Дело 2а-110/2026 (2а-2074/2025)

УИД 58RS0008-01-2025-004663-94

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 января 2026 года г.Пенза

Железнодорожный районный суд г.Пензы в составе:

председательствующего судьи Кривозубовой Ю.А.,

при секретаре Карасевой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с настоящим административным иском, указав, что согласно сведениям, полученным административным истцом в порядке п.а 4 ст. 85 НК РФ, от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств ФИО1, владеет на праве собственности:

земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, адрес: 

<

адрес>. кадастровый №, площадь: 1200 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 30.09.2014.

земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, адрес: 

<

адрес> кадастровый №, площадь: 1500 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 30.09.2014.

земельный участок для объектов жилой застройки, адрес: 

<

адрес>. кадастровый №, площадь: 5026 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 13.01.2010.

земельный участок для объектов жилой застройки, адрес: 

<

адрес> кадастровый №, площадь: 1000 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 24.09.2014.

жилой дом, адрес: 

<

адрес> кадастровый №, площадь: 24,6 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 30.09.2014.

жилой дом, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 72,9 кв,м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 30.09.2014.

квартира, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 97,3 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 26.04.2005.

квартира, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 63,2 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 28.08.2014.

автомобили легковые, г.р.з№, Марка/Модель: FORD MAVERICK XLT, год выпуска 2005, VIN №, дата регистрации владения 25.06.2014.

автомобили легковые, г.р.з.: №, Марка/Модель: ХУНДАЙ-АКЦЕНТ, год выпуска 2008, VIN №, дата регистрации владения 23.05.2008.

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены следующие налоговые уведомления:

- № от 29.09.2016, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2015 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2015 год в сумме 869,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 6 718,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2016.

- № от 21.09.2017, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2016 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2014 год в сумме 19,00 руб., земельный налог за 2016 год в сумме 869,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 11 743,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 14 056,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 14 322,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2017.

- № от 09.09.2018, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2017 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2017 год в сумме 869,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 14 457,00 руб., перерасчет налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 47,00 руб., перерасчет налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 36,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 03.12.2018.

- № от 25.07.2019, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2018 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2018 год в сумме 869,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 14 635,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2019.

- № от 19.03.2020, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: перерасчет земельного налога за 2017 год в сумме 429,00 руб., перерасчет земельного налога за 2018 год в сумме 429,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 25.05.2020.

- № от 01.09.2020, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2019 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2019 год в сумме 3 251,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 14 662,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2020.

- № от 01.09.2021, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2020 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2020 год в сумме 3 299,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 14 470,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2021;

- № от 01.09.2022, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2021 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2021 год в сумме 3 352,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 14 503,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2022.

- № от 19.07.2023, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2022 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налога за 2022 год в сумме 3 410,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 14 539,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2023.

- № от 11.07.2024, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2023 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2023 год в сумме 3 475,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 14 559,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2024.

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщиком налог не оплачен.

В связи с этим и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности № (по состоянию на 08.07.2023, по сроку уплаты – до 28.11.2023), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 1 851,86 руб., в т.ч.: за 2015 год в размере 111,86 руб.; за 2016 год в размере 226,00 руб.; за 2017 год в размере 248,00 руб.; за 2018 год в размере 273,00 руб.; за 2019 год в размере 300,00 руб.; за 2020 год в размере 330,00 руб.; за 2021 год в размере 363,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов на общую сумму 50 956,26 руб., в т.ч.: за 2018 год в размере 8 314,26 руб.; за 2019 год в размере 14 362,00 руб.; за 2020 год в размере 14 140,00 руб.; за 2021 год в размере 14 140,00 руб.;

