К делу № 1-111/2019 г.

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

ст. Новопокровская 21 августа 2019 г.

Новопокровский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Сапега Н.Н.

с участием прокурора Новопокровского района Рахвалова А.Ю.,

подсудимого ФИО1 и его защитника Хорошилова Д.Е., представившего удостоверение № и ордер №,

представителя потерпевшего ФИО11

при секретаре Кашкиной Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, 

<

данные изъяты> ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 199.2, ч. 1 ст. 199.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах., должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенном руководителем организации в особо крупном размере при следующих обстоятельствах:

На основании решения совета директоров ОАО «Радуга» от ДД.ММ.ГГГГ и приказа генерального директора ОАО «Радуга» от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 является генеральным директором открытого акционерного общества «Радуга» ИНН №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, и состоящего на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>. Основным видом деятельности ОАО «Радуга» является выращивание зерновых культур (ОКВЭД 01.11.1). Место осуществления финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Радуга» - 

<

адрес>.

ФИО1 согласно ст. 57 Конституции РФ, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являясь лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Радуга», организацию ведения бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций и соблюдение налогового законодательства Российской Федерации, а также за своевременность и полноту уплаты в соответствующие бюджеты, внебюджетные фонды налогов и обязательных платежей, достоверно знал о том, что ОАО «Радуга» имеет задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10636523 р. 73 к.

Кроме того, ФИО1 достоверно знал о том, что в связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов МИФНС № в адрес ОАО «Радуга» в порядке ст.ст. 45, 69 Налогового кодекса РФ неоднократно направлялись требования об уплате налогов. В соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесены решения о взыскании с должника - ОАО «Радуга» налогов за счет денежных средств ОАО «Радуга». Также в банки направлены 25 поручений на списание и перечисление денежных средств в бюджет Российской Федерации на общую сумму 10636523 р. 73 к.

Так, МИФНС № на расчетные счета ОАО «Радуга» выставлены следующие не оплаченные ОАО «Радуга инкассовые поручения:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42742,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548,19 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 693,44 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334165,71 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 354257,76 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 281993,11 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40754,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2607,78 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27733,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326727,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6665,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5339,62 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31913,80 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2643289,09 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30915,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2145,23 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203917,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2121,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10701,56 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356434,33 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49235,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3737881,71 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 881753,40 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1056731,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205259,00 р.

Таким образом, ФИО1 знал о наличии у ОАО «Радуга» задолженности по уплате налогов, о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета предприятия, о наличии запрета расходных операций по данным расчетным счетам, то есть о невозможности проведения финансовых операций по расчетным счетам до погашения недоимки по налогам и сборам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО1, располагая сведениями о том, что ОАО «Радуга» имеет задолженность по уплате налогов, осознавая, что в случае осуществления платежных операций через расчетные счета ОАО «Радуга», поступившие на расчетные счета средства будут списаны в счет погашения недоимки ОАО «Радуга» по налогам, решил сокрыть в особо крупном размере денежные средства ОАО «Радуга», за счет которых могло быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО1, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, исполняя обязанности генерального директора ОАО «Радуга», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, путем осуществления расчетов через третьих лиц, минуя расчетные счета ОАО «Радуга», направил в адрес контрагентов ОАО «Радуга» - ООО «Растма» (№), ООО «Торговый дом «Олинский» (№), не осведомленных о преступном умысле ФИО1, распорядительные письма о перечислении денежных средств за поставленные ОАО «Радуга» товары на расчетный счет ООО «Галс» (№), с которым у ОАО «Радуга» заключены договоры займа денежных средств. По результатам исполнения ООО «Растма» (№), ООО «Торговый дом «Олинский» (№) указанных распорядительных писем на расчетный счет ООО «Галс» были переведены денежные средства в размере 121058164 р. 40 к., за счет которых ФИО1 должен был и мог осуществить взыскание задолженности в бюджет Российской Федерации. 

В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ особо крупным размером признается стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 9000000 р.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании вину свою признал полностью и показал,что с ДД.ММ.ГГГГ по август 2018 г. он занимал должность генерального директора ОАО «Радуга». ОАО «Радуга»: юридический и фактический адрес: 

<

адрес>. Основным видом деятельности ОАО «Радуга» является производство сельскохозяйственной продукции, растениеводство. Согласно уставу ОАО «Радуга» в структуру органов управления Общества входит совет директоров и собрание акционеров. Председателем совета директоров избран Свидетель №1, секретарем совета директоров является ФИО2. Согласно уставу Общества он был ограничен в совершении самостоятельных сделок с суммой до 100000 р. без согласования данного вопроса с советом директоров. Свою деятельность ОАО «Радуга» вело на арендованной земле площадью около 13260 га. В собственности у ОАО «Радуга» имелась сельскохозяйственная техника, часть техники арендовалась, в собственности Акционерного общества имеются объекты недвижимости. Все имущество находится в залоге у кредитных учреждений - Россельхозбанка и ЦентроКредит. Примерно в 2013 г. в ОАО «Радуга» структура баланса изменилась в худшую сторону. Причину этого он видит в чрезмерной закредитованности предприятия. Предприятие не могло выплачивать долги, производственных мощностей было не достаточно. О сложившейся ситуации он ставил в известность совет директоров и акционеров ОАО «Радуга». Однако действенных мер по выходу из кризиса не принималось. Крупнейшими кредиторами у ОАО «Радуга» являлись Россельхозбанк, ООО «АграКубань», ООО «Галс», имелись еще кредиторы, но суммами требований менее чем у перечисленных предприятий, имелась также задолженность перед налоговым органом, точно сумму он не помнит. В руководство ООО «Галс» входили акционеры ОАО «Радуга» ФИО13 и Свидетель №7, в руководство ООО «АграКубань» входил Свидетель №1 В 2016 г. ООО «Галс» инициировал процедуру банкротства ОАО «Радуга». Причины обращения ООО «Галс» в Арбитражный суд с заявлением о банкротстве ОАО «Радуга» ему не известны, для него это заявление было неожиданностью. ДД.ММ.ГГГГ Арбитражным судом 

<

адрес> в отношении ОАО «Радуга» была введена процедура наблюдения, временным управляющим был утвержден Свидетель №2. Предприятие продолжало функционировать, работники - выполнять свои обязанности. Работникам выплачивалась заработная плата и начислялись НДФЛ и ПФР. Однако платежи НДФЛ и ПФР не производились в связи с отсутствием достаточного количества денежных средств. От Свидетель №2 в адрес ОАО «Радуга» поступали запросы о предоставлении документов о хозяйственной деятельности предприятия, которые исполнялись. На первом собрании кредиторов Свидетель №2 был предоставлен план внешнего управления, предусматривающий вывод предприятия из кризиса. Собрание кредиторов данный план внешнего управления утвердило, после чего в отношении ОАО «Радуга» примерно в августе 2018 г. было введено внешнее управление, внешним управляющим был утвержден Свидетель №2 УФНС России по Краснодарскому краю обжаловало указанное решение о введении в отношении ОАО «Радуга» внешнего управления и Апелляционная судебная инстанция решение суда отменила и в отношении ОАО «Радуга» ввела процедуру конкурсного производства. Он действительно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь генеральным директором ОАО «Радуга», совершил сокрытие денежных средств в размере 121058164 р. 40 к., за счет которых должно было производиться погашение задолженности по налогам и сборам, из личных интересов, с целью улучшения своих показателей по работе и создания иллюзии благополучия деятельности предприятия, 

Вина подсудимого ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, подтверждается следующими доказательствами:

показаниями представителя потерпевшего ФИО11, допрошенного в судебном заседании, который показал, что в его должностные обязанности входит правовое обеспечение деятельности МИФНС России № по 

<

адрес>. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Радуга» ИНН №, зарегистрированное по адресу: 

<

адрес> осуществляющее свою деятельность на территории 

<

адрес>, состоящее на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, в лице генерального директора ФИО1 не перечислило суммы НДФЛ, подлежащие удержанию и перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, в сумме 12428978 р. 98 к., при этом доля не полностью перечисленного НДФЛ составляет 46,32%, что является крупным размером. Таким образом, противоправными действиями ФИО1 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> причинен материальный ущерб в сумме 12428978 р. 98 к., который является крупным размером; 

показаниями свидетеля Свидетель №2, допрошенного на следствии и оглашенными в судебном заседании, который показал, что в настоящее время он является конкурсным управляющим ОАО «Радуга» ИНН №, действует на основании постановления 15-го апелляционного арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ Является членом СРО Естественных монополий и топливно-энергетического комплекса. ДД.ММ.ГГГГ в Арбитражный суд 

<

адрес> поступило заявление от ООО «Галс» о введении в отношении ОАО «Радуга» процедуры наблюдения. ДД.ММ.ГГГГ на основании определения Арбитражного суда 

<

адрес> в отношении ОАО «Радуга» введена процедура внешнего наблюдения. На основании указанного определения он был назначен временным управляющим ОАО «Радуга». ДД.ММ.ГГГГ на основании определения Арбитражного суда 

<

адрес> в отношении ОАО «Радуга» введена процедура внешнего управления. Он назначен внешним управляющим. ДД.ММ.ГГГГ на основании определения 15-го апелляционного арбитражного суда в отношении ОАО «Радуга» введено конкурсное производство, он назначен конкурсным управляющим. Что-либо пояснить о факте направления писем от ОАО «Радуга» в адрес ООО «Растма», ООО «Торговый дом «Олинский» о перечислении денежных средств в счет ООО «Галс» он не может, по данному факту ему ничего не известно, о наличии данных писем он узнал только после того, как по данному факту было возбуждено уголовное дело. В настоящее время в отношении ОАО «Радуга» проводится конкурсное производство; 

показаниями свидетеля ФИО14, допрошенной в судебном заседании, которая показала, что в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> (далее - Инспекция) с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете состоит ОАО «Радуга» (далее - должник), (ИНН №, адрес: 

