Дело № 12-115/2019

РЕШЕНИЕ

Судья Ухтинского городского суда Республики Коми Берникова Е.Г., при секретаре Говязовой Е.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Ухте Республики Коми 08 апреля 2019 года жалобу защитника "..." ООО «...» ФИО1 Зайкова Д.В. на постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Коми № 4 от 17 января 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, в отношении должностного лица:

ФИО1, 

<

...> г. рождения, уроженца г.М., зарегистрированного по адресу: ...., работающего ООО «...», "...",

установил:

Постановлением и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Коми от 17 января 2019 года № 4 должностное лицо "..." ООО «...» ФИО1 привлечен к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 4000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, выразившегося в том, что в период с 07 часов 51 минуты 08.11.2018 по 07 часов 52 минуты 12.11.2018 ООО «...» по адресу осуществления деятельности: ...., пункт приема ставок букмекерской конторы, нарушен порядок работы с денежной наличностью, порядок ведения кассовых операций, а именно: осуществлялись наличные расчеты - выдача выигрышей физическим лицам (участникам азартных игр) по деятельности по организации и проведению азартных игр, за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения ООО «...» (ИНН ...., КПП ....) не с банковского счета Общества, а полученных от приема ставок, внесенных в денежный ящик ККТ "..." (пользователь ООО «...).

Выплаты выигрышей участникам азартных игр составили: 01.11.2018 - 150 руб. 00 коп (РКО № ....); 27742 руб. 00 коп. (РКО № ....) общая сумма за 01.11.2018 27892 руб. 00 коп.; 02.11.2018 - 25860 руб. 00 коп. (РКО №....), 2900 руб. 00 коп. (РКО № .... сумма по датам (01.11.2018+02.11.2018 и тд) 56652 руб. 00 коп,: 03.11.2018 - 3605 руб. 00 коп. (РКО ....), 5600 руб. 00 коп. (РКО № ....), сумма по датам 65857 руб. 00 коп.; 04.11.2018 - 12934 руб. 00 коп. (РКО № ....), 2400 руб. 00 коп. (РКО № ....), сумма по датам 81191 руб. 00 коп.; 05.11.2018 - 7727 руб. 00 коп. (РКО № ....), 5200 руб. 00 коп. (РКО № ....), сумма по датам 94118 руб. 00 коп.: 06.11.2018 - 3101 руб. 00 коп. (РКО № ....), 9790 руб. 00 коп. (РКО № Р00УХ/00323), сумма по датам 107009 руб. 00 коп.; 07.11.2018 - 10808 руб. 00 коп. (РКО № ....), 1200 руб. 00 коп. (РКО № ....), сумма по датам 119017 руб. 00 кош; 08.11.2018 - 23353 руб. 00 коп. (РКО № ....), 5980 руб. 00 коп. (РКО № ....), сумма по датам 148350 руб. 00 коп.; 09.11.2018 - 9300 руб. 00 коп. (РКО № ....), 1040 руб. 00 коп. (РКО № ....), всего сумма по датам 158690 руб. 00 коп, что превышает сумму внесенных наличных денег, предназначенных для выплаты выигрышей участникам азартных игр (150000 руб. 00 коп.), на 8690 руб. 00 коп. и послужило причиной передачи наличных денежных средств в сумме 20000 руб. 00 коп. из ККМ1 в денежный ящик ККМ2.

При этом запись в листе кассовой книги с № 313 от 09.11.2018, обособленного подразделения ООО «...» (ИНН ...., КПП ....) о поступлении наличных денег в кассу обособленного подразделения ООО «...» с банковских счётов обособленного подразделения и ООО «...» отсутствует.

Остаток на начало дня 10.11.2018 составил 410871 руб. 79 коп. Сумма наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения ООО «...» за 10.11.2018 от приема ставок, составила 104683 руб. 00 коп. Сумма наличных денег, израсходованная на выплату выигрышей, составила - 3511 руб. 00 коп., а также сумма 57286 руб. 86 коп. выдана работникам ОП ООО «...» как заработная плата. Итого расходов за 10.11.2018 - 60797 руб. 86 коп. Остаток на конец рабочего дня 10.11.2018 - 454756 руб. 93 коп. Запись в листе кассовой книги с № 314 от 10.11.2018 обособленного подразделения ООО «...» (ИНН ...., КПП ....) о поступлении наличных денег в кассу обособленного подразделения ООО «...» с банковских счётов обособленного подразделения и ООО «...» отсутствует.

Остаток на начало дня 11.11.2018 составил - 454756 руб. 93 коп. Сумма наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения ООО «...» за 11.11.2018 от приема ставок, составила 109030 руб. 00 коп. Сумма наличных денег, израсходованная на выплату выигрышей, составила - 4405руб. 00 коп. Итого расходов за 11.11.2018 - 4405 руб. 00 коп. Остаток на конец рабочего дня 11.11.2018 - 559381 руб. 93 коп. Запись в листе кассовой книги с № 315 от 11.11.2018, обособленного подразделения ООО «...» (ИНН ...., КПП ....) о поступлении наличных денег в кассу обособленного подразделения ООО «...» с банковских счётов обособленного подразделения и ООО «...» отсутствует.

Остаток на начало дня 12.11.2018 составил — 559381 руб. 93 коп. Сумма наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения ООО «23БЕТ.РУ» за 12.11.2018 от приема ставок составила 108240 руб. 00 коп. Сумма наличных денег, израсходованная на выплату выигрышей, составила - 2625 руб. 00 коп. Итого расходов за 12.11.2018 - 2625 руб. 00 коп. Остаток на конец рабочего дня 12.11.2018 - 664996 руб. 93 коп. Запись в листе кассовой книги с № 316 от 12.11.2018, обособленного подразделения ООО «...» (ИНН ...., КПП ....) о поступлении наличных денег в кассу обособленного подразделения ООО «...» с банковских счётов обособленного подразделения ООО «...» отсутствует.

В связи с допущенными ООО «...» (далее также Общество) нарушениями должностным лицом, рассмотревшим дело, внесено представление от 17 января 2019 года № 4 "..." ООО «...» ФИО1 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, которым ФИО1 обязан принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем причин административного правонарушения и условий, способствующих его совершению, а именно: осуществлять работу с денежной наличностью и соблюдать порядок ведения кассовых операций в соответствии с пунктом 4 Указаний Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Защитник ФИО1 по доверенности Зайков Д.В. с постановлением не согласен, подал жалобу, в обоснование указав, что ФИО1 является ненадлежащим субъектом, в Обществе имеется должностное лицо, которое несет персональную ответственность за своевременное пополнение касс обособленных подразделений Общества на территории Республики Коми денежными средствами для выплаты выигрышей с расчетного счета; место дислокации составления протокола не указано; для расчета следует применять остаток, имевшийся на 01.09.2018 года, должностное лицо, рассмотревшее дело, не приняло во внимание доводы Общества, незаконность постановления влечет незаконность Представления. Просит постановление отменить, производство по делу прекратить, признать незаконным и отменить представление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Коми от 17 января 2019 года № 4.

Защитником Бондаренко Н.В. к судебному заседанию представлены дополнения к жалобе, из которых следует, что защитник ФИО1 Зайков Д.В. мог не быть допущен к составлению протокола об административном правонарушении, административным органом произведены неверные подсчеты, для выплаты выигрыша могут быть использованы денежные средства, перемещенные из других обособленных подразделений, и денежных средств Общества было достаточно для выплаты выигрыша; исчисление остатка в копейках возможно. Указанное свидетельствует о наличии неустранимых сомнений в виновности должностного лица.

В судебное заседание лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, его защитник Зайков Д.В., извещенные о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, не явились, не просили об отложении рассмотрения дела, не представили доказательств, что отсутствуют по уважительной причине. В связи с изложенным на основании ч.2 ст.25.1 КоАП РФ считаю возможным рассмотреть жалобу в отсутствие неявившихся лиц.

Защитник по доверенности Бондаренко Н.В. заявленные требования и доводы поддержала.

Должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении, ФИО2 полагал постановление законным и обоснованным, письменные доводы, представленные в суд, поддержал.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, прихожу к следующему выводу. 

Часть 1 ст.15.1 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

В силу ст.34, 82.3 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации» в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возложены функции по определению порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, по установлению правил наличных расчетов.

В соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

На основании ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Наличие у единоличного исполнительного органа Общества – "..." служебной обязанности по обеспечению надлежащего исполнения Обществом требований законодательства очевидно и не требует дополнительных доказательств. Само по себе наличие в Обществе также иных лиц, ответственных за получение денежных средств со счетов Общества, не освобождает "..." от указанной служебной обязанности, и доводы жалобы в этой части не основаны на фактических обстоятельствах дела.

Также вопреки доводам жалобы указание места составления протокола об административном правонарушении – конкретного населенного пункта в силу ч.2 ст.28.2 КоАП РФ является в данном случае достаточным.

Отсутствие поступления денежных средств со счетов Общества на выплату выигрыша в период 09.11.2018 - 12.11.2018 при наличии указанных в оспариваемом постановлении доказательств и расчетов, свидетельствующих о превышении размеров выплат над суммами денежных средств, внесенных в кассу со счетов Общества, и означает, что юридическим лицом осуществлялись выплаты наличными денежными средствами выигрышей физических лиц не за счет предусмотренных законодательством источников.

Представленные защитниками доводы и расчеты о предположительном наличии в кассе достаточных наличных средств указанных выводов не опровергают и об обратном не свидетельствуют. Все представленные должностному лицу, рассмотревшему дело, доводы защитника в оспариваемом постановлении оценены надлежащим образом.

При таких обстоятельствах считаю доказанным совершение правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

Не свидетельствует о нарушении права на защиту лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, предполагаемый защитником Бондаренко Н.В. недопуск защитника Зайкова Д.В. при составлении протокола об административном правонарушении, поскольку какими – либо доказательствами указанное обстоятельство не подтверждено, сам Зайков Д.В. или ФИО1 на указанные обстоятельства не ссылались, должностное лицо, составившее протокол, это обстоятельство отрицает. Обязательность подписи протокола об административном правонарушении защитником лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, КоАП РФ не предусматривает.

Однако согласно ч.1 ст.4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения.

Как видно из материалов дела, административное правонарушение вмененное ФИО1, имело место в период по 12.11.2018 года. Постановление о назначении административного наказания вынесено 17 января 2019 года, то есть за пределами срока давности привлечения к административной ответственности. 

Доводы защитника и должностного лица о том, что спорное правонарушение является нарушением законодательства о применении контрольно-кассовой техники, срок давности привлечения к административной ответственности за которое составляет один год, не основаны на фактических обстоятельствах дела, не содержащего никаких доказательств неприменения, неверного применения в ООО «...» контрольно – кассовой техники.

На основании ч.3 ст.30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме. В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

В связи с изложенным оспариваемое постановление не может быть признано законным и обоснованным и подлежит отмене, а производство по делу - прекращению на основании п.6 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ – истечение сроков давности привлечения к административной ответственности.

В соответствии с ч.1 ст.29.13 КоАП РФ судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, при установлении причин административного правонарушения и условий, способствовавших его совершению, вносят в соответствующие организации и соответствующим должностным лицам представление о принятии мер по устранению указанных причин и условий.

При этом закон не связывает вынесение такого представления с обязательным привлечением лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, к административной ответственности. Наличие же нарушений в деятельности ООО «...» и полномочия должностного лица, которому внесено представление, подтверждены достаточными доказательствами, и оспариваемое представление является законным, отмене не подлежит.

Руководствуясь ст.30.7 КоАП РФ, судья

решил:

Жалобу защитника "..." ООО «...» ФИО1 Зайкова Д.В. удовлетворить частично.

Постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Коми № 4 от 17 января 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, в отношении должностного лица ФИО1 отменить, производство по делу прекратить.

Представление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Коми № 4 от 17 января 2019 года, внесенное "..." ООО «...» ФИО1, оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Коми через Ухтинский городской суд Республики Коми в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Е.Г.Берникова