Дело № 2а-786/2025 *

33RS0015-01-2025-000956-23

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

16 июня 2025 года адрес

Петушинский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Язева И.В., 

при секретаре судебного заседания Мартынчук Т.Н., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по адрес обратилось в суд с настоящим иском, в котором просило взыскать с ФИО1 единый налоговый платеж в общей сумме 10 550 руб., в том числе:

• задолженность по земельному налогу за 2021 год, в размере 942,00 руб.; 

• задолженность по земельному налогу за 2022 год, в размере 514,00 руб.; 

• задолженность по земельному налогу за 2023 год, в размере 514,00 руб.; 

• задолженность по транспортному налогу за 2022 год, в размере 4 290,00 руб.;

• задолженность по транспортному налогу за 2023 год, в размере 4 290,00 руб.

В обоснование требований указано, что ответчик своевременно своих обязанностей по оплате налогов не исполняет.

Представитель истца в судебное заседание не явился, извещены о его времени и месте надлежащим образом, суду представлено заявление о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик надлежащим образом извещен о дне и времени слушания административного дела, в суд не явился, представителя не направил.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлены региональные налоги - к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

В соответствии с п. 2 ст. адрес от дата N119-ОЗ «О транспортном налоге» пенсионеры и инвалиды всех категорий, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на дата, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36,78 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств в электронном виде представлены сведения о зарегистрированных на ФИО1 транспортные средства, что явилось основанием для исчисления транспортного налога за 2022, 2023 года. 

Налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2022, 2023 года в отношении 2 транспортных средств, зарегистрированного на ФИО1 в органах ГИБДД УМВД России, а именно:

- автомобиль легковой -*; гос. номер №, мощность двигателя в лошадиных силах - 143 л.с. - (дата гос. регистрации прав собственности - дата по настоящее время).

Расчет транспортного налога за 2022 год имеет следующий вид:

за автомобиль легковой - *; гос. номер №;

143 (налоговая база)*1 (доля в праве)* 30 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 4 290 руб. 

Таким образом, ФИО1 в срок не позднее дата необходимо было уплатить транспортный налог за 2022 год. 

Расчет транспортного налога за 2023 год имеет следующий вид:

за автомобиль легковой - *; гос. номер №;

143 (налоговая база)*1 (доля в праве)* 30 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 4 290 руб. 

Таким образом, ФИО1 в срок не позднее дата необходимо было уплатить транспортный налог за 2023 год. 

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ. 

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст.389 НК РФ, объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Управлением Росреестра по адрес, в электронном виде представлена информация о регистрации прав собственности ФИО1 на земельные участки, что явилось основанием для исчисления земельного налога за 2021,2022,2023 года. 

ФИО1 в 2021, 2022,2023 годах принадлежал следующий земельный участок

с кадастровым номером - № расположенной по адресу: адрес. 20. (дата гос. регистрации прав собственности - дата- по настоящее время).

Расчет земельного налога за 2021 год имеет следующий вид:

Земельный участок с кадастровым номером - №

1 255 724 (налоговая база)*1/4 (доля в праве) * 0,30 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 942 руб.

Таким образом, ФИО1 в срок не позднее дата необходимо было уплатить налог на имущество за 2021 год.

Расчет земельного налога за 2022 год имеет следующий вид:

Земельный участок с кадастровым номером - №

684 990 (налоговая база)*1/4 (доля в праве) * 0,30 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 514 руб.

Таким образом, ФИО1 в срок не позднее дата необходимо было уплатить налог на имущество за 2022 год.

Расчет земельного налога за 2023 год имеет следующий вид:

Земельный участок с кадастровым номером - №

684 990 (налоговая база)*1/4 (доля в праве) * 0,30 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 514 руб.

Таким образом, ФИО1 в срок не позднее дата необходимо было уплатить налог на имущество за 2023 год.

Однако обязанность по уплате налогов ФИО1 в добровольном порядке не была исполнена.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п.2 ст.45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.5 ст.45 НК РФ сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с п.5 ст.69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются в отношении плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ.

На основании п.1 Постановления Правительства РФ от дата N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году" установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с п. 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона от дата № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от дата № 263-ФЗ) с дата взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после дата в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до дата (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от дата № на сумму 33 382,59 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование об уплате было направлено в адрес ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 46, п. 1 ст. 48 НК РФ Управлением выставлено решение № от дата о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 34 315,11 руб., которое направлено в адрес ФИО1 заказной корреспонденцией дата (идентификационный №).

ФИО1 в срок, указанный в требовании об уплате задолженности дата №, не уплатил единый налоговый платеж, в связи с чем, УФНС России по адрес обратилось к мировому судье судебного участка № адрес и адрес с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)- физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Согласно пп.1 п.3 ст. 48 НК РФ сформировано заявление № от дата о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем на сумму * руб. Заявление о вынесении судебного приказа сформировано на сумму налога в размере 10 626 руб., которое направлено в адрес ФИО1 заказной корреспонденцией дата (идентификационный №).

дата мировым судьей судебного участка № адрес и адрес, вынесен судебный приказ №А-409-01/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности.

дата мировым судьей судебного участка № адрес и адрес, судебный приказ №А-409-01/2025 отменен в связи с представлением ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа в рамках административного судопроизводства.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. 

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

В силу ч.1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, взыскивается с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет.

Таким образом, с ответчикаподлежит взысканию государственная пошлина в доход МО «адрес» в размере * руб. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 174-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования УФНС России по адрес к ФИО1, ИНН 

<

***> (зарегистрирован по адресу: адрес) о взыскании задолженности по обязательным платежам - удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по адрес:

• задолженность по земельному налогу за 2021 год, в размере 942,00 руб.; 

• задолженность по земельному налогу за 2022 год, в размере 514,00 руб.; 

• задолженность по земельному налогу за 2023 год, в размере 514,00 руб.; 

• задолженность по транспортному налогу за 2022 год, в размере 4 290,00 руб.;

• задолженность по транспортному налогу за 2023 год, в размере 4 290,00 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход МО «адрес» госпошлину в размере * руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Петушинский районный суд адрес в течение месяца со дня изготовления мотивированного текста решения. 

Мотивированное решение изготовлено подпись дата

Судья Петушинского районного суда подпись И.В. Язев