Дело № 1-430/2024

УИД 56RS0030-01-2024-004645-83

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г.Оренбург 22 октября 2024 года.

Промышленный районный суд г. Оренбурга в составе: 

Председательствующего - судьи Измайлова И.В., 

при секретаре Александровой Ю.М., 

с участием:

помощника прокурора Промышленного района г.Оренбурга Гарбуз А.А.,

следователя ФИО1,

представителя потерпевшего (

<

данные изъяты>) - ФИО2, 

защитника - адвоката Алябьевой Л.С., 

обвиняемого ФИО3, 

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя СО по САО г.Оренбург СУ CК РФ по Оренбургской области ФИО1 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО3, 

<

данные изъяты> ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ.

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного расследования ФИО3 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО3, являясь с 18.08.2020г. по 24.06.2024г. включительно на основании приказа о вступлении в должность от 18.08.2020 и Решения об учреждении общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> от 18.08.2020, директором ООО 

<

данные изъяты>, образованного на основании Решения об учреждении от 18.08.2020 и зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы 

<

данные изъяты> за основным регистрационным номером (ОГРН) №, поставленного ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы 

<

данные изъяты> (

<

данные изъяты>) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) №, код причины постановки на учет (далее - КПП) №, то есть, выполняя управленческие функции, являясь единоличным исполнительным органом 

<

данные изъяты>, осуществлял руководство текущей деятельностью общества, действует без доверенности от имени общества; представляет интересы общества и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества без права передоверия; распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности; имеет право первой подписи на финансовых документах; открывает в банках расчетный, валютный и иные счета общества; принимает решения по вопросам, связанным с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников общества; утверждает внутренние документы общества, за исключением внутренних документов, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и настоящим уставом к компетенции общего собрания участников общества; ведет список участников общества; назначает приказом лицо, исполняющего обязанности директора общества на время своего отсутствия, действующего в пределах компетенции директора общества, для назначении исполняющего обязанности директора общества не требуется решение общего собрания участников общества; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; устанавливает должностные оклады работников общества, осуществляет компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера), а также стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты); заключает трудовые договоры с работниками общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, то есть осуществлял финансово-хозяйственную деятельность и распоряжение денежными средствами Общества, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, имея право подписи всех документов на основании Устава Общества, утвержденного решением единственного учредителя 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, и фактического располагающегося по адресу: 

<

адрес>, основным видом экономической деятельности которого является: смешанное сельское хозяйство, дополнительным видом которого является: торговля оптовая живыми животными. 

В соответствии со статьей 19, частью 1 статьи 23, частью 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), статьями 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 9 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограничено ответственностью», Уставом ООО 

<

данные изъяты> он, то есть ФИО3, вправе участвовать в управлении делами общества, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией, принимать участие в распределении прибыли, является ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в ООО 

<

данные изъяты>, имеет право подписи всех документов общества, обязан соблюдать законодательство при выполнении хозяйственных операций, несет ответственность за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, при этом, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, части 1, 9 статьи 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в нарушение очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности, находясь в период с 22.03.2024 по 24.06.2024 по адресу: 

<

адрес>, то есть по месту фактического нахождения ООО 

<

данные изъяты>, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество, является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в соответствии со ст. 143 НК РФ, плательщиком налога на прибыль организации, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ в соответствии со ст. 246 НК РФ, плательщиком налога на имущество организации в соответствии со ст. 373 НК РФ, плательщиком налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) налоговых агентов в соответствии со ст. 207 НК РФ, плательщиком страховых взносов по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию, по дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет пенсионного фонда РФ в соответствии с главой 34 НК РФ, и обязано уплатить налоги, сборы и страховые взносы в сроки, установленные законодательством о налогах, сборах и страховых взносов, а именно: 

- налог на добавленную стоимость, согласно п. 1 ст. 174 НК РФ не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; 

- налог на прибыль организации, зачисляемый в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; 

- налог на имущество организаций, согласно ст. 12 3акона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода; 

- налог на доходы физического лица налоговых агентов, согласно п. 6 ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, а при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты; страховые взносы по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию, по дополнительному тарифу, зачисляемые в бюджет пенсионного фонда РФ согласно п. 3 ст. 431 НК РФ не позднее 15 числа следующего календарного месяца;

добровольно свою обязанность по перечислению указанных налогов, сборов и страховых взносов в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем, у ООО 

<

данные изъяты> по состоянию на 22.03.2024 образовалась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7830676 рублей 66 копеек, в том числе: 

- налог на добавленную стоимость в сумме 33 746 рублей 03 копейки по сроку уплаты не позднее 25 числа каждого месяца следующего квартала в размере 1/3 от суммы налога, остаток равными частями до 25 числа следующих двух месяцев;

- налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 143223 рубля 53 копейки, не позднее 28 числа каждого месяца следующего квартала; 

- налог на доходы физических лиц: НДФЛ 1 в сумме 1409584 рубля 00 копеек, НДФЛ 2 в сумме 1455648 рублей 00 копеек, НДФЛ 3 в сумме 168447 рублей 00 копеек, по сроку уплаты не позднее следующего рабочего дня за днем получения работником выплат;

- налог на имущество организаций в сумме 436340 рублей 00 копеек, не позднее 01 марта 2024 года, следующего за отчетным годом;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального Фонда обязательного медицинского страхования по сроку не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации (страховая часть), на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 по сроку уплаты не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы; страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 2-19 части первой ст. 30 3400-ФЗ от 28.12.2013, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии по сроку уплаты не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по сроку уплаты не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы; страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за расчетные периоды по сроку уплаты не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы в сумме 4158413 рублей 66 копеек.

Действуя умышленно, незаконно, из корыстной заинтересованности, выразившейся в сохранении активов ООО 

<

данные изъяты> и фактическом руководстве организацией, а также личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны МИФНС России 

<

данные изъяты>, денежных средств организации в крупном размере, распорядился денежными средствами предприятия, из которых сокрыл от взыскания налоговым органом денежные средства ООО 

<

данные изъяты> в общей сумме 5830498 рублей 28 копеек, которые могли быть направлены на погашение образовавшейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а также достоверно зная о бесспорном списании указанных денежных средств налоговым органом, произвел расчеты с использованием расчетных счетов третьего лица ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, то есть на сумму более 3 500 рублей, что является крупным размером, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с 22.03.2024 по 24.06.2024 ФИО3, выполняя финансово-хозяйственные функции в ООО 

<

данные изъяты> и, достоверно зная об имеющейся у ООО 

<

данные изъяты> задолженности по налогам и страховым взносам, которая по состоянию на 22.03.2024 составила 7830676 рублей 66 копеек, по состоянию на 24.06.2024 составила 5830 498 рублей 28 копейки, а также зная о том, что должностные лица налоговых органов, реализуя свои функции по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в соответствии с правами, предоставленными налоговым органам статьей 31 НК РФ, в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 76 НК РФ налоговым органом в отношении ООО 

<

данные изъяты> вынесено решение о взыскании задолженности №4553 от 11.03.2024 в связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 29.12.2023 №178283, срок исполнения которого, истек 06.03.2024.

ФИО3, как руководитель организации, во исполнение вышеуказанного преступного умысла в установленные в вышеуказанном требовании сроки обязательства по уплате налогов и сборов не исполнил, а также достоверно зная, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанного требования об уплате налогов, сборов и страховых вносов МИФНС России 

<

данные изъяты> на основании статьи 46 НК РФ, к расчетным счетам ООО 

<

данные изъяты>: 

- №, открытый в 

<

данные изъяты>;

- №, открытый в 

<

данные изъяты>;

предъявлены инкассовые поручения на списание со счетов ООО 

<

данные изъяты> и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в сумме 8185359 рублей 87 копеек, при этом, по состоянию на 22.03.2024 отрицательное сальдо Единого налогового счета (далее ЕНС) представляющего собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа и денежным выражением совокупной обязанности согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ составило 8236261 рубль 39 копеек, в том числе налог в сумме 7830676 рублей 66 копеек, пеня в сумме 404334 рубля 73 копейки, штраф в сумме 250 рублей, государственная пошлина в сумме 1000 рублей, по состоянию на 24.06.2024 сумма отрицательного сальдо составила 6662206 рублей, 38 копеек, в том числе налог в сумме 5830498 рублей, 28 копеек, пеня в сумме 791063 рубля 08 копеек, штраф в сумме 39645 рублей 02 копейки, государственная пошлина 1000 рублей. 