- транспортный налог с физических лиц год на общую сумму 30 118,55 руб., в т.ч.: за 2018 год в размере 7 530,00 руб.; за 2019 год в размере 7 530,00 руб.; за 2020 год в размере 7 530,00 руб.; за 2021 год в размере 7 530,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 570,00 руб., в т.ч.: за 2014 год в размере 19,00 руб.; за 2015 год в размере 77,00 руб.; за 2016 год в размере 77,00 руб.; за 2017 год в размере 77,00 руб.; за 2018 год в размере 77,00 руб.; за 2019 год в размере 85,00 руб.; за 2020 год в размере 56,00 руб.; за 2021 год в размере 102,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 2855,71 руб.; за 2014 год в размере 89,71 руб.; за 2015 год в размере 362,00 руб.; за 2016 год в размере 362,00 руб.; за 2017 год в размере 362,00 руб.; за 2018 год в размере 362,00 руб.; за 2019 год в размере 398,00 руб.; за 2020 год в размере 438,00 руб.; за 2021 год в размере 482,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 10 399,84 руб.; за 2016 год в размере 377,84 руб.; за 2017 год в размере 859,00 руб.; за 2018 год в размере 859,00 руб.; за 2019 год в размере 2 768,00 руб.; за 2020 год в размере 2 768,00 руб.; за 2021 год в размере 2 768,00 руб.;

- пени на сумму 22 273,35 руб.

Факт направления требования № от 08.07.2023 подтверждается копией списка внутренних почтовых отправлений № от 19.09.2023 года.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от 08.07.2023 года в срок, на основании п. 3 ст. 46 НК РФ сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от 07.04.2024 № в размере отрицательного сальдо ЕНС на сумму 158 763,18 руб.

Факт направления решения № от 07.04.2024 подтверждается копией списка рассылки внутренних почтовых отправлений № от 11.04.2024.

На ЕНС ФИО3 03.06.2025 поступили платежные поручения на общую сумму 168 982,96 руб.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ указанные платежные документы учтены в ЕНС ФИО3 начиная с наиболее ранней недоимки, в том числе, в недоимку по земельному налогу за 2014 – 2023 года, по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах город. округа за 2018 – 2023 года, по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2015-2023 года, по транспортному налогу за 2018 – 2023 года.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

- либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

- либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

- либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В силу ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Мировым судьей судебного участка № 1 Железнодорожного района г. Пензы 06.02.2025 был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО3 в пользу УФНС России по Пензенской области задолженности по обязательным платежам.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка №1 Железнодорожного района г. Пензы, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 04.07.2025.

Со ссылкой на действующее законодательство, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам, страховым взносам, пени, штрафам в сумме 5619,07 руб., в т.ч.:

- пени в сумме 1 773,15 руб., начисленные за период с 01.10.2024 по 23.10.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 121 726,48 руб., состоящую из транспортного налога: за 2018 год в размере 7 530,00 руб., за 2019 год в размере 7 530,00 руб., за 2020 год в размере 7 530,00 руб., за 2021 год в размере 7 530,00 руб., за 2022 год в размере 7 530,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2018 год в размере 8 314,26 руб., за 2019 год в размере 14 362,00 руб., за 2020 год в размере 14 140,00 руб., за 2021 год в размере 14 140,00 руб., за 2022 год в размере 14 140,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2016 год в размере 226,00 руб., за 2017 год в размере 248,00 руб., за 2018 год в размере 273,00 руб., за 2019 год в размере 300,00 руб., за 2020 год в размере 330,00 руб., за 2021 год в размере 363,00 руб., за 2022 год в размере 399,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56644410) за 2015 год в размере 76,38 руб., за 2016 год в размере 362,00 руб., за 2017 год в размере 362,00 руб., за 2018 год в размере 362,00 руб., за 2019 год в размере 398,00 руб., за 2020 год в размере 438,00 руб., за 2021 год в размере 482,00 руб., за 2022 год в размере 529,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56618413) за 2016 год в размере 377,84 руб., за 2017 год в размере 839,00 руб., за 2018 год в размере 859,00 руб., за 2019 год в размере 2 768,00 руб., за 2020 год в размере 2 768,00 руб., за 2021 год в размере 2 768,00 руб., за 2022 год в размере 2 768,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56645416) за 2015 год в размере 77,00 руб., за 2016 год в размере 77,00 руб., за 2017 год в размере 77,00 руб., за 2018 год в размере 77,00 руб., за 2019 год в размере 85,00 руб., за 2020 год в размере 56,00 руб., за 2021 год в размере 102,00 руб., за 2022 год в размере 113,00 руб.;