<

адрес> ст-ца ФИО3 

<

адрес>). Определением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (резолютивная часть от ДД.ММ.ГГГГ) по делу № в отношении ОАО «Радуга» введено наблюдение, временным управляющим утвержден Свидетель №2. Определением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «Радуга» введено внешнее управление, внешним управляющим утвержден Свидетель №2. Постановлением Пятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ определение Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменено. ОАО «Радуга» признано несостоятельным (банкротом), введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Свидетель №2. Директором ОАО «Радуга» на дату возбуждения дела о банкротстве являлся ФИО1. Общая сумма задолженности в соответствии с отчетом конкурсного управляющего ОАО «Радуга» от ДД.ММ.ГГГГ, включенная в реестр требований кредиторов, составляет 2187251708 р. 05 к. Сумма задолженности по обязательным платежам и по денежным обязательствам перед Российской Федерацией, включенная во вторую очередь реестра требований кредиторов ОАО «Радуга», составляет 11628270 р. 71 к., в третью очередь реестра требований кредиторов 22850120 р. 30 к., в том числе основной долг 19291908 р. 07 к., пени и штрафы 3558212 р. 23 к. Уполномоченным органом установлены факты, свидетельствующие о наличии признаков преступления, предусмотренного ст.ст. 195, 199.2 УК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве требования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в следующей очередности: в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве, требования по текущим платежам, связанным с оплатой деятельности лиц, привлечение которых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с данным Федеральным законом является обязательным, в том числе с взысканием задолженности по оплате деятельности указанных лиц; во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих или работавших (после даты принятия заявления о признании должника банкротом) по трудовому договору, требования о выплате выходных пособий; в третью очередь удовлетворяются требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности этих лиц, за исключением лиц, указанных в абзаце втором настоящего пункта; в четвертую очередь удовлетворяются требования по эксплуатационным платежам (коммунальным платежам, платежам по договорам энергоснабжения и иным аналогичным платежам); в пятую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам. В соответствии с данными, имеющимися у налогового органа, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ОАО «Радуга» имеется задолженность по текущим платежам второй очереди в общем размере 9441808 р. 17 к., в том числе: основной долг по страховым взносам в ПФ РФ - 8385077 р. 17 к.; основной долг по НДФЛ - 1056731 

<

адрес> вторая очередь по текущим платежам должна была быть погашена при условии добросовестности руководства ОАО "Радуга", если бы денежные средства поступали на его расчетные счета. В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. При этом п. 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Учитывая изложенное, действия контролирующих ОАО «Радуга» лиц привели к сокрытию денежных средств на сумму 174599639 р. 40 к., за счет которых было возможно удовлетворение задолженности по обязательным текущим платежам, так как согласно отчету конкурсного управляющего от ДД.ММ.ГГГГ в реестр текущей задолженности включены: первая очередь - 727319 р.; вторая помимо НДФЛ и ПФР - 2473228 р.; третья - 2579612 р. 88 к.; четвертая - 112794 р. 97 к.; пятая помимо обязательных платежей - 446058498 

<

адрес> образом, могло осуществиться частичное погашение даже пятой очереди. Действия руководителя (учредителей) должника, заведомо влекущие неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, и направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, позволяет предполагать наличие признаков состава преступления, предусмотренного ст.ст. 195, 199.2 УК РФ;

показаниями свидетеля Свидетель №4, допрошенной на следствии и оглашенными в судебном заседании, который показал что с февраля 2018 г. она работала в ОАО «Радуга» в должности бухгалтера. ДД.ММ.ГГГГ она уволена на основании заявления об увольнении, написанного по собственному желанию. В настоящее время она нигде не работает. В ее должностные обязанности входило принятие подписанных руководителем документов к учету, ведение бухгалтерского учета ОАО «Радуга», составление различной бухгалтерской документации и т.д. Распорядительные письма для их регистрации и последующей отправки ей предоставлял лично ФИО1 Указанные письма подписывались ФИО1, после чего секретарем направлялись в ООО «Растма» и ООО «Торговый дом Олинский». После отправки по назначению непосредственно ей поступали уже распорядительные письма с платежными поручениями, которые она учитывала в бухгалтерском регистре. Более что-либо пояснить по обстоятельствам перечисления денежных средств по распорядительным письмам ОАО «Радуга» в адрес ООО «Растма», ООО «Торговый дом Олинский» она не может, так как действовала по указанию генерального директора ОАО «Радуга» ФИО1 и лишь принимала к учету уже составленные и исполненные документы; 

показаниями свидетеля ФИО15, допрошенного на следствии и оглашенными в судебном заседании, который показал, что с 2015 г. по настоящее время он является генеральным директором ООО «АграКубань». Также он является единственным учредителем указанной организации. Деятельность указанной организации заключается в закупке и переработке семян подсолнечника, а также дальнейшей реализации указанной продукции. До создания ООО «АграКубань», примерно в 2013-2014 г. он вошел в состав членов совета директоров ОАО «Радуга». Генеральным директором указанного общества являлся ФИО1 Между ОАО «Радуга» и ООО «АграКубань» сложились длительные хозяйственные связи, в результате которых ОАО «Радуга» по договорам купли-продажи, поставки и иным договорам поставляло семена подсолнечника и иную продукцию в адрес ООО «АграКубань». Ему известно, что в настоящее время в отношении ОАО «Радуга» введена процедура конкурсного производства. Кроме того, пояснил, что он только участвовал в заседаниях совета директоров ОАО «Радуга», где решались вопросы, имеющие значение для деятельности ОАО «Радуга»;