Согласно анализу выставленных и неисполненных инкассовых поручений ООО 

<

данные изъяты> по состоянию на 22.03.2024 и 24.06.2024, в соответствии со ст. 46 НК РФ по решению налогового органа в отношении ООО 

<

данные изъяты> применялись меры принудительного взыскания задолженности по налогам путем направления в банк инкассовых поручений, на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета организации, а именно: 

- инкассовое поручение № от 11.03.2024 на сумму 8185359 рублей 87 копеек на расчетный счет №, открытый в 

<

данные изъяты>;

- инкассовое поручение № от 29.03.2024 на сумму 8621 739 рублей 94 копейки на расчетный счет №, открытый в 

<

данные изъяты>;

- инкассовое поручение № от 22.03.2024 на сумму 8236 261 рубль 39 копеек на расчетный счет №, открытый в 

<

данные изъяты>;

- инкассовое поручение № от 26.04.2024 на сумму 8680 336 рублей 75 копеек на расчетный счет №, открытый в 

<

данные изъяты>;

на основании которых, с расчетных счетов ООО 

<

данные изъяты>, должно производиться списание денежных средств в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и достоверно зная о том, что в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов после истечения срока исполнения вышеуказанных требований об уплате налогов, на основании ст.ст. 31,76 НК РФ, МИФНС России 

<

данные изъяты> в отношении ООО 

<

данные изъяты> в период с 22.03.2024 по 24.06.2024 приняты решения «О приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств» в виде приостановления всех расходных операций по расчетным счетам ООО 

<

данные изъяты> на основании решений о приостановлении операций:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 45366 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам № и №, открытых в 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты>;

На основании Постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество ООО 

<

данные изъяты> на сумму не более 8712826 рублей 62 копейки.

Согласно данным бухгалтерского учета ООО 

<

данные изъяты> в период с 22.03.2024 по 24.06.2024 в кассу организации поступило 2193830 рублей 30 копеек, остаток составил 4846 рублей 84 копейки.

В указанный период из кассы ООО 

<

данные изъяты> списаны денежные средства в общей сумме 2158883 рубля 60 копеек, в том числе на расчеты с персоналом по оплате труда в сумме 1787207 рублей, 60 копеек, расчеты с подотчетными лицами в сумме 371676 рублей 00 копеек. 

В результате вышеуказанных действий директора ООО 

<

данные изъяты> ФИО3, Общество не имело фактической возможности осуществлять расчеты по финансово-хозяйственной деятельности в безналичной форме, используя расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО3, действуя умышленно, незаконно, из корыстной, а также личной заинтересованности, достоверно зная, что по состоянию на 22.03.2024 у ООО 

<

данные изъяты> образовалась и сохраняется задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в размере 7830676 рублей 66 копеек, а по состоянию на 24.06.2024 составила в размере 5830498 рублей 28 копеек и что налоговым органом приняты установленные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах принудительные меры, направленные на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ООО 

<

данные изъяты>, с целью сокрытия денежных средств организации ООО 

<

данные изъяты>, за счет которых налоговым органом в порядке, установленном статьями 45, 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, то есть свыше 3 500 000 рублей, добровольно обязанность по уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам не исполнил, а использовал незаконную схему для сокрытия денежных средств, принадлежащих ООО «Агростарт», избрав следующий способ сокрытия денежных средств организации.

Так, с целью сокрытия денежных средств ООО 

<

данные изъяты> от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в период с 22.03.2024 по 24.06.2024, в дневное время, директор ООО 

<

данные изъяты> ФИО3, находясь в офисном помещении Общества по адресу: 

<

адрес>, достоверно зная, что поступившие денежные средства на расчетные счета ООО 

<

данные изъяты>, в принудительном порядке будут направлены на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, действуя во исполнение вышеуказанного преступного умысла, незаконно, из корыстной и личной заинтересованности, в устной форме, давая указания К.О.Ю., не посвященной в преступный умысел ФИО3, подготовить распорядительные письма и направить их в адрес ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, расположенное по адресу: 

<

адрес>, директором которого в указанный период времени являлся ФИО3 

Так, ФИО3 произвел расчеты с контрагентами через расчетный счет № ООО 

<

данные изъяты>, открытый в 

<

данные изъяты>, минуя расчетные счета:

