Дело № 5-30/2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

25 июля 2018 года город Орск

Судья Ленинского районного суда г.Орска Оренбургской области Гук Н.А., при секретаре Кормич Л.Н.,

с участием

должностного лица ИФНС России по г. Орску Оренбургской области – старшего государственного налогового инспектора ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант», ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, КПП 770701001, юридический адрес: 123317, 

<

...>,

У С Т А Н О В И Л:

06 декабря 2017 года в 11.00 час. при проведении плановой выездной проверки обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант», расположенного по адресу: 

<

адрес>, зарегистрированного в ИФНС России по г.Орску Оренбургской области, как пункт приема ставок букмекерской конторы, на предмет соблюдения лицензионных требований и условий, установленных п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года №1130 (далее Положение №1130) на основании расположения Межрайонной ИФНС России №49 по г.Москве от 18 октября 2017 года № 59, подписанного заместителем начальника МИФНС России №49 по г.Москве, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса Т, установлены нарушения требований, определенных подпунктом «ж» (не обеспечена личная безопасность участников азартных игр, иных посетителей игорного заведения и работников лицензиата во время нахождения в игорном заведении) и подпунктом «з» пункта 4 Положения № (соблюдение требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 224-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации), чем ООО «Инвест Гарант» совершило административное правонарушение, предусмотренное ч.4 ст.14.1.1 КоАП РФ.

В судебное заседание представитель ООО «Инвест Гарант» не явился, извещен о месте и времени рассмотрения дела путем направления судебного извещения, извещение получено 12 июля 2018 года. Письменный отзыв ( возражения) не представлены, причина неявки представителя неизвестна.

В силу п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года № 5 (ред. от 19 декабря 2013 года) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» в целях соблюдения установленных статьей 29.6 КоАП РФ сроков рассмотрения дел об административных правонарушениях судье необходимо принимать меры для быстрого извещения участвующих в деле лиц о времени и месте судебного рассмотрения. 

Поскольку КоАП РФ не содержит каких-либо ограничений, связанных с таким извещением, оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (судебной повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п., посредством СМС-сообщения, в случае согласия лица на уведомление таким способом и при фиксации факта отправки и доставки СМС-извещения адресату. 

ООО «Инвест Гарант» направлялась судебная повестка по месту нахождения обособленного подразделения о необходимости явки в судебное заседание, однако почтовое извещение ООО «Инвест Гарант» не получает, за судебными повестками не является, в связи с чем суд определил рассмотреть дело об административном правонарушении в отсутствие представителя.

Должностное лицо органа ИФНС России по г.Орску Оренбургской области - ст. государственный налоговый инспектор ФИО1 в судебном заседании пояснил, что налоговым органом проведена плановая проверка обособленного подразделения ООО «Инвест-Гарант» по адресу: 

<

адрес>. Руководитель Общества заблаговременно извещен о предстоящей проверке. При проверке присутствовал директор обособленного подразделения ООО «Инвест-Гарант», им представлены договор об оказании услуг по охране объекта от16 января 2013года № 304, дополнительное соглашение к нему №9 от 31 декабря 2016 года. Установлено, что договор предусматривает охрану объекта, но не предусматривает обеспечения личной безопасности участников азартных игр, иных посетителей игорного заведения и работников лицензиата во время их нахождения в игорном заведении (нарушение пп. «ж» пункта 4 Положения №1130). 

В обособленном подразделении в соответствии с распоряжением №2 от 31 декабря 2016 года установлен лимит остатка наличных денег – 2 422 586 рублей. Лицензиат обязан соблюдать установленные Правительством РФ правила совершения операций с денежными средствами при проведении и организации азартных игр ( ч.5 ст.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 224-ФЗ (ред. от 28 марта 2017 года) «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ») Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр утверждены Постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года №441 « Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр. Согласно п.3 Правил- организатор должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в РФ, определенного ЦБ РФ. Пунктами 2,3 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У ( в редакции от 19 июня 2017 года) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» установлено, что уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк для зачисления на банковский счет юридического лица, а также может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица для зачисления их на банковский счет. Кассовые операции- это действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем расчета наличными деньгами.

