ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Омск 05 июля 2019 года

Судья Куйбышевского районного суда города Омска Катанаев Г.И., с участием государственного обвинителя помощника прокурора ЦАО города Омска ФИО1, подсудимого ФИО2, адвоката Седельцева М.В., при секретаре судебного заседания Хажиевой Ш.Ш. в открытом судебном заседании рассмотрел уголовное дело в отношении:

ФИО2, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого.

Обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ.

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогаъх и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Батиз» зарегистрировано 07.04.2004 года за основным государственным регистрационным номером 1045511003339, ему присвоен ИНН-

<

***>. ООО «Батиз» с 07.04.2004 года состоит на налоговом учете и предоставляет налоговую отчетность в инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Октябрьскому административному округу города Омска поселка Крутая горка, улица Промплощадка-1, с фактическим расположением город Омск, улица Гагарина- 28.

На основании решения единственного участника ООО «Батиз» от 11.03.2016 года на должность генерального директора указанного общества назначен ФИО2, который являлся директором общества до момента его увольнения 21.03.2019 года согласно приказа №-к от 21.03.2019 года.

ООО «Батиз» осуществляло деятельность, аренда и управление собственным и арендованным нежилым недвижимым имуществом, с расчетным счетом №, открытым 27.12.2013 года в Омском региональном филиале АО «Россельхозбанк», 

<

...>.

ООО «Батиз» в период с 2010 года предоставляло в аренду недвижимое имущество, производственное оборудование для производства базальтовых теплоизоляционных материалов Обществу с ограниченной ответственностью «Завод базальтовых теплоизоляционных изделий», а последнее общество занималось производством указанной продукции.

ООО «Завод Батиз» ИНН-

<

***>, имеет юридический адрес город Омск, поселок Крутая горка, улица Промплощадка-1, а фактически располагается 

<

...> имеет расчетный счет № открытый 27.12.2013 года в Омском региональном филиале АО «Россельхозбанк», 

<

...>.

ООО «Батиз» и ООО «Завод Батиз» образовывали единую производственную цепочку по производству базальтовых теплоизоляционных материалов. Директором ООО «Завод Батиз», согласно решению участников общества был оформлен ФИО4, фактически исполнявший решения ФИО3 в финансово-хозяйственной работе своего общества.

ФИО2, являясь директором ООО «Батиз», в соответствии с законодательством РФ как руководитель экономического субъекта, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов в бюджет (п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 года №-34н, ст. 7 Федерального закона №-402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете»), руководил текущей деятельностью ООО «Батиз», нёс персональную ответственность за производственно и хозяйственную деятельность, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ООО «Батиз» обязанности по перечислению в бюджет налогов, действуя из корыстных побуждений, в период с 19.07.2017 года по 30.11.2017 года сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме 3.093.118 рублей 29 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

ФИО2, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, страховых взносов признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, страховых взносов и соответствующие пени. Требование об уплате налога, страховых взносов направляется плательщику при наличии у него недоимки.

По состоянию на 29.06.2017 года сумма задолженности ООО «Батиз» по уплате в бюджет налогов по ранее направленным требованием № от 05.05.2017 года об уплате налога, в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на указанный расчетный счет ООО «Батиз» в банке, решениями о приостановлении операций по ним превысила 2.250.000 рублей и составила 3.096.306 рублей. 

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом ИФНС России по ОАО Омска в соответствии со ст. 45 НК РФ 05.05.2017 года в адрес ООО «Батиз» направлено требование № от 05.05.2017 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1.008.486 рублей, налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 313.173 рубля, налогу на прибыль, зачисляемому в территориальный бюджет в сумме 1.774.647 рублей, на сумму 3.096.306 рублей.

Однако, директор ООО «Батиз» ФИО2, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов, оставил требование налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем налоговым органом выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с ООО «Батиз» налогов в полном объеме.

В соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, страховых взносов. 

Согласно пп. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок, обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требования об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требования об уплате налога ИФНС России по ОАО Омска вынесено решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от 27.06.2017 года и на расчетный счет ООО «Батиз» выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств с указанного счета налогоплательщика в бюджетную систему № от 27.06.2017 года на сумму 1.008.486 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 29.06.2017 года, № от 27.06.2017 года на сумму 313.173 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 29.06.2017 года, № от 27.06.2017 года на сумму 1.774.647 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 29.06.2017 года на общую сумму 3.096.306 рублей.

Одновременно для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов ИФНС РФ-1 по ЦАО Омска в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, а также переводов электронных денежных средств № от 27.06.2017 года.

В период с 29.06.2017 года по 30.11.2017 года произведено принудительное взыскание недоимки по налогам, по которым ИФНС России по ОАО Омска выставлено требование об уплате налога № от 05.05.2017 года с указанного расчетного счета ООО «Батиз» в сумме 3.187.71 рубль на основании поручения № от 27.06.2017 года. Таким образом, размер задолженности по налогам ООО «Батиз» на 30.11.2017 года, по которым налоговым органом приняты исчерпывающие меры по их принудительному взысканию, составил 3.093.118 рублей 29 копеек.

В период с 29.06.2017 года по 30.11.2017 года ООО «Батиз» самостоятельно уплату налога на добавленную стоимость, по которому ИФНС России по ОАО Омска выставлено требование, не производило.

ФИО2, заведомо зная о полной экономической зависимости от работы ООО «Батиз» неразрывно связанного с ним технологической цепью производства конечной продукции ООО «Завод Батиз», также являясь фактическим распорядителем денежных средств последнего общества, действуя умышленно из корыстных побуждений, с целью сокрытия денежных средств ООО «Батиз» от требований налогового органа, находясь в Омске, достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и решение о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов на добавленную стоимость и прибыль, в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах, сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, решил распорядиться имевшейся дебиторской задолженностью ООО «Завод Батиз» по договору аренды перед ООО «Батиз», перечислив денежные средства в качестве расчета контрагентам последнего общества, минуя его указанный расчетный счет. 

После чего в период с 29.06.2017 года по 30.11.2017 года ФИО2 умышленно из корыстных побуждений, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогу на добавленную стоимость в крупном размере, находясь в офисном помещении ООО «Батиз» 

<

...> организовал перечисления ООО «Завод Батиз» в адрес контрагентов ООО «Батиз» напрямую, минуя его расчетный счет, что исполнили директор ООО «Завод Батиз» ФИО4 и ФИО6, не поставленные в известность о преступном характере действий ФИО2 

По решению ФИО2, являвшегося директором ООО «Батиз» и фактическим руководителем ООО «Завод Батиз», последнее общество перечислило со своего расчетного счета № в период с 19.07.2017 года по 30.11.2017 года на расчетные счета контрагентов ООО «Батиз», ООО «Газпром межрегионгаз Омск» ИНН-

<

***>, АО «Омскгазстройэксплуатация» ИНН-

<

***>, ООО ИТЦ «Омск-Кран» ИНН- 

<

***> денежные средства с назначением платежа «за ООО «Батиз», на общую сумму 7.976.085 рублей 47 копеек, которые в случае их поступления на расчетный счет ООО «Батиз», были бы списаны в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки по налогам.

Таким образом, в период с 19.07.2017 года по 30.11.2017 года ФИО2 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 45, 46 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетных счетах ООО «Батиз» непогашенного инкассового поручения, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам в крупном размере, имея возможность ее погасить полностью, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, действуя из корыстных побуждений, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в крупном размере на общую сумму 3.093.118 рублей 29 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ООО «Батиз» задолженности по уплате налогов, чем ФИО2 своими действиями совершил преступление, предусмотренное ст. 199.2 ч-1 УК РФ сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.

В судебном заседании адвокат Седельцев М.В. на основании ст. 25.1 УПК РФ заявил ходатайство об освобождении ФИО2 от уголовной ответственности по ст. 199.2 ч-1 УК РФ с назначением судебного штрафа, поскольку ФИО2 ранее не судим, впервые совершил преступление небольшой тяжести, характеризуется удовлетворительно, причиненный преступлением материальный ущерб в размере 3.093.118 рублей 29 копееек возместил в полном объеме, просив суд назначить судебный штраф в минимальном размере, исходя из материального достатка последнего, со сроком оплаты в 10 дней с момента вынесения постановления.

Подсудимый ФИО2 ходатайство адвоката Седельцева М.В. поддержал, просив освободить его от уголовной ответственности по ст. 199.2 ч-1 УК РФ с назначением судебного штрафа.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 против прекращения производства по делу на основании ст. 25.1 УПК РФ не возражал. С размером и сроком оплаты судебного штрафа, заявленным адвокатом Седельцевым М.В., согласен.

Помощник прокурора ЦАО города Омска ФИО1 возражала против освобождения подсудимого от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа и прекращении уголовного дела в отношении подсудимого ФИО2, поскольку последний причиненный материальный ущерб не возместил в двойном размере.

Заслушав участников судебного заседания, исследовав материалы уголовного дела, суд в силу ст. 25.1 УПК РФ и в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, считает необходимым ходатайство адвоката Седельцева М.В. и подсудимого ФИО2 об освобождении подсудимого от уголовной ответственности по ст. 199.2 ч-1 УК РФ с назначением судебного штрафа удовлетворить, определив размер судебного штрафа с учетом тяжести содеянного, имущественного положения ФИО2, наличия работы у последнего со стабильным доходом. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 28 ч-2, 254 ч-3 УПК РФ, суд-

ПОСТАНОВИЛ:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, от уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ст. 199.2 ч-1 УК РФ освободить на основании ст. 76.2 УК РФ.

Уголовное дело по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч-1 УК РФ производством прекратить.

Назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200.000 рублей, определив срок оплаты до 15.07.2019 года.

Разъяснить ФИО2, что ему необходимо представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течении 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, а в случае неуплаты судебного штрафа в сумме в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и он ФИО2 будет привлечен к уголовной ответственности по ст. 199.2 ч-1 УК РФ.

Меру пресечения ФИО2 обязательство о явке отменить с момента вступления постановления в законную силу.

Вещественное доказательство – ДВД диск хранить в материалах уголовного дела.

Наложенный арест на имущество ФИО2 – автомобиль Лексус РХ, 2001 г.в. госномер №. VIN № – отменить с момента уплаты судебного штрафа в размере 200.000 рублей.

Постановление может быть обжалован в апелляционном порядке в Омский областной суд путем подачи жалобы через Куйбышевский районный суд города Омска в течении 10 суток с момента вручения копии постановления. При подаче апелляционной жалобы ФИО2 вправе в течении 10 суток со дня вручения копии постановления и в тот же срок со дня вручения копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, ходатайствовать о своем участии и участии адвоката в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в апелляционной жалобе.

Судья Катанаев Г.И.