УИД 47 RS 0017-01-2018-000143-51 Дело № 1-33/2019 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

о прекращении уголовного дела

гор.Тихвин Ленинградской области 18 сентября 2019 года 

Тихвинский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Сидорова Ю.А.,

при секретаре Михиенко О.М.

с участием государственного обвинителя Тихвинской городской прокуратуры Ленинградской области Закатовой Н.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника Дмитренко Ю.Ф., представившего удостоверение № 469 и ордер А № 1777458 от 10.09.2018 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты> ранее не судимого, не содержавшегося под стражей по данному делу, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, а именно в том, что:

ФИО1, 

<

данные изъяты> года рождения, являясь единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью «Восход» ИНН 

<

данные изъяты> (далее - 

<

данные изъяты>») на основании решения единственного учредителя 

<

данные изъяты> от 29.05.2013 и устава 

<

данные изъяты>», утвержденного решением единственного учредителя 

<

данные изъяты> № 1 от 29.05.2013 (далее – Устав), в период с 07.07.2017 по 28.07.2017 являлся собственником указанной организации, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, и состоящей на учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Ленинградской области (далее – МИФНС России № 6), расположенной по адресу: 

<

...>.

ФИО1, обладая полномочиями по распоряжению имуществом организации на основании Устава, достоверно знал, что за 

<

данные изъяты> по состоянию на 07.07.2017 числится постепенно наращиваемая недоимка по налогам на общую сумму 4 033 932 рубля 78 копеек, образовавшаяся в результате неуплаты налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц. 

Также, ему было достоверно известно, что по состоянию на 07.07.2017 сумма задолженности по налогам, подлежащая уплате по выставленным в адрес организации поручениям составила 4 033 932 рубля 78 копеек, а МИФНС России № 6 приняты следующие меры по принудительному взысканию налогов:

- в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ вынесены требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов: № 3226 от 05.12.2016, № 41 от 09.01.2017, № 196 от 06.02.2017, № 4353 от 09.03.2017, № 17873 от 30.03.2017, №17968 от 07.04.2017;

- в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ вынесены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов: № 18301 от 02.05.2017, № 18407 от 05.05.2017, № 21910 от 06.06.2017, №22203 от 06.07.2017;

- в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ вынесены решения № 2778 от 28.12.2016, № 162 от 01.02.2017, № 1434 от 15.03.2017, № 1773 от 04.04.2017, № 1907 от 27.04.2017, № 2943 от 17.05.2017, № 3947 от 15.06.2017, № 3948 от 15.06.2017, № 4853 от 19.07.2017, о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств и решения о приостановлении операций по счетам 

<

данные изъяты> в соответствии со ст.76 Налогового кодекса РФ; 

- в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ вынесены постановления о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика: № 59 от 16.01.2017, № 100 от 07.02.2017, № 1381 от 27.03.2017, № 1517 от 13.04.2017, № 1660 от 11.05.2017, № 2185 от 31.05.2017, № 2371 от 05.07.2017, № 2591 от 26.07.2017. 

В период с 07.07.2017 по 28.07.2017, ФИО1, имея умысел на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, посредством финансовых поручений обществу с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> (далее – 

<

данные изъяты> о перечислении денежных средств за 

<

данные изъяты> осуществил платежи по кредиторской задолженности на расчетные счета третьих лиц в размере 2 400 683 рубля 14 копеек, будучи обязанным:

- в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации в полном объеме уплачивать установленные законодательством Российской Федерации налоги и сборы;

- в соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговые органы и должностным лицам, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

- в соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Тем самым, ФИО1, действуя умышленно, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 164, 166, 174 Налогового кодекса РФ, предусматривающих права и обязанности налогоплательщика и регулирующих исчисление и уплату налогов, а также в нарушение ст. 855 Гражданского кодекса РФ, регулирующих очередность списания денежных средств со счета, осуществил перечисление денежных средств на расчетные счета контрагентов, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> операции по которым были приостановлены решениями МИФНС России № 6, в размере 2 400 683 рубля 14 копеек, что является крупным размером.

Так, ФИО1, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги и сборы, а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, и о том, что на расчетном счете организации имеются неоплаченные поручения, в соответствии с которыми в порядке ст. 855 Гражданского кодекса РФ поступающие на расчетный счет 

<

данные изъяты> денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, умышленно игнорируя их, действуя по мотиву ложного понимания интересов фактически возглавляемого им 

<

данные изъяты> не желая добровольно и своевременно исполнять возложенные на него обязанности собственника юридического лица по уплате в бюджет Российской Федерации налогов и сборов и соблюдению налогового законодательства, с целью сокрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства 

<

данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь фактически единоличным распорядителем денежных средств 

<

данные изъяты> осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетный счет 

<

данные изъяты> денежных средств от дебиторов 

<

данные изъяты> они будут списаны на погашение задолженности по налогам и сборам, принял незаконное решение об осуществлении расчетов с кредиторами 

<

данные изъяты> путем совершения дебитором организации – 

<

данные изъяты> платежей в счет взаиморасчетов за выполненные 

<

данные изъяты> обязательства, с перечислением денежных средств на расчетные счета кредиторов, минуя расчетный счет 

<

данные изъяты> на который МИФНС России № 6 выставлены поручения, на основании которых производятся списания денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1, являясь собственником 

<

данные изъяты> осуществляя свои полномочия по фактическому руководству его текущей деятельностью через директора 

<

данные изъяты> Свидетель №1, в том числе по представлению интересов 

<

данные изъяты> во всех учреждениях, предприятиях и организациях в Российской Федерации, принятию решений по оперативным вопросам деятельности и по единоличному распоряжению денежными средствами общества, руководя всей финансово-хозяйственной деятельностью 

<

данные изъяты> обладая оперативной информацией об объеме исполненных организацией обязательств в качестве поставщика и подрядчика по договорам перед заказчиком – 

<

данные изъяты> и причитающемуся 

<

данные изъяты> вознаграждению за поставленный товар и оказанные услуги, в период с 07.07.2017 по 28.07.2017, находясь в офисе организации, расположенном по адресу: 

<

адрес> дал указание подчиненным ему сотрудникам 

<

данные изъяты> изготовить от имени директора 

<

данные изъяты> Свидетель №1 письма, а после их изготовления дал указание Свидетель №1, состоящей в должности директора 

<

данные изъяты> подписать указанные письма и направить их в адрес контрагента 

<

данные изъяты> об осуществлении ими в счет взаиморасчетов за поставку организацией товаров и оказанных услуг перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц – кредиторов 

<

данные изъяты>, минуя расчетный счет 

<

данные изъяты> содержащие сведения о расчетном счете кредитора и суммах, подлежащих уплате. 

А именно в период с 07.07.2017 по 28.07.2017 указанным выше способом в адрес 

<

данные изъяты> направлены письма:

- письмо директора 

<

данные изъяты> Свидетель №1 № 183 от 07.07.2017 генеральному директору 

<

данные изъяты> с просьбой в счет оплаты за отгруженную продукцию сделать перечисления на расчетный счет 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 1 429 342 рублей 10 копеек, на основании, которого произведена указанная оплата платежным поручением № 815 от 07.07.2017 на сумму 1 127 193 рубля 34 копейки и платежным поручением № 828 от 12.07.2017 на сумму 302 048 рублей 76 копеек;

- письмо директора 

<

данные изъяты> Свидетель №1 № 218 от 28.07.2017 генеральному директору 

<

данные изъяты> с просьбой в счет оплаты за отгруженную продукцию сделать перечисления на расчетный счет 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты> в сумме 971 441 рубль 04 копейки, на основании, которого произведена указанная оплата платежным поручением № 861 от 28.07.2017 на сумму 971 441 рубль 04 копейки;

На основании указанных писем, направленных по указанию ФИО1 дебитору 

<

данные изъяты>, в период с 07.07.2017 по 28.07.2017 производились платежи, минуя счет 

<

данные изъяты> на которые МИФНС России № 6 выставлены поручения.

Всего указанным выше способом за период с 07.07.2017 по 28.07.2017 в адрес 

<

данные изъяты>» ИНН 

<

данные изъяты>, были перечислены денежные средства в общей сумме 2 400 683 рубля 14 копеек, в результате чего ФИО1, минуя расчетный счет 

<

данные изъяты>, на который были выставлены поручения, сокрыл денежные средства 

<

данные изъяты> на общую сумму 2 400 683 рубля 14 копеек, за счет которых должно быть произведено взыскание по налогам, в соответствии с вынесенными МИФНС России № 6 решениями по состоянию на 28.07.2017 в сумме 5 423 617 рублей 00 копеек.

Своими преступными действиями ФИО1 нарушил требования:

- ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога;

- ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ, согласно которой при недостаточности денежных средств на счетах для удовлетворения всех направляемых требований списание денежных средств осуществляется в порядке очередности; в четвертую очередь – производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; списание в пятую очередь – производится по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

Таким образом, собственник 

<

данные изъяты> ФИО1 за период времени с 07.07.2017 по 28.07.2017, при наличии непогашенной задолженности по уплате налогов, имея реальную возможность погасить образовавшуюся задолженность, умышленно сокрыл от налоговых органов денежные средства 

<

данные изъяты> на общую сумму 2 400 683 рубля 14 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 5 423 617 рублей 00 копеек. 

ФИО1 в результате своих преступных действий, являясь собственником организации, умышлено сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, на общую сумму 2 400 683 рубля 14 копеек, которая превышает 2 250 000 рублей и согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером,

то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ.

В ходе судебного разбирательства подсудимый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении данного дела по основанию, предусмотренному ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Выслушав подсудимого, мнения защитника Дмитренко Ю.Ф. и государственного обвинителя, не возражавших относительно прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, проверив материалы уголовного дела, суд полагает ходатайство подсудимого ФИО1 законным, обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Пунктом 2 ч.1 ст.27 УПК РФ установлено, что уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается, в связи с прекращением уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктами 1-6 части первой статьи 24 настоящего кодекса.

Преступление, предусмотренное ст.199.2 ч.1 УК РФ, в совершении которого обвиняется ФИО1, согласно ст.15 УК РФ, является преступлением небольшой тяжести, согласно формулировке обвинения совершено в период с 07.07.2017 по 28.07.2017 года.

Согласно ст.78 ч.1 п.А УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Таким образом, в настоящее время по данному делу истек срок давности уголовного преследования в отношении ФИО1, каких-либо обстоятельств, препятствующих прекращению уголовного дела и уголовного преследования, суд не усматривает.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу следует решить в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.24 ч.1 п.3, 27 ч.1 п.2, 254 п.1, 256 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, 

<

данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.1 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 не избирать.

Меру процессуального принуждения ФИО1 в виде обязательства о явке – не отменять до вступления постановления в законную силу, по вступлению постановления в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства по делу: 

- выписку по счету № на лазерном диске, находящуюся на хранении при настоящем уголовном деле, - хранить в материалах настоящего уголовного дела;

- письмо № 183 от 07.07.2013; письмо № 218 от 28.07.2017; требование № 41 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 09.01.2017; требование № 196 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 06.02.2017; требование № 4353 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 09.03.2017; требование № 17873 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 30.03.2017; требование № 17968 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 07.04.2017; требование № 18301 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 02.05.2017; требование № 18407 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 05.05.2017; требование № 21910 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 06.06.2017; требование № 22203 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 06.07.2017; решение № 162 от 01.02.2017; решение № 1434 от 15.03.2017; решение №1773 от 04.04.2017; решение № 1907 от 27.04.2017; решение № 2943 от 17.05.2017; решение № 3947 от 15.06.2017; решение № 3948 от 15.06.2017; решение № 4853 от 19.07.2017; решение № 151 от 01.02.2017; решение № 371 от 15.03.2017; решение № 763 от 27.04.2017; решение № 1681 от 15.06.2017; решение № 1682 от 15.06.2017; решение № 2400 от 19.07.2017; решение № 1660 от 11.05.2017; решение № 2185 от 31.05.2017; акт о вручении требования об уплате налога №2/05-05/07491 от 03.05.2017; письмо исходящий № 183 от 07.07.2017; письмо исходящий № 218 от 28.07.2017; платежное поручение № 815 от 07.07.2017; платежное поручение № 828 от 12.07.2017; сшивку документов на 46 листах, находящиеся на хранении при настоящем уголовном деле, - хранить в материалах настоящего уголовного дела.

Копию настоящего постановления направить подсудимому ФИО1, Тихвинскому городскому прокурору Ленинградской области, защитнику Дмитренко Ю.Ф.

Постановление может быть обжаловано и опротестовано в течение десяти суток с момента вынесения в Ленинградский областной суд посредством подачи апелляционной жалобы или принесения протеста через Тихвинский городской суд Ленинградской области. 

Судья: