УИД:61RS0044-01-2021-001154-38 дело №12-178/2021

Р Е Ш Е Н И Е

по делу об административном правонарушении

13 июля 2021 года село Чалтырь 

Мясниковского района

Судья Мясниковского районного суда Ростовской области Мелконян Л.А., с участием представителя Межрайонной ИФНС №1 по Ростовской области ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Мясниковского районного суда административное дело по жалобе ФИО4 на постановление Межрайонной ИФНС №1 по Ростовской области №61712111000394400003 о назначении административного наказания от 18.05.2021 года,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением Межрайонной ИФНС России №1 по Ростовской области №61712111000394400003 о назначении административного наказания от 18.05.2021 года ФИО4 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ. Согласно оспариваемого постановления ФИО4, будучи директором ООО «Строительная компания «Молния», 22.07.2019 года по платежной ведомости №17 осуществил выплату заработной платы гражданам Армении ФИО2 и ФИО3, являющимся нерезидентами, в размере 2610 рублей и 5220 рублей соответственно через кассу предприятия. Тем самым ООО «СК «Молния» осуществило валютную операцию минуя банковский счет в нарушение требований ч.2 ст.14 Закона №173-ФЗ. Постановлением №61712111000394400003 от 18.05.2021 года ФИО4 назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей. 

Заявитель ФИО4 в поданной жалобе не согласился с постановлением Межрайонной ИФНС №1 по Ростовской области №61712111000394400003 о назначении административного наказания от 18.05.2021 года. В обоснование жалобы заявитель указал, что валютное законодательство не обязывает нерезидентов обращаться в уполномоченные банки и открывать на территории РФ банковские счета в валюте РФ с целью получения заработной платы в безналичной форме. Ссылаясь на ст.11, ст.131, ст.136 и ст.142 ТК РФ, предусматривающие обязанность работодателя выплатить работнику зарплату, ответственность за задержку выплаты заработной платы, заявитель считает, что выплата заработной платы наличными денежными средствами иностранному работнику не образует состава правонарушения. Так же заявитель указал, что ООО «СК «Молния» является субъектом малого и среднего предпринимательства, совершил нарушение впервые при отсутствии причинения вреда, а совершенное правонарушение является малозначительным. В связи с чем ФИО4 просил оспариваемое постановление Межрайонной ИФНС №1 по Ростовской области отменить, либо изменить, заменив штраф на предупреждение или ограничиться устным замечанием. 

В судебном заседании ФИО4, будучи извещен о времени и месте рассмотрения жалобы не явился, сведений об уважительных причинах не явки не предоставил, ходатайства об отложении судебного заседания не заявил. 

Представитель Межрайонной ИФНС России №1 по Ростовской области представила письменные возражения по доводам жалобы и просила в удовлетворении жалобы отказать с учетом ранее высказанной позиции Ростовского областного суда.

На основании п.4 ч.2 ст.30.6 КоАП РФ суд считает возможным рассмотреть дело об административном правонарушении по жалобе ФИО4 в отсутствие заявителя.

Выслушав представителя Межрайонной ИФНС России №1 Ростовской области ФИО1, исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении жалобы ФИО4 по следующим основаниям. 

Часть 1 ст.15.25 КоАП РФ(в редакции от 14.11.2017 года №325-ФЗ) предусматривает ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. 

В силу пп.«б» п.9 ч.1 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» под валютными операциями понимается, в том числеиспользование валютных ценностей, валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

В соответствии с ч.2 ст.14 вышеприведенного закона №173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Из материалов дела по факту совершения административного правонарушения установлено, что 22 июля 2019 года по платежной ведомости №17 от 22.07.2019 года через кассу предприятия ООО «СК «Молния» работнику - иностранному гражданину-гражданину Армении ФИО2 была выдана наличными заработная плата 2610 рублей; работнику-гражданину Армении ФИО3 - 5220 рублей. То есть ФИО4, будучи директором, допустил осуществление валютной операции по выдаче не резиденту - иностранному гражданину валюты Российской Федерации минуя банковский счет, тем самым совершил нарушение валютного законодательства РФ.

Данные обстоятельства подтверждаются: копией трудового договора №19 от 11.03.2019 года между ООО «СК «Молния» и гражданином Армении ФИО2; копией паспорта гражданина Армении на имя ФИО2; копией трудового договора №15 с гражданином Армении ФИО3, копией паспорта ФИО3; докладной запиской, копией поручения №617120210031004 на проведение проверки соблюдения валютного законодательства, справкой №617120210031005 о проведенной проверке соблюдения валютного законодательства от 23.04.2021 года, актом №617120210031006 проверки соблюдения валютного законодательства от 23.04.2021 года, протоколом №61712111000394400002 об административном правонарушении от 23.04.2021 года. 

В поданной жалобе ФИО4 фактически не отрицает факт осуществления трудовой деятельности гражданами Армении ФИО2 и ФИО3, выплату им наличными денежных средств через кассу предприятия в качестве заработной платы, указывая о правомерности совершения расчетов с иностранным гражданином без использования банковского счета.

Таким образом, Межрайонная ИФНС России №1 по Ростовской области на основании представленных доказательств, пришла к правильному выводу о доказанности вины и наличии в действиях директора ФИО4 состава вмененного административного правонарушения.

По результатам рассмотрения жалобы заявитель ФИО4, каких-либо существенных обстоятельств, опровергающих выводы Межрайонной ИФНС России №1 по Ростовской области, не приводит.

Постановление о привлечении к административной ответственности директора ООО «СК «Молния» ФИО4 за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч.1 ст.4.5 КоАП РФ.

Постановление Межрайонной ИФНС России №1 по Ростовской области о наличии в действиях ФИО4 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, является мотивированным, доказательства оценены объективно, нарушений закона при оценке доказательств при рассмотрении административного дела не усматривается.

Межрайонной ИФНС России №1 по Ростовской области дана надлежащая оценка представленным доказательствам. Оснований признавать представленные материалы по делу об административном правонарушении недопустимыми доказательствами не установлено. Нарушений закона при оформлении материалов административного дела, исключающих использование представленных доказательств по делу об административном правонарушении, не выявлено.

В соответствии с ч.1 ст.3.1 КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Совершенное ФИО4 правонарушение посягает на отношения, объектом которых является осуществление валютных операций в Российской Федерации. Учитывая в совокупности обстоятельства совершенного ФИО4 правонарушения, его общественную значимость, в данном случае оснований для применения положений ст.2.9 КоАП РФ не имеется.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных ч.2 ст.3.4 КоАП РФ, за исключением случаев, предусмотренных ч.2 настоящей статьи.

Согласно ч.2 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

С учетом взаимосвязанных положений ч. 2 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в ч.2 ст.3.4 указанного Кодекса.

В рассматриваемом случае из оспоренных судебных актов и приложенных к жалобе материалов указанная совокупность обстоятельств не усматривается.

При назначении административного наказания должностным лицом приняты во внимание характер совершенного правонарушения, его общественная опасность, постановление вынесено так же с учетом личности виновного и его имущественного положения.

Наказание за совершённое ФИО4 административное правонарушение назначено в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение в минимальном размере, предусмотренном санкцией статьи. Избранная мера соответствует характеру совершенного правонарушения, конкретным обстоятельствам, имеющим значение для дела.

В ходе рассмотрения жалобы ФИО4 оснований для отмены или изменения оспариваемого постановления Межрайонной ИФНС России №1 по Ростовской области не установлено.

Постановление Межрайонной ИФНС России №1 по Ростовской области как в части вида назначенного наказания, так и в отношении размера штрафа является законным и обоснованным, не подлежащим отмене. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.30.1- 30.9 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Постановление Межрайонной ИФНС России №1 по Ростовской области №61712111000394400003 о назначении административного наказания от 18 мая 2021 года в отношении ФИО4, признанного виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу ФИО4 без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение 10 дней.

Судья Мелконян Л.А.