показаниями свидетеля Свидетель №1, допрошенного на следствии и оглашенными в судебном заседании, который показал, что с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время он является заместителем генерального директора ООО «АграКубань». В его должностные обязанности входит ведение хозяйственных вопросов общества. Деятельность указанной организации заключается в закупке и переработке семян подсолнечника, а также дальнейшей реализации указанной продукции. До создания ООО «АграКубань», более 5 лет назад, он вошел в состав членов совета директоров ОАО «Радуга». Генеральным директором указанного общества являлся ФИО1 Между ОАО «Радуга» и ООО «АграКубань» сложились длительные хозяйственные связи, в результате которых ОАО «Радуга» по договорам купли-продажи, поставки и иным договорам поставляло семена подсолнечника и иную продукцию в адрес ООО «АграКубань». Ему известно, что в настоящее время в отношении ОАО «Радуга» введена процедура конкурсного производства. Кроме того, пояснил, что он только участвовал в заседаниях совета директоров ОАО «Радуга», где решались вопросы, имеющие значение для деятельности ОАО «Радуга». Каких-либо указаний, как член совета директоров ОАО «Радуга», ФИО1 о направлении распорядительных писем в адрес ООО «Торговый дом Олинский», ООО «Растма» о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Галс» он не давал;

показаниями свидетеля Свидетель №6, допрошенного на следствии и оглашенными в судебном заседании, который показал, что в настоящее время он нигде не работает, является членом совета директоров ОАО «Радуга». В состав членов совета директоров ОАО «Радуга» он вошел примерно в 2013-2014 г.г. Генеральным директором указанного общества являлся ФИО1 Ему известно, что в настоящее время в отношении ОАО «Радуга» введена процедура конкурсного производства. Касаемо участия в деятельности ОАО «Радуга» пояснил, что он только участвовал в заседаниях совета директоров ОАО «Радуга», где решались вопросы, имеющие значение для деятельности ОАО «Радуга». Пояснил, что он, как член совета директоров ОАО «Радуга», ФИО1 указаний о направлении распорядительных писем в адрес ООО «Торговый дом Олинский», ООО «Растма» о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Галс» не давал; 

показаниями свидетеля Свидетель №7, допрошенного на следствии и оглашенными в судебном заседании, который показал, что с 2013 г. по настоящее время он является генеральным директором ООО «Галс». Также он является единственным учредителем указанной организации. Деятельность указанной организации заключается в закупке и переработке маслосемян, оптовой торговле сельскохозяйственной продукцией. В состав членов совета директоров ОАО «Радуга» он вошел примерно в 2013-2014 г.г. Генеральным директором указанного общества являлся ФИО1 Ему известно, что в настоящее время в отношении ОАО «Радуга» введена процедура конкурсного производства. Между ОАО «Радуга» и ООО «Галс» сложились длительные хозяйственные связи, в результате которых ООО «Галс» по договорам контрактации, а также купли-продажи семян подсолнечника, договорам поставки приобретало у ОАО «Радуга» семена подсолнечника. Кроме того, между ОАО «Радуга» и ООО «Галс» были заключены договоры займа, на основании которых ООО «Галс» предоставляло ОАО «Радуга» денежные средства в крупном размере. В настоящее время в отношении ОАО «Радуга» введена процедура конкурсного производства. Пояснил, что он только участвовал в заседаниях совета директоров ОАО «Радуга», где решались вопросы, имеющие значение для деятельности ОАО «Радуга». Как член совета директоров ОАО «Радуга» он ФИО1 указаний о направлении распорядительных писем в адрес ООО «Торговый дом Олинский», ООО «Растма» о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Галс» не давал; 

показаниями свидетеля Свидетель №8, допрошенного на следствии и оглашенными в судебном заседании, который показал, что в настоящее время ООО «Растма» не является контрагентом ОАО «Радуга». Причиной прекращения взаимоотношений между указанными организациями является исполнение обязательств по заключенному договору. Предметом взаимоотношений указанных организаций являлась покупка ячменя. Поставка продукции осуществлялась следующим образом: поставщик своим транспортом привозил продукцию на элеватор. Далее осуществлялась приемка и проверка продукции лабораторией, после чего происходила оплата указанной продукции. Расчет за поставленную продукцию осуществлялся с помощью распорядительных писем. От ОАО «Радуга» в адрес ООО «Растма» поступали распорядительные письма об оплате продукции, поставленной ОАО «Радуга» в адрес ООО «Растма», на расчетный счет ООО «Галс». На расчетный счет ООО «Галс» были перечислены денежные средства ООО «Растма» по распорядительным письмам; 

протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого установлено следующее:

- объектом осмотра является компакт-диск, упакованный в бумажный конверт, горловина которого опечатана печатью УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю, являющийся приложением к справке ОДПИ УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ОАО «Радуга». Из пояснительной записки к указанному компакт-диску следует, что в нем содержатся сведения об инкассовых поручениях, выставленных МИФНС России № по Краснодарскому краю на расчетные счета ОАО «Радуга».

При вскрытии указанного компакт-диска и его инсталляции в привод персонального компьютера установлено, что указанный компакт-диск содержит в себе файл с расширением «.xlsx» с наименованием «Приложение к исследованию ОАО Радуга». При открытии указанного файла установлено, что он содержит в себе сведения о мерах принудительного взыскания образовавшейся у ОАО «Радуга» недоимки, принятых МИФНС России № по Краснодарскому краю за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

В ходе детального анализа указанного файла установлено, что МИФНС № на расчетные счета ОАО «Радуга» выставлены следующие не оплаченные ОАО «Радуга инкассовые поручения:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42742,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548,19 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 693,44 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334165,71 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 354257,76 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 281993,11 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40754,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2607,78 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27733,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326727,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6665,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5339,62 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31913,80 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2643289,09 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30915,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2145,23 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203917,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2121,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10701,56 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356434,33 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49235,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3737881,71 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 881753,40 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1056731,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205259,00 р.

В ходе осмотра установлено, что сумма вышеуказанных инкассовых поручений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 10636523,73 р.

- объектом осмотра является сшив, условно обозначенный №. Указанный сшив прошит, пронумерован и скреплен печатью ОАО «Радуга». В ходе детального анализа установлено, что указанный сшив содержит в себе формы отчетности и бухгалтерский баланс ОАО «Радуга» ИНН № на 253 листах. Указанные формы отчетности содержат в себе сведения о внеоборотных/оборотных активах, капитале, долгосрочных/краткосрочных обязательствах ОАО «Радуга». 

- объектом осмотра является сшив, условной обозначенный №. При детальном анализе указанного сшива установлено, что он содержит в себе:

- договор на поставку сельхозпродукции № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Поставщик) и ООО «Растма» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции, на 6 л.;

- договор на поставку сельхозпродукции № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Поставщик) и ООО «Растма» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции, на 10 л.;

- акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Радуга» и ООО «Растма» на 3-х л.;

- распорядительные письма от генерального директора ОАО «Радуга» ФИО1 в адрес генерального директора ООО «Растма» о перечислении денежных средств за поставленный товар на расчетный счет ООО «Галс» на 47 л.;

- платежные поручения о переводе денежных средств от ООО «Растма» на расчетные счета ООО «Галс» в счет оплаты за поставленную ОАО «Радуга» сельскохозяйственную продукцию на 64 л.; 

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Продавец) и ООО «Торговый дом Олинский» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции, на 5 л.;

- договор купли-продажи подсолнечника № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Продавец) и ООО «Торговый дом Олинский» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции, на 3 л.;

- договор купли-продажи подсолнечника № II 14-09/2018 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Продавец) и ООО «Торговый дом Олинский» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции, на 13 л.;

- товарные накладные, подтверждающие поставку товара со стороны ОАО «Радуга» по вышеуказанным договорам на 6 л.;

- платежные поручения о переводе денежных средств от ООО «Торговый дом «Олинский» на расчетные счета ООО «Галс» в счет оплаты за поставленную ОАО «Радуга» сельскохозяйственную продукцию на 8 л.; 

- распорядительные письма от генерального директора ОАО «Радуга» ФИО1 в адрес генерального директора ООО «Торговый дом «Олинский» о перечислении денежных средств за поставленный товар на расчетный счет ООО «Галс» на 4 л.;

- договор займа денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «Радуга» получило от ООО «Галс» сумму займа в размере 200000000 р. на 3-х л. с датой возврата суммы долга до ДД.ММ.ГГГГ;

- анализ субконто между ОАО «Радуга» и ООО «Галс» на 3-х л.;

- платежные поручения о переводе денежных средств от ООО «Растма» на расчетные счета ООО «Галс» в счет оплаты за поставленную ОАО «Радуга» сельскохозяйственную продукцию на 65 л.; 

- платежные поручения о переводе денежных средств от ООО «Торговый дом «Олинский» на расчетные счета ООО «Галс» в счет оплаты за поставленную ОАО «Радуга» сельскохозяйственную продукцию на 5 л.;

- выписка из лицевого счета ОАО «Радуга» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 44 л. по расчетному счету №. Указанная выписка содержит в себе сведения о периоде, уплате налога, сумме начисленных, уплаченных и возмещенных денежных средств, а также сведения об отсроченной задолженности с прошедшим сроком уплаты; 

- выписка из лицевого счета ОАО «Радуга» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 27 л. по расчетному счету №. Указанная выписка содержит в себе сведения о периоде, уплате налога, сумме начисленных, уплаченных и возмещенных денежных средств, а также сведения об отсроченной задолженности с прошедшим сроком уплаты;

- оборотно-сальдовые ведомости ОАО «Радуга» ИНН № с указанием номеров счетов, их наименования, сальдо на начало периода, оборота за период, сальдо на конец периода на 40 л. 

- светокопии протоколов заседаний совета директоров ОАО «Радуга» на 26 л.;

- светокопия устава ОАО «Радуга», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ председателем собрания ОАО «Радуга» Свидетель №1, на 34 л. Из содержания главы 16 указанного устава следует, что генеральный директор общества - единоличный исполнительный орган, осуществляющий руководство текущей деятельностью Общества в соответствии с требованиями устава и внутренними документами, утверждаемыми общим собранием акционеров и Советом директоров общества. Также указанный устав закрепляет иные полномочия генерального директора ОАО «Радуга»;

- договор займа денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «Радуга» получило от ООО «Галс» сумму займа в размере 200000000 р., на 3-х л. с датой возврата суммы долга до ДД.ММ.ГГГГ;

- договор займа денежных средств №ЮЛ/2402 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «Радуга» получило от ООО «Галс» сумму займа в размере 200000000 р., на 3-х л. с датой возврата суммы долга до ДД.ММ.ГГГГ;

- договор займа денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «Радуга» получило от ООО «Галс» сумму займа в размере 350000000 р. на 2-х л. с датой возврата суммы долга до ДД.ММ.ГГГГ;

- сшив, прошитый, пронумерованный и опечатанный пояснительной биркой ОАО «Радуга», содержащий в себе распорядительные письма и платежные поручения от ОАО «Радуга» в адрес ООО «Растма» на 122 л.;

