Дело № 2а-836/2018 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Город Осинники 22 октября 2018 года

Судья Осинниковского городского суда Кемеровской области Моргачева Т.С.,

При секретаре Юнкиной Ю.В.,

Рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л

Межрайонная ИФНС России № 5 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просила взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимки: транспортный налог с физических лиц - 38 880 рублей и пеню в размере 106,92 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 5017 рублей и пеню в размере 13,80 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 105 986 рублей и пеню в размере 291,46 рублей, итого 150 295,18 рублей.

Свои исковые требования административный истец мотивирует тем, что административный ответчик ФИО1 является собственником: земельного участка (кадастровый №), расположенного по адресу: 

<

адрес>, являющегося объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ; транспортного средства ..., являющегося объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ; объектов имущества, признающихся объектами налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ: иное строение (кадастровый №), расположенное по адресу: 

<

адрес>. 

Согласно дополнению к административному исковому заявлению административный истец указал кадастровую стоимость вышеуказанного земельного участка (... рублей), необходимую для исчисления земельного налога за 2016 год, кадастровую стоимость иного строения (... рублей), принадлежащего ФИО1, для исчисления налога на имущество физических лиц за 2016 год. Также, указал мощность двигателя транспортного средства (... л.с.), для исчисления транспортного налога. Приведен расчет недоимки за 2016 год и пени согласно статье 75 Налогового кодекса РФ. 

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России № 5 по Кемеровской области ..., действующая на основании доверенности, поддержала исковые требования в полном объеме. 

Административный ответчик - ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом путем направления по месту жительства заказного письма с уведомлением, которое было возвращено в суд с отметкой о вручении (л.д.37).

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Заслушав представителя административного истца, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему. 

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с ч.1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что ФИО1 имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером № по адресу: ..., за который не оплачен налог за 2016 год.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

На территории муниципального образования - Осинниковский городской округ ставки земельного налога установлены Решением Совета народных депутатов Осинниковского городского округа от 22.10.2013 N 8-МНА "О земельном налоге на территории муниципального образования "Осинниковский городской округ", принятым Советом народных депутатов Осинниковского городского округа 22.10.2013 года. Ставка земельного налога в отношении прочих земельных участков установлена: 1,5 процента. 

Таким образом, сумма земельного налога, подлежащего взысканию с ответчика за земельный участок по адресу: г...

...

Сумма земельного налога уплачивается в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также, ФИО1 на праве собственности принадлежит иное строение (кадастровый №), расположенное по адресу: 

<

адрес> (л.д.12).

Согласно статье 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

В силу статьи 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Статьей 406 Налогового кодекса РФ предусматривается, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии с пунктом 3.5 Решения Совета народных депутатов Осинниковского городского округа от 24.11.2015 N 183-МНА "Об установлении на территории муниципального образования - Осинниковский городской округ налога на имущество физических лиц" установлена налоговая ставка: 0,3 процента - в отношении прочих объектов налогообложения.

Исходя из кадастровой стоимости (... по адресу: 

<

адрес>, расчет налога на имущества за 2016 год будет следующим:

... 

Согласно статье 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, судом установлено, что ответчик имеет в собственности транспортное средство: автомобиль ... находящегося в собственности ответчика с ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13, 25).

Согласно ст. 2 Закона Кемеровской области № 95-ОЗ от 28.11.2002 года «О транспортном налоге» для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил налоговая ставка установлена 135 рублей с каждой лошадиной силы.

Расчет транспортного налога за 2016 год будет следующим:

... 

Статьей 363 Налогового кодекса РФ предусматривается, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо было уплатить земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физических лиц в срок 01.12.2017 года (л.д.10). 

Однако указанные налоги административным ответчиком своевременно не были оплачены, в связи с чем было осуществлено начисление пени.

Статьей 75 Налогового кодекса РФ предусматривается, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

За несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год ФИО1 начислена пеня за 10 дней (за период с 02.12.2017 года по 11.12.2017 года):

105 986 рублей Х 8,25 % /300 Х 10 дней = 291,46 рублей.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2016 год ФИО1 начислена пеня за 10 дней (за период с 02.12.2017 года по 11.12.2017 года):

5 017 рублей Х 8,25 % /300 Х 10 дней = 13,80 рублей.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год ФИО1 начислена пеня за 10 дней (за период с 02.11.2017 года по 11.11.2017 года):

38 880 рублей Х 8,25 % /300 Х 10 дней = 106,92 рублей.

15.12.2017 года ФИО1 было направлено требование № об уплате налога и пени, в котором предложено оплатить налог и пеню в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8—9).

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с неисполнением указанного требования в добровольном порядке Межрайонная ИФНС России № 5 по Кемеровской области обратилась с заявлением о выдачи судебного приказа к мировому судье.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Осинниковского городского судебного района от 11.05.2018 года в связи с возражениями ФИО1 судебный приказ о взыскании недоимки по налогам и пени был отменен (л.д.7).

В течение шести месяцев Межрайонная ИФНС России № 5 по Кемеровской области обратилась в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в порядке административного судопроизводства.

Поскольку административным ответчиком установленная законом обязанность по оплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в установленные сроки не исполнена, срок обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением не истек, то суммы недоимки по налогам и пени за просрочку уплаты налогов подлежат взысканию в судебном порядке.

Расчет задолженности, представленный административным истцом, судом проверен, административным ответчиком не оспорен, доказательств оплаты налогов и пени административным ответчиком не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 4 205,90 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в 

<

адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Кемеровской области (УФК МФ РФ по Кемеровской области ИНН/КПП 

<

***>/422201001, Банк получателя : Отделение Кемерово, г. Кемерово, расчетный счет: 

<

***>, БИК 043207001, ОКТМО 32734000 г.Осинники) задолженность по уплате земельного налога за 2016 год в размере 105 986 рублей (сто пять тысяч девятьсот восемьдесят шесть рублей) - КБК земельного налога:182 1 06 06042 041000 110 и пеню в размере 291,46 рублей (двести девяносто один рубль сорок шесть копеек) - КБК пени земельного налога:182 1 06 06042 042100 110.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (УФК МФ РФ по 

<

адрес> ИНН/КПП 

<

***>/422201001, Банк получателя : Отделение Кемерово, г. Кемерово, расчетный счет: 

<

***>, БИК 043207001, ОКТМО 32734000 г.Осинники) задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 5017 рублей (пять тысяч семнадцать рублей) - КБК налога на имущество физических лиц: 182 1 06 01020 041000110 и пеню в размере 13,80 рублей (тринадцать рублей восемьдесят копеек) - КБК пени налога на имущество физических лиц: 182 1 06 01020 042100110.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в 

<

адрес> Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Кемеровской области (УФК МФ РФ по Кемеровской области ИНН/КПП 

<

***>/422201001, Банк получателя: Отделение Кемерово, г. Кемерово, расчетный счет: 

<

***>, БИК 043207001, ОКТМО 32734000 г.Осинники) задолженность по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 38880 рублей (тридцать восемь тысяч восемьсот восемьдесят рублей) - КБК транспортного налога: 182 1 06 04012 02 1000 110 и пеню в размере 106,92 рублей (сто шесть рублей девяносто две копейки) - КБК пени транспортного налога: 182 1 06 04012 02 2100 110.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей в 

<

адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 205,90 рублей (четыре тысячи двести пять рублей девяносто копеек).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Мотивированное решение изготовлено 29 октября 2018 года.

Судья Т.С. Моргачева