62RS0017-01-2019-000119-55 №2а-113/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

24 апреля 2019 года г. Новомичуринск Рязанской области 

Пронский районный суд Рязанской области в составе:

председательствующего судьи Мухиной Е.С., 

с участием представителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Рязанской области - ФИО1, действующей на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре Алексеевой О.Ю., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Рязанской области к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, 

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России №7 по Рязанской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. 

В обоснование заявленных требований указано, что на основании сведений, представленных в налоговый орган МРЭО ГИБДД УВД по Рязанской области, административный ответчик является собственником транспортных средств: грузового автомобиля марки УАЗ 3303, VIN: №, государственный регистрационный знак №, 1994 года выпуска, грузового автомобиля марки ГАЗ 3302, VIN: №, государственный регистрационный знак №, 2010 года выпуска, легкового автомобиля марки VOLKSWAGENPOLO, VIN: №, государственный регистрационный знак №, 2015 года выпуска, являющихся объектами налогообложения, в связи с чем административному ответчику исчислен транспортный налог за 2016 год в размере 6418 рублей. 

Согласно сведениям о владельцах (пользователях) земельных участков ФИО2 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, площадью 1200 кв.м, являющегося объектом налогообложения, в связи с чем административному ответчику исчислен земельный налог за 2016 год в размере 367 рублей.

Согласно сведениям, представленным в налоговую инспекцию, ФИО2 является собственником объекта недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 52,50 кв.м, являющейся объектом налогообложения, в связи с чем административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 317 рублей.

Административному ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет. 

В связи с неуплатой налогов административному ответчику направлено требование об уплате налога и пеней № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Неисполнение в добровольном порядке административным ответчиком требований контрольного органа об уплате обязательных платежей явилось основанием для обращения в суд за взысканием имеющейся задолженности.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области задолженность за 2016 год по транспортному налогу в размере 6418 рублей, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 367 рублей, налогу на имущество физических лиц в размере 317 рублей и расходы по оплате государственной пошлины.

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области - ФИО1 административные исковые требования поддержала в полном объеме по основаниям, изложенным в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, причина неявки не известна.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося административного ответчика ФИО2, надлежащим образом извещенного о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав материалы дела, выслушав объяснения представителя Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области - ФИО1, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органам государственной власти, иным государственным органам, органам местного самоуправления, другим органам, наделенным в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), предоставлено право обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации. 

В судебном заседании установлено, что согласно сведениям об имуществе налогоплательщика - физического лица ФИО2 является собственником транспортных средств: с 23.12.2000 года легкового автомобиля марки УАЗ 3303, VIN: №, государственный регистрационный знак №, 1994 года выпуска; с 11.04.2015 года грузового автомобиля марки ГАЗ 3302, VIN: №, государственный регистрационный знак №, 2010 года выпуска; с 22.12.2015 года легкового автомобиля марки VOLKSWAGENPOLO, VIN: №, государственный регистрационный знак №, 2015 года выпуска.

Таким образом, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

При уплате транспортного налога налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; налоговым периодом для уплаты транспортного налога признаётся календарный год (ст.ст. 359, 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в размерах, указанных в ст. 361 НК РФ, которые могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. 

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога в Рязанской области определяются Законом Рязанской области №76-ОЗ от 22.11.2002 г. «О транспортном налоге на территории Рязанской области». 

Согласно ч. 1 ст. 2 Закона Рязанской области от 22.11.2002 г. №76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области» налоговые ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. 

На автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно устанавливается ставка в размере 10 рублей с 1 л.с.

Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области ФИО2 начислен транспортный налог за 2016 г. за объект налогообложения: легковой автомобиль марки УАЗ 3303, государственный регистрационный знак №, в размере 900 рублей (90 л.с. (мощность двигателя) х 10 (ставка по налогу) х 12/12 (количество месяцев владения).

На автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно устанавливается ставка в размере 20 рублей с 1 л.с.

Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области ФИО2 начислен транспортный налог за 2016 г. за объект налогообложения: легковой автомобиль марки VOLKSWAGENPOLO, государственный регистрационный знак №, в размере 2100 рублей (105 л.с. (мощность двигателя) х 20 (ставка по налогу) х 12/12 (количество месяцев владения)).

