Дело №2а-1190/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

21 марта 2017 года г. Барнаул

Судья Железнодорожного районного суда г. Барнаула Алтайского края Тагильцев Р.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Октябрьскому району г. Барнаула к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по Октябрьскому району г. Барнаула (далее – ИФНС) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>. и пени по нему в размере 

<

данные изъяты> руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты> и пени по нему в размере 

<

данные изъяты>., а всего 

<

данные изъяты>.

В обоснование требований указано, что ФИО1 является собственником здания гаража по адресу: 

<

адрес>, и здания 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес> (ошибочно указано в иске – 

<

данные изъяты>), поэтому обязана уплачивать налог на имущество физических лиц, который рассчитывается в соответствии с п. 1.1 Решения Барнаульской городской Думы от 28.09.2005 №185 в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшего до 31.12.2014) налогоплательщик обязан уплачивать данный налог не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

За период с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислен налог на имущество в размере 

<

данные изъяты>. С учетом ранее направленного налогового уведомления № с исчисленным налогом ФИО1 в налоговом уведомлении № было предложено уплатить налог в размере 

<

данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок ФИО1 налог не уплатила, в связи с чем ей были начислены пени в размере 

<

данные изъяты>

Кроме этого, ФИО1 является владельцем земельного участка для эксплуатации зданий овощехранилища и пилорамы, расположенного по адресу: 

<

адрес> (кадастровый номер №), и земельного участка для эксплуатации здания гаража, расположенного по адресу

<

адрес> (ошибочно указано в иске – 

<

данные изъяты>) (кадастровый номер № поэтому должна уплатить земельный налог (ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации), который рассчитывается на основании п. 2 Положения о земельном налоге на территории городского округа – города Барнаула Алтайского края, утвержденного Решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 №839. В соответствии с п. 3.4 настоящего Положения налогоплательщик обязан уплачивать данный налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За ДД.ММ.ГГГГ Ежовой Е.В, начислен земельный налог в размере 

<

данные изъяты> В связи с чем налогоплательщику направлено налоговое уведомление №, в котором предлагалось уплатить налог в срок до ДД.ММ.ГГГГ В установленный срок ФИО1 налог не уплатила, в связи с чем ей были начислены пени в размере 

<

данные изъяты>.

Поскольку налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов в установленный срок, ему было направлено требование №, в котором предлагалось погасить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку задолженность но налогам и пени ФИО1 не погашена, ИФНС обратилась с настоящим иском в суд.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежаще, что подтверждается почтовым уведомлением.

На основании ч. 7 ст. 150 Кодекса административного производства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса (без проведения устного разбирательства – ч. 1 ст. 292 настоящего Кодекса).

Изучив доводы административного иска, исследовав материалы дела и представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела усматривается, что ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом сформировано требование № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в котором ФИО1 предлагалось оплатить задолженность по налогам и пени. Поскольку указанное требование должником оставлено без удовлетворения, ИФНС в ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье судебного участка № Железнодорожного района г. Барнаула с заявлением о выдаче судебного приказа, которое удовлетворено ДД.ММ.ГГГГ. Однако определением этого мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен по заявлению ФИО1 С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в предусмотренный законом срок, поэтому препятствий для его рассмотрения не имеется.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником здания гаража по адресу: 

<

адрес> здания склада 

<

адрес> соответственно, - плательщиком налога на имущество физических лиц, который рассчитывается в соответствии с п. 1.1 Решения Барнаульской городской Думы от 28.09.2005 №185 в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшего до 31.12.2014) налогоплательщик обязан уплачивать данный налог не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом как произведение налоговой базы (данные об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 01 января каждого года (статьи 3, 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц») и налоговой ставки.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, определенных ст. 3 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».

