РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

г.Самара 15 января 2019г.

Судья Промышленного районного суда г.Самары Кривошеева Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1 на постановление № начальника Инспекции ФНС России по Промышленному району г.Самара ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Инспекции ФНС России по Промышленному району г.Самара ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ. руководитель ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1 подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 10000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Не согласившись с данным постановлением, генеральный директор ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1 обратился в Промышленный районный суд г.Самары с жалобой, в которой просит постановление начальника Инспекции ФНС России по Промышленному району г.Самара ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ отменить, производство по делу об административном правонарушении в отношении генерального директора ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1 прекратить.

В судебном заседании генеральный директор ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1, доводы жалобы поддержал в полном объеме, просил ее удовлетворить.

Представитель Инспекции ФНС России по Промышленному району г.Самара в судебном заседании возражал против удовлетворении жалобы, полагал, что оспариваемое постановление в полной мере соответствует требованиям закона.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии со ст. 26.1 КоАП РФ при разбирательстве по делу об административном правонарушении выяснению подлежат обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а именно: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В соответствии с ч.1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изм. и доп., вступ. в силу с ДД.ММ.ГГГГ)Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей (статья 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Следовательно, для привлечения руководителя организации к административной ответственности по статье 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях необходимо установить, были ли им допущены нарушения, связанные с организацией представления в установленные сроки в налоговый орган документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Исходя из требований статьи 28.2 Кодекса, протокол об административном правонарушении должен составляться в присутствии лица, в отношении которого возбуждается дело об административном правонарушении.

Вместе с тем рекомендуется учитывать разъяснения Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 5 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" о возможности составления протокола в отсутствие привлекаемого к административной ответственности лица только при наличии сведений о надлежащем его извещении о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, а также при отсутствии ходатайства данного лица об отложении указанного действия, либо в случае оставления такого ходатайства без удовлетворения должностным лицом, уполномоченным составлять протокол.

Согласно ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее Закон- N 244-ФЗ)- интерактивной ставкой являются денежные средства, В том числе электронные денежные средства, передаваемые с использованием электронных средств платежа центром учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов организатору азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе по поручениям участников данных видов азартных игр и служащие условием участия в азартной игре в соответствии с правилами, установленными таким организатором азартных игр; центром учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов является кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, осуществляющая деятельность в соответствии со статьей 14.2 Закона N 244-ФЗ.

Пунктом 1 статьи 6.1 Закона N 244-ФЗ установлено, что организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований обязаны принимать ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования и выплачивать соответствующие выигрыши, суммы которых превышают размер дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с частью второй НК РФ, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным Путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон N 115-ФЗ) и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры, а также вести в букмекерских конторах и тотализаторах учет участников азартных игр, от которых принимаются ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные события.

В п. 3 ст. 6.1 Закона N 244-ФЗ указано, что предусмотренное п. 1 ст. ст. 6.1 Закона N 244 - Ф3 требование о приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрышей при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применения иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Законом № 115-ФЗ и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры, применяется при проведении любых азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с соблюдением при обработке соответствующих персональных данных законодательства Российской Федерации В области персональных данных.

В соответствии со ст. 3 Закона N 115-ФЗ идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий. Реализация Организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, но хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров осуществляется посредством внутреннего контроля.

В пп. 4 п. 1 ст. 6 Закон N 115-ФЗ установлено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

Согласно п. 1.2 Положения о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных Преступным путем, и финансирования терроризма, утвержденного Приказом Росфинмониторинга от ДД.ММ.ГГГГ N 59 (далее - Положение) организации в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных ПП. 1.1 й1.2хт. 7 Закона N 115-ФЗ.

В п. 1.6 Положения указано, что при проведений идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, обновлении информаций о них организация вправе на основании п. 5.4 ст. 7 Закона N 115-ФЗ требовать представления клиентом, представителем клиента и получать от Клиента, представителя клиента документы, удостоверяющие личность, учредительные документы, документы о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Согласно п. 2.1 ст. 6.1 Закона N 244-ФЗ центр учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов осуществляет деятельность по приему от физического лица денежных средств, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов), их учету и переводу организатору азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе с проведением идентификации участника азартной игры в соответствии с Законом N 115-ФЗ, обеспечивающей установление возраста такого участника азартной игры.

Согласно п. 2.2 ст, 6.1 Закона N 244-ФЗ центр учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор и тотализаторов при осуществлении деятельности по приему от физических лиц денежных средств, в том числе электронных денежных средств, обеспечивает учет и предоставление с соблюдением законодательства Российской Федераций в области персональных данных организаторам азартных Игр в букмекерских конторах Или тотализаторах информации об участниках азартных игр, интерактивных ставках, принятых от участников данных видов азартных игр.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ. в ИФНС России по Промышленному району г.о. Самара поступило обращение гражданина ФИО3 в отношении руководителя организатора азартных игр ООО «Диджитал Беттйнг» ИНН № ФИО1

Определением № от ДД.ММ.ГГГГ. возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования в отношении ООО «Диджитал Беттйнг».