- пени в сумме 562,98 руб., начисленные за период с 24.10.2024 по 30.10.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 121 506,48 руб. состоящую из транспортного налога: за 2018 год в размере 7 530,00 руб., за 2019 год в размере 7 530,00 руб., за 2020 год в размере 7 530,00 руб., за 2021 год в размере 7 530,00 руб., за 2022 год в размере 7 530,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2018 год в размере 8 314,26 руб., за 2019 год в размере 14 362,00 руб., за 2020 год в размере 14 140,00 руб., за 2021 год в размере 14 140,00 руб., за 2022 год в размере 14 140,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2016 год в размере 159,38 руб., за 2017 год в размере 248,00 руб., за 2018 год в размере 273,00 руб., за 2019 год в размере 300,00 руб., за 2020 год в размере 330,00 руб., за 2021 год в размере 363,00 руб., за 2022 год в размере 399,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56644410) за 2016 год в размере 362,00 руб., за 2017 год в размере 362,00 руб., за 2018 год в размере 362,00 руб., за 2019 год в размере 398,00 руб., за 2020 год в размере 438,00 руб., за 2021 год в размере 482,00 руб., за 2022 год в размере 529,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56618413) за 2016 год в размере 377,84 руб., за 2017 год в размере 859,00 руб., за 2018 год в размере 859,00 руб., за 2019 год в размере 2 768,00 руб., за 2020 год в размере 2 768,00 руб., за 2021 год в размере 2 768,00 руб., за 2022 год в размере 2 768,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56645416) за 2016 год в размере 77,00 руб., за 2017 год в размере 77,00 руб., за 2018 год в размере 77,00 руб., за 2019 год в размере 85,00 руб., за 2020 год в размере 56,00 руб., за 2021 год в размере 102,00 руб., за 2022 год в размере 113,00 руб.;

- пени в сумме 84,90 руб., начисленные за период с 31.10.2024 по 31.10.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 121 286,48 руб., состоящую из транспортного налога: за 2018 год в размере 7 530,00 руб., за 2019 год в размере 7 530,00 руб., за 2020 год в размере 7 530,00 руб., за 2021 год в размере 7 530,00 руб., за 2022 год в размере 7 530,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2018 год в размере 8 314,26 руб., за 2019 год в размере 14 362,00 руб., за 2020 год в размере 14 140,00 руб., за 2021 год в размере 14 140,00 руб., за 2022 год в размере 14 140,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2017 год в размере 248,00 руб., за 2018 год в размере 273,00 руб., за 2019 год в размере 300,00 руб., за 2020 год в размере 330,00 руб., за 2021 год в размере 363,00 руб., за 2022 год в размере 399,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56644410) за 2016 год в размере 362,00 руб., за 2017 год в размере 362,00 руб., за 2018 год в размере 362,00 руб., за 2019 год в размере 398,00 руб., за 2020 год в размере 438,00 руб., за 2021 год в размере 482,00 руб., за 2022 год в размере 529,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56618413) за 2016 год в размере 377,84 руб., за 2017 год в размере 859,00 руб., за 2018 год в размере 859,00 руб., за 2019 год в размере 2 768,00 руб., за 2020 год в размере 2 768,00 руб., за 2021 год в размере 2 768,00 руб., за 2022 год в размере 2 768,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56645416) за 2016 год в размере 16,38 руб., за 2017 год в размере 77,00 руб., за 2018 год в размере 77,00 руб., за 2019 год в размере 85,00 руб., за 2020 год в размере 56,00 руб., за 2021 год в размере 102,00 руб., за 2022 год в размере 113,00 руб.;

