Дело № 2а-463(1)/2024

64RS0034-01-2024-000266-04

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 мая 2024 года п. Дубки

Саратовский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Корсаковой Н.В., 

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области (далее МРИ ФНС России № 12 по Саратовской области) к ФИО2 о взыскании обязательных платежей,

установил:

административный истец обратился в суд с исковыми требованиями в соответствии со ст. 286 КАС РФ к ответчику о взыскании задолженности:

- по транспортному налогу за 2017г. в сумме 4588 рублей;

- пени с 04.12.2018 г. по 28.01.2019 г. в сумме 65,87 руб.

- налог на имущество за 2017 г. в сумме 2836 руб.

- пени с 04.12.2018 г. по 28.01.2019 г. в размере 40,72 руб.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО2 являлся собственникомавтомобиля ГАЗ 330202, государственный регистрационный знак №. Транспортный налог не был оплачен. Кроме того, ФИО2 является собственником квартиры с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес> Имущественный налог не был оплачен. В связи с чем ему начислялся пени на транспортный и имущественный налог. Однако административным ответчиком не уплачены в полном объеме налоги, в связи с чем административный истец обратился в суд. 

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик не явился в судебное заседание, о причинах неявки не сообщил, извещен надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц на основании ст. 150 КАС РФ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ)

В соответствии со ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

Как определено ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Как следует из ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее - Закон № 109-ЗСО).

Статьей 2 Закона № 109-ЗСО закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, автомобили грузовые и т.д.) и мощности двигателя.

Налогоплательщиками данного налога положениями ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения признает автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Положениями п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

В силу ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Согласно ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.

ФИО2 также является собственником квартиры с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес>. 

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Как следует из материалов дела, ФИО2 являлся собственникомавтомобиля ГАЗ 330202, государственный регистрационный знак №.

За принадлежащие ФИО2 транспортные средства за 2017 год начислен налог - за ГАЗ 330202, государственный регистрационный знак № и в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

Транспортный налог был рассчитан по следующей формуле Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Расчет транспортного налога за 2017 год за транспортное средство ГАЗ 330202, государственный регистрационный знак № = 124 л.с.*37 руб.*12/12 = 4588,00 руб.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В адрес налогоплательщика инспекцией направлено налоговое уведомление от 14.07.2018 №.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налоги не оплачены.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Пени = Сумма задолженности *1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ* Количество дней просрочки по уплате налога.

В отношении Должника были начислены пени:

- по транспортному налогу за 2018 год на недоимку в сумме 4588,00 руб. начислены пени в размере 65,87 руб. = (4588,00*7,50%/300*13) + (4588,00*7,75%/300*43) = 14,911+50,965 за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 - требование от 29.01.2019 №.

Добровольная оплата налогов не была произведена, согласно ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика инспекцией направлено требование от 29.01.2019 № об уплате налогов и пени. 

Правильность расчета задолженности по налогам и пени, представленного административным истцом, проверена в полном объеме, сомнений у суда не вызывает.

По сведениям, представленным по электронным каналам связи Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии ФИО2 ИНН № (далее Налогоплательщик, Должник) в 2017 году являлся владельцем: квартиры с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес>.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии)= сумма налога.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год за квартиру №, по адресу: 

<

адрес> 35/39,1 = 567293*0,50%*1*12/12 = 2836,00 руб.

В соответствии с п.1 ст.397, ст.409, ст.363 НК РФ имущественные налоги подлежат уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В адрес налогоплательщика инспекцией направлено налоговое уведомление от 14.07.2018 №.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налоги не оплачены.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Пени = Сумма задолженности *1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ* Количество дней просрочки по уплате налога.

В отношении Должника были начислены пени:

- по налогу на имущество за 2017 год на недоимку в сумме 2836,00 руб. начислены пени в размере 40,72 руб. = (2836,00*7,50%/300*13) + (2836,00*7,75%/300*43) = 9,217+31,503 за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 - требование от 29.01.2019 №.

Доказательств, свидетельствующих об уплате ФИО2 задолженности по заявленным в административном исковом заявлении налогам и пени, как и документов, подтверждающих наличие правовых оснований для освобождения от уплаты недоимки за спорный налоговый период, суду не представлено.

Поскольку налоговым органом соблюдён предусмотренный законом порядок взыскания налоговых платежей, исковые требования налоговой инспекции о взыскании с ФИО2 задолженности подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).

До настоящего времени административным ответчиком задолженность по налогу на имущество за 2017 год не погашена.

Согласно ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налогов налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области мировому судье Саратовского района направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени.

Определением мирового судьи от 14 ноября 2023 года судебный приказ отменен в связи с поступившим заявлением ФИО2, в связи с отсутствием оплаты налоговый орган обратился в районный суд с административным исковым заявлением.

Обращение в суд с иском последовало 08.02.2024 г. в пределах установленного законом срока.

Согласно ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, а суд пришел к выводу об удовлетворении исковых требований, с ФИО2 в доход федерального бюджета должна быть взыскана государственная пошлина.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 300 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающего по адресу: 

<

адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области (ОГРН №) задолженность по транспортному налогу за 2017г. в размере 4588 рублей,пени с 04.12.2018 г. по 28.01.2019 г. в размере 65,87 руб., налог на имущество за 2017 г. в размере 2836 руб., пени с 04.12.2018 г. по 28.01.2019 г. в размере 40,72 руб.

Взыскать с ФИО2 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающего по адресу: 

<

адрес>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 300 рублей.

Решение в окончательной форме изготовлено 15.05.2024г.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Саратовский районный суд Саратовской области в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме. 

Судья: