П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

14 мая 2019 года г. Бугульма 

Бугульминский городской суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Ахметовой Л.Д., при секретаре Хабибуллиной А.Д., с участием государственного обвинителя Сабировой Л.М., подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Дементьевой В.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты> 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, 

установил:

ФИО1, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее по тексту - ООО «

<

данные изъяты>»), расположенного по адресу: 

<

адрес> зарегистрированного 

<

данные изъяты>, при наличии просроченной недоимки по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на 17 апреля 2018 года на сумму 3 211 564,29 рублей, в период с 17 апреля по 20 декабря 2018 года, при наличии неисполненных выставленных МРИ ФНС России № 17 по Республике Татарстан требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам, сборам, страховым взносам со счетов в банке и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации в банках, инкассовых поручений на расчетные счета организации, сокрыл в крупном размере денежные средства ООО «

<

данные изъяты>» за счет которых, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, используя для расчетов с контрагентами расчетный счет третьего лица при следующих обстоятельствах.

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ООО «

<

данные изъяты>» является налогоплательщиком установленных платежей и находится на общей системе налогообложения.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Занимая должность генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обществах с ограниченной ответственностью», уставом организации и трудовым договором являлся единоличным исполнительным органом Общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью, обладал правом подписи на банковских документах от имени Общества. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», ФИО1 отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика или налогового агента в банках.

Согласно пункту 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение налогового органа или инкассовое поручение), необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента. 

Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что инкассовое поручение направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком инкассового поручения налогового органа такое поручение в соответствии с положением установленным пунктом 6 статьи 46 НК РФ исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации. 

Согласно пункту 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика. 

Пунктом 8 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога налоговым органом может быть применено путем приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках.

В соответствии со статьей 287 НК РФ налог на прибыль организаций, подлежащей уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Пунктом 4 статьи 289 НК РФ установлено, что налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Пунктом 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Статьей 379 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно пункту 3 статьи 386 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 383 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Согласно статье 4 закона РТ от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗРТ (с изменениями и дополнениями) уплата налога на имущество организаций производится по истечении налогового периода. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается до 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, срок уплаты для ООО «

<

данные изъяты>» в лице ФИО1 по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2017 год, является ДД.ММ.ГГГГ.

С ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование работающего населения, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в соответствии с нормами НК РФ. Функции по администрированию данных страховых взносов переданы налоговым органам. Права и обязанности, предусмотренные НК РФ в отношении налогоплательщиков, налоговые органы осуществляют и в отношении плательщиков страховых взносов. 

Отношения, связанные с исчислением и уплатой вышеуказанных страховых взносов за 2017 год регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

Согласно пункту 1 статьи 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. 

В соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ плательщики представляют расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Пунктом 3 статьи 431 НК РФ установлено, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15 числа следующего календарного месяца. Следовательно, срок уплаты для ООО «

<

данные изъяты>» в лице ФИО1 по страховым взносам, исчисленным за 2017 год, является ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статье 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками НДС.

Налоговый период по НДС согласно статье 163 НК РФ устанавливается как квартал.

Согласно пункту 1 статьи 174 НК РФ, уплата по операциям, признаваемым объектом налогообложения по НДС, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно решению межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности ООО «

<

данные изъяты>» за совершение налогового правонарушения, налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки доначислен налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет РФ за 2013, 2015 годы в сумме 235 143 рублей, налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ за 2013, 2014 годы в сумме 2 116 289 рублей, НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 281 556 рублей. Следовательно, срок уплаты для ООО «Промстрой» в лице ФИО1 по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет РФ за 2013, 2015 годы, по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ за 2013, 2014 годы, по НДС за 2 квартал 2015 года, является ДД.ММ.ГГГГ.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов МРИ ФНС России № по 

<

адрес>, в порядке статьи 45 НК РФ в адрес ООО «Промстрой» направило требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов с указанием срока уплаты и разъяснением, что при неисполнении требования налоговым органом будут приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (статьи 46, 47, 76 и 77 НК РФ) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей:

- 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

ФИО1 о предъявленных межрайонной ФНС России № по 

<

адрес> требованиях об уплате недоимки по налогам достоверно знал, однако мер по их уплате умышленно не предпринял.

В связи с неисполнением налогоплательщиком – ООО «

<

данные изъяты>», в лице ФИО1, вышеуказанных требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов налоговым органом в соответствии со статьями 31, 46 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств:

- 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

В связи с неисполнением вышеуказанных требований налогового органа на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» № в филиале банка ГПБ (АО) в 

<

адрес> налоговым органом было предъявлены следующие инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>.

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО1

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 ГК РФ, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, у ФИО1 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 ГК РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО1

В связи с этим ФИО1, являясь осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ООО «

<

данные изъяты>» они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, сборов, страховых взносов, умышленно, с целью воспрепятствования их принудительному взысканию и сокрытия денежных средств, за счёт которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам произвел расчеты по финансово-хозяйственным операциям организации через расчётный счёт третьего лица.

Так, ФИО1 умышленно, с целью сокрытия денежных средств от взыскания их налоговым органом в качестве погашения задолженности перед бюджетной системой Российской Федерации в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, организовал схему, согласно которой денежные средства, которые ООО «

<

данные изъяты>» могло получить на свои счета от своих дебиторов и контрагентов, направлялись последними не на счета ООО «

<

данные изъяты>», а на счета третьих лиц, являвшихся кредиторами последнего. В соответствии с разработанной ФИО1 схемой, после принятия налоговым органом мер взыскания недоимки, им, как директором ООО «

<

данные изъяты>», находясь по месту осуществления деятельности ООО «

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, в период с 17 апреля по ДД.ММ.ГГГГ в адрес своего дебитора и контрагента ООО «

<

данные изъяты>, направлялись письма с требованием направлять денежные средства не на расчетные счета ООО «Промстрой», а на расчетные счета кредиторов последнего, с указанием реквизитов, сумм и назначения платежа. Дебитор и контрагент ООО «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>», руководитель которого не был осведомлен о преступных намерениях ФИО1, на основании указанных писем, осуществил со своих расчётных счетов перечисление денежных средств на расчётные счета кредиторов последнего на общую сумму не менее 18 140 286,30 рубля, не перечисляя их, по требованию ФИО1, на расчётные счета ООО «

<

данные изъяты>» в банках.

Так, ООО «Промышленное строительство Самара» на основании писем ФИО1 осуществило со своих расчетных счетов в том числе следующие платежи:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Тем самым, ФИО1, имея возможность полностью погасить недоимку перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 211 564,29 рублей, осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства, в нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам при списании их со счёта, в период с 17 апреля по ДД.ММ.ГГГГ направил денежные средства на общую сумму не менее 18 140 286,30 рубля, не на их погашение, а на расчеты с кредиторами в обход расчетных счетов ООО «

<

данные изъяты>» известных налоговому органу, в результате чего сокрыл денежные средства в крупном размере, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Настоящий приговор постановлен без проведения судебного разбирательства по ходатайству подсудимого, которое было им заявлено в ходе ознакомления с материалами уголовного дела при защитнике. Подсудимый поддержал ранее заявленное им ходатайство и пояснил, что согласен с предъявленным обвинением в полном объеме, ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник подсудимого поддержал данное ходатайство, государственный обвинитель не возражал против проведения судебного разбирательства в особом порядке. 

Действия ФИО2 суд квалифицирует по части 1 статьи 199.2 УК РФ - как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность подсудимого, обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и на условия его жизни.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признаёт и в полной мере учитывает то, что подсудимый полностью признал вину, раскаялся в содеянном; по месту работы характеризуется положительно (том 2, л.д. 21); к административной ответственности не привлекался (том 2, л.д. 17); на специализированных учётах не состоит (том 2, л.д. 18-19), а также состояние здоровья самого подсудимого страдающего тяжелой болезнью и его близких родственников. 

Обстоятельств, отягчающих наказание, по делу не установлено. 

Суд с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, материального положения подсудимого, считает возможным назначить подсудимому наказание в виде штрафа, что будет максимально способствовать исправлению подсудимого, восстановлению социальной справедливости и предупреждению совершения им новых преступлений.

Исходя из данных о личности подсудимого, смягчающих наказание обстоятельств, характера и общественной опасности содеянного, суд не усматривает оснований для признания обстоятельств, смягчающих наказание, исключительными в соответствии со статьей 64 УК РФ, а также применению положений статей 76.1 и 76.2 УК РФ.

При определении размера штрафа, подлежащего назначению, суд учитывает материальное и семейное положение ФИО1, и считает возможным назначить ему штраф в минимальном размере.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 316 УПК РФ, суд

приговорил:

признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей в доход государства.

Рассрочить ФИО1 уплату штрафа на срок 20 (двадцать) месяцев, обязав его уплатить первую часть штрафа в размере 10 000 (десять тысяч) рублей в течение 60 дней со дня вступления приговора в законную силу, а оставшиеся 19 (девятнадцать) частей по 10 000 (десять тысяч) рублей уплатить ежемесячно не позднее последнего числа каждого последующего месяца.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить до вступления приговора в законную силу.

<

данные изъяты>.

Вещественные доказательства: 1) 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований статьи 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. 

Председательствующий: подпись. 

Копия верна.

Судья Л.Д. Ахметова

Приговор вступил в законную силу: «____»__________ 2019 г.

Судья Л.Д. Ахметова