- пени в сумме 509,40 руб., начисленные за период с 01.11.2024 по 06.11.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 121 286,32 руб., состоящую из транспортного налога: за 2018 год в размере 7 530,00 руб., за 2019 год в размере 7 530,00 руб., за 2020 год в размере 7 530,00 руб., за 2021 год в размере 7 530,00 руб., за 2022 год в размере 7 530,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2018 год в размере 8 314,26 руб., за 2019 год в размере 14 362,00 руб., за 2020 год в размере 14 140,00 руб., за 2021 год в размере 14 140,00 руб., за 2022 год в размере 14 140,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2017 год в размере 248,00 руб., за 2018 год в размере 273,00 руб., за 2019 год в размере 300,00 руб., за 2020 год в размере 330,00 руб., за 2021 год в размере 363,00 руб., за 2022 год в размере 399,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56644410) за 2016 год в размере 362,00 руб., за 2017 год в размере 362,00 руб., за 2018 год в размере 362,00 руб., за 2019 год в размере 398,00 руб., за 2020 год в размере 438,00 руб., за 2021 год в размере 482,00 руб., за 2022 год в размере 529,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56618413) за 2016 год в размере 377,84 руб., за 2017 год в размере 859,00 руб., за 2018 год в размере 859,00 руб., за 2019 год в размере 2 768,00 руб., за 2020 год в размере 2 768,00 руб., за 2021 год в размере 2 768,00 руб., за 2022 год в размере 2 768,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56645416) за 2016 год в размере 16,22 руб., за 2017 год в размере 77,00 руб., за 2018 год в размере 77,00 руб., за 2019 год в размере 85,00 руб., за 2020 год в размере 56,00 руб., за 2021 год в размере 102,00 руб., за 2022 год в размере 113,00 руб.;

- пени в сумме 2 200,82 руб., начисленные за период с 07.11.2024 по 02.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 120 924,08 руб., состоящую из транспортного налога: за 2018 год в размере 7 530,00 руб., за 2019 год в размере 7 530,00 руб., за 2020 год в размере 7 530,00 руб., за 2021 год в размере 7 530,00 руб., за 2022 год в размере 7 530,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2018 год в размере 8 314,26 руб., за 2019 год в размере 14 362,00 руб., за 2020 год в размере 14 140,00 руб., за 2021 год в размере 14 140,00 руб., за 2022 год в размере 14 140,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2017 год в размере 248,00 руб., за 2018 год в размере 273,00 руб., за 2019 год в размере 300,00 руб., за 2020 год в размере 330,00 руб., за 2021 год в размере 363,00 руб., за 2022 год в размере 399,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56644410) за 2017 год в размере 362,00 руб., за 2018 год в размере 362,00 руб., за 2019 год в размере 398,00 руб., за 2020 год в размере 438,00 руб., за 2021 год в размере 482,00 руб., за 2022 год в размере 529,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56618413) за 2016 год в размере 377,84 руб., за 2017 год в размере 859,00 руб., за 2018 год в размере 859,00 руб., за 2019 год в размере 2 768,00 руб., за 2020 год в размере 2 768,00 руб., за 2021 год в размере 2 768,00 руб., за 2022 год в размере 2 768,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56645416) за 2016 год в размере 15,98 руб., за 2017 год в размере 77,00 руб., за 2018 год в размере 77,00 руб., за 2019 год в размере 85,00 руб., за 2020 год в размере 56,00 руб., за 2021 год в размере 102,00 руб., за 2022 год в размере 113,00 руб.;

- пени в сумме 487,82 руб., начисленные за период с 03.12.2024 по 07.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 146 488, 08 руб., состоящую из транспортного налога: за 2018 год в размере 7 530,00 руб., за 2019 год в размере 7 530,00 руб., за 2020 год в размере 7 530,00 руб., за 2021 год в размере 7 530,00 руб., за 2022 год в размере 7 530,00 руб., за 2023 год в размере 7530,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2018 год в размере 8 314,26 руб., за 2019 год в размере 14 362,00 руб., за 2020 год в размере 14 140,00 руб., за 2021 год в размере 14 140,00 руб., за 2022 год в размере 14 140,00 руб., за 2023 год в размере 14 140,00 руб.; из налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: за 2017 год в размере 248,00 руб., за 2018 год в размере 273,00 руб., за 2019 год в размере 300,00 руб., за 2020 год в размере 330,00 руб., за 2021 год в размере 363,00 руб., за 2022 год в размере 399,00 руб., за 2023 год в размере 419,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56644410) за 2017 год в размере 362,00 руб., за 2018 год в размере 362,00 руб., за 2019 год в размере 398,00 руб., за 2020 год в размере 438,00 руб., за 2021 год в размере 482,00 руб., за 2022 год в размере 529,00 руб. за 2023 год в размере 583,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселений (ОКТМО 56618413) за 2016 год в размере 377,84 руб., за 2017 год в размере 859,00 руб., за 2018 год в размере 859,00 руб., за 2019 год в размере 2 768,00 руб., за 2020 год в размере 2 768,00 руб., за 2021 год в размере 2 768,00 руб., за 2022 год в размере 2 768,00 руб., за 2023 год в размере 2 768,00 руб.; из земельного налога физических лиц в границах сельских поселении (ОКТМО 56645416) за 2016 год в размере 15,98 руб., за 2017 год в размере 77,00 руб., за 2018 год в размере 77,00 руб., за 2019 год в размере 85,00 руб., за 2020 год в размере 56,00 руб., за 2021 год в размере 102,00 руб., за 2022 год в размере 113,00 руб., за 2023 год в размере 124,00 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела была извещена надлежащим образом, ходатайства об отложении рассмотрения дела от нее не поступило.

Информация о назначении дела была заблаговременно размещена на официальном интернет-сайте Железнодорожного районного суда г.Пензы в соответствии со ст. ст. 14 и 16 Федерального закона от 22.12.2008 №262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации».

Учитывая требования статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), положения статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, в соответствии с которыми неявка надлежаще извещенного лица в суд свидетельствует об отказе от реализации права на непосредственное участие в разбирательстве, а поэтому не является преградой для рассмотрения дела, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы настоящего дела, административное дело №, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п.п.1,3,4 ч.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ФИО1, владеет на праве собственности:

земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, адрес: 

<

адрес> кадастровый №, площадь: 1200 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 30.09.2014.

земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 1500 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 30.09.2014.

земельный участок для объектов жилой застройки, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 5026 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 13.01.2010.

земельный участок для объектов жилой застройки, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 1000 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 24.09.2014.

жилой дом, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 24,6 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 30.09.2014.

жилой дом, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 72,9 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 30.09.2014.

квартира, адрес: 

<

адрес> кадастровый №, площадь: 97,3 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 26.04.2005.

квартира, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь: 63,2 кв.м., доля в праве: 1, дата регистрации владения: 28.08.2014.

автомобили легковые, г.р.з.: №, Марка/Модель: FORD MAVERICK XLT, год выпуска 2005, VIN№, дата регистрации владения 25.06.2014.

автомобили легковые, г.р.з: 

<

адрес> Марка/Модель: ХУНДАЙ-АКЦЕНТ, год выпуска 2008, VIN №, дата регистрации владения 23.05.2008.

Согласно ч.ч. 1,2 ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ч.1 ст.401 НК РФ, Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На территории города Пензы налог на имущество физических лиц введен с 1 января 2015 года Решением Пензенской городской Думы от 28.11.2014 года № 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» (с последующими изменениями и дополнениями).

Частью 1 статьи 403 НК РФ предусмотрено, что если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год.(ст.405 НК РФ)

Согласно ч.ч. 1,2,3,5 ст.408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.1 ст.409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч.2 ст.409 НК РФ).

Согласно ч.1 ст. 387, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ч.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Частью 1 статьи 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

На территории города Пензы земельный налог введен с 1 января 2006 года Решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 года № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы» (с последующими изменениями и дополнениями).

В соответствии со ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год.(ч.1 ст.393 НК РФ)

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.(ч.1 ст.396 НК РФ)

Согласно ч.1 ст.397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статьей 14 НК РФ предусмотрено, что к региональным налогам относятся, в том числе транспортный налог.

В силу ч.5 ст.58 НК РФ, порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (с последующими изменениями и дополнениями).

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год. (ч.1 ст.360 НК РФ).

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с ч. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 2 ст. 362 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ, уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Частью 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В соответствии с ч. 4 ст. 31 НК РФ, в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Из материалов дела усматривается, что в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены следующие налоговые уведомления:

- № от 29.09.2016, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2015 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2015 год в сумме 869,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 6 718,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2016.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления налогового уведомления: № от 29.09.2016 истек, что подтверждается Актом об уничтожении объектов хранения, не подлежащих хранению от 06.07.2022

- № от 21.09.2017, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2016 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2014 год в сумме 19,00 руб., земельный налог за 2016 год в сумме 869,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 11 743,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 14 056,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 14 322,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2017.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления налогового уведомления: № от 21.09.2017 истек, что подтверждается Актом об уничтожении объектов хранения, не подлежащих хранению от 06.07.2022.

- № от 09.09.2018, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2017 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2017 год в сумме 869,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 14 457,00 руб., перерасчет налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 47,00 руб., перерасчет налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 36,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 03.12.2018.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления налогового уведомления: № от 09.09.2018 истек, что подтверждается Актом об уничтожении объектов хранения, не подлежащих хранению от 25.09.2023.

- № от 25.07.2019, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2018 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2018 год в сумме 869,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 14 635,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2019.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления налогового уведомления: № от 25.07.2019 истек, что подтверждается Актом об уничтожении объектов хранения, не подлежащих хранению от 21.06.2024.

- № от 19.03.2020, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: перерасчет земельного налога за 2017 год в сумме 429,00 руб., перерасчет земельного налога за 2018 год в сумме 429,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 25.05.2020.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, 6е территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления налогового уведомления: № от 19.03.2020 истек, что подтверждается Актом об уничтожении объектов хранения, не подлежащих хранению от 08.09.2025

- № от 01.09.2020, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2019 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2019 год в сумме 3 251,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 14 662,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2020.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления налогового уведомления: № от 01.09.2020 истек, что подтверждается Актом об уничтожении объектов хранения, не подлежащих хранению от 08.09.2025.

- № от 01.09.2021, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2020 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2020 год в сумме 3 299,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 14 470,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2021;

Факт направления налогового уведомления № от 01.09.2021 подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 14.10.2021.

- № от 01.09.2022, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2021 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2021 год в сумме 3 352,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 14 503,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2022.

Факт направления налогового уведомления № от 01.09.2022 подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 28.09.2022.

- № от 19.07.2023, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2022 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налога за 2022 год в сумме 3 410,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 14 539,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2023.

Факт направления налогового уведомления № от 19.07.2023 подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 19.09.2023.

- № от 11.07.2024, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: транспортный налог за 2023 год в сумме 7 530,00 руб., земельный налог за 2023 год в сумме 3 475,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 14 559,00 руб., со сроком уплаты - не позднее 02.12.2024.

Факт направления налогового уведомления № от 11.07.2024 подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 27.09.2024.

Согласно ч.2 ст.57 НК, при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу ч.ч. 1,2,3,4 ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

В связи с тем, что ФИО1 не была исполнена обязанность по уплате налога, административным истцом, в адрес административного ответчика было направлено требование № (по состоянию на 08.07.2023, по сроку уплаты – до 28.11.2023).

Согласно данному требованию налогоплательщику предлагалось уплатить следующую задолженность: - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 1 851,86 руб., в т.ч.: за 2015 год в размере 111,86 руб.; за 2016 год в размере 226,00 руб.; за 2017 год в размере 248,00 руб.; за 2018 год в размере 273,00 руб.; за 2019 год в размере 300,00 руб.; за 2020 год в размере 330,00 руб.; за 2021 год в размере 363,00 руб.; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов на общую сумму 50 956,26 руб., в т.ч.: за 2018 год в размере 8 314,26 руб.; за 2019 год в размере 14 362,00 руб.; за 2020 год в размере 14 140,00 руб.; за 2021 год в размере 14 140,00 руб.; - транспортный налог с физических лиц год на общую сумму 30 118,55 руб., в т.ч.: за 2018 год в размере 7 530,00 руб.; за 2019 год в размере 7 530,00 руб.; за 2020 год в размере 7 530,00 руб.; за 2021 год в размере 7 530,00 руб.; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 570,00 руб., в т.ч.: за 2014 год в размере 19,00 руб.; за 2015 год в размере 77,00 руб.; за 2016 год в размере 77,00 руб.; за 2017 год в размере 77,00 руб.; за 2018 год в размере 77,00 руб.; за 2019 год в размере 85,00 руб.; за 2020 год в размере 56,00 руб.; за 2021 год в размере 102,00 руб.; -земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 2855,71 руб.; за 2014 год в размере 89,71 руб.; за 2015 год в размере 362,00 руб.; за 2016 год в размере 362,00 руб.; за 2017 год в размере 362,00 руб.; за 2018 год в размере 362,00 руб.; за 2019 год в размере 398,00 руб.; за 2020 год в размере 438,00 руб.; за 2021 год в размере 482,00 руб.; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 10 399,84 руб.; за 2016 год в размере 377,84 руб.; за 2017 год в размере 859,00 руб.; за 2018 год в размере 859,00 руб.; за 2019 год в размере 2 768,00 руб.; за 2020 год в размере 2 768,00 руб.; за 2021 год в размере 2 768,00 руб.; - пени на сумму 22 273,35 руб.

