УИД 47RS0006-01-2024-00676-04

Дело № 1-190/2024

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

город Гатчина 19 февраля 2024 года

Гатчинский городской суд Ленинградской областив составе:

председательствующего судьи Шаманиной А.В., 

при секретаре Музыкантовой К.О., 

с участием государственного обвинителя помощника Гатчинского городского прокурора Сальникова Р.В., 

подозреваемого ФИО2, 

защитника подозреваемого адвоката Охитиной С.А., представившей удостоверение № 2182 и ордер № 004963 от 16 февраля 2024 года,

старшего следователя следственного отдела по г. Гатчина следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ленинградской области Шварца Р.Ю., 

рассмотрев в открытом судебном заседаниипостановление старшего следователя следственного отдела по г. Гатчина следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ленинградской области Шварца Р.Ю. о возбуждении ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, назначении меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты> ранее не судимого, 

в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживавшегося, мера пресечения не избиралась, 

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО2 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

ФИО2 на основании протокола внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Северо-западная Инжиниринговая Компания» (далее - ООО «СЗИК») от ДД.ММ.ГГГГ и протокола внеочередного общего собрания участников ООО «СЗИК» от ДД.ММ.ГГГГ является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Северо-западная Инжиниринговая Компания», зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Ленинградской области. 

К видам экономической деятельности ООО «СЗИК» отнесено производство электроэнергии, пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными, передача пара и горячей воды (тепловой энергии), распределение пара и горячей воды (тепловой энергии), обеспечение работоспособности котельных, обеспечение работоспособности тепловых сетей, строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения, строительство междугородних линий электропередачи и связи, деятельность в области архитектуры, связанной с созданием архитектурного объекта. 

ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом Общества, будучи уполномоченным в соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса РФ и ст. 40 Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ, а также в соответствии с Уставом ООО «СЗИК», утвержденным протоколом б/н внеочередного общего собрания участников ООО «СЗИК» от ДД.ММ.ГГГГ, без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы во всех учреждениях, предприятиях и организациях в Российской Федерации и за её пределами, в том числе в иностранных государствах, принимать решения и издавать приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения всеми работниками, обладая полномочиями по распоряжению имуществом организации, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 373 НК РФ является плательщиком налога на имущество организации, в соответствии со ст.246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль, в соответствии со ст. 207 НК РФ является плательщиком налога на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов, действуя от имени Общества, добровольно и своевременно не исполнил свою обязанность по уплате указанных налогов в установленный законом срок, в результате чего Межрайонная ИФНС России № 11 по Ленинградской области, реализуя свои функции по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов и сборов, ДД.ММ.ГГГГ в соответствии и на основании ст. ст. 31, 45, 46, 69, 76 НК РФ выставила в адрес ООО «СЗИК» требование об уплате налогов, взносов, пени, штрафа № на сумму 6 718 226,34 рублей, срок исполнения которого оканчивался ДД.ММ.ГГГГ. 

Поскольку ФИО2, как генеральным директором Общества, указанное требование об уплате налогов, взносов, пени, штрафа, исполнено не было, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 11 по Ленинградской области вынесено решение № о взыскании налога, сбора и страховых взносов пени, штрафов, процентов, за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму 6 531 686,37, в том числе: налогов (сборов, страховых взносов) - 6 394 931,48 рублей, пени - 136 754,89 рублей.

