№ 2а-2170/2025

64RS0047-01-2025-002831-75

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

5 ноября 2025 г. город Саратов 

Октябрьский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Рыбакова Р.В., 

при секретаре Юматовой А.С., 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2016-2017 г.г., транспортного налога за 2016-2017 г.г. и пени,

установил:

межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области (далее – МРИФНС № 20 по Саратовской области) предъявлено административное исковое заявление к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2016-2017 г.г., транспортного налога за 2016-2017 г.г. и пени.

Требования административного истца мотивированы тем, что ФИО1 имеет в собственности 

<

адрес>. Также, ему принадлежит автомобиль 

<

данные изъяты>, мощностью 77 л.с. ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 150 рублей и за 2017 г. в размере 161 рубль, также начислен транспортный налог за 2016 г. в размере 1 078 рублей и за 2017 г в размере 1 078 рублей. Налогоплательщику было направлены налоговые уведомления от 

<

дата> № и от 

<

дата> №. В связи с неуплатой налога ФИО1 начислены пени по транспортному налогу за 2016 г. за период со 

<

дата> по 

<

дата> в размере 20 рублей 61 копейка, пени по транспортному налогу за 2017 г. за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 17 рублей 70 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. за период со 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2 рубля 87 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2 рубля 64 копейки. В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, ФИО1 направлены налоговые требования от 

<

дата> № и от 

<

дата> №. Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 обязательных платежей. Судебный приказ отменен 

<

дата> На основании изложенного просила взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2016 г. в размере 1 078 рублей, транспортный налог за 2017 г. в размере 1 078 рублей, налог на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 150 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 161 рубль, пени по транспортному налогу за 2016 г. за период со 

<

дата> по 

<

дата> в размере 20 рублей 61 копейка, пени по транспортному налогу за 2017 г. за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 17 рублей 70 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. за период со 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2 рубля 87 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2 рубля 64 копейки. 

Представитель административного истца, административный ответчик и представитель заинтересованного лица в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении дела не просили. 

Суд с учетом положений ст. 150 и ч. 2 ст. 289 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело без участия представителя административного истца, административного ответчика и представителя заинтересованного лица. 

Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства. 

Судом установлено, что в 2016-2017 г.г. ФИО1 являлся собственником 1/4 доли в 

<

адрес>. 

Также ФИО1 в 2016-2017 г.г. принадлежал автомобиль 

<

данные изъяты>

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Из ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции, действовавшей на момент возникновения у ответчика обязанности по уплате налога) следует, что плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. 

В соответствии со ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в п.п. 1-6 настоящей статьи.

В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производиться не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. 

Согласно п. 10 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Пунктом 2 статьи 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц», налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях. Исходя из буквального толкования этой нормы, при исчислении налога следует учитывать инвентаризационную стоимость всего имущества, затем сумму налога делить на каждого из собственников пропорционально их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений п.п. 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений п.п. 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений п.п. 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений п.п. 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Указанный коэффициент применяется при исчислении налога на имущество физических лиц, начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.

Положения п. 8. 1 ст. 408 НК РФ распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 1 января 2017 г.

Согласно решению Саратовской городской Думы от 29 октября 1999 г. № 36-353 на территории города Саратова с 2000 года установлена ставка налога на имущество физических лиц стоимостью до 300 тыс.руб. рублей – 0,1%, от 300 до 500 тыс. руб. 

Согласно решению Саратовской городской Думы от 23 ноября 2017 г. № 26-193 «О налоге на имущество физических лиц» на территории города Саратова установлена ставка налога на имущество физических лиц в отношении квартир стоимостью до 3000 тыс. рублей - 0,19 процента, в отношении гаражей – 0,07 процента. 

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налоговая ставка по транспортному налогу для автомобилей легковых мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) – 14 рублей. 

ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 150 рублей (517866:4*0,1) и за 2017 г. в размере 161 рубль (600039:4*0,1).

Также ему начислен транспортный налог за 2016 г. в размере 1 078 рублей (77*14)и за 2017 г в размере 1 078 рублей (77*14).

Расчет налогов (л.д. 18, 20) административным ответчиком не оспорен, судом проверен и сомнений не вызывает. 

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

ФИО1 направлены налоговые уведомления от 

<

дата> № (л.д. 19) и от 

<

дата> № (л.д. 21).

В установленные сроки налоги оплачены не были.

С учетом приведенных норм закона, суд приходит к выводу об удовлетворении иска о взыскании обязательных платежей в заявленном объеме. 

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

ФИО1 начислены пени по транспортному налогу за 2016 г. за период со 

<

дата> по 

<

дата> в размере 20 рублей 61 копейка, пени по транспортному налогу за 2017 г. за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 17 рублей 70 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. за период со 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2 рубля 87 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2 рубля 64 копейки (л.д. 23, 26).

Расчет пени административным ответчиком не оспорен. Правильность расчета судом проверена и сомнений не вызывает.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 направлены налоговые требования от 

<

дата> № и от 

<

дата> № (л.д. 22, 24, 25, 27). 

Данные требования выполнены не были. 

Как установлено абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 налогов и пени был отменен 

<

дата>, административный иск предъявлен 

<

дата>, то есть в установленный законом 6 месячный срок. 

При вынесении судебного приказа соблюдение срока на взыскание обязательных платежей и санкций проверялось.

С учетом изложенного, исковые требования подлежат удовлетворению.

Исходя из положений ст. 114 КАС РФ и 333.16 НК РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2016-2017 г.г., транспортного налога за 2016-2017 г.г. и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> г.р. (

<

данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 2 510 (две тысячи пятьсот десять) рублей 82 копейки, в том числе:

- транспортный налог за 2016 г. в размере 1 078 рублей, 

- транспортный налог за 2017 г. в размере 1 078 рублей, 

- налог на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 150 рублей, 

- налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 161 рубль, 

- пени по транспортному налогу за 2016 г. за период со 

<

дата> по 

<

дата> в размере 20 рублей 61 копейка, 

- пени по транспортному налогу за 2017 г. за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 17 рублей 70 копеек, 

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. за период со 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2 рубля 87 копеек, 

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 2 рубля 64 копейки. 

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> г.р. (

<

данные изъяты>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд города Саратова в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательном форме.

Судья Р.В. Рыбаков

В окончательной форме решение изготовлено 7 ноября 2025 г.