Судом установлено, что в ходе проведения контрольных мероприятий в рамках рассмотрения обращения гражданина ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении руководителя организатора азартных игр ООО «Диджитал Беттйнг» ИНН № ФИО1 обнаружено следующее: регистрация на сайте: https://sports.bwin.ru/ru/sports была проведена ДД.ММ.ГГГГ через браузер опера, в процессе регистрации осуществлялась фото-фиксация. Регистрация осуществлялась ДД.ММ.ГГГГ в 13 ч 28 м; потенциальному участнику азартной игры предлагается заполнить сведения о персональных данных (номер телефона, ФИО, адрес электронной почты, логин, пароль), а также ознакомиться с Правилами организации "BWIN", после заполнения персональных данных ознакомлением с правилами организации "BWIN" и 1фоетавлением галочки, перешли ко "второму шагу", на абонентский № от организации "ВWIN" пришел 4-х значный одноразовый код, остался последний шаг, подтверждение личности и персональных данных, были отосланы фото паспорта 1 стр. и стр. прописки, подтверждающие личность потенциального участника азартной игры. Таким образом, при проведении процедуры регистраций и идентификации через официальный сайт организатора азартной игры ООО «Диджитал Беттйнг» ИНН №, а также заключения пари (интерактивной ставки) на спортивное событие участнику азартной игры не требуется личного присутствия в пункте приема ставок и предъявления документа удостоверяющего личность.

Судом установлено и следует из материалов дела, что старшим государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля ИФНС России по Промышленному району г.о. Самара ДД.ММ.ГГГГ. составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1.

Судом установлено и следует из материалов дела, что старшим государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля ИФНС России по Промышленному району г.о. Самара ДД.ММ.ГГГГ составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1.

По данному факту постановлением № начальника Инспекции ФНС России по Промышленному району г.Самара ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1 привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 10000 руб.

Представлением от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Промышленному району г.о. Самара, уведомило руководителя ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ИНН № ФИО1 о том, что Постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ руководитель ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ИНН № ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1, ст. 15.27 КоАП России (нарушены: подпункт «а» пункта 8 Требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, утвержденных Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, положения пункта 2 статьи 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). В соответствии со статьей 29.13 КоАП РФ ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары обязало: принять меры по устранению причин и условий, способствовавших совершению вышеуказанных нарушений действующего законодательства (осуществлять идентификации клиентов (участников азартных игр) в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации) - немедленно; в месячный срок с момента получения настоящего представления отчитаться об устранении выявленных недостатков. Невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления) органа, осуществляющего государственный надзор (контроль) об устранении нарушений законодательства влечет административную ответственность, предусмотренную статьей 19.5/ч.1 КоАП РФ.

Вина руководителя ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ИНН № ФИО1 в совершении указанного правонарушения подтверждается материалами дела, а именно: постановлением по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ от ДД.ММ.ГГГГ., обращением ФИО3, докладной запиской, протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ представлением от ДД.ММ.ГГГГ служебной запиской, определением № от ДД.ММ.ГГГГ о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования, выпиской из ЕГРЮЛ ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» и другими материалами дела.

Согласно ст. 3.1 КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Допустимых и достаточных доказательств невозможности соблюдения Правил в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, юридическим лицом не представлено. 

Вопреки доводам жалобы, выявленные административным органом нарушения на момент проверки имели место, которые зафиксированы в протоколе об административном правонарушении. Доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Каких-либо нарушений процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, которые не позволили бы всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, при производстве по делу об административном правонарушении допущено не было. 

Наказание юридическому лицу, привлекаемому к административной ответственности, назначено в пределах установленной законом санкции с соблюдением требований ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Таким образом, при рассмотрении дела об административном правонарушении, на основании полного и всестороннего исследования собранных по делу доказательств, установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, дана правильная юридическая оценка действиям ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ».

Процессуальных нарушений, влекущих отмену вышеуказанного постановления ИФНС России по Промышленному району г.о. Самара, при рассмотрении дела об административном правонарушении не допущено. Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, не имеется. 

В соответствии с положениями ст. 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Согласно положениям ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

При указанных обстоятельствах, оспариваемое постановление является законным и обоснованным, оснований для его отмены не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 ч.1 п.1 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника Инспекции ФНС России по Промышленному району г.Самара № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении генерального директора ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1 к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ - оставить без изменения, а жалобу генерального директора ООО «ДИДЖИТАЛ БЕТТИНГ» ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г.Самары в течении 10 дней с момента получения копии решения.

Судья Кривошеева Е.В.