Для взыскания денежных средств ООО «СЗИК»» хранящихся на расчетных счетах в банках, Межрайонной ИФНС России №7 по Гатчинскому району Ленинградской в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены инкассовые поручения и платежные ордера на списание указанной задолженности с №№ на сумму 1 496 368,03 рублей, 53468 на сумму 656 452 рубля, 53471 на сумму 428 116 рублей, 53478 на сумму 428 115 рублей, 53472 на сумму 276 345 рублей, 53474 на сумму 263 198,52 рублей, 53476 на 145 013,28 рублей, 53469 на сумму 143 360,13 рублей, 53475 на сумму 127 839 рублей, 53500 на сумму 30,18 рублей, 53481 на сумму 38,36 рублей, 53491 на сумму 50,74 рублей, 53492 на сумму 152,17 рублей, 53502 на сумму 171,16 рублей, 53497 на сумму 217,30 рублей, 53503 на сумму 287,48 рублей, 53485 на сумму 397,29 рублей, 53480 на сумму 846,57 рублей, 53489 на сумму 887,71 рублей, 53494 на сумму 1 015,09 рублей, 53495 на сумму 2 157,57 рублей, 53484 на сумму 2 422,07 рублей, 53488 на сумму 2 467,78 рублей, 53498 на сумму 4 823,83 рублей, 53493 на сумму 5 030,36 рублей, 53496 на сумму 6 136,91 рублей, 53482 на сумму 6 293,95 рублей, 53486 на сумму 8 041,56 рублей, 53499 на сумму 8 114,75 рублей, 53487 на сумму 8 185,97 рублей, 53483 на сумму 13 555,73 рублей, 53490 на сумму 18 982,40 рублей, 53501 на сумму 45 585,54 рублей, 53477 на сумму 75 549 рублей, 53470 на сумму 75 550 рублей, 53466 на сумму 56 250,74 рублей, 53464 на сумму 56 755,49 рублей, 53463 на сумму 103 877,29 рублей, 53461 на сумму 127 840 рублей, 53479 на сумму 862,42 рублей, 53467 на сумму 75 917,29 рублей, 53467 на сумму 580 536,71 рублей, 53465 на сумму 363 212,55 рублей, 53465 на сумму 130 344,45 рублей, 53462 на сумму 281 709,93 рублей, 53460 на сумму 119 417,93 рублей, 53462 на сумму 374 742,07 рублей, 53460 на сумму 8 421,07 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги и сборы, зная о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, а также о том, что на расчетных счетах организации имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на вышеуказанные расчетные счета ООО «СЗИК» денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, умышленно игнорируя их, действуя по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им Общества, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства Общества за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «СЗИК», действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в причинении экономического ущерба государству и неисполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов в установленный срок и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетные счета ООО «СЗИК» денежных средств от дебиторов Общества, они будут списаны на погашение задолженности по налогам и сборам, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направил письма в адрес дебитора Общества - АО «Коммунальные системы Гатчинского района» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, далее - АО «КСГР») с просьбой перечислить денежные средства в адрес различных контрагентов Общества, по различным основаниям, в результате чего, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанных писем, в адрес контрагентов ООО «СЗИК», минуя расчетные счета предприятия с расчетного счета АО «КСГР» открытого в Банке ВТБ (ПАО) в г. Санкт-Петербурге было перечислено 3 882 802,08 рублей, а именно:

платежное поручение №; плательщик - АО «Коммунальные системы Гатчинского района»; получатель - ООО «Юникредит Лизинг»; сумма - 147 036,18 рублей; назначение платежа - оплата лизингового платежа № по договору лизинга №L от 10.04.2019г. за ООО СЗИК (ИНН 

<

***>) в счет взаиморасчетов по письму 1-535 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 147036-18 В т.ч. НДС (20%) 24506-03.;

платежное поручение №; плательщик - АО «Коммунальные системы Гатчинского района»; получатель - ООО «АСК»; сумма - 887 000,00 рублей; назначение платежа - Оплата по Договору №СРП от 10.11.2022г. в счет взаиморасчетов с ООО СЗИК (ИНН 

<

***>) по Письму № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 887000-00 В т.ч. НДС (20%) 147833-33;

платежное поручение №; плательщик - АО «Коммунальные системы Гатчинского района»; получатель - ООО «ТД «Инженерное оборудование», сумма - 610 200,00 рублей; назначение платежа - Оплата счета № от ДД.ММ.ГГГГ по договору №/В в счет взаиморасчетов с ООО СЗИК (ИНН

<

***>) по Письму № от 16.12.2022г. Сумма 610200-00 В т.ч. НДС (20%) 101700-00;

платежное поручение №; плательщик - АО «Коммунальные системы Гатчинского района»; получатель - ООО «Хавле индустриверке»; сумма - 619 533,90 рублей; назначение платежа - оплата счетов №, № от 15.08.2022г, в счет взаиморасчетов с ООО СЗИК (ИНН 

<

***>) по Письму № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 619533-90 В т.ч. НДС (20%) 103255-65;

платежное поручение №; плательщик - АО «Коммунальные системы Гатчинского района»; получатель - ООО «ИКАПЛАСТ»; сумма - 1 619 032,00 рублей; назначение платежа - Оплата по сч № УТ-54518 от 20.12.2022г сумму 854 764,31, по Акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ сумму 764 267,69, за ООО СЗИК (ИНН 

<

***>) по Письму № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 1619032-00 В т.ч. НДС (20%) 269838-67.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность Общества по налогам, сборам, страховым взносам была погашена.

Таким образом, генеральный директор ООО «СЗИК» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии непогашенной задолженности по уплате налогов, имея реальную возможность погасить образовавшуюся задолженность, умышленно сокрыл от налоговых органов денежные средства Общества в общей сумме 3 882 802,08 рублей за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки в счёт погашения по налогам на общую сумму 6 531 686,37 рублей, что превышает 2 250 000 рублей и является крупным размером. 

Указанные действия ФИО2 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. 

Старший следователь следственного отдела по г. Гатчина следственного управления Следственного комитета Российской Федерации ФИО3 обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного преследования в отношении подозреваемого ФИО2 и назначении ему меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании следователь ФИО3 ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2 поддержал. Пояснил, что с учетом данных о личности подозреваемого, отсутствия в настоящее время у Общества задолженности по налогам и сборам, возможно прекращение производства по делу с назначением подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Подозреваемый ФИО2 и его защитник адвокат Охитина С.А. поддержали ходатайство следователя. ФИО2 пояснил, что согласен с прекращением уголовного дела и применением в отношении него меры уголовно-правового характера. Задолженность по оплате налогов погашена в полном объеме в декабре 2022 года. Указал, что инкассовые поручения об оплате задолженности по налогам были направлены в банк на заблокированный налоговыми органами расчетный счет и по мере поступления денежных средств производилось возмещение задолженности по налогам. Умышленных действий по сокрытию денежных средств Общества не предпринимал, к контрагентам с просьбой не направлять денежные средства на расчетный счет Общества не обращался. 

Защитник адвокат ФИО5 просила учесть, что подозреваемым ФИО1 приняты меры к погашению задолженности по налогам в полном объеме, в настоящее время Обществом допущена переплата по налогам и сборам, что свидетельствует о снижении степени общественной опасности преступления в совершении которого подозревается ФИО1 Установленные по делу обстоятельства позволяют применить к подозреваемому ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Прокурор ФИО6 просил отказать в удовлетворении ходатайства полагая его незаконным по причине несоблюдения условий установленных нормами ст. 76.2 УК РФ и 25.1 УПК РФ и невозможности оценить достаточность принятых ФИО1 мер, направленных на заглаживание вреда, причиненного преступлением. Просил учесть, что преступление в совершении которого подозревается ФИО1 имеет два объекта преступного посягательства, вред причинен не только государству, но и установленному порядку управления. Отсутствие в представленных материалах сведений о возмещении ФИО1 вреда в полном объеме препятствует прекращению уголовного дела и назначению подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Выслушав мнение сторон, проверив материалы уголовного дела, суд не находит оснований для удовлетворения ходатайства следователя о прекращении в отношении ФИО1 уголовного преследования и назначении ему меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа по следующим основаниям. 

По правилам, предусмотренным п. 4 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, предусмотренных ст. 25.1 УПК РФ с учетом требований, установленных ст. 446.3 УПК РФ. 

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно пункта 25.3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» следует, что при изучении представленных материалов и рассмотрении ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа судья должен убедиться в том, что выдвинутое в отношении лица подозрение или предъявленное лицу обвинение в совершении преступления небольшой или средней тяжести обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении подозреваемому, обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

По мнению суда, предусмотренных законом оснований для освобождения ФИО2 от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, по рассматриваемому уголовному делу не имеется. 

Предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ преступление, в совершении которого подозревается ФИО2 в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ является преступлением небольшой тяжести. 

Из постановления следователя усматривается, что ФИО2 вменяется сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, совершенное в крупном размере. 

В соответствии с п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки (п. 2 ст. 11 НК РФ) по налогам, сборам, в крупном размере. При рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных ст. 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки.

Допрошенный в качестве подозреваемого ФИО2 свою причастность к сокрытию денежных средств за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам отрицал и пояснил, что АО "Коммунальные системы Гатчинского района Ленинградской области" имело задолженность перед ООО "СЗИК" по договору подряда не менее 4 миллионов рублей, поэтому ООО "СЗИК" обратилась с письмом к АО "Коммунальные системы Гатчинского района Ленинградской области" об осуществлении расчетов с контрагентами среди которых были ООО "АСК", ООО "ТД Инженерное оборудование", ООО "Икапласт", ООО "Хавле индустриверке". По мере поступления денежных средств на расчетный счет Общества производилось списание денежных средств в счет погашения недоимки (том 1 л.д. 198-201, 207-209, том 3 л.д. 240-242, том 4 л.д. 1-3). 

В обоснование причастности ФИО2 к инкриминируемым ему действиям следователем в постановлении приведены показания специалиста - главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженностей Управления Федеральной налоговой службы по Ленинградской области ФИО7 из которых следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО "СЗИК" по уплате налогов составляла 8 465 465,06 рублей. В ходе проведения анализа расчетных счетов контрагентов с ДД.ММ.ГГГГ установлено, что ООО "СЗИК" осуществляло расчеты с кредиторами через АО "Коммунальные системы Гатчинского района Ленинградской области" на общую сумму 5 943 972, 44 рубля (том 2 л.д. 1-4).

Однако, согласно сведениям о поступлении денежных средств, взысканных с налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО "СЗИК" задолженность по налогам отсутствует. Из таблицы 2 содержание задолженности по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что налог на добавленную стоимостью КБК 1№ за 1 квартал 2022 года, 2 и 3 кварталы 2022 года со сроками уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ уплачен в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 3 л.д. 223-231). 

Также из показаний ФИО2 в качестве подозреваемого следует, что у Общества имелась переплата и излишек денежных средств перешел в аванс по налоговым отчислениям.

Кроме того, описание события преступления, вменяемого ФИО2 содержит указание на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что не соответствует платежным и финансовым документам имеющимся в материалах уголовного дела. 

При этом в постановлении должностного лица не получил своего отражения факт выставления ООО "СЗИК" инкассовых поручений на основании ст. 46 НК РФ по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 210-261) с датой поступления в банковскую организацию ДД.ММ.ГГГГ, то есть в период преступления, вменяемого ФИО2

Помимо этого, в материалах уголовного дела имеется справка об исследовании документов в отношении ООО "СЗИК" главным специалистом-ревизором 4 отдела Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области согласно которой сумма денежных средств по неисполненным поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ООО "СЗИК" в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 5 191 823 рубля 25 копеек; сумма денежных средств, перечисленных АО "Коммунальные системы Гатчинского района Ленинградской области" в счет взаиморасчетов в адрес третьих лиц в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 5 943 972,44 рубля (том 1 л.д. 20-62). 

Однако, органами предварительного расследования не допрошен специалист-ревизор по указанным обстоятельствам, показания которого могут иметь существенное значение, а также не получено мнение специалиста по факту направления ООО "СЗИК" инкассовых поручений на погашение задолженности по налогам и сборам (том 1 л.д. 210-261), часть из которых не отражена в справке об исследовании документов (том 1 л.д. 46).

При таких обстоятельствах подозрения органа расследования в причастности ФИО2 к совершению преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ не могут быть признаны обоснованными, в связи с чем ходатайство следователя не подлежит удовлетворению, а уголовное дело в силу требований пункта 2 части 5 статьи 446.2 УПК РФ подлежит возврату в орган, направивший дело в суд.

Процессуальные издержки по делу отсутствуют. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст.ст. 25.1, 446.1, 446.2 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2 - отказать. 

Материалы уголовного дела в отношении ФИО2 по подозрению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ возвратить руководителю следственного отдела по г. Гатчина следственного управления Следственного комитета России по Ленинградской области. 

Настоящее постановление может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение 15 (пятнадцати) суток со дня провозглашения. ФИО2 при обжаловании вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции. 

Судья подпись. Копия верна.

Подлинный документ находится в материалах уголовного дела № 1-190/2024 Гатчинского городского суда Ленинградской области