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 55802 рубля 16 копеек на основании письма от 26.03.2024, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата основного долга по мировому соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ по делу № за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 5000 000 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт, запчасти за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 114 000 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ. без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата основного долга по мировому соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ по делу № за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 349 595 рублей 30 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата за ремонт автомобиля 

<

данные изъяты> за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 7000 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 5000 000 рублей 00 копеек;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата за диагностику 

<

данные изъяты> за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 6 400 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 29 300 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 91 450 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата мировому соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 492 923 рубля 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за воду за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 2 760 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору финансовой аренды (лизинга) №/УИД от ДД.ММ.ГГГГ за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 113 206 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за право использования СБИС за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 492 22250 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 23 013 рублей 09 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 5 000 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 27 310 рублей 86 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 13 660 рублей 26 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 15 700 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 154 526 рублей 50 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору финансовой аренды (лизинга) № за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 113 206 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 5 000 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 117 583 рубля 71 00 копейка на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору финансовой аренды (лизинга) №/УИД от ДД.ММ.ГГГГ за сеялку «Primera» DMC (Примера ДМЦ) 9000 модификация RSDM (РСДМ) 208 МВ (МБ) за ООО 

<

данные изъяты> на сумму 1365 986 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору финансовой аренды (лизинга) №/УИД от ДД.ММ.ГГГГ за культиватор секционный универсальный КСУ-15 за АО 

<

данные изъяты> на сумму 81 836 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору финансовой аренды (лизинга) №/УИД от ДД.ММ.ГГГГ за сцепку борон СБГ-26-2 «Заря» за АО 

<

данные изъяты> на сумму 199 067 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору финансовой аренды (лизинга) №/УИД от ДД.ММ.ГГГГ за опрыскиватель-разбрасыватель «Туман-3» за АО 

<

данные изъяты> на сумму 914 574 рубля 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору финансовой аренды (лизинга) №/УИД от ДД.ММ.ГГГГ за культиватор секционный универсальный КСУ-15 за АО 

<

данные изъяты> на сумму 81 836 рублей 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору финансовой аренды (лизинга) №/УИД от ДД.ММ.ГГГГ за сцепку борон СБГ-22-2 «Заря» за АО 

<

данные изъяты> на сумму 240 632 рубля 00 копеек на основании письма от ДД.ММ.ГГГГ, без номера;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за воду за АО 

<

данные изъяты> на сумму 2 230 рублей 00 копеек;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата государственной пошлины за рассмотрение иска в Арбитражном суде Оренбургской области по заявлению ООО 

<

данные изъяты> на сумму 154 040 рублей 00 копеек;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по договору финансовой аренды (лизинга) №/УИД от ДД.ММ.ГГГГ за АО 

<

данные изъяты> на сумму 113 206 рублей 00 копеек;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО 

<

данные изъяты> назначение платежа: «оплата по акту сверки от за воду за АО 

<

данные изъяты> на сумму 5 000 рублей 00 копеек;

Таким образом, в период с 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты>, то есть руководителем и единоличным исполнительным органом ООО 

<

данные изъяты>, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, находясь в офисном помещении ООО 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, в дневное время, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов в бюджетную систему Российской Федерации и игнорируя имеющуюся задолженность по налогам, сборам и страховым взносам по состоянию на 22.03.2024 в размере 7830676 рублей 66 копеек, которая имела в вышеуказанный период незначительное снижение и по состоянию на 24.06.2024 составила 5830 498 рублей 28 копеек, действуя в ущерб бюджетной системе Российской Федерации, распорядился денежными средства Общества, направив их на цели, не связанные с уплатой налогов и выплатой заработной платы, сокрыл денежные средства ООО 

<

данные изъяты> в сумме 5830 498 рублей 28 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ООО 

<

данные изъяты> с учетом очередности платежей, установленных ст. 855 ГК РФ, фактической возможностью погашения инкассовых поручений Обществом и принятыми МИФНС России 

<

данные изъяты>, мерами принудительного взыскания, то есть в крупном размере, что превышает 3 500 000 рублей, установленном примечанием к статье 170.2 УК РФ.

В ходе судебного разбирательства следователь СО по САО СУ СК РФ по Оренбургской области ФИО1 поддержала заявленное ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО3 по ч.1 ст.199.2 УК РФ в соответствии со ст.25-1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, мотивируя это тем, что ФИО3 вину в предъявленным обвинение признал полностью; добровольно, в полном объеме возместил ущерб, причиненный в результате преступления; согласен на прекращение уголовного дела и уголовного преследования по данному основанию. Обстоятельств, препятствующих применению в отношении ФИО3 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не имеется.

Помощник прокурора Гарбуз А.А. и представитель потерпевшего ФИО2 не возражали против удовлетворения ходатайства следователя о прекращении уголовного дела в отношении ФИО3 с назначением судебного штрафа, поскольку последний добровольно, в полном объеме возместил ущерб, причиненный в результате преступления в размере 5 миллионов 830 тысяч 498 рублей 28 копеек.

Обвиняемый ФИО3 и его защитник - адвокат Алябьева Л.С. не возражали против удовлетворения ходатайства следователя о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО3 по ч.1 ст.199.2 УК РФ в соответствии со ст.25-1 УПК РФ, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку последний впервые совершил преступление небольшой тяжести; вину в совершении преступления признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном; активно способствовал раскрытию и расследованию преступления; добровольно, в полном объеме возместил ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления; имеет на иждивении 5-х несовершеннолетних детей; положительно характеризуется по месту жительства и работы, вследствие чего он подлежит освобождению от уголовной ответственности. Обвиняемый ФИО3 согласен на прекращение уголовного дела и уголовного преследования по данному основанию, ему разъяснены и понятны основания прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям, его материальное положение позволяет оплатить судебный штраф. 

Суд, обсудив данное ходатайство, исследовав материалы уголовного дела и выслушав мнение участников процесса, считает, что уголовное дело и уголовное преследования в отношении ФИО3 подлежит прекращению, в соответствии со ст.25-1 УПК РФ, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Органами предварительного следствия действия ФИО3 квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Согласно ч.1 ст.25-1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд убедился, что предъявленное ФИО3 обвинение в совершении преступления небольшой тяжести (ч.1 ст.199.2 УК РФ), обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, в материалах дела содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении ФИО3 по ч.1 ст.199.2 УК РФ в соответствии со ст.25-1 УПК РФ, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа,

Преступление, в котором обвиняется ФИО3 (ч.1 ст.199.2 УК РФ), в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, и совершил он его впервые. Обвиняемый ФИО3 согласен на прекращение уголовного дела и уголовного преследования по данному основанию, ему разъяснены и понятны основания прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям, его материальное положение позволяет оплатить судебный штраф. 

Ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, ФИО3 возмещен в полном объеме в размере 5 миллионов 830 тысяч 498 рублей 28 копеек.

При изучении личности ФИО3 установлено, что преступление он совершил впервые (ранее не судим), вину признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном; активно способствовал раскрытию и расследованию преступления; добровольно, в полном объеме возместил ущерб, причиненный в результате преступления; имеет на иждивении 5-х несовершеннолетних детей; положительно характеризуется по месту жительства и работы.

При таких обстоятельствах, суд, считает возможным освободить ФИО3 от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, определяемого с учетом положений ст.104.5 УК РФ. 

При определении размера судебного штрафа, суд, учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого, состав семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст.25.1, п.4 ст.254, ст.446.2 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство следователя СО по САО СУ СК РФ по Оренбургской области ФИО1 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО3 по ч.1 ст.199.2 УК РФ в соответствии со ст.25-1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело №1-430/2024 и уголовное преследование в отношении ФИО3, освободить его от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании ст.25-1 УПК РФ, с назначением судебного штрафа в размере 150 (сто пятьдесят) тысяч рублей в доход государства. 

Обязать ФИО3 уплатить штраф в срок до 22 ноября 2024 года. Сведения об уплате судебного штрафа предоставить судебному приставу-исполнителю.

Разъяснить ФИО3, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса РФ.

Меру процессуального принуждения ФИО3 в виде обязательства о явке, до вступления постановления в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства: результаты ОРД, требования об уплате задолженности, решения о взыскании задолженности, сшивку документов, 2 CD-R-диска, хранящиеся при уголовном деле - хранить там же.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда, через Промышленный районный суд г.Оренбурга в течение 15 суток со дня его вынесения. 

Судья / И.В. Измайлов /

Постановление вступило в законную силу 24.10.2024