- сшив, прошитый, пронумерованный и опечатанный пояснительной биркой ОАО «Радуга», содержащий в себе распорядительные письма и платежные поручения от ОАО «Радуга» в адрес ООО «Торговый дом «Олинский», на 10 л.;

- анализ счета № «Расчетные счета» ОАО «Радуга» на 6 л.;

- анализ счета №.01 «Касса» ОАО «Радуга» на 6 л.;

- анализ счета №.01 «Расчеты по налогам и сборам» ОАО «Радуга» на 3 л.;

- анализ счета № «Расчеты с персоналом по оплате» ОАО «Радуга» на 14 л.;

- анализ счета №.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ОАО «Радуга» на 10 л.;

- анализ счета №.15 «Расчеты по договорам арендной платы» ОАО «Радуга» на 5 л.;

указанные документы приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств;

протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено следующее:

- объектом осмотра является сшив, условно обозначенный №, прошитый, пронумерованный и скрепленный печатью «УФССП России по Краснодарскому краю» на 206 л. В ходе детального анализа содержимого указанного сшива установлено, что он содержит в себе договоры на поставку сельхозпродукции, заключенные между ОАО «Радуга» и ООО «Растма», ОАО «Радуга» и ООО «Торговый дом «Олинский», приложения к ним; распорядительные письма генерального директора ОАО «Радуга» ФИО1 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Галс»; платежные поручения о перечислении ООО «Растма», ООО «Торговый дом «Олинский» денежных средств на расчетный счет ООО «Галс».

- объектом осмотра является документация, поступившая из МИФНС России № по Краснодарскому краю. В ходе детального осмотра установлено, что указанная документация включает в себя:

- компакт-диск, в ходе инсталляции которого в оптический привод компьютера установлено, что осматриваемый компакт-диск содержит в себе решения МИФНС России № по Краснодарскому краю о взыскании налога и сбора с ОАО «Радуга», а также анализы счетов ОАО «Радуга»;

- решения МИФНС России № по Краснодарскому краю о взыскании с ОАО «Радуга» налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств; платежные поручения о взыскании денежных средств, на 17 л.;

- постановления МИФНС России № по Краснодарскому краю о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика - ОАО «Радуга», а также приложения к ним, всего на 51-м л.

- объектом осмотра является документация, поступившая из МИФНС России № по Краснодарскому краю. В ходе детального осмотра установлено, что указанная документация включает в себя:

- требования МИФНС России № по Краснодарскому краю, направленные в адрес ОАО «Радуга», об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на 114 л. В указанных требованиях отражена необходимость уплатить ОАО «Радуга» налоги, сборы, пени, штрафы и проценты с указанием конкретной суммы;

- сводные по начисленным и уплаченным взносам и НДФЛ ОАО «Радуга» на 5 л.;

- правоустанавливающие документы ОАО «Радуга» на 14 л.;

- анализы счетов, отчеты по проводкам и платежные поручения к ним ОАО «Радуга» на 113 л.

- объектом осмотра является документация, поступившая из МИФНС России № по Краснодарскому краю. В ходе детального осмотра установлено, что указанная документация включает в себя:

- справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении ОАО «Радуга» на 3-х л.;

- справку о направленных в адрес ОАО «Радуга» требований, выставленных на расчетные счета ОАО «Радуга» инкассовых поручениях.

В ходе детального анализа указанной справки установлено, что МИФНС № на расчетные счета ОАО «Радуга» выставлены следующие не оплаченные ОАО «Радуга» инкассовые поручения:

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42742,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548,19 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 693,44 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334165,71 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 354257,76 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 281993,11 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40754,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2607,78 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27733,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326727,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6665,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5339,62 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31913,80 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2643289,09 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30915,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2145,23 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203917,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2121,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10701,56 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356434,33 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49235,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3737881,71 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 881753,40 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1056731,00 р.;

- инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205259,00 р.

В ходе осмотра установлено, что сумма вышеуказанных инкассовых поручений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 10636523,73 р.

- решения МИФНС России № по Краснодарскому краю о привлечении ОАО «Радуга» к ответственности за совершение налогового правонарушения на 26 л., согласно которым налоговый агент ОАО «Радуга» не исполнил обязанности по удержанию и (или) перечислению в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению, тем самым совершив виновное противоправное деяние, за которое предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со ст. 123 НК РФ. Кроме того, указанные решения содержат расчеты суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

- решения арбитражных судов на 19 л., устанавливающие хронологию проведения процедуры банкротства в отношении ОАО «Радуга». Согласно указанным решениям процедура банкротства в отношении ОАО «Радуга» выглядит следующим образом:

1. ДД.ММ.ГГГГ на основании определения Арбитражного суда Краснодарского края заявление ИП ФИО4 о признании несостоятельным (банкротом) ОАО «Радуга» (№) принято к производству.

2. ДД.ММ.ГГГГ на основании определения арбитражного суда Краснодарского края в отношении ОАО «Радуга» введена процедура наблюдения, временным управляющим назначен Свидетель №2

3. ДД.ММ.ГГГГ на основании определения Арбитражного суда Краснодарского края в отношении ОАО «Радуга» введена процедура внешнего управления, внешним управляющим назначен Свидетель №2

4. ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда в отношении ОАО «Радуга» введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим назначен Свидетель №2

По окончанию осмотра осмотренная документация приобщается к материалам уголовного дела. 

