№ 2а-4393/2025

66RS0001-01-2025-003235-87

Р Е Ш Е Н И Е

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 июня 2025 года город Екатеринбург

Верх-Исетский районный суд города Екатеринбурга Свердловской области в составе председательствующего судьи Трапезниковой О.В., 

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам, транспортному налогу, налогу на имущество, пени,

У С Т А Н О В И Л:

инспекция Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга (далее – ИФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга) обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 4610,89 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 17756,27 руб., транспортному налогу за 2019 год – 879 руб., налогу на имущество за 2019 год – 754 руб., пени – 550,61 руб.

В обоснование требований указано, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 20.12.2018 по 09.08.2021 г., состоит на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга, является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Также является плательщиком налога на имущество и транспортного налогов. Обязанность по уплате страховых взносов, налогов административным ответчиком не была исполнена, в связи с чем в его адрес было направлено требование об уплате задолженности. Данное требование в установленный срок добровольно не исполнено, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, а после его отмены, в суд с указанным административным иском.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о времени и месте рассмотрения административного дела извещены надлежащим образом и своевременно, ходатайств об отложении судебного разбирательства не заявляли, сведений об уважительных причинах неявки суду не сообщили.

Согласно части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса.

На основании указанных норм дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания.

Исследовав доказательства по административному делу, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Таким образом, уплата налога является публичной обязанностью налогоплательщиков.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в сроки установленные законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса (ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

Согласно части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 

В силу п.п. 1, 2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на момент возникновении спорных отношений), плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.ч. 2, 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.В судебном заседании установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 20.12.2018 по 09.08.2021 г., состоит на налоговом учете в ИФСНС по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга, является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в связи с чем ему были начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 4610,89 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 17756,27 руб.

Кроме того, как следует из материалов дела, ФИО1 являлся собственником следующего имущества:

-автомобиля Рено Логан, государственный регистрационный знак №

-квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц, транспортный налог.

Согласно налоговому уведомлению № от 03.08.2020 налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019 год в сумме 879 руб., налог на имущество за 2019 год в размере 754 руб.

В установленный срок ФИО1 обязанность по уплате налога, страховых взносов не исполнил, в связи с чем на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате задолженности: 

-№ от 19.01.2021 со сроком уплаты до 24.02.2021 (налог на имущество за 2019 год - 754 руб., пени 5,13 руб.), 

-№ от 19.01.2021 со сроком уплаты до 24.02.2021 (транспортный налог за 2019 год - 879 руб., пени 5,98 руб.),

-№ от 21.05.2021 со сроком уплаты до 16.06.2021 (об уплате страховых взносов за 2020 год: 17756,27 руб. + 4610,89 руб., пени: 368,44 руб. +95,68 руб.).

В установленный срок обязанность по уплате страховых взносов, налогов в полном объеме не исполнена. 

Поскольку требование ИФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок исполнено не было, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан 22.10.2021 года и отменен в связи с поступившими возражениями должника 12.11.2024 года.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции после 23.12.2020) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п. 3).

Из указанных положений Налогового кодекса Российской Федерации следует, что законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей. Соблюдение установленного шестимесячного срока является обязательным как при обращении налогового органа с заявлением о вынесении судебного приказа, так и с иском после вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено судом, срок исполнения требований истек 16.06.2021 года, налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье в пределах шестимесячного срока, судебный приказ выдан 22.10.2021 года, и отменен мировым судьей 12.11.2024 года, настоящее административное исковое заявление подано в районный суд 15.11.2024 года.

Одновременно с административным исковым заявлением представителем истца подано ходатайство о восстановлении пропущенного процессуального срока на обращение с административным иском в суд. В подтверждение доводов об уважительной причине пропуска срока представлены скрин-шоты из программы, свидетельствующие о технической ошибке при принятии административного иска посредством систем электронного документооборота 14.05.2025.

Учитывая, что шестимесячный срок на обращение в суд с административным иском истек 12.05.2025, при этом 12.05.2025 являлся нерабочим выходным днем, а следующим за ним рабочим днем являлся день 14.05.2025, принимая во внимание направление Инспекцией в суд административного иска посредством систем электронного документооборота 14.05.2025, а также наличие сведений о техническом сбое системы электронного документооборота, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения ходатайства о восстановлении срока на обращение в суд с административным иском.

Разрешая спор, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении административного искового заявления ИФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга, поскольку порядок взыскания налога, размер взыскиваемых сумм, сроки направления требования, сроки обращения с заявлением о вынесении судебного приказа и в суд с административным исковым заявлением административным истцом соблюдены, а обязанность по уплате налогов налогоплательщиком не исполнена, доказательств уплаты налога в полном объеме суду не представлено.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу.

Как следует из материалов дела, страховые взносы, налог на имущество, транспортный налог не были оплачены в установленный срок, в связи с чем налоговым органом обоснованно была начислена сумма пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, налог на имущество, транспортный налог (5,13+5,98+368,44+95,68 = 475,23 руб.). Указанная сумма подлежит взысканию с административного ответчика.

Правомерность начисления пени на недоимку по налогу на имущество, транспортному налогу за 2014-2016, 2018 г.г., страховые взносы 8476,46 руб. не доказана, в связи с чем требования в данной части удовлетворению не подлежат.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика в доход соответствующего бюджета задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 4610,89 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 17756,27 руб., транспортному налгу за 2019 год – 879 руб., налогу на имущество за 2019 год – 754 руб., пени – 475,23 руб., всего 24475,39 руб.

При подаче административного искового заявления, административным истцом государственная пошлина не была уплачена, в связи с чем, на основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 293, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 4610,89 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 17756,27 руб., транспортному налгу за 2019 год – 879 руб., налогу на имущество за 2019 год – 754 руб., пени – 475,23 руб., всего 24475,39 руб.

В удовлетворении остальной части административного иска о взыскании пени отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета понесенные судебные расходы в виде госпошлины в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения суда путем подачи апелляционной жалобы через Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга.

Судья: