Дело № 1-5/20

35RS0010-01-2019-007416-65

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Вологда 

« 

10 

» 

февраля 

2020 года 

Вологодский городской суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Батова А.В., 

при секретаре Загоскиной Е.А., с участием: государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Вологды Чебыкиной О.С., подсудимого ФИО22 и его защитника - адвоката Козловой О.В., представившей удостоверение № и ордер №, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО22, ДД.ММ.ГГГГ, уроженца 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении,

УСТАНОВИЛ:

ФИО22, являясь в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 года генеральном директором ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» совершил преступление в сфере экономической деятельности, при следующих обстоятельствах:

Открытое акционерное общество «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» (далее ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО») зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области 29.10.2007, обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика 

<

***>. Юридический адрес и адрес фактического места нахождения ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО»: 

<

...>.

Согласно пункту 5.1 устава ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», утвержденного 20 июня 2007 года общим собранием акционеров ОАО «Транс-Альфа», основной целью деятельности являлось извлечение прибыли. В соответствии с пунктом 5.2 устава основными видами деятельности ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» являлись: производство и ремонт автобусов и троллейбусов; производство монтажных заготовок, узлов и деталей; производство легких металлических конструкций; производство строительных металлоизделий; ремонт тракторов и сельскохозяйственных машин; ремонт строительных и дорожных машин.

Согласно пункту 8.1.2 устава, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор. Согласно пунктам 11.1, 11.5, 11.6 устава Общества, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества, которым является генеральный директор, который без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества и несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе: своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и средствам массовой информации.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно приказу генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО22 от 21.06.2016 №, ФИО22 принят на должность и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» с 21.06.2016, уволен приказом от 30.09.2016 №

В период с 21.06.2016 по 30.09.2016 ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов с использованием следующих расчетных счетов: №, открытом 23.11.2007 в отделении № ОАО «Сбербанк России»; №, открытом 21.10.2009 в ЗАО «Банк Вологжанин»; №, открытом 12.08.2008 в ЗАО «Банк Вологжанин»; №, открытом 30.12.2013 в АО КБ «Рублев».

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 части 1 НК РФ на ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы. В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации № 20-П от 17.12.1996 налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс РФ не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, – оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1 статьи 69 НК РФ). При этом требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В силу статьи 11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В 2014-2016 годах у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» возникла существенная задолженность по уплате налогов.

В адрес ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» Межрайонной ИФНС № 11 по Вологодской области в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 неоднократно направлялись требования об уплате налогов со сроками уплаты, истекшими в период с 27.07.2016 по 02.09.2016 в размере 1.554.266 рублей, в том числе: 

№ от 07.07.2016 (налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие) на сумму 26.366 рублей, срок уплаты истек - 27.07.2016; 

№ от 08.08.2016 (НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227 и 228 НК РФ прочие начисления 2 квартал 2016 г.) на сумму 1.008.736 рублей, срок уплаты истек - 26.08.2016; 

№ от 15.08.2016 (налог на имущество организаций, не входящих в ЕГС прочие начисления 2 кв. 2016) на сумму 519.164 рубля, срок уплаты истек 02.09.2016.

Согласно частям 1, 2 статьи 46 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ. Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть: обращение взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (статья 46 НК РФ), обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика – организации (статья 47 НК РФ).

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов, в соответствии со статьей 76 НК РФ, МИФНС № 11 по Вологодской области были приняты решения о приостановлении расходных операций ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» по банковским расчетным счетам. 

По состоянию на 01.10.2016 действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам операций ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в размере 38.508.196,83 рублей. 

Согласно ст. 46 Налогового кодекса РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. 

В связи с тем, что часть требований об уплате налогов и сборов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в добровольном порядке не исполнило либо исполнило не в полном объеме, налоговым органом в отношении данной организации были приняты решения об обращении взыскания на денежные средства организации путем направления инкассовых поручений на банковские расчетные счета предприятия.

В период с 21.06.2016 по 30.09.2016 налоговым органом приняты меры принудительного взыскания денежных средств со счетов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» на уплату налогов в размере 1.580.631 рубль. По состоянию на 01.10.2016 ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» не уплатило налоги, по которым налоговым органом принимались меры принудительного взыскания со счетов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», в размере 34.795.192,45 рублей. 

Являясь и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО22, находясь по месту работы по адресу: 

<

...>, будучи осведомленным о наличии недоимки по налогам перед бюджетом РФ, а также об имеющихся на расчетных счетах ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» инкассовых поручениях, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст.ст. 23, 45 Налогового кодекса РФ и решения МИФНС № 11 по Вологодской области о приостановлении расходных операций по имеющимися расчетным счетам, умышленно, с целью сокрытия денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счет которых должно производиться взыскание по налогам, в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 года подписывал и направлял распорядительные письма дебиторам предприятия, а также путем проведения переговоров о перечислении денег от одного предприятия другому предприятию в счет погашения задолженности перед ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», тем самым организовал перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов кредиторам, минуя расчетные счета ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», чем исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО». 

В результате умышленных действий ФИО22, направленных на сокрытие денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 контрагенты (дебиторы) ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь», ООО «Транс-Электрик», ООО «Фрязиново-1», АО «ТД «Электросталь-Инвест», в качестве расчетов за товары, работы и услуги перечислили на расчетные счета кредиторов Общества, а именно: ОАО «Вологодская сбытовая компания», ООО «Антел-Центр», ООО «Никс Вологда», Вологодский филиал ПАО «Ростелеком», ФИО1, МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал», ООО «Дельта», УФК по Вологодской области (ФБУ «Вологодский ЦСМ»), ООО Частное охранное предприятие «Группа Алекс», ИП ФИО2, ООО «ЦФ Руссия», ЗАО «Союзлесмонтаж», ООО «Антарес», ООО «Малоэтажка 035», ИП «ФИО3», ООО «СОМ», ООО «Деловые линии», ОАО «Транс-Альфа Газ», ЗАО «Фарм», ФИО4, ПАО СК «Росгосстрах», ООО «Инженерно-консультативный центр «Партнер», ООО «Вологодский станкостроительный завод», ИП «ФИО5», ООО «Анлен-БизнесКонсалтинг», Отделение № 8638 Сбербанка России г. Вологда, ООО «Вологодская коммерческая компания», ООО «Первая экспедиционная компания», ООО «Сварком», ИП «ФИО6», ООО «Авилон-Компанихим», ИП «ФИО7», Вологодский филиал АО «Регистраторское общество «Статус», ОАО «Мегафон», ОАО «Стройтранс», ИП «ФИО8», Вологодский филиал ПАО «Ростелеком», ООО «Компания Тензор», Самт-Фонд, денежные средства в сумме 5.493.627,13 рублей, которые в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам и сборам. 

В результате своих преступных действий исполняющий обязанности генерального директора общества ФИО22, умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание части недоимки по налогам и сборам в сумме 5.493.627,13 рублей, что является крупным размером.

Подсудимый ФИО22 вину в преступлении не признал, суду показал, что 21 июня 2016 года он был принят на работу в ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» на должность и.о. генерального директора. В ходе собеседования ФИО1 были обозначены его должностные обязанности, а именно - поиск покупателей троллейбусов, финансовыми вопросами организации занималась ФИО9 30 сентября 2019 с занимаемой должности он был уволен. После вступления в должность в течение трех месяцев он регулярно находился в командировках, занимался поисками заказов, имел намерение восстановить (улучшить) финансовое положение предприятия. В период его работы с ФИО1 посредствам скайпа, в том числе с участием ФИО9 проводились видеоконференции, в ходе которых обсуждались вопросы поиска новых заказов, финансовые вопросы предприятия обсуждались в его отсутствие. Фактически ему была отведена роль менеджера по продажам или номинального руководителя, его ЭЦП в налоговом органе отсутствовала. Образец его подписи имелся в Банке «Вологжанин», образца его подписи в Банке «Рублев» и «Сбербанке» не имелось. Кроме того, он не имел доступа к программам, установленным на компьютерах ФИО9 и ФИО10, пароль ему не сообщали, доступа к расчетному счету предприятия он не имел, ЭЦП для проведения электронного документооборота ему не оформляли.

В периоды, когда он находился на рабочем месте, он интересовался у ФИО9 финансовым положение предприятия. Та поясняла, что имеются долги по заработной плате и перед контрагентами, счета предприятия заблокированы (арестованы), но данные вопросы решаются, и его не касаются. О движении денежных средств по счетам он пытался узнать в бухгалтерии, однако документов ему предоставлено не было, ФИО9 просила его финансовыми вопросами предприятия не интересоваться. Таким образом, о финансовых показателях, долговых обязательствах по налогам, он сведениями не обладал, уведомлен не был. В последствие стало известно, что до его прихода на предприятии сложилась практика финансовых взаимоотношений с контрагентами, разработанная ФИО1, с помощью которой предприятие могло осуществлять основную деятельность. 

Будучи и.о. генерального директора, он налоговых уведомлений и требований об уплате налогов и сборов в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 не получал, о решении налогового органа о приостановлении расходных операций по всем банковским счетам ОАО по состоянию на 01.10.2016 в размере 38 508 196 руб. 83 коп. ему известно не было, не знал и об инкассовых поручениях, так как не имел доступа к счетам. 