- объектом осмотра является документация, поступившая из МИФНС России № по Краснодарскому краю. В ходе детального осмотра установлено, что указанная документация включает в себя:

- сведения о банковских счетах ОАО «Радуга» формы 67 на 3-х л.;

- акт налоговой проверки №, проведенной МИФНС России № по Краснодарскому краю в отношении ОАО «Радуга», на 5 л.;

- решение МИФНС России № по Краснодарскому краю о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение на 4-х л.; 

- требования, направленные МИФНС России № по Краснодарскому краю в адрес ОАО «Радуга» с целью уплаты задолженности по НДФЛ, на 186 л.

указанные документы приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств;

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по Краснодарскому краю проведена выемка регистрационного дела ОАО «Радуга»;

протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено следующее: 

- объектом осмотра является полимерный пакет, горловина которого опечатана пояснительной биркой с подписями, таким образом, исключая возможность доступа к содержимому, не нарушая целостности упаковки. На момент осмотра целостность осматриваемого полимерного пакета не нарушена. При вскрытии полимерного пакета установлено, что он содержит в себе регистрационное дело ОАО «Радуга» ИНН № в 3-х томах. Каждый из томов пронумерован, прошит, а также содержит опись. Указанное регистрационное дело содержит в себе сведения о государственной регистрации, приказы о регистрации действий в отношении ОАО «Радуга», запросы о предоставлении выписок из ЕГРЮЛ, устав ОАО «Радуга», протоколы совета директоров ОАО «Радуга», а также иные правоустанавливающие документы в отношении ОАО «Радуга». 

указанные документы приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств;

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, из содержания которого следует, что согласно предоставленным на исследование платежным поручениям, распорядительным письмам и актам сверки взаимных расчетов получателю ООО «Галс» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов за ОАО «Радуга» № были перечислены денежные средства в сумме 121058164,40 р., в т.ч.:

- плательщиком ООО «Растма» ИНН № в сумме 91058164,40 р.;

- плательщиком ООО «Торговый дом «Олинский» ИНН № в сумме 30000000 р.; 

иным документом: актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата налогов и сборов со стороны ОАО «Радуга» в размере 2940893 р.;

иным документом: решением № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому на основании п.п. 1 п. 7 ст. 101 НК РФ принято решение о привлечении ОАО «Радуга» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ;

иным документом: приказом № о назначении Генерального директора ОАО «Радуга» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 назначен на должность генерального директора ОАО «Радуга»; 

иным документом: трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ОАО «Радуга» и ФИО1 заключен трудовой договор, согласно которому ФИО1 принят на работу в ОАО «Радуга»; 

иным документом: должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ, закрепляющей должностные права и обязанности генерального директора ОАО «Радуга» ФИО1 Согласно указанной должностной инструкции ФИО1 является лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Радуга», организацию ведения бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций и соблюдение налогового законодательства Российской Федерации. 

Оценивая каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, суд считает, что все собранные доказательства в совокупности достаточны для разрешения уголовного дела; установленные по делу доказательства не противоречат одно другому, связаны между собой обстоятельствами и фактами, подлежащими доказыванию по настоящему делу.

Таким образом доказано, что ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах., должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенное руководителем организации в особо крупном размере, и его действия правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Определяя наказание ФИО1, суд учитывает влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и условия жизни его семьи; характер и степень общественной опасности содеянного - преступление тяжкое; обстоятельства дела и личность виновного, который ранее не судим; по месту жительства характеризуется положительно; обстоятельств, отягчающих наказание, по делу не имеется; смягчающим суд признает активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

С учетом изложенного суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ, поскольку суд приходит к выводу о возможности исправления осужденного без реального отбытия наказания.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ и оснований для изменения категории преступления, предусмотренных ч. 6 ст. 15 УК РФ, - не имеется.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде одного года лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным и установить ФИО1 испытательный срок один год, обязав его не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить без изменения.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