Ставки по г. Барнаулу установлены Решением Барнаульской городской Думы от 28.09.2005 №185:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

Ставка налога, %

до 300 000 рублей (включительно)

0,095

свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

0,14

свыше 500 000 рублей до 800 000 рублей (включительно)

0,4

свыше 800 000 рублей

0,8

В соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, сообщают сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Административному ответчику в соответствии со ст. 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» был начислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ (расчет налога приведен в налоговом уведомлении №):

Нало-говый период

Объект налогообложения

Размер доли

Инвентариза-ционная стоимость (руб.)

Нало-говая ставка

Коэффи-циент

Сумма налога

(руб.)

ДД.ММ.ГГГГ

<

адрес>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

<

адрес>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

<

адрес>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

<

адрес>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

<

адрес>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

<

адрес>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Итого:

<

данные изъяты>

В связи с тем, что обязанность налогоплательщика по уплате налога не была исполнена в установленный срок, ФИО1 начислена пеня (п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации):

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени (руб.)

Ставка пени или 1/300 х учетную ставку ЦБ х 1 / 100

Начислено пени (руб.)

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Итого

<

данные изъяты>

Кроме этого, судом установлено, что ФИО1 является владельцем земельного участка для эксплуатации зданий овощехранилища и пилорамы, расположенного по адресу: 

<

адрес> (кадастровый номер №), и земельного участка для эксплуатации здания гаража, расположенного по адресу: 

<

адрес> (кадастровый номер №), поэтому должна уплатить земельный налог, который рассчитывается на основании п. 2 Положения о земельном налоге на территории городского округа – города Барнаула Алтайского края, утвержденного Решением Барнаульской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 3.4 настоящего Положения земельный налог, подлежащий уплате налогоплательщиками – физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

В пункте 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что налоговая база для налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В Алтайском крае таким органом является Кадастровая палата по Алтайскому краю. Соглашение Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ № «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы» предусматривает взаимное предоставление сведений, обмен регламентированной информацией, осуществляемый в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи при предоставлении сведений в соответствии со статьями 85, 391, 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кадастровая стоимость принадлежащих ФИО1 земельных участков в ДД.ММ.ГГГГ составила 

<

данные изъяты> 

<

адрес> и 

<

данные изъяты> (

<

адрес>).

Налоговая ставка в соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п. 2 Положения о земельном налоге на территории городского округа – города Барнаула Алтайского края, утвержденного Решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 №839, налоговые ставки земельного налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах: земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и погребов (за исключением используемых для производственных и коммерческих целей), – 0,8; земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, – 1,5.

Расчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ приведен в налоговом уведомлении №:

Объект налогообложения

Размер доли

Кадастровая стоимость (руб.)

Налоговая ставка

(%)

Количество месяцев владения в году / 12

Сумма налога

(руб.)

<

адрес>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

адрес>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Итого

<

данные изъяты>

В связи с тем, что обязанность налогоплательщика по уплате налога не была исполнена в установленный срок, ФИО1 начислена пеня (п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации):

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени (руб.)

Ставка пени или 1/300 х учетную ставку ЦБ х 1 / 100

Начислено пени (руб.)

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Итого

<

данные изъяты>

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5 ст. 23).

Статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п. 1).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2).

Требование должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Также требование должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог (п. 8).

Требование №, направленное в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено в установленный в нем срок – до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом вышеизложенных обстоятельств суд удовлетворяет административные исковые требования полном объеме, взыскивает с ФИО1, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Барнаула задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты> руб. и пени по нему в размере 

<

данные изъяты>., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты>. и пени по нему в размере 

<

данные изъяты>., а всего 

<

данные изъяты>

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд взыскивает с административного ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>.

Руководствуясь статьями 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административные исковые требования ИФНС России по Октябрьскому району г. Барнаула удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Барнаула задолженность по земельному налогу за 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты>. и пени по нему в размере 

<

данные изъяты>., по налогу на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ в размере 

<

данные изъяты> и пени по нему в размере 

<

данные изъяты>., а всего 

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Алтайского краевого суда через Железнодорожный районный суд г. Барнаула Алтайского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Р.В. Тагильцев