Налоги, которые указаны в требованиях №, №, № предприятие не получало, а именно НДС за 2 квартал 2016 г., НДФЛ за 2 квартал 2016 г. налог на имущество за 2 квартал 2016 г. – относятся ко 2 кварталу. Однако во втором квартале он осуществлял трудовую деятельность лишь 7 рабочих дней и не мог знать о точной сумме налогов за 2 квартал. Задолженность на предприятии образовалась задолго до его вступления в должность. Факт перечисления в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 контрагентов ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь», ООО «ТрансЭлектрик», ИП ФИО11, ООО «Фрязиново-1», АО ТД «Электросталь-Инвест» денежных средств на расчетные счета иных контрагентов ОАО «Транс альфа ЭЛЕКТРО» на сумму 5 533 627 руб. 13 коп., свидетельствует о том, что указанную сумму платили по иным письмам, либо более ранним договоренностям, возникшим до его вступления в должность. Никаких устных распоряжений ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь», ООО «ТрансЭлектрик», ИП «ФИО11», ООО «Фрязиново-1», АО ТД «Электросталь-Инвест» о переводе денежных средств иным контрагентам ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» он не давал.

Подписав пару распорядительных писем контрагентам, он не имел умысла избежать взыскания недоимки с учетом характера платежей, поскольку не знал о ней, его действия были направлены на сохранение рабочих мест, производственной базы, предотвращение наступления негативных последствий в виде прекращения основных видов деятельности. 

Вина подсудимого ФИО22 установлена в ходе судебного разбирательства и подтверждается следующими доказательствами:

Показаниями свидетеля ФИО12, согласно которым 21.06.2017 МИФНС России № 11 по Вологодской области направила в адрес СУ СК РФ по Вологодской области материалы по факту возможного сокрытия денежных средств ОАО «Трас-Альфа Электро», за счет которых должно быть произведено взыскание задолженности по налогу, которые в свою очередь были перенаправлены в УЭБ и ПК УМВД России по Вологодской области для исследования и детальной проверки. В ходе проверки она исполняла запросы и поручения правоохранительных органов. Было установлено, что в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 ФИО22 являлся и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО». Так в указанный период в адрес организации неоднократно направлялись требования об уплате налогов за период с 30.05.2016 по 15.08.2016 в размере 1.580.631 рубль, с указанием срока для уплаты задолженности. Требования направлялись заказным письмом с уведомлением по почте, уведомления вернулись в налоговый орган. 

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов МИФНС № 11 по Вологодской области были приняты решения о приостановлении расходных операций ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» по банковским расчетным счетам. В период с 21.06.2016 по 30.09.2016 действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам операций ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в сумме не менее 36.927.565,83 рублей. Согласно ст. 46 Налогового кодекса РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. В связи с тем, что часть требований об уплате налогов и сборов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в добровольном порядке не исполнило либо исполнило не в полном объеме, налоговым органом в отношении данной организации были приняты решения об обращении взыскания на денежные средства организации, путем направления инкассовых поручений на банковские расчетные счета предприятия. По состоянию на 01.10.2016 на счетах ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» находились инкассовые поручения налогового органа на уплату налогов в сумме 34.795.192,45 рубля. 

В ходе анализа выписок по расчетным счетам контрагентов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», а именно ООО «ВЗП «Электросталь», ООО «Транс-Электрик», ИП «ФИО11», ООО «Фрязиново-1», АО «ТД «Электросталь-Инвест» установлено, что в период руководства обществом ФИО22, списывались денежные средства со счетов данных контрагентов с назначением платежа «за/для ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО»». Данные денежные средства направлялись напрямую кредиторам ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», что исключало взыскание задолженность по налогам, сборам и платежам. В результате и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО22, были сокрыты денежные средства, принадлежащие ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 5.533.627,13 рублей

Показаниями свидетеля ФИО9, согласно которым в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 г.г. генеральным директором ОАО «Транс-Альфа Электро» являлся ФИО22, осуществляя руководство финансовой деятельностью предприятия. Согласно Уставу генеральный директор является единоличным исполнительным органом. Председателем Совета директоров был ФИО1, она занимала должность финансового директора, главным бухгалтером являлась ФИО10 

В её (ФИО9) должностные обязанности входило составление отчета для Совета директоров, финансовых планов, отчета «План доходов и расходов», в котором предварительно на месяц указывались возможные поступления денежных средств и предстоящие расходы. Всю информацию, необходимую для составления отчетов она брала в программе «1С Бухгалтерия», в которую заносились все операции по движению денежных средств предприятия по счетам, вся финансово-хозяйственная деятельность. 

В указанный период времени финансовое положение предприятие являлось тяжелым, поскольку работало с бюджетными (муниципальными) предприятиями по поставкам троллейбусов, заказов практически не поступало. Пояснила, что расчетные счета предприятия были арестованы, поскольку имела место задолженность по налогам, заработной плате, о чем ФИО22 знал, т.е. до него доводилась информация об инкассовых поручениях на банковских счетах организации, он ежемесячно и ежеквартально уведомлялся об общей сумме задолженности по налогам посредством ознакомления с ежеквартальным балансом, ежемесячными отчетами. Указала, что все платежные документы, в т.ч. счета на оплату, подписывались генеральным директором ФИО22

В связи со сложившейся ситуацией, между контрагентами ООО «Транс-Альфа Электро» производились взаиморасчеты, то есть должник их организации (дебитор) переводил денежные средства на счета других предприятий - третьих лиц (кредиторов) (за электроэнергию, теплоэнергию) в зачет долга за ОАО «Транс-Альфа Электро». В таких случаях генеральным директором ООО «Транс-Альфа Электро» подписывалось распорядительное письмо и направлялось в адрес дебитора (должника) с просьбой перевода (оплаты) денежных средств на расчетный счет третьей организации (кредитора) с указанием назначения платежа и реквизитов организации. Данные письма направлялись должникам ОАО «Транс-Альфа Электро», в том числе: АО «СтройТранс», ООО «Фрязиново-1», и «Электросталь», которые оплачивали электроэнергию за ОАО «Транс-Альфа Электро». 

Налоговые требования в организацию поступали по почте, кто конкретно их получал, она не знает. Банковские выписки поступали по электронной почте, к которым каждый сотрудник имел доступ, в т.ч. ФИО22 Допускает ситуацию, когда компания – контрагент производила расчет с третьим лицом по распорядительным письмам предыдущего генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро». 

Показаниями свидетеля ФИО10, согласно которым в период с 2014 по 2017 г.г. она работала в должности главного бухгалтера, либо заместителя главного бухгалтера ООО «Транс-Альфа Электро», занималась налоговой и бухгалтерской отчетностью предприятия, предоставляла в налоговую инспекцию декларации. Вся бухгалтерская и финансовая документация Общества хранилась в её кабинете и кабинете заместителя главного бухгалтера, бухгалтерский учет предприятия велся в программе «1С: Бухгалтерия». Для входа в программу установлены логин и пароль, которые имели все бухгалтера, и финансовый директор организации. В 2016 году финансовым директором ООО «Транс-Альфа Электро» являлась ФИО9, та занималась вопросами кредитования и контроля финансового потока Общества, по доверенности имела право действовать от лица ООО «Транс-Альфа Электро». Пояснила, что в период с 21.06.2016 по 30.09.2019 генеральным директором ОАО «Транс-Альфа Электро» являлся ФИО22 В своей работе она непосредственно подчинялась генеральному директору, который, согласно Уставу, руководил всей текущей финансовой деятельностью, а также исполняла все поручения финансового директора. Являясь генеральным директором ООО «Транс-Альфа Электро», ФИО22 был уведомлен ею и финансовым директором о трудном материальном положении организации, т.е. знал об аресте расчётных счетов предприятия, о задолженности по налогам и заработной плате. С участием ФИО22 проводились планерки, ежеквартальные совещания, на которых обсуждались вопросы о задолженности предприятия. Кроме того, в период работы ФИО22 в должности генерального директора, в адрес ОАО «Транс-Альфа Электро» поступали требования из налогового органа о необходимости уплаты налогов. В связи со сложившейся ситуацией имели место случаи, когда от имени ООО «Транс-Альфа Электро» контрагентам («ВПЗ Электросталь, «Транс-Электрик», ИП и др.) направлялись распорядительные письма с просьбой произвести оплату на счета третьих лиц (ресурсоснабжающих предприятий), в счет долга перед Обществом, в том числе и в период работы ФИО22. Указанные письма она подготавливала по указанию генерального директора, в них первой стояла подпись генерального директора, второй её подпись - как главного бухгалтера. Полагает, что в период своей работы ФИО22, являясь генеральным директором, подписывал указанные письма. Между ОАО «Транс-Альфа Электро» и налоговым органом существовал электронный и бумажный документооборот. В налоговую инспекцию отправлялись документы (декларации, отчеты) за электронной подписью генерального директора Общества, отправкой деклараций занималась заместитель главного бухгалтера. Ей известно, что ОАО «Транс-Альфа Электро» сотрудничала с предприятием «Транс-Электрик», в котором она по совместительству также работала главным бухгалтером, директором которого в 2016 году являлся ФИО13 Обе организации фактически располагались по одному и тому же адресу: 

<

...>. Согласно распоряжениям ФИО13 она осуществляла оплату по поступившим распорядительным письмам за ООО «Транс-Альфа Электро». ФИО14 являлся руководителем предприятия, которое арендовало производственное помещение у ОАО «Транс-Альфа Электро». 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО10 следует, что с 2007 года она работала в ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО». В период с 05.05.2012 по 31.05.2012 исполняла обязанности главного бухгалтера ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», с 01.06.2012 по сентябрь 2017 работала главным бухгалтером ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО». В её обязанности входило ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности. В период всей своей работы главным бухгалтером ей было известно о налоговой задолженности предприятия, о текущей налоговой задолженности регулярно информировала руководителя предприятия. С самого начала исполнения обязанностей главного бухгалтера у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» были заблокированы инкассовыми поручениями все расчетные счета и в случае поступления на счета денежных средств, он уходили бы в счет расчетов по налоговой задолженности, об этом она также информировала руководителей предприятия. С 21.06.2016 по 30.09.2016 руководителем ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» являлся ФИО22. О наличии задолженности по налогам она ФИО22 информировала, информирование происходило в текущем режиме в ходе личного общения не реже чем один раз в месяц, а также перед каждым отчетным периодом (ежеквартально). ФИО22 при приеме на должность информировался о финансовом состоянии предприятия. В связи с тем, что у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» имелась задолженность по налогам и были заблокированы расчетные счета, предприятие не могло участвовать в аукционах на поставку троллейбусов, поэтому продажу троллейбусов осуществляли через ООО «Транс-Электрик», в связи с чем, за поставленные троллейбусы и автобусы у ООО «Транс-Электрик» постоянно имелась задолженность перед ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО». В связи с тем, что расчетные счета ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» были заблокированы, а для бесперебойной работы Общества было необходимо осуществлять расчеты с контрагентами, а также выплачивать заработную плату работникам, ФИО15 принимались решения о направлении распорядительных писем в ООО «Транс-Электрик». В данных письмах было указано, куда необходимо было перечислять денежные средства и какому юридическому или физическому лицу, с основанием платежа «за/для ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО». Также аналогичные письма направлялись другим дебиторам Общества, из которых помнит ОАО «Стройтранс», ООО «СК «Энерго-5», ООО «Транс-электрик», ИП «ФИО11», ООО «Старт», ООО «Фрязиново-1», АО «ТД «Электросталь-Инвест», ООО «Олимп», ООО «Вологодский станкостроительный завод», ООО «ЮМАС». Вышеуказанные письма подписывались генеральным директором ФИО22, иногда данные письма по указанию ФИО22 также подписывала она, но ее подпись была вторая, самостоятельно данные письма она не подписывала. Письма составлялись по инициативе ФИО22. Подготовленные письма она передавала на подпись руководителям, а затем, по ее указанию, сотрудники бухгалтерии отправляли указанные письма контрагентам. О том, какие осуществлять платежи, в каких суммах и в какие сроки, решал генеральный директор ФИО22 По поводу ООО «Транс-Электрик», может пояснить, что с начала 2014 года по весну 2017 года главным бухгалтером по совместительству в данном обществе работала она. В ее обязанности в данной организации входило ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставление отчетности в налоговые органы. Общество располагалось по адресу: 

<

...> осуществляло деятельность в качестве «торгового дома» ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», осуществляло продажу троллейбусов и автобусов. Письма из ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» она получала от генерального директора ФИО13 и по указанию ФИО13 осуществляла оплату тех или иных платежей. Генеральный директор ООО «Транс-Электрик» ФИО13 и генеральный директор ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО22 вопросы перечисления денежных средств решали между собой, а её просто ставили в известность и давали ей указания о направлении денежных средств, указания в каждом обществе давал генеральный директор, руководивший данным обществом. Ей и бухгалтерам указания от ФИО1, о направлении распорядительных писем дебиторам Общества, а также об осуществлении платежей с расчетных счетов ООО «Транс-Электрик» «за/для ОАО «Транс-Альфа Электро»», не поступали (т. 8 л.д. 21-22).

Показаниями свидетеля ФИО13, согласно которым в период до 2017 года он работал в ОАО «Транс-Альфа Электро» в должности заместителя начальника отдела маркетинга, по совместительству был назначен на должность директора ООО «Транс-Электрик», которое находилось в подчинении и занималось продажами продукции ОАО «Транс-Альфа Электро» (троллейбусов). Т.е. являясь директором ООО «Транс-Электрик» он подчинялся генеральному директору ОАО «Транс-Альфа Электро» и выполнял его распоряжения. Указанные Общества располагались по одному и тому же адресу: 

<

...>. В период работы ФИО22 в должности генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро» финансовое положение Общества было тяжелым, ему известно, что имелась задолженности по заработной плате. В связи с чем, между двумя указанными Общества сложилась устойчивая практика отношений по взаиморасчетам. А именно, по просьбе ОАО «Транс-Альфа Электро» их организация ООО «Транс-Электрик» переводила денежные средства на счета иных предприятий (третьих лиц за электроэнергию, теплоэнергию), в счет оплаты долга за ОАО «Транс-Альфа Электро». Такие распоряжения имеет право давать генеральный директор предприятия. Т.е. ОАО «Транс-Альфа Электро» поставляло троллейбусы, которые ООО «Транс-Электрик» продавало, а полученные денежные средства перечисляли не на счета ОАО «Транс-Альфа Электро», а на счета третьих лиц, куда им указывали. Непосредственно перечислением денежных средств занималась ФИО10, которая являлась главным бухгалтером, как ОАО «Транс-Альфа Электро», так и главным бухгалтером ООО «Транс-Электрик». Он являлся номинальным директором, полагает, что всем руководил директор ОАО «Транс-Альфа Электро», в т.ч. и финансовыми вопросами, именно тот давал указания ФИО10. Он лишь подписывал документы, которые ему передавала ФИО10.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО13 следует, что в период с 20.08.2015 по 04.04.2017 по совместительству он являлся генеральным директором ООО «Транс-Электрик», в обязанности входило общее руководство Обществом, налоговое и финансовое планирование. Бухгалтером Общества являлась ФИО10. Общество занималось продажей троллейбусов, которые производило ОАО «Транс-Альфа Электро», в связи с чем был заключен договор. Данный договор заключался первым директором Общества, а затем срок договора просто продлевался, до него директором Общества являлся ФИО16. В каком банке был открыт расчетный счет ООО «Транс-Электрик», не помнит, так как всей бухгалтерий занималась ФИО10, также не помнит, кто являлся контрагентами ООО «Транс-Электрик». В 2015-2016 годах генеральными директорами ОАО «Транс-Альфа Электро» являлись ФИО15 и ФИО22. В то время основным его местом работы являлось ОАО «Транс-Альфа Электро», где он работал начальником отдела продаж, поэтому он непосредственно подчинялся сначала ФИО15, затем ФИО22 О том, что в обществе имеется задолженность по заработной плате, он знал, была ли задолженность по налогам, не помнит. 

Руководители ФИО15 и ФИО22 обращались к нему с устной просьбой о перечислении денежных средств третьим лицам, сколько раз не помнит, с использованием расчетного счета ООО «Транс-Электрик», с назначением платежа «за/для ОАО «Транс-Альфа Электро»». Почему они не могли делать данные расчеты с третьими лицами с расчетного счета ОАО «Транс-Альфа Электро», он не вникал, но со слов ФИО15 и ФИО22, было необходимо производить расчеты с контрагентами для продолжения производственной деятельности. В свою очередь он давал указание бухгалтеру ФИО10 произвести оплату «за» или «для» ОАО «Транс-Альфа Электро», что она и делала (т. 8 л.д. 111-112).

Показаниями свидетеля ФИО14, согласно которым с 2015 года он работает в должности директора в ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь». Пояснил, что ввиду введения процедуры банкротства ранее возглавляемого им предприятия «ТД «Электросталь Инвест», между ООО «ВЗП «Электросталь» в его лице и ООО «Транс-Альфа Электро» в лице ФИО9, действующей на основании доверенности, был заключен новый договор аренды помещений, принадлежащих ООО «Транс-Альфа Электро», с аналогичными условиями оплаты, что и по ранее заключенному договору аренды с директором ООО «Транс-Альфа Электро» ФИО15 на сумму 300.000 рублей в месяц. При этом ООО «Транс-Альфа Электро» уведомляло, что предварительно в их адрес будут направлять распорядительные письма о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц, поскольку расчетные счета ООО «Транс–Альфа Электро» были блокированы за долги. В связи с чем, ФИО9 путем смс- сообщения или звонка, информировала о направленном в их адрес распорядительном письме, согласно которому следовало произвести оплату аренды по договору по указанным в письме реквизитам на счета третьих лиц, в основном счета ресурсоснабжающих организаций. В назначении платежа ими указывалось – «оплата за ОАО «Транс-Альфа Электро» по договору аренды». Указанные письма могли поступать нарочно, т.е. передавались непосредственно в приемную их секретарю, поскольку предприятия находились на одной территории. Ему известно, что такие письма были подписаны от лица директора предприятия ФИО15. Кто занимал должность генерального директора ООО «Транс–Альфа Электро» в период с 21.06.2016 по 30.09.2016, точно не знает. С ФИО22 он встречался только один раз, чтобы посмотреть кто новый директор. Поясняет, что все вопросы по договору аренды с ОАО «Транс-Альфа Электро» решались со ФИО9 и ФИО10, последняя звонила в бухгалтерию ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь» и просила подтвердить оплату. ФИО9 подтверждала, что всё на предприятии решает она, а не директор. С ФИО22 он общался по телефону по вопросу распорядительных писем о направлении оплаты по договору аренды на счета третьих лиц. Поступали ли распорядительные письма в ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь» за подписью директора ФИО22, он не помнит. Кроме того, помимо арендной платы, оплачивались коммунальные расходы, которые не были включены в договор по отдельно выставленным счетам. За ООО «Транс-Альфа Электро» они ежемесячно на протяжении нескольких лет оплачивали коммунальные платежи в сумме около 400.000 рублей. Судебными приставами в отношении должника ОАО «Транс-Альфа Электро» был наложен арест на арендную плату, поэтому её стали переводить в ФССП, всего было заплачено порядка 6 или 7 млн. рублей. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО14 следует, что с 2006 года по осень 2017 года, он являлся генеральным директором АО «Торговый Дом «Электросталь-Инвест». С декабря 2014 года АО «Торговый Дом «Электросталь-Инвест» располагался по адресу: 