На автомобили грузовые с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно устанавливается ставка в размере 32 рублей за 1 л.с.

Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области ФИО2 начислен транспортный налог за 2016 г. за объект налогообложения: грузовой автомобиль марки ГАЗ 3302, государственный регистрационный знак 

<

***>, в размере 3 418 рублей (106,80 л.с. (мощность двигателя) х 32 (ставка по налогу) х 12/12 (количество месяцев владения)).

В судебном заседании также установлено, что согласно сведениям об имуществе налогоплательщика - физического лица ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, площадью 1200 кв.м.

Таким образом, административный ответчик является плательщиком земельного налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.ст. 393, 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки и налоговые периоды по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 

Ставка налога, порядок и сроки его уплаты установлены решением Совета депутатов муниципального образования - Мамоновское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области №24 от 21.11.2014 года «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования - Мамоновское сельское поселение Пронского муниципального района», в подп. 1 п. 5 которого установлена налоговая ставка - 0,3 процента в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области ФИО2 начислен земельный налог за 2016 год за объект налогообложения: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 1200 кв.м, в размере 367 рублей (122 460 рублей (инвентаризационная стоимость) х 0,30% (ставка по налогу) х 12/12 (количество месяцев владения)).

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15), устанавливается данным Кодексом (глава 32) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 статьи 399).

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В соответствии со ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В силу пункта 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Судом установлено, что ФИО2 с 23.10.2008 года является собственником недвижимого имущества - квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 52,50 кв.м, размер доли 1/3.

Таким образом, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества, принадлежащего ФИО2, а именно: квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, составляет 609 965 рублей.

Решением Совета депутатов муниципального образования - Мамоновское сельское поселение Пронского муниципального района Рязанской области от 21.11.2014 года №23 «Об установлении на территории муниципального образования - Мамоновское сельское поселение налога на имущество физических лиц», установлена налоговая ставка в размере 0,3% в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Инспекцией ФИО2 исчислен налог на имущество физических лиц за 2016 г. за объект налогообложения, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в размере 317 рублей. 

Поскольку обязанность по исчислению суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога возложена законом на налоговый орган, в силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации последний не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу ст.ст. 45, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки по налогу требования об уплате налога и пеней; указанное требование должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено, что 11.10.2017 г. Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату вышеуказанных налогов, подлежащих уплате не позднее 01.12.2017 г. 

Поскольку обязанность по уплате налогов, указанных в налоговом уведомлении, в указанный в уведомлении срок исполнена не была, 13.12.2017 г. налоговым органом административному ответчику ФИО2 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок до 01.03.2018 г. 

По смыслу подп. 3 п. 3 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

В силу подп. 1 п. 3 ст. 44Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

До настоящего времени административный ответчик требование об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в добровольном порядке не исполнил.

Арифметическая правильность расчёта недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц судом проверена, административным ответчиком не оспорена.

При изложенных обстоятельствах, суд находит обоснованным административный иск Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень категорий плательщиков, которые освобождены от уплаты государственной пошлины. Административный истец - Межрайонная ИФНС России №7 по Рязанской области относится к данной категории. 

В силу пп. 8 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

В соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 БК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 61.1 и ч. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Исходя из результата разрешения судом спора - удовлетворения административного иска Межрайонной ИФНС России №7 по Рязанской области, освобожденной от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика ФИО2 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Рязанской области к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Рязанской области задолженность за 2016 год по транспортному налогу в размере 6 418 (Шесть тысяч четыреста восемнадцать) рублей, земельному налогу в размере 367 (Триста шестьдесят семь) рублей, налогу на имущество физических лиц в размере 317 (Триста семнадцать) рублей, перечислив указанные суммы по следующим реквизитам:

Получатель - ИНН 

<

***> КПП 620601001 УФК по Рязанской области (Межрайонная ИФНС России №7 по Рязанской области), код налогового органа 6214.

Расчетный счет - 

<

***> в отделение Рязань, ГРКЦ ГУ Банка России по Рязанской области. 

БИК 046126001

ОКТМО 61625440

КБК 18210601030101000110 - налог на имущество физических лиц.

КБК 18210604012021000110 - транспортный налог.

КБК 18210606043101000110 - земельный налог.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: 

<

адрес>, государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда через Пронский районный суд Рязанской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.С. Мухина