговая экспертиза.

Согласно заключению эксперта от 20.05.2020 № 05/04-20 руководитель ЗАО «Черметоптторг» уклонился от уплаты налогов за период времени с 01.01.2014 по 31.12.2016 на общую сумму 17 114 582 рубля. Указанная сумма образована вследствие завышения налоговых вычетов на указанную сумму по принятым к возмещению счетам-фактурам, выставленных ООО «Югснабсбыт» и ООО «СМУ-14». Указанные документы, согласно акта и решения, составлены для создания фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды по НДС и уменьшения сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, поскольку документы составлены с нарушением требований установленных законодательством РФ.

Таким образом, следствием установлено, что в действиях подозреваемого ФИО1, в связи с вышеуказанными изменением закона, имеются признаки состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В соответствии с положениями ст. 143 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость признаются, в том числе, организации.

Поскольку факт недоимки по налогу на добавленную стоимость за период с 01.08.2014 по 31.12.2016 в размере 17 129 144 рублей, образовавшейся за ЗАО «Черметоптторг» в результате преступных действий ФИО1, материалами дела подтверждается, указанная сумма подлежит взысканию с ЗАО «Черметоптторг».

В части требований о взыскании указанной суммы с ФИО1 суд считает необходимым отказать ввиду следующего.

В соответствии с п. 28 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в тех случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Основанием иска является причинение ущерба Российской Федерации в связи с неуплатой налогов на добавленную стоимость.

Статьей 56 ГПК РФ закреплено, что каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Между тем, доказательства невозможности уплаты ЗАО «Черметоптторг» указанной суммы недоимки в бюджет истцом не представлены.

При таких обстоятельствах исковые требования следует удовлетворить частично, а именно только в части ЗАО «Черметоптторг». 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования первого заместителя прокурора г. Ленинского района г.Махачкалы в интересах Российской Федерации к ФИО1 ФИО11 и ЗАО «Черметоптторг» о взыскании ущерба удовлетворить частично. 

Взыскать с ЗАО «Черметоптторг» сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 17 129 744 (семнадцать миллионов сто двадцать девять тысяч семьсот сорок четыре) рублей в пользу Российской Федерации.

В остальной части иска отказать. 

Резолютивная часть решения объявлена 20 октября 2020 г., мотивированное решение суда в окончательной форме составлено 27 октября 2020 г.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан в течение одного месяца со дня принятия в окончательной форме через суд первой инстанции. 

Председательствующий С.Г. Абдурахманов

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>