Правила осуществления наличных расчетов РФ в валюте РФ установлены Указанием Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У» Об осуществлении наличных расчетов». 

Выручка за рабочий день должна быть сдана в кассу банка для хранения на банковских счетах (Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У).

Обществом не были представлены кассовые документы, подтверждающие сдачу выручки в кассу банка для хранения на банковских счетах и последующее их снятие. Но согласно имеющимся в распоряжении налогового органа кассовым документам, полученным в ходе ранее проведенной полноты учета выручки денежных средств, установлено, что прием и выдача наличных денежных средств производится с применением ККТ Атолл 55 Ф заводской номер №. На начало рабочего дня ДД.ММ.ГГГГ остаток наличных денежных средств в кассе составлял 1 009 293,97 рублей.

За период с 01 сентября по 31 октября 2017 года в кассу денежные средства с расчетного счета не поступали.

Принято наличных денег по ставкам от физлиц на сумму 2 926 035 рублей и выдано физлицам в качестве выигрыша 2 826 863,15 рублей. Денежные средства поступили из бухгалтерии в 

<

адрес> в сумме 500 000 рублей. За период с 01 сентября по 31 октября 2017 года обособленное подразделение располагало 1 509 293,97 рублей ( 1 009 293,97 рублей (на начало дня остаток наличных денег) + 500 000 рублей (поступившие из бухгалтерии 

<

адрес>).

2 826 863,15 рублей – 1 509 293,17 рублей = 1 317 569,18 рублей – в банк для хранения на банковских счетах не сдавались, а также в кассе ООО « Инвест Гарант» не хранились, а были выплачены в нарушение пунктов 2,4 Указания банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У в виде выигрыша клиентам пункта приема ставок, то есть не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (нарушение пп.»з» пункта 4 Положения №1130).

На составление протокола руководитель (законный представитель) ООО «Инвест Гарант» приглашен письмом от 12 января 2018 года, полученным 18 января 2018 года, но не явился без объяснения причин неявки. Протокол составлен в соответствии с ч.4.1 ст.28.2 КоАП РФ в отсутствие руководителя (законного представителя) юридического лица.

К административной ответственности по результатам проверки полноты учета выручки денежных средств обособленное подразделение ранее не привлекалось.

Суд, выслушав должностное лицо, исследовав материалы дела об административном правонарушении, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с грубым нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

В соответствии с пп. 31 п. 1 ст. 12 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности», деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию.

Положение о лицензировании указанного вида деятельности утверждено Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130.).

В силу с п. 7 указанного Положения о лицензировании осуществление лицензируемого вида деятельности с грубым нарушением лицензионных требований влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. 

Грубым нарушением является невыполнение лицензиатом требований, предусмотренных подпунктами «ж», «з» пункта 4 настоящего Положения, повлекшее за собой последствия, предусмотренные ч. 11 ст. 19 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности», либо одного из требований, предусмотренных подпунктом «а» (в части, касающейся требований, установленных ч. 3 ст. 8 и ч. 3 ст. 14 Федерального закона) и подпунктами «б», «г», «е», «и» - «л» и «н» пункта 4 настоящего Положения о лицензировании.

Согласно п. «ж» п. 4 Положения о лицензировании, лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются обеспечение личной безопасности участников азартных игр, иных посетителей игорного заведения и работников лицензиата во время их нахождения в игорном заведении.

Как установлено ч. 4 ст. 6 Закона № 244-ФЗ организатор азартных игр обязан обеспечивать личную безопасность участников азартных игр, иных посетителей игорного заведения, работников организатора азартных игр во время их нахождения в игорном заведении.

Из протокола об административном правонарушении №3 от 21 марта 2018 года следует, что 06 декабря 2018 года в 11.00 час. при проведении плановой выездной проверки обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант», расположенного по адресу: 

<

адрес>, зарегистрированного в ИФНС России по г.Орску Оренбургской области, как пункт приема ставок букмекерской конторы, на предмет соблюдения лицензионных требований и условий, установленных п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1130, на основании расположения Межрайонной ИФНС России №49 по г.Москве от 18 октября 2017 года №59, подписанного заместителем начальника МИФНС России №49 по г.Москве, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса Т, установлены нарушения требований, определенных подпунктом «ж» пункта 4 Положения №1130, то есть не обеспечена личная безопасность участников азартных игр, иных посетителей игорного заведения и работников лицензиата во время нахождения в игорном заведении.

В соответствии с подпунктом «з» пункта 4 Положения №1130, одним из условий осуществления лицензируемого вида деятельности, предъявляемых к лицензиату, является соблюдение требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 224-ФЗ « О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее Федеральный закон № 224-ФЗ).

Частью 5 статьи 6 Федерального закона № 224 установлено, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

В обособленном подразделении ООО «Инвест Гарант» в соответствии с распоряжением № 2 от 31 декабря 2016 года установлен лимит остатка наличных денежных средств – 2 422 586 рублей.

В соответствии с частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 224-ФЗ (в редакции от 28 марта 2017 года) организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством РФ в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр (далее Правила) утверждены Постановлением Правительства РФ от 10 июля 2007 года № 441 «Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр».

Согласно п.3 Правил, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в РФ, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Пунктами 2,3 Указания Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У ( в редакции от 19 июня 2017 года) «О порядке ведения кассовых операций ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» установлено, что уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке для зачисления их на банковский счет юридического лица.

Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их на банковский счет юридического лица.

Таким образом, кассовые операции- это действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем расчета наличными денежными средствами.

.

Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте РФ установлены Указанием Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». 

Согласно пункту 4 Правил наличные расчеты в валюте Российской Федерации, наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов, между участниками наличных денежных расчетов и физическими лицами по деятельности и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

В силу пункта 2 Правил участники наличных расчетов не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

-выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

-выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

-выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

- оплаты товаров ( кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выдачи наличных денег работникам под отчет;

-возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

-выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом ( субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Выручка за рабочий день должна быть сдана в кассу банка для хранения на банковских счетах (Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У).

Обществом не представлены кассовые документы, подтверждающие соблюдение подпункта «з» пункта 4 Положения.

Вместе с тем, согласно имеющимся в распоряжении налогового органа кассовым документам, полученным в ходе ранее проведенной полноты учета выручки денежных средств за период с 01 сентября по 31 октября 2017 года (Акт № 15-02-17/55 от 25 декабря 2017 года), установлено: прием и выдача наличных денежных средств производится с применением ККТ Атолл 55 Ф заводской №. 

На начало рабочего дня 01 сентября 2017 года остаток наличных денежных средств в кассе составлял 1 009 293,97 рублей.

За период с 01 сентября по 31 октября 2017 года в кассу пункта приема ставок денежные средства с расчетного счета не поступали.

Принято наличных денег по ставкам от физических лиц на сумму 2 926 035 рублей и выдано физическим лицам в качестве выигрыша 2 826 863,15 рублей. Денежные средства поступили из бухгалтерии в 

<

адрес> в сумме 500 000 рублей. 

За период с 01 сентября по 31 октября 2017 года обособленное подразделение располагало 1 509 293,97 рублей (1 009 293,97 рублей (на начало дня остаток наличных денег) + 500 000 рублей (поступившие из бухгалтерии 

<

адрес>).

2 826 863,15 рублей – 1 509 293,17 рублей = 1 317 569,18 рублей – в банк для хранения на банковских счетах не сдавались, а также в кассе ООО « Инвест Гарант» не хранились, а были выплачены в нарушение пунктов 2,4 Указания банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У в виде выигрыша клиентам пункта приема ставок, то есть не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (нарушение пп.»з» пункта 4 Положения №1130).

На составление протокола руководитель (законный представитель) ООО «Инвест Гарант» приглашен письмом от 12 января 2018 года, полученным 18 января 2018 года, но не явился без объяснения причин неявки.

Протокол составлен в соответствии с ч.4.1 ст.28.2 КоАП РФ в отсутствие руководителя (законного представителя) юридического лица.

По результатам проверки полноты учета выручки денежных средств обособленное подразделение к административной ответственности ранее не привлекалось.

Действия ООО «Инвест Гарант» квалифицированы старшим государственным налоговым инспектором ИФНС по г.Орску Оренбургской области ФИО1 по ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Обстоятельства административного правонарушения, вина ООО «Инвест Гарант» в его совершении подтверждаются:

-протоколом об административном правонарушении №3 от 21 марта 2018 года;

-актом проверки от 06 декабря 2017 года №3, согласно которому проведена плановая выездная проверка обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант», расположенного по адресу: 

<

адрес>, зарегистрированного в ИФНС России по г.Орску Оренбургской области, как пункт приема ставок букмекерской конторы, на предмет соблюдения лицензионных требований и условий, установленных п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26ноября 2011 года №1130;

- копией Распоряжения Межрайонной ИФНС России №49 по г.Москве от 18 октября 2017 года №59 о проведении проверки в отношении ООО «Инвест Гарант»;

- протоколом осмотра (обследования) от 06 декабря 2017 года, согласно которому осмотрено помещение пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу: 

<

адрес> участием директора обособленного подразделения ФИО2 в присутствии понятых;

- объяснениями директора обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант» ФИО2;

-определением о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования №3 от 13 декабря 2017 года;

-копией договора № 304 об оказании услуг по охране объекта от 16 января 2013 года и дополнительными соглашениями к договору № 304 от 01 июня 2013 года, от 31декабр 2016 года;

-копией выписки из ЕРЮЛ, согласно которой основным видом деятельности ООО «Инвест Гарант» является деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари;

- копией уведомления о постановке на учет в налоговом органе обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант», расположенного по адресу: 

<

адрес>, дата постановки на учет. обособленного подразделения 01 июля 2012 года;

- копией лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах № 18 от 08 октября 2010 года с приложениями;

-копией карточки регистрации ККТ от 24 апреля 2017 года;

-актом № 15-02-17/55 проверки полноты учета выручки от 25 декабря 2017 года),

- копиями кассы за период 01 сентября 2017 года по 31 октября 2017 года, приходных и расходных ордеров за указанный период;

- копией договора аренды нежилого помещения №1 от 01 мая 2017 года;

-копией договора № СА-1020 субаренды нежилого помещения от 01 мая 2017 года и иными доказательствами.

Согласно ч.2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При решении вопроса о виновности юридического лица в совершении административного правонарушения именно на него возлагается обязанность по доказыванию принятия всех зависящих от него мер по соблюдению правил и норм.

В суд доказательств, подтверждающих, что ООО «Инвест Гарант» приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований подпунктов «ж», «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130 «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», представлено не было, тогда как возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, у юридического лица имелась.

Суд считает доказанной виновность ООО «Инвест Гарант» в совершении административного правонарушения и квалифицирует его действия по ч.4 ст. 14.1.1 КоАП РФ - как осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с грубым нарушением условий, предусмотренных лицензией.

.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел составляет один год, на момент рассмотрения дела не истек.

Обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность ООО «Инвест Гарант» судом не усматривается.

Совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.14.1.1 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

При назначении административного наказания ООО «Инвест Гарант» суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, отсутствие обстоятельств, смягчающих административную ответственность, и обстоятельств, отягчающих административную ответственность, и считает возможным назначить ООО «Инвест Гарант» административное наказание, предусмотренное санкцией ч.4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в виде административного штрафа.

Руководствуясь ст. ст. 29.9, 29.10 КоАП РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей.

Указанную сумму перечислить на следующие реквизиты:

Получатель УФК по Оренбургской области (ИФНС России по г.Орску Оренбургской области), 

ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области,

р/с 

<

***>, 

ИНН 

<

***>, 

КПП 561401001, 

ОКТМО 53723000,

БИК 045354001, 

КБК 18211603030010000140, 

УИН 0.

Постановление может быть обжаловано в Оренбургской областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья Гук Н.А.