компакт-диск, содержащий в себе неисполненные инкассовые поручения со стороны ОАО «Радуга»; формы отчетности и бухгалтерский баланс ОАО «Радуга» ИНН № на 253 л.; договор на поставку сельхозпродукции № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Поставщик) и ООО «Растма» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции на 6 л.; договор на поставку сельхозпродукции № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Поставщик) и ООО «Растма» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции на 10 л.; акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Радуга» и ООО «Растма» на 3 л.; распорядительные письма от генерального директора ОАО «Радуга» ФИО1 в адрес генерального директора ООО «Растма» о перечислении денежных средств за поставленный товар на расчетный счет ООО «Галс» на 47 л.; платежные поручения о переводе денежных средств от ООО «Растма» на расчетные счета ООО «Галс» в счет оплаты за поставленную ОАО «Радуга» сельскохозяйственную продукцию на 64 л.; договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Продавец) и ООО «Торговый дом Олинский» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции на 5 л.; договор купли-продажи подсолнечника № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Продавец) и ООО «Торговый дом Олинский» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции на 3 л.; договор купли-продажи подсолнечника № II 14-09/2018 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Радуга» (Продавец) и ООО «Торговый дом Олинский» (Покупатель), о поставке товара - сельскохозяйственной продукции на 13 л.; товарные накладные, подтверждающие поставку товара со стороны ОАО «Радуга» по вышеуказанным договорам, на 6 л.; платежные поручения о переводе денежных средств от ООО «Торговый дом «Олинский» на расчетные счета ООО «Галс» в счет оплаты за поставленную ОАО «Радуга» сельскохозяйственную продукцию на 8 л.; распорядительные письма от генерального директора ОАО «Радуга» ФИО1 в адрес генерального директора ООО «Торговый дом «Олинский» о перечислении денежных средств за поставленный товар на расчетный счет ООО «Галс» на 4 л.; договор займа денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «Радуга» получило от ООО «Галс» сумму займа в размере 200000000 р., с датой возврата суммы долга до ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; анализ субконто между ОАО «Радуга» и ООО «Галс» на 3 л.; платежные поручения о переводе денежных средств от ООО «Растма» на расчетные счета ООО «Галс» в счет оплаты за поставленную ОАО «Радуга» сельскохозяйственную продукцию на 65 л.; платежные поручения о переводе денежных средств от ООО «Торговый дом «Олинский» на расчетные счета ООО «Галс» в счет оплаты за поставленную ОАО «Радуга» сельскохозяйственную продукцию на 5 л.; выписка из лицевого счета ОАО «Радуга» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № на 44 л.; выписка из лицевого счета ОАО «Радуга» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № на 27 л.; оборотно-сальдовые ведомости ОАО «Радуга» ИНН № с указанием номеров счетов, их наименования, сальдо на начало периода, оборота за период, сальдо на конец периода на 40 л.; светокопии протоколов заседаний совета директоров ОАО «Радуга» на 26 л.; светокопия устава ОАО «Радуга», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ председателем собрания ОАО «Радуга» Свидетель №1, на 34 л.; договор займа денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «Радуга» получило от ООО «Галс» сумму займа в размере 200000000 р., с датой возврата суммы долга до ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; договор займа денежных средств №ЮЛ/2402 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «Радуга» получило от ООО «Галс» сумму займа в размере 200000000 р., с датой возврата суммы долга до ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; договор займа денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ОАО «Радуга» получило от ООО «Галс» сумму займа в размере 350000000 р., с датой возврата суммы долга до ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; сшив, прошитый, пронумерованный и опечатанный пояснительной биркой ОАО «Радуга», содержащий в себе распорядительные письма и платежные поручения от ОАО «Радуга» в адрес ООО «Растма», на 122 л.; сшив, прошитый, пронумерованный и опечатанный пояснительной биркой ОАО «Радуга», содержащий в себе распорядительные письма и платежные поручения от ОАО «Радуга» в адрес ООО «Торговый дом «Олинский», на 10 л.; анализ счета № «Расчетные счета» ОАО «Радуга» на 6 л.; анализ счета №.01 «Касса» ОАО «Радуга» на 6 л.; анализ счета №.01 «Расчеты по налогам и сборам» ОАО «Радуга» на 3 л.; анализ счета № «Расчеты с персоналом по оплате» ОАО «Радуга» на 14 л.; анализ счета №.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ОАО «Радуга» на 10 л.; анализ счета №.15 «Расчеты по договорам арендной платы» ОАО «Радуга» на 5 л.; сшив, условно обозначенный №; компакт-диск, содержащий в себе решения МИФНС России № по Краснодарскому краю о взыскании налога и сбора с ОАО «Радуга», а также анализы счетов ОАО «Радуга»; решения МИФНС России № 1 по Краснодарскому краю о взыскании с ОАО «Радуга» налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств; платежные поручения о взыскании денежных средств на 17 л.; постановления МИФНС России № по Краснодарскому краю о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика - ОАО «Радуга», а также приложения к ним, всего на 51 л.; требования МИФНС России № 1 по Краснодарскому краю, направленные в адрес ОАО «Радуга», об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), на 114 л.; сводные по начисленным и уплаченным взносам и НДФЛ ОАО «Радуга» на 5 л.; правоустанавливающие документы ОАО «Радуга» на 14 л.; анализы счетов, отчеты по проводкам и платежные поручения к ним ОАО «Радуга» на 113 л.; справка № о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении ОАО «Радуга» на 3 л.; справка о направленных в адрес ОАО «Радуга» требований, выставленных на расчетные счета ОАО «Радуга» инкассовых поручениях; решения МИФНС России № по Краснодарскому краю о привлечении ОАО «Радуга» к ответственности за совершение налогового правонарушения на 26 л.; решения арбитражных судов на 19 л.; сведения о банковских счетах ОАО «Радуга» формы 67 на 3 л.; акт налоговой проверки №, проведенной МИФНС России № по Краснодарскому краю в отношении ОАО «Радуга» на 5 л.; решение МИФНС России № по Краснодарскому краю о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение на 4 л.; требования, направленные МИФНС России № по Краснодарскому краю в адрес ОАО «Радуга», с целью уплаты задолженности по НДФЛ на 186 л., находящиеся в материалах уголовного дела, - хранить там же.

регистрационное дело ОАО «Радуга» в 3-х томах, находящееся в камере хранения вещественных доказательств Новопокровского МРСО СУ СК РФ по Краснодарскому краю, - возвратить по принадлежности. 

Меры процессуального принуждения по постановлению Новопокровского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ в виде наложения ареста на автомобиль Тойота Камри 2013 г. выпуска государственный регистрационный знак №, номер кузова №, принадлежащий ФИО1 - отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда через Новопокровский районный суд в течение 10 суток со дня постановления приговора, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

Осужденный вправе заявить ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. 

Председательствующий: