Дело № 2а-1691/2023

УИД 16RS0045-01-2023-001325-47

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 июня 2023 года город Казань

Авиастроительный районный суд города Казани в составе

председательствующего судьи Кардашовой К.И., 

при секретаре судебного заседания Солнцеве К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности.

В обоснование иска указано, что административному ответчику на праве собственности принадлежат объекты недвижимого имущества: 

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 400 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 2779 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 757 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

хозяйственное строение или сооружение (строение или сооружение вспомогательного использования), расположенное по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

квартира, находящаяся по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

комната, находящаяся по адресу: 

<

адрес>(1), с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

комната, находящаяся по адресу: 

<

адрес>(2), с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

комната, находящаяся по адресу: 

<

адрес>(3), с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

В связи с этим административный ответчик является плательщиком земельного налога и налога на имущество.

Административным истцом в адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления о необходимости уплаты исчисленных сумм налогов в срок, установленный налоговым законодательством.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок налог уплачен не был. В связи с этим на основании пунктов 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом начислены пени и направлено требование об уплате сумм налога, пени.

В срок, установленный в требовании, недоимки по налогам, пени административным ответчиком не уплачены.

Руководствуясь положениями статьей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган направил в адрес ответчика требования об уплате сумм налога, пени от 29 января 2019 года № 6068, тем самым истцом исполнено требование о досудебном урегулировании спора. Факт направления требований в адрес налогоплательщика подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности по налоговым обязательствам.

В установленный срок налоговый орган обратился к мировому судье за вынесением судебного приказа. Данный приказ был вынесен мировым судьей судебного участка № 3 по Авиастроительному судебному району города Казани 02 октября 2019 года, однако в последующем определением мирового судьи от 01 декабря 2022 года отменён, ввиду поданных административным ответчиком возражений.

В связи с этим Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Республике Татарстан, уточнив требования, просит суд взыскать с административного ответчика в свою пользу недоимку по:

- налогу на доходы физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений:

-пеня за 2016 год в размере 27 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 92622427:

-налог за 2017 год в размере 2632 рублей, пеня в размере 37 рублей 79 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года,

налог за 2015 год в размере 162 рублей 99 копеек, пеня в размере 5 рублей 53 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года,

-пеня за 2016 год в размере 7 рублей 06 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 92622458:

-налог за 2017 год в размере 130 рублей, пеня в размере 1 рубля 86 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года,

на общую сумму 2977 рублей 50 копеек. 

Представитель административного истца межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Татарстан, административный ответчик, заинтересованное лицо УФНС по РТ на судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом. 

Исследовав материалы настоящего административного дела, а также материалы истребованного судом из судебного участка № 4 по Авиастроительному судебному району города Казани Республики Татарстан административное дело № 2а-487/2019, суд приходит к следующему.

Согласно статье 286 Кодекса административного Российской Федерации, судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируются законодательством о налогах и сборах.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 (пункт 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации (положение введено в действие Федеральным законом от 28 ноября 2009 года № 283-ФЗ).

В силу пункта 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что административному ответчику на праве собственности принадлежат объекты недвижимого имущества: 

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес> с кадастровым номером №, площадью 400 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 2779 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером № площадью 757 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

Земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, Высокогорский муниципальный район, Высокогорское сельское поселение, 

<

адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

хозяйственное строение или сооружение (строение или сооружение вспомогательного использования), расположенное по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

квартира, находящаяся по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

комната, находящаяся по адресу: 

<

адрес>(1), с кадастровым номером № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

комната, находящаяся по адресу: 

<

адрес>(2), с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

комната, находящаяся по адресу: 

<

адрес>(3), с кадастровым номером №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

В связи с этим административный ответчик является плательщиком земельного налога и налога на имущество.

Административным истцом в адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления о необходимости уплаты исчисленных сумм налогов в срок, установленный налоговым законодательством.

В установленный законодательством о налогах и сборах срок налог уплачен не был. В связи с этим на основании пунктов 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом начислены пени и направлено требование об уплате сумм налога, пени.

В срок, установленный в требовании, недоимки по налогам, пени административным ответчиком не уплачены.

Руководствуясь положениями статьей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган направил в адрес ответчика требования об уплате сумм налога, пени от 29 января 2019 года № 6068, тем самым истцом исполнено требование о досудебном урегулировании спора. Факт направления требований в адрес налогоплательщика подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности по налоговым обязательствам.

В установленный срок налоговый орган обратился к мировому судье за вынесением судебного приказа. Данный приказ был вынесен мировым судьей судебного участка № 3 по Авиастроительному судебному району города Казани 02 октября 2019 года, однако в последующем определением мирового судьи от 01 декабря 2022 года отменён, ввиду поданных административным ответчиком возражений.

Рассматриваемый административный иск направлен в суд посредством подачи в отделение почтовой связи 30 марта 2023 года.

Таким образом, суд полагает, что срок обращения с исковым заявлением налоговым органом соблюдён.

Административным истцом представлены доказательства направления административному ответчику соответствующих документов, требуемых для своевременной оплаты налоговых сборов и содержащих соответствующих расчет. Однако обязательства ответчиком исполнены не в полном объеме. В судебное заседание ответчик, будучи извещенным о времени и месте его проведения, не явился, доказательств исполнения обязательств в полном объеме суду не представил.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Республике Татарстан являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, на основании статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, в доход государства недоимку по:

- налогу на доходы физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений:

-пеня за 2016 год в размере 27 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 92622427:

-налог за 2017 год в размере 2632 рублей, пеня в размере 37 рублей 79 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года,

налог за 2015 год в размере 162 рублей 99 копеек, пеня в размере 5 рублей 53 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года,

-пеня за 2016 год в размере 7 рублей 06 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 92622458:

-налог за 2017 год в размере 130 рублей, пеня в размере 1 рубля 86 копеек за период с 04 декабря 2018 года по 28 января 2019 года,

на общую сумму 2977 рублей 50 копеек. 

Взыскать с ФИО1 в соответствующий бюджет государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его составления в окончательной форме в Верховный Суд Республики Татарстан через Авиастроительный районный суд города Казани.

Судья К.И. Кардашова 

Мотивированное решение суда изготовлено 26 июня 2023 года.