Факт направления требования № от 08.07.2023 подтверждается копией списка внутренних почтовых отправлений № от 19.09.2023 года.

В установленный срок ФИО1 требование не исполнено.

Федеральным законом от 14.07.2022 №263 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» с 01.01.2023 в НК РФ внесены изменения, введена в действие ст. 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее - ЕНС).

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-Ф3 требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Согласно ч.3 ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Из материалов дела следует, что связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от 08.07.2023 года в срок, на основании п. 3 ст. 46 НК РФ сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от 07.04.2024 № в размере отрицательного сальдо ЕНС на сумму 158 763,18 руб.

Факт направления решения № от 07.04.2024 подтверждается копией списка рассылки внутренних почтовых отправлений № от 11.04.2024.

Решение № от 07.04.2024 административным ответчиком в установленный законом срок не обжаловано, вступило в законную силу.

Как указывает административный истец и не отрицается административным ответчиком, на ЕНС ФИО3 03.06.2025 поступили платежные поручения на общую сумму 168 982,96 руб.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ указанные платежные документы учтены в ЕНС ФИО3 начиная с наиболее ранней недоимки, в том числе, в недоимку по земельному налогу за 2014 – 2023 года, по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах город. округа за 2018 – 2023 года, по налогу на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2015-2023 года, по транспортному налогу за 2018 – 2023 года.

Согласно ст.72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов является пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Таким образом, уплата пени является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Поскольку обязанность по уплате налогоплательщиком налогов и сборов в полном объеме не исполнена, административным истцом были начислены истцом пени за несвоевременную уплату совокупной обязанности.

Представленный административным истцом расчет проверен судом, признан правильным, иного расчета стороной административного ответчика не представлено.

Согласно п.п. 1, 3, 4 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Мировым судьей судебного участка № 1 Железнодорожного района г. Пензы 06 февраля 2025 года был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО3 в пользу УФНС по Пензенской области задолженности в сумме 31183,07 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Железнодорожного района г. Пензы от 4 июля 2025 года судебный приказ от 06 февраля 2025 года отменен.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 4 января 2026 года.

Административное исковое заявление было направлено в суд 20 октября 2025 года, согласно штемпелю на почтовом конверте, то есть в установленный законом срок.

В свою очередь, от административного ответчика ФИО1 в адрес суда поступил: чек по операции от 15.01.2026 на сумму 5619,07., в назначении платежа указано «по делу №2а-2074/2025 по иску ФНС пени за октябрь, ноябрь, декабрь, 2024 года», согласно которым, административным истцом в счет погашения образовавшейся задолженности на Единый налоговый счет были внесены денежные средства в размере суммы задолженности, предъявленной УФНС России по Пензенской области ко взысканию по настоящему делу.

В силу ч.1 ст.84 КАС РФ, суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Согласно ч.1 ст.178 КАС РФ, суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

Учитывая вышеизложенное, суд считает, что требования УФНС России по Пензенской области к ФИО1 взыскании суммы задолженности по пени в общем размере 5619,07 руб. удовлетворению не подлежат, в связи с полным погашением административным ответчиком заявленной в рамках настоящего административного дела ко взысканию суммы.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по пени оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г.Пензы в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья Ю.А. Кривозубова

Мотивированное решение изготовлено 21 января 2026 года.