УИД 74RS0043-01-2025-002279-44

Дело №2а-1758/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 ноября 2025 года г. Чебаркуль Челябинской области 

Чебаркульский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Мохначевой С.Л.

при секретаре Никитиной Т.Н., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 13219 руб. 97 коп., в том числе: 

земельного налога за 2022 год в размере 124 руб. 00 коп.;

земельного налога за 2023 год в размере 137 руб. 00 коп.;

налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 455 руб. 00 коп.;

налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 824 руб. 00 коп.;

налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 824 руб. 00 коп.;

транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 2252 руб. 00 коп.;

транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 2252 руб. 00 коп.;

суммы пеней в размере 6351 руб. 97 коп. (л.д.5-8).

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика, и является плательщиком земельного, транспортного, налога на имущество физических лиц, в его адрес направлялись налоговые уведомления об уплате налогов, а также в адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налогов, которое также не исполнено, судебный приказ, выданный по заявлению налогового органа, в связи с поступившими возражениями ответчика был отменен, указанную сумму просят взыскать с административного ответчика.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС №32 России по Челябинской области, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела в суд не явился.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен, представил письменное заявление о рассмотрении дела без своего участия, в котором исковые требования не признает в полном объеме, поскольку все налоги уплачивались им своевременно, в подтверждение чего представляет квитанции об оплате (л.д.102, 103-120).

В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте слушания дела.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к выводу о том, что исковые требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями ст.57 Конституции РФ. Указанная обязанность также предусмотрена ст.23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Из положений п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст.362 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики- физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п.1 ст.388 НК РФ)

В соответствии с п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 409 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. 

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с Федеральным законом от 06 октября 2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Челябинской области от 28 октября 2015 года №241-ЗО «О единой дате начала применения на территории Челябинской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлены ставки налога, в том числе по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах: 0,3 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. 

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п.п.1, 3 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (в предыдущей редакции).

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

При рассмотрении дела установлено следующее:

ФИО1 как собственнику транспортных средств, земельного участка, квартир и жилого дома за период с 2020 по 2023 год начислены налоги.

За 2020 год, налоговое уведомление №20704615, представленное ФИО1 (л.д.113) (налоговым органом уведомление не представлено), из которого следует, что ФИО1 были начислены налоги: земельный налог в сумме 70 руб. 94 коп.; налог на имущество физических лиц 476 руб. 00 коп., а также налоговое уведомление №20957065 (л.д.114), из которого следует, что ФИО1 были начислены налоги: транспортный налог в сумме 1897 руб. 76 коп., земельный налог – 0 руб. 00 коп.; налог на имущество физических лиц – 0 руб. 00 коп., при этом ФИО1 также представлены чеки-ордера от 16 ноября 2021 года об оплате указанных налогов в суммах: 70 руб. 94 коп., 1897 руб. 76 коп., 476 руб. 00 коп. (л.д.113-115).

Таким образом, суд полагает, что ФИО1 обязанности по уплате налогов, начисленных за 2020 год, в том числе по налогу на имущество физических лиц, исполнены своевременно и в полном объеме, оснований для взыскания с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 455 руб. 00к по., а также оснований для начисления пени по налогам за 2020 год и их взыскания, не имеется.

За 2021 год ФИО1 начислены налоги: налоговое уведомление №249270, представленное ФИО1 (л.д.116) (налоговым органом уведомление не представлено), из которого следует, что транспортный налог начислен в размере 2252 руб. 00 коп., земельный налог – 113 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц – 1184 руб. 00 коп., при этом ФИО1 представлены чеки-ордера от 15 октября 2022 года на общую сумму 3962 руб. 00 коп., в том числе 502 руб. 00 коп., 113 руб. 00 коп., 125 руб. 00 коп., 2252 руб. 00 коп., 28 руб. 00 коп., 28 руб. 00 коп., 125 руб. 00 коп., 1184 руб. 00 коп., 107 руб. 00 коп., 113 руб. 00 коп. (л.д.116об.-118). 

Таким образом, суд полагает, что ФИО1 обязанности по уплате налогов, начисленных за 2021 год, исполнены своевременно и в полном объеме.

За 2022 год ФИО1 начислены налоги: налоговое уведомление №99746366 от 12 августа 2023 года, представленное налоговым органом (л.д.44) и ФИО1 (л.д.119), из которого следует, что транспортный налог начислен в размере 2252 руб. 00 коп., земельный налог – 124 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц – 1279 руб. 00 коп., всего к оплате 3655 руб. 00 коп., при этом ФИО1 представлен чек-ордер от 16 октября 2023 года на сумму 3655 руб. 00 коп. (л.д.119).

Таким образом, суд полагает, что ФИО1 обязанности по уплате налогов, начисленных за 2022 год, в том числе по земельному налогу за 2022 год в размере 124 руб. 00 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 824 руб. 00 коп.; по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 2252 руб. 00 коп., исполнены своевременно и в полном объеме, оснований для взыскания с ФИО1 земельного налога за 2022 год в размере 124 руб. 00 коп.; налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 824 руб. 00 коп.; транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 2252 руб. 00 коп., а также оснований для начисления пени по налогам за 2022 год и их взыскания, не имеется.

За 2023 год ФИО1 начислены налоги: налоговое уведомление №185738639 от 02 августа 2024 года, представленное налоговым органом (л.д.48) и ФИО1 (л.д.120), из которого следует, что транспортный налог начислен в размере 2252 руб. 00 коп., земельный налог – 137 руб. 00 коп., налог на имущество физических лиц – 824 руб. 00 коп., всего к оплате 3213 руб. 00 коп., при этом ФИО1 представлен чек-ордер от 16 октября 2024 года на сумму 3213 руб. 00 коп. (л.д.120).

Таким образом, суд полагает, что ФИО1 обязанности по уплате налогов, начисленных за 2023 год, в том числе по земельному налогу за 2023 год в размере 137 руб. 00 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 824 руб. 00 коп.; по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2252 руб. 00 коп., исполнены своевременно и в полном объеме, оснований для взыскания с ФИО1 земельного налога за 2023 год в размере 137 руб. 00 коп.; налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 824 руб. 00 коп.; транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 2252 руб. 00 коп., а также оснований для начисления пени по налогам за 2023 год и их взыскания, не имеется.

Кроме того, оснований для вз0ыскания пени в размере 6351 руб. 97 коп., начисленных с 04 декабря 2018 года по 28 января 2025 года (как указано в тексте иска), оснований также не имеется, поскольку обязанность по уплате налогов, начисленных за 2017 года ФИО1 исполнена в полном объеме 11 октября 2017 года (л.д.103-104). 

Учитывая изложенное, оснований для удовлетворения исковых требований налогового органа не имеется в полном объеме, и в удовлетворении административного иска надлежит отказать в полном объеме. 

Руководствуясь ст.ст.14, 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени в размере 13219 руб. 97 коп., в том числе: земельного налога за 2022 год в размере 124 руб. 00 коп.; земельного налога за 2023 год в размере 137 руб. 00 коп.; налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 455 руб. 00 коп.; налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 824 руб. 00 коп.; налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 824 руб. 00 коп.; транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 2252 руб. 00 коп.; транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 2252 руб. 00 коп.; суммы пеней в размере 6351 руб. 97 коп. – отказать.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Чебаркульский городской суд Челябинской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: 

Мотивированное решение составлено 07 ноября 2025 года.

Судья С.Л.Мохначева