<

...> - по данному адресу они арендовали производственные и административные площади у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», о чем был заключен договор от 03.12.2014 года. Со стороны ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» договор подписал генеральный директор ФИО15, со стороны АО «Торговый Дом «Электросталь-Инвест» договор подписал он. При заключении договора ФИО15 сообщил, что у предприятия ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» имеются финансовые проблемы, поэтому расчетные счета предприятия заблокированы, в связи с этим оплату по договору аренды будет необходимо осуществлять на счета иных организаций. Он согласился с данным условием. В последствии перед оплатой арендных платежей из ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в адрес АО «Торговый Дом «Электросталь-Инвест» поступали письма с просьбой об оплате аренды на счета ООО «Транс-Электрик», ОАО «Вологодская сбытовая компания», ООО «Межрегионгаз». Подобные письма ему лично передавал ФИО15, после ФИО15 исполнять обязанности генерального директора стал ФИО22 От ФИО22 в их адрес также поступало письмо за аренду за июнь 2016 года, о направлении письма ФИО22 уведомлял его по телефону. ФИО22 исполнял обязанности генерального директора несколько месяцев и финансовые распоряжения от ФИО22 поступали несколько месяцев. Также он является директором ООО «ВЗП Электросталь», данное предприятие также арендует помещения у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», договор аренды объектов недвижимости и оборудования заключен 08.07.2016 года. Данный договор со стороны ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» подписан ФИО9, которая выступала по доверенности. По данному договору от ОАО «Транс- Альфа ЭЛЕКТРО» в их адрес также поступали письма финансового характера за подписью генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО22 В период июль - сентябрь 2016 года, имелись два подписанных договора аренды помещений у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» один с АО «ТД Электросталь-Инвест», второй с ООО «ВЗП Электросталь». ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» выставляло счета в их адрес по обеим организациям, он оплату осуществлял только с ООО «ВЗП Электросталь». При получении писем от ФИО22, он с последним созванивался. В ходе общения ФИО22 подтверждал факт направления в их адрес подобных писем (т. 8 л.д. 1-2).

Показаниями свидетеля ФИО17, согласно которым ранее она работала в ООО «Фрязиново-1» в должности главного бухгалтера, уволилась 30.04.2019. Пояснила, что одним из контрагентов ООО «Фрязиново-1» являлось ОАО «Транс-Альфа Электро», между организациями в 2014 году был заключен договор аренды на хранение техники, принадлежащей ООО «Фрязиново -1» на территории, принадлежащей ОАО «Транс – Альфа Электро». Оплата по договору осуществлялась путем безналичного расчета ежемесячно в сумме около 20.000 рублей. А именно, в адрес ООО «Фрязиново-1» поступали счета – фактуры выполненных работ, которые они оплачивали по просьбе ОАО «Транс-Альфа Электро», перечисляя денежные средства на расчетные счета третьих лиц, поскольку предварительно в адрес их организации в период 2015-2016 г.г. от ООО «Транс-Альфа Электро» поступали распорядительные письма (в количестве 3-5), в которых содержалась просьба о переводе денежных средств на счета третьих лиц в счет задолженности ООО «Транс- Альфа Электро» перед ними. Одно из них было подписано ФИО22. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО17 следует, что с 18.02.2013 она работает в ООО «Фрязиново-1» в должности бухгалтера. Руководителем ООО «Фрязиново-1» является ФИО18. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета Общества. Среди их контрагентов есть контрагент ОАО «Транс-Альфа Электро». Данные взаимоотношения были оформлены договором от 01.12.2013, по которому ООО «Фрязиново-1» передало на хранение свои транспортные средства в ОАО «Транс-Альфа Электро». Договор фактически исполнялся до 21.10.2016. С апреля 2014 года стоимость хранения их техники составила 13.000 рублей в месяц. Сначала оплата производилась безналичным путем на расчетный счет ОАО «Транс-Альфа Электро», в последующем по письмам из ОАО «Транс-Альфа Электро», оплату осуществляли на счета «третьих» лиц. По состоянию на 21.06.2016 ООО «Фрязиново-1» имело задолженность перед ОАО «Транс-Альфа Электро» в сумме 52.000 рублей, данная оплата была осуществлена на расчетный счет ОАО «Вологодская сбытовая компания» в счет уплаты задолженности перед ОАО «Транс-Альфа Электро». Оплата была осуществлена 07.07.2016 в сумме 65.000 рублей (к задолженности в сумме 52 000 рублей прибавили оплату задолженности еще за один месяц в сумме 13 000 рублей). Оплата была осуществлена на счет ОАО «Вологодская сбытовая компания», поскольку от ОАО «Транс-Альфа Электро» поступило письмо с просьбой о перечислении денежных средств на счет указанной организации. Всего в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 им поступило из ОАО «Транс-Альфа Электро» 1 письмо от 29.06.2016 за подписью и.о. генерального директора ФИО22. (т. 7 л.д. 139-142).

Показаниями свидетеля ФИО19, согласно которым в период 2015-2016 г.г. она работала в ООО «Фрязиново-1», занимала должность главного бухгалтера, должность директора занимал ФИО18 Пояснила, что в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 между ООО «Фрязиново-1» и ОАО «Транс-Альфа Электро» был заключен договор аренды, оплата по договору производилась исключительно безналичным путем. Указала, что имели место случаи перечисления денежных средств по указанному выше договору вместо ООО «Транс-Альфа Электро» на счета иных организаций (по энергоснабжению или теплоснабжению), поскольку в адрес их организации от ОАО «Транс-Альфа Электро» поступали распорядительные письма с данными требованиями. Они лично звонила несколько раз в адрес ООО «Транс-Альфа Электро», разговаривала с главным бухгалтером, уточняла реквизиты организации, указанной ими в требования, в которую надлежало перечислять денежные средства. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО19 следует, что в период с 14.05.2015 по 01.10.2017 работала бухгалтером в ООО «Фрязиново-1». Директором общества являлся ФИО18 Платежи с расчетного счета ООО «Фрязиново-1», осуществляла только с разрешения ФИО18 Часть имеющейся в обществе техники хранилась на территории ОАО «Транс-Альфа Электро», поэтому с ОАО «Транс-Альфа Электро» был заключен договор хранения техники. В период ее работы от ОАО «Транс-Альфа Электро» в адрес их общества поступали распорядительные письма с просьбой осуществлять платежи по договору хранение не на расчетный счет ОАО «Транс-Альфа Электро», а на счета контрагентов ОАО «Транс-Альфа Электро». Она не знала, что у ОАО «Транс-Альфа Электро» заблокированы счета и на счетах находятся инкассовые требования, выставленные МИФНС России № 11 по Вологодской области. Данные письма поступали секретарю ООО «Фрязиново-1», изначально направлялись на электронную почту Общества, а затем досылались по почте. Письма ей поступали от ФИО18, который ставил на письмах визу «К оплате», все требования, содержащиеся в письмах ОАО «Транс-Альфа Электро» исполнялись. Она несколько раз созванивалась с бухгалтерией ОАО «Транс-Альфа Электро», так как бывали случаи, что ОАО «Транс-Альфа Электро» просило оплату, но писем не направляло, и требовалось узнать, куда именно необходимо выполнить платеж (т.8 л.д.3-4).

Показаниями свидетеля ФИО20, согласно которым с 2009 года он представляет интересы ИП «ФИО11», в том числе и в 2016 году. Компания ООО «Транс-Альфа Электро» ему известна, у данной организации ИП «ФИО11» приобретались запасные части к автобусам, после чего в адрес ИП выставлялись счета для оплаты с приложением распорядительных писем, в которых указывались реквизиты счетов иных организаций (третьих лиц) в адрес которых ОАО «Транс-Альфа Электро» просило перечислять денежные средства. Окончательное распоряжение выполнять указанные в письмах требования – переводить деньги на счета третьих лиц давал ФИО11, поскольку всеми финансовыми вопросами занимался именно он. 

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО20 следует, в ходе осуществления деятельности ИП «ФИО11» закупал у ОАО «Транс-Альфа Электро» запчасти для автобусов. Поставки были оформлены договорами № от 18.08.2015, № от 01.10.2015, № от 01.02.2016, которые от имени ОАО «Транс-Альфа Электро» были подписаны директором ФИО15. После поставки запчастей для автобусов, из ОАО «Транс-Альфа Электро» поступали распорядительные письма с просьбой произвести оплату не на расчетный счет ОАО «Транс-Альфа Электро», а на расчетный счет ООО «Транс-Электрик», в письмах указывались реквизиты данного общества. Все письма приходили за подписью генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро» ФИО15. После поступления данных писем, ФИО11 давал распоряжение в бухгалтерию о перечислении денежных средств за поставленные запчасти ОАО «Транс-Альфа Электро», на расчетный счет ООО «Транс-Электрик», как того просило руководство ОАО «Транс-Альфа Электро». Последние платежи по распорядительному письму, направленному 15.06.2016 за подписью ФИО15, были произведены 28.06.2016 и 25.07.2016. О том, что с 21.06.2016 руководителем ОАО «Транс-Альфа Электро» стал являться ФИО22, они не знали (т. 8 л.д. 17-18).

Показаниями специалиста ФИО23, согласно которым он на основании рапорта заместителя начальника отдела УЭБиПК УМВД России по Вологодской области ФИО24 проводил исследование документов организации ООО «Транс-Альфа Электро». 

В ходе проведения данного исследования им установлено следующее: в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 задолженность по налогам ОАО «Транс-Альфа Электро» увеличилась с 33.265.069,99 рублей до 34.795.192,45 рубля. ОАО «Транс-Альфа Электро» в нарушении ч. 4 ст. 69 НК РФ не исполнило требования налогового органа об уплате налогов в установленные сроки, истекающие до 21.06.2016, в размере 36.953.930,83 рублей. ОАО «Транс-Альфа Электро» в нарушении ч. 4 ст. 69 НК РФ не исполнило требования налогового органа об уплате налогов в установленные сроки, истекающие до 01.10.2016, в размере 38.508196,83 рублей.

По состоянию на 21.06.2016 были не исполнены поручения налогового органа на взыскание и перечисление налогов со счетов ОАО «Транс-Альфа Электро» в размере 36.927.565,83 рублей, в том числе со счетов, открытых по состоянию на 21.06.2016, в размере 14.458.497,47 рублей. По состоянию на 01.10.2016 были не исполнены поручения налогового органа на взыскание и перечисление налогов со счетов ОАО «Транс-Альфа Электро» в размере 38.508.196,83 рублей, в том числе со счетов, открытых по состоянию на 21.06.2016, в размере 16.039.128,47 рублей.

В период с 21.06.2016 по 30.09.2016 действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операция по всем банковским счетам ОАО «Транс-Альфа Электро», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ, в размере не менее 36.927.565,83 рублей. По состоянию на 01.10.2016 данный показатель увеличился до 38.508.196,83 рублей. 

ОАО «Транс-Альфа Электро» по состоянию на 21.06.2016 не уплатило налоги, по которым налоговым органом принимались меры принудительного взыскания со счетов ОАО «Транс-Альфа Электро», в размере 33.238.704,99 рублей. ОАО «Транс-Альфа Электро» по состоянию на 01.10.2016 не уплатило налоги, по которым налоговым органом принимались меры принудительного взыскания со счетов ОАО «Транс-Альфа Электро», в размере 34.795.192,45 рублей. 

ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь», ООО «Транс-Электрик», ИП ФИО11, ООО «Фрязиново-1», АО «Торговый дом «Электросталь-инвест» в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 перечислили со своих счетов денежные средства в счет расчетов с ОАО «Транс-Альфа Электро» на счета третьих лиц на общую сумму в размере 5.533.627,13 рублей (без учета расчетов, связанных с оплатой труда), из расчета: ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь» на сумму 945.914,18 рублей, ООО «Транс-электрик» на сумму 4.317.065,97 рублей, ИП ФИО11 на сумму 40.000 рублей, ООО «Фрязиново-1» на сумму 65.000 рублей, АО «ТД «Электросталь-Инвест» на сумму 165.646,98 рублей.

Рапортом об обнаружении признаков преступления от 24.09.2018, по факту сокрытия в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 и.о. генеральным директором ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» (ИНН 

<

***>) ФИО22 денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 5.533.627 рублей 13 копеек, что является крупным размером (т. 1 л.д. 8).

Сопроводительной в СУ СК России по Вологодской области о направлении результатов оперативно-розыскной деятельности в отношении руководителей ОАО «Транс-Альфа Электро», поступившие из УМВД России по Вологодской области для регистрации сообщения о преступлении, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, с приложениями в 16 томах и подшивками документов (т. 1 л.д. 9).

Рапортом о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности в виде материалов проверки в отношении руководства ОАО «Транс-Альфа Электро» ФИО15, ФИО22, ФИО21 по факту сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено гашение недоимки по уплате налогов, содержащий признаки преступления ст. 199.2 УК РФ (т. 1 л.д. 10-12).

Постановлением руководителя органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность – заместителя начальника УМВД России по Вологодской области полковника полиции ФИО25, о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 21.08.2018 года в отношении ОАО «Транс-Альфа Электро» (т. 1 л.д. 13-15).

Справкой № исследования документов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» (ИНН 

<

***>) от 27.07.2018 старшего специалиста-ревизора отделения документальных исследований отдела организации оперативно-служебной деятельности и документальных исследований УЭБ и ПК УМВД России по Вологодской области ФИО23 с приложениями, согласно выводам которой в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 задолженность по налогам ОАО «Транс-Альфа Электро» увеличилась с 33.265.069,99 рублей до 34.795.192,45 рублей.

В нарушение ч. 4 ст. 69 НК РФ ОАО «Транс-Альфа Электро» не исполнило требования налогового органа об уплате налогов в установленные сроки, истекающие до 21.06.2016, в размере 36 953 930,83 рублей. 

В нарушении ч. 4 ст. 69 НК РФ ОАО «Транс-Альфа Электро» не исполнило требования налогового органа об уплате налогов в установленные сроки, истекающие до 01.10.2016, в размере 38 508 196,83 рублей.

По состоянию на 21.06.2016 были не исполнены поручения налогового органа на взыскание и перечисление налогов со счетов ОАО «Транс-Альфа Электро» в размере 36 927 565,83 рублей, в том числе со счетов, открытых по состоянию на 21.06.2016, в размере 14 458 497,47 рублей. 

По состоянию на 01.10.2016 были не исполнены поручения налогового органа на взыскание и перечисление налогов со счетов ОАО «Транс-Альфа Электро» в размере 38 508 196,83 рублей, в том числе со счетов, открытых по состоянию на 21.06.2016, в размере 16 039 128,47 рублей.

В период с 21.06.2016 по 30.09.2016 действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операция по всем банковским счетам ОАО «Транс-Альфа Электро», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ, в размере не менее 36 927 565,83 рублей. 

По состоянию на 01.10.2016 действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операция по всем банковским счетам ОАО «Транс-Альфа Электро», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ, в размере 38 508 196,83 рублей. 

ОАО «Транс-Альфа Электро» по состоянию на 21.06.2016 не уплатило налоги, по которым налоговым органом принимались меры принудительного взыскания со счетов ОАО «Транс-Альфа Электро», в размере 33 238 704,99 рублей. 

ОАО «Транс-Альфа Электро» по состоянию на 01.10.2016 не уплатило налоги, по которым налоговым органом принимались меры принудительного взыскания со счетов ОАО «Транс-Альфа Электро», в размере 34 795 192,45 рублей. 

ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь», ООО «Транс-Электрик», ИП ФИО11, ООО «Фрязиново-1», АО «Торговый дом «Электросталь-инвест» в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 перечислили со своих счетов денежные средства в счет расчетов с ОАО «Транс-Альфа Электро» на счета третьих лиц на общую сумму в размере 5 533 627,13 рублей (без учета расчетов, связанных с оплатой труда) (т. 1 л.д. 18-35).

Протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от 16.05.2018, согласно которому осмотрено офисное помещение ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», расположенное по адресу: 

<

...>. В ходе обследования обнаружено и изъято: копии баз данных программного продукта «1С-Предприятие» с файлами, копии 2 каталогов ОАО «Т-А Электро» и ОАО «Т-А Электро», подшивка с копиями приказов о назначении и снятии с должности ФИО22, ФИО15, ФИО21, подшивки документов: № - №, подшивка документов: 

<

данные изъяты> (т. 1 л.д. 37-39)

Протоколом исследования предметов и документов от 17.05.2018, согласно которого исследованы документы, связанные с деятельностью ОАО «Транс-Альфа Электро», изъятые 16.05.2018 в ходе обследования офисных помещений по адресу: 

<

...> (т. 1 л.д. 48-49).

Сведениями, представленными Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области от 12.07.2018, о поступлении инкассовых поручений в банки за период с 10.07.2015 по 14.06.2017 в отношении налогоплательщика - ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН 

<

***>, где таблично отражены сведения о поступлении в ЗАО «Банк «Вологжанин»:

- 29.07.2016 инкассового поручения № от 28.07.2016 на сумму 26.366,00 рублей,

- 06.09.2016 инкассового поручения № от 05.09.2016 на сумму 1.008.736,00 рублей,

- 06.09.2016 инкассового поручения № от 05.09.2016 на сумму 519.164,00 рублей (т. 1 л.д. 56-63).

Решениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которым в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, открытым в банках: ЗАО «Вологжанин», ПАО «Сбербанк» Вологодское отделение № 8638, АО «Промэнергобанк», АО КБ «Рублев», филиал «Вологодский» ПАО «СКБ-Банк», ЗАО «Банк Вологжанин», направленные, в том числе, в адрес ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» 

<

...> за период с 10.07.2015 по 14.06.2017 (т. 1 л.д. 65-171).

Сведениями о направленных инкассовых поручениях за период с 10.07.2015 по 14.06.2017 к счетам ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», где таблично отражены сведения о направлении в ЗАО «Банк «Вологжанин»:

- 28.07.2016 инкассового поручения № от 28.07.2016 на сумму 26.366,00 рублей,

- 05.09.2016 инкассового поручения № от 05.09.2016 на сумму 1.008.736,00 рублей,

- 05.09.2016 инкассового поручения № от 05.09.2016 на сумму 519.164,00 рублей (т. 1 л.д. 172-175).

Решениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которым в связи с неисполнением обязанности по уплате налога по истечении срока исполнения требования об уплате налога, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам налогоплательщика - ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, открытым в банках: Санкт – Петербургский филиал ОАО «Банк Москвы», филиал Вологодский ПАО «Банк ВТБ», С-Петербургский Ф-Л ПАО «Промсвязьбанк», филиал «Вологодский» ПАО «СКБ – Банк», филиал ОАО «РОСТ банк», ЗАО «Банк Вологжанин», ПАО «Сбербанк» Вологодское отделение № 8638, АО «Промэнергобанк», Северный филиал ЗАО КБ «Рублев», Ф-Л «Архангельский» ПАО «БАЛТИНВЕСТБАНК», АО «Вологдабанк», ПАО «Банк СГБ», филиала С- Петербург ПАО Банка «ФК Открытие», направленные, в том числе, в адрес ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» 

<

...>, действовавших на 10.07.2015 года (т. 1 л.д. 324- 341, т. 2 л.д. 1-158).

Решениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств, на счетах налогоплательщика – ОАО «Транс – Альфа Электро» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, в банках, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, направленными в адрес ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» 

<

...>, за период с 13.03.2013 по 23.06.2015 (т. 2 л.д. 159-161, 168-223).

Решениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика - ОАО «Транс – Альфа Электро» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, срок исполнения которых истек, за счет денежных средств на счетах организации - должника в форме инкассовых поручений за период с 08.05.2013 по 08.06.2015 (т. 2 л.д. 224- 242).

Решениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области от 21.02.2013, от 25.02.2015, от 20.02.2014, от 28.02.2013, от 07.05.2015, от 09.01.2014, от 21.01.2014, от 11.02.2015, от 10.02.2014, согласно которым в связи с неисполнением обязанности по уплате налога по истечении срока исполнения требования об уплате налога, сбора приостановлены все расходные операции по расчетным счетам налогоплательщика - ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, в пределах сумм, подлежащих взысканию, открытым в банках, а также переводы электронных денежных средств: АО «Вологда банк», ЗАО «Банк Вологжанин», ПАО «Сбербанк» Вологодское отделение № 8638, АО «Промэнергобанк», ПАО «Банк СГБ», АО КБ «Северный кредит», филиал С-Петербург ПАО банк «ФК Открытие», Вологодский филиал ОАО «Банк Москвы», филиал Вологодский ПАО «Банк ВТБ», СТ- Петербургский Ф-Л ПАО «Промсвязьбанк», Северный филиал ЗАО КБ «Рублев», АО КБ «Рублев», филиал «Вологодский» ПАО «СКБ – Банк», филиал ОАО «РОСТ банк», Санкт – Петербургский филиал ОАО «Банк Москвы», направленные, в том числе, в адрес ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» 

<

...> (т. 2 л.д. 243-343, т. 3 л.д. 1- 51).

Инкассовыми поручениями № от 21.01.2014, № от 10.02.2014, № от 10.02.2014 об обращении взыскания на денежные средства находящиеся на расчетном счете ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 (т. 3 л.д. 52, 52 /оборот/, 53).

Решениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах в банках налогоплательщика - ОАО «Транс – Альфа Электро» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, в размере неуплаченных, направленных в адрес налогоплательщика: 

<

...> (т. 3 л.д. 54- 59).

Инкассовыми поручениями за 2013-2014 г.г. об обращении взыскания на денежные средства находящиеся на расчетном счете ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, открытом в СТ- Петербургский Ф-Л ПАО «Промсвязьбанк», АО КБ «Северный кредит», Северный филиал ЗАО КБ «Рублев», филиал ОАО «Рост банк» - отделение Вологда (т. 3 л.д. 60-88).

Поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 в бюджетную систему Российской Федерации № от 11.02.2015, № от 25.02.2015, № от 04.03.2015, № от 13.03.2015, № от 01.04.2015, № от 29.04.2015, № от 15.05.2015, № от 05.06.2015, № от 23.06.2015 (т. 3 л.д. 89-105).

Инкассовыми поручениями № от 15.09.2014, № от 18.09.2014, № от 21.10.2014, об обращении взыскания на денежные средства находящиеся на расчетном счете ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, открытом в филиал ОАО «Рост банк» - отделение Вологда (т. 3 л.д. 106-109).

Поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 в бюджетную систему Российской Федерации № от 20.11.2014, № от 03.12.2014, № от 05.12.2014, № от 19.12.2014 (т. 3 л.д. 110-115).

Решениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которым в связи с неисполнением обязанности по уплате налога, сбора по истечении срока исполнения требования об уплате налога, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам налогоплательщика - ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, открытым в банках: АО КБ «Рублев» от 07.05.2014, ЗАО «Банк Вологжанин», ПАО «Сбербанк» Вологодское отделение № 8638, АО «Промэнергобанк», Северный филиал ЗАО КБ «Рублев», филиал «Вологодский» ПАО «СКБ – Банк», филиал Вологодский ПАО «Банк ВТБ», С-Петербургский Ф-Л ПАО «Промсвязьбанк», филиал ОАО «РОСТ банк», АО «Вологдабанк», ПАО «Банк СГБ», АО КБ «Северный кредит», филиала С-Петербург ПАО Банка «ФК Открытие», Санкт – Петербургский филиал ОАО «Банк Москвы», ООО КБ «Аксонбанк» от 07.06.2013, от 23.05.2014, от 23.05.2014, направленные, в том числе, в адрес ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» 

<

...> (т. 3 л.д. 116-316).

Решениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которым в связи с неисполнением обязанности по уплате налога, сбора по истечении срока исполнения требования об уплате налога, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам налогоплательщика ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, открытым в банках: АО «Вологдабанк», ЗАО «Банк Вологжанин», Вологодское отделение № 8638 ПАО «Сбербанк», АО «Промэнергобанк», филиала С- Петербург ПАО Банка «ФК Открытие», Санкт-Петербургский филиал ОАО «Банк Москвы», филиал «Вологодский» ПАО «СКБ – Банк», филиал Вологодский ПАО «Банк ВТБ», СТ- Петербургский Ф-Л ПАО «Промсвязьбанк», Северный филиал ЗАО КБ «Рублев», филиал ОАО «РОСТ банк», АО КБ «Рублев», ООО КБ «Аксонбанк», направленные, в том числе, в адрес ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» г. Вологда. Белозерское шоссе, д.3, за период 2013-2014 г.г. (т. 4 л.д. 1-308).

Решениями Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которым в связи с неисполнением обязанности по уплате налога, сбора по истечении срока исполнения требования об уплате налога, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам налогоплательщика ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, открытым в банках: филиал ОАО «РОСТ банк», ООО КБ «Аксонбанк», АО «Вологдабанк», ЗАО «Банк Вологжанин», Вологодское отделение № 8638 ПАО «Сбербанк», АО «Промэнергобанк», филиала С- Петербург ПАО Банка «ФК Открытие», Санкт – Петербургский филиал ОАО «Банк Москвы», филиал «Вологодский» ПАО «СКБ – Банк», филиал Вологодский ПАО «Банк ВТБ», СТ- Петербургский Ф-Л ПАО «Промсвязьбанк», Северный филиал ЗАО КБ «Рублев», АО КБ «Северный кредит», ПАО «Банк СГБ», АО КБ «Рублев», направленные, в том числе, в адрес ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» г. Вологда. Белозерское шоссе, д.3, от 26.12.2013, от 23.09.2013, от 02.10.2013, от 22.08.2014, от 05.11.2013, от 19.11.2013, от 28.02.2013, от 04.03.2015, от 13.03.2013, от 19.03.2013, от 15.05.2015 (т. 5 л.д. 1-154).

Выпиской из лицевого счета плательщика ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 за период с 01.01.2015 по 31.12.2015, открытом в Вологодском отделении № ПАО «Сбербанк» (т. 5 л.д. 157-178).

Выпиской из лицевого счета плательщика ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 за период с 01.01.2016 по 31.12.2016, открытом в Вологодском отделении № ПАО «Сбербанк» (т. 5 л.д. 179-196).

Сведениями, предоставленными Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области, о возобновлении операций по счетам ОАО «Т/А ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 по решениям о приостановлении операций по счетам, принятым за период с 01.01.2012 по 10.07.2015 (т. 5 л.д. 197- 214).

Ответом Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области от 05.07.2018, согласно которому по состоянию на 09.07.2015 задолженность по требованиям (основной долг) составляла 19.595.097 рублей 99 копеек, по состоянию на 07.07.2018 задолженность по данным требованиям составила 14.051.22 рубля 45 копеек, т.е. уменьшилась на 5.543.835 рублей 54 копейки, в том числе: 4.721.120 рублей – за счет уменьшения по предоставленной уточненной декларации по НДС за 4 кв. 2013 года; 798.572 рубля – подтверждена сумма НДС к возмещению, 24.143.54 рубля – оплата. По требованиям на уплату налога, направленным Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области в адрес налогоплательщика за период с 10.07.2015 по 14.06.2017 по состоянию на 01.07.2017 оплаты не поступало (т. 5 л.д. 216).

Расшифровкой задолженности налогоплательщика ООО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 в разрезе налогов (сборов), а также пени и штрафов с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации за период с 08.05.2013 по 08.06.2015 (т. 5 л.д. 217-226).

Сведениями о погашении ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» задолженности по налогам по требованиям, направленным Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области в адрес налогоплательщика за период с 10.07.2015 по 14.06.2017, таблично на втором листе /оборот/ представлена информация: 

- требование № от 07.07.2016 на сумму 389.572,17 рублей, остаток по требованию 235.237,78 рублей, примечание «уменьшены пени по НДС» 

- требование № от 08.08.2016 на сумму 1.043.889,41 рублей, остаток по требованию не изменился 

- требование № от 15.08.2016 на сумму 695.970,75 рублей, остаток по требованию не изменился (т. 5 л.д. 227).

Сведениями о банковских счетах юридического лица, согласно которым ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 открыты расчетные счета в следующих банках: 

20.09.2013 в ООО КБ «Аксонбанк» - закрыт 20.09.2013, 

19.04.2012 в АО «Промышленный энергетический банк» - закрыт 05.10.2015, 

30.12.2013 в АО КБ «Рублев» - закрыт 08.11.2016, 

12.08.2008 в ЗАО «Банк «Вологжанин» - открыт,

21.10.2009 в ЗАО «Банк «Вологжанин» - открыт,

21.10.2009 в ЗАО «Банк «Вологжанин» - открыт,

21.12.2019 в ПАО «Севергазбанк» - закрыт 19.08.2013, 

21.01.2013 в АО КБ «Северный кредит» - закрыт 24.06.2013, 

09.04.2010 /три счета/ в АО «Вологдабанк» - закрыты 13.08.2013, 10.01.2014, 

14.11.2013 в АО КБ «Рублев» филиал северный – закрыт 19.11.2013, 

08.08.2013 /два счета/ в ПАО «АКБ СКБ» филиал Вологодский» - закрыты 17.12.2015, 18.12.2015, 

16.01.200 в ПАО «Банк ВТБ» филиал Вологодский» - закрыт 27.03.2015, 

23.11.2007 в ПАО «Сбербанк России» Вологодское отделение № 8638 – закрыт 28.07.2017,

22.07.2011 в АО «БМ-Банк» филиал Санкт-Петербургский – закрыт 10.04.2014,

05.10.2010 ПАО Банк «ФК Открытие» филиал в г. Санкт-Петербурге – закрыт 07.10.2013,

05.10.2010 ПАО Банк «ФК Открытие» филиал в г. Санкт-Петербурге – закрыт 07.10.2013,

12.02.2009 в ПАО «Банк Уралсиб» филиал в г. Вологде – закрыт 12.12.2012, 

26.06.2013 в ПАО «Балтийский инвестиционный банк» филиал «Архангельский» - закрыт 26.06.2013, 

16.09.2011 ПАО «Промсвязьбанк» филиал Санкт- Петербург – закрыт 13.04.2015,

24.12.2013 в АО «Рост банк» филиал в г. Вологде – закрыт 01.07.2015 (т. 5 л.д. 230).

Протоколом годового общего собрания акционеров ОАО «Транс- Альфа ЭЛЕКТРО» от 29.05.2017, согласно которому утвержден годовой отчет за 2016 год, годовая бухгалтерская отчетность, в том числе отчет о прибылях и об убытках Общества, распределении прибыли и убытков по результатам финансового года, принято решение – прибыль, полученную по итогам работы 2016 года, направить на развитие производства (т. 5 л.д. 237-239).

Копией письма Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области от 27.07.2018, в котором указывается, что денежные средства в размере 24.143 рубля 54 копейки отражены в лицевом счете по НДС как поступившие по платёжному поручению от 27.06.2016 № и зачтены в уплату требования № от 27.02.2014; денежные средства в размере 798.572 рублей отражены в лицевом счете по НДС как возмещение по решению о частичном возмещении НДС от 03.11.2016 № и зачтены в уплату требования № от 29.01.2016. Организацией ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» 27.12.2017 ошибочно была предоставлена уточненная декларация по НДС за 3-ий квартал 2014 года. По состоянию на 25.07.2018 задолженность по налоговым платежам по декларации по НДС за 3-ий квартал 2014 года составляет 4.721.120 рублей (т. 5 л.д. 249).

Решением о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от 16.07.2015, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области приято решение о взыскании налогов, сборов за счет имущества ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, срок исполнения которых истек, а после неисполнения решений о взыскании задолженности за счет средств на счетах организации должника в форме инкассовых поручений (т. 5 л.д. 250).

Письмом Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области, в котором указывается, что ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» 04.05.2016 предоставлен уточненный налоговый расчет за № по налогу на имущество организации, с уменьшением налога по сроку 11.04.2016 в сумме 197,00 руб., в связи с этим сумма задолженности по налогу в требовании № от 14.04.2016 уменьшилась на 197,00 руб. (остаток задолженности по налогу в данном требовании по состоянию на 02.09.2017 составляет 516.750 рублей (т.5 л.д. 253).

Требованием № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, направленным в адрес ООО ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001, согласно которому по состоянию на 07.04.2016 за Обществом числиться недоимка (т. 5 л.д. 254).

Поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 в бюджетную систему РФ № от 08.02.2016, № от 16.02.2016, № от 20.02.2016, № от 11.03.2016, № от 17.03.2016, № от 24.03.2016, № от 19.04.2016, № от 28.04.2016, № от 16.05.2016, № от 25.05.2016, № от 27.05.2016, № от 10.06.2016, № от 15.06.2016, № от 29.07.2015, № от 10.08.2015, № от 28.08.2015, № от 28.07.2016 на сумму 26.366 рублей, № от 28.07.2016, № от 04.09.2015, № от 18.09.2015, № от 29.10.2015, № от 05.09.2016 на сумму 1.008.736 рублей, № от 05.09.2016, № от 05.09.2016 на сумму 519.164 рубля, № от 12.11.2015, № от 25.11.2015, № от 03.12.2015, № от 20.09.2016, № от 18.12.2015 (т. 5 л. 255-313, т. 6 л.д. 1).

Выписками из лицевых счетов по налогам от 06.09.2017, предоставленными Межрайонной ИФН России № 11, за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 по состоянию расчетных счетов налогоплательщика ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 на 02.09.2017 (т. 6 л.д. 2-35).

Приказом и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО22 № от 30.09.2016 о прекращении трудового договора, согласно которому ФИО22 уволен с должности с 30.09.2016, действие трудового договора прекращено (т. 6 л.д. 38).

Информацией, предоставленной Управлением ФССП России по Вологодской области от 04.07.2018, в котором указывается, что исполнительнее производства о взыскании налоговых платежей в отношении ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН 

<

***> возбужденные в период с 10.07.2015 по 28.06.2017 находились в ОСП по г. Вологде № 2, возбуждены на основании исполнительных документов, предъявленных МИФНС № 11 по Вологодской области, которые объединены в сводное исполнительное производство, в связи с чем, обращалось взыскание на денежных средства должника, находящиеся на расчетных счетах в банках, проверялось имущественное положение. Денежные средства распределялись в адрес взыскателей первой и второй очереди, реализация имущества не проводилась. Определением Арбитражного суда Вологодской области от 18.07.2013 принято к производству заявление о признании несостоятельным (банкротом) ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО», решением суда от 15.07.2017 должник признан несостоятельным (банкротом), введено конкурсное производство, в связи с чем, прекращено исполнение по исполнительным документов, исполнительные производства окончены, сняты все наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения (т. 6 л.д. 40).

Копиями документов, предоставленных ООО «Сбытовая компания «Энерго-5»: договоры, счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи товара, акты выполненных работ, акты сверок по состоянию на 10.07.2015, 24.07.2016, 25.07.2016, 31.10.2016, 01.11.2016, 10.06.2017, письма с финансовыми распоряжениями, платежные документы и прочие, подтверждающие взаимоотношения с ОАО «Транс-Альфа Электро» за период с 10.07.2015 по 01.07.2017, в которых также имеются подписи от имени ФИО22, как руководителя предприятия (т. 6 л.д. 43-67). 

Копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН 

<

***> с ООО «Фрязиново-1» за период с 10.07.2015 по 01.07.2017 представленные по запросу ООО «Фрязиново-1»: договор № от 01.12.2013 хранения между юридическим лицами; акт приема-передачи на хранение транспортных средств к договору № от 01.12.2013, заключенного между ООО «Т/А- Электро» (хранитель), ЗАО «Банк «Вологжанин» и ООО «Фрязиново -1» (поклажедержатель), счета на оплату, счета-фактуры, акты, копия распорядительного письма от 29.06.2016 генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро» ФИО22 в адрес генерального директора, главного бухгалтера ООО «Фрязиново-1» с просьбой погасить задолженность за электроэнергию перед ОАО «Вологодская сбытовая компания» за ОАО «Транс-Альфа Электро» в размере 65.000 рублей, в т.ч. НДС 9.915 рублей 25 копеек, назначение платежа: «Гашение задолженности по договору № от 01.08.2014 за ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО», ИНН 

<

***>, платежное поручение, подтверждающее перечисление денежных средств ООО «Фрязиново-1» в адрес ОАО «Вологодская сбытовая компания» с назначением платежа «за ОАО «Транс-Альфа Электро»: № от 07.07.2016 на сумму 65.000 рублей (т. 6 л.д. 69-90, 91, 92).

Копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> с ООО «Газпром межрегионгаз Вологда» за период с 10.07.2015 по 01.07.2017, представленные по запросу ООО «Газпром межрегионгаз Вологда»: договор поставки газа от 10.10.2012 №, акт сверки взаимных расчетов за поставку газа (т. 6 л.д. 98-112).

Копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> с ПАО «Вологодская сбытовая компания» за период с 10.07.2015 по 01.07.2017, представленные по запросу ПАО «Вологодская сбытовая компания»: договор энергосбережения от 01.08.2014 №, таблица с платежными поручениями, подтверждающие перечисление денежных средств за ОАО «Транс-Альфа Электро», акт сверки расчетов за электроэнергию за период с 01.01.2016 по 24.07.2016, в котором отражены поступления денежных средств в период с 30.06.2016 по 30.09.2016 за ОАО «Транс-Альфа Электро» от плательщиков (3 лицо): ООО «Транс Электрик», ООО «Фрязиново-1», АО «Торговый дом Электросталь-Инвест», ООО «ВЗП «Электросталь» (т. 6 л.д.114-126).

Копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> с ИП «ФИО11» за период с 10.07.2015 по 01.07.2017 представленные по запросу ИП «ФИО11»: договор поставки материалов от 18.08.2015 №, договор поставки материалов от 01.10.2015 №, договор поставки материалов от 01.02.2016 №, счета-фактуры, товарные накладные, счета на оплату, платежные поручения, подтверждающие перечисление денежных средств ИП «ФИО11» в адрес ООО «Транс-Электрик» с назначением платежа «для ОАО «Транс-Альфа Электро»: № от 16.06.2016 на сумму 35.000 рублей, № от 25.07.2016 на сумму 15.000 рублей, № от 28.06.2016 на сумму 25.000 рублей, копия распорядительного письма генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро» ФИО15 в адрес ИП «ФИО11» с просьбой перечислить денежные средства на расчетный счет ООО «Транс-Электрик» с назначением платежа «для ОАО «Транс-Альфа Электро» по счету № от 15.06.2016 № (т. 6 л.д. 140-147).

Копиям документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> с ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь» за период с 21.06.2016 по 30.06.2016: договор аренды объектов недвижимости и оборудования от 08.07.2016 № за подписью ФИО9, акты, счета на оплату составлены за подписью ФИО22 (т. 6 л.д. 150-178).

Копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> с ОАО «Стройтранс» за период с 10.07.2015 по 01.07.2017 года: договоры займа, счета-фактуры, накладные, акты приема передачи товаров, акты выполненных работ, акты сверок по состоянию на 10.07.2015, 24.07.2016, 25.07.2016, 31.10.2016, в период работы ФИО22 составлены за его подписью (т. 6 л.д. 180-211).

Копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> с АО «МИК» за период с 10.7.2015 по 01.07.2017 года: счета-фактуры, акты выполненных работ, письма, платежные поручения, составленные за подписью ФИО22 (т. 6 л.д. 213-235).

Копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> с АО «ТД Электросталь-Инвест» за период с 21.06.2016 по 30.06.2016: акты сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2016 по 31.12.2016, 31.12.2014 по 17.11.2015, договор аренды объектов недвижимости и оборудования от 03.12.2014 №, справки о расходе электроэнергии и оказании услуг, акты, счета-фактуры, составлены за подписью ФИО22 (т. 6 л.д. 238-244, 248-258).

Решением Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области от 28.06.2017 о направлении материалов в отношении руководства ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> ФИО15, ФИО22, ФИО21 для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ с приложенными расчетами по недоимке по налогам и сборам (т. 7 л.д. 3-9).

Требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесенные МИФНС России № 11 по Вологодской области в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 об уплате налогов со сроками уплаты, истекающими в период с 27.07.2016 по 02.09.2016 в размере 1.554.266 рублей, в том числе: № от 07.07.2016 (налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие) на сумму 26.366 рублей, срок уплаты истекает 27.07.2016; № от 08.08.2016 (НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227 и 228 НК РФ прочие начисления 2 квартал 2016 г.) на сумму 1.008.736 рублей, срок уплаты истекает 26.08.2016; № от 15.08.2016 (налог на имущество организаций, не входящих в ЕГС прочие начисления 2 кв. 2016) на сумму 519.164 рубля, срок уплаты истекает 02.09.2016 (т. 7 л.д. 12-17).

Решениями, вынесенными Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах в банках налогоплательщика ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, в размере неуплаченных, направленных в адрес налогоплательщика: 

<

...> за № от 24.06.2016, № от 29.07.2015, № от 28.07.2016, № от 05.09.2016, № от 05.09.2016, № от 20.09.2016 (т. 7 л.д. 58-69).

Решениями о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от 01.08.2016, от 11.10.2016, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области приято решение о взыскании налогов, сборов за счет имущества ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН/КПП 

<

***>/352501001 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, срок исполнения которых истек, а после неисполнения решений о взыскании задолженности за счет средств на счетах организации должника в форме инкассовых поручений (т. 7 л.д. 84-85, 88-89).

Протоколом выемки от 19.11.2018 у свидетеля ФИО17 распорядительного письма от 29.06.2016 с указанием о производстве гашения ООО «Фрязиново-1» задолженности в сумме 65.000 рублей за ОАО «Транс-Альфа Электро» перед ОАО «Вологодская сбытовая компания» (т.7 л.д.144-146).

Сведениями об открытых (закрытых) счетах ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», согласно которым в период с 10.07.2015 по 20.06.2016 с 10.07.2015 по 20.06.2016 ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» использовало следующие расчетные счета: № открытом 23.11.2007 в отделении № ОАО «Сбербанк России»; № открытом 21.10.2009 в ЗАО «Банк Вологжанин»; № открытом 12.08.2008 в ЗАО «Банк Вологжанин»; № открытом 19.04.2012 в АО «Промэнергобанк», счет закрыт 05.10.2015; №, открытом 30.12.2013 в АО КБ «Рублев»; №, открытом 08.08.2013 в филиале «Вологодский» ПАО «СКБ-Банк», счет закрыт 18.12.2015; №, открытом 08.08.2013 в филиале «Вологодский» ПАО «СКБ-Банк», счет закрыт 17.12.2015 (т. 7 л.д.230).

Протоколом внеочередного собрания акционеров ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» от 20.01.2017, согласно которого принято решение о ликвидации ОАО «Транс – Альфа ЭЛЕКТРО» в добровольном порядке (т. 7 л.д. 236).

Копией устава открытого акционерного общества «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», утвержденного общим собранием акционеров ОАО «Транс-Альфа» от 20.06.2007. 

Согласно пункту 5.1 устава ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», утвержденного общим собранием акционеров ОАО «Транс-Альфа» 20 июня 2007 года, основной целью деятельности являлось извлечение прибыли. В соответствии с пунктом 5.2 устава основными видами деятельности ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» являлись: производство и ремонт автобусов и троллейбусов; производство монтажных заготовок, узлов и деталей; производство легких металлических конструкций; производство строительных металлоизделий; ремонт тракторов и сельскохозяйственных машин; ремонт строительных и дорожных машин.

Согласно пункту 8.1.2 устава Общества, единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор. Согласно пунктам 11.1, 11.5, 11.6 устава Общества, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества, которым является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества и несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе: своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и средствам массовой информации (т. 7 л.д. 247-260).

Протоколом внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Транс-Альфа» от 20.06.2007, согласно которому принято решение о реорганизации ОАО «Транс-Альфа» в форме выделения путем создания трех открытых акционерных обществ, с передачей их прав и обязанностей реорганизуемого общества, в том числе, ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» с местом нахождения Общества: 

<

...>, распределении акций реорганизуемого общества в акции создаваемых обществ (т. 7 л.д. 261-268).

Протоколом осмотра документов от 01.12.2018 года, которым осмотрено распорядительное письмо от 29.06.2016 от имени и.о. генерального директора ОАО «Транс- Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО22 в адрес генерального директора и главного бухгалтера ООО «Фрязиново-1» с разъяснением о необходимости гашения задолженности за электроэнергию перед ОАО «Вологодская сбытовая компания» за ОАО «Транс-Альфа Электро» в размере 65.000 рублей, в т.ч. НДС 9.915 рублей 25 копеек, в письме содержится просьба в назначении платежа указать: «Гашение задолженности по договору № от 01.08.2014 за ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ИНН 

<

***>, сумма», с реквизитами ОАО «Вологодская сбытовая компания» (т. 8 л.д. 5-6).

Информацией Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области от 07.12.2018 в отношении ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», согласно которой по состоянию на 06.12.2018 задолженность по налогам по требованиям: № от 30.05.2016 составляет 26.365 рублей, № от 07.07.2016 составляет 26.366 рублей, № от 08.08.2016 составляет 1.008.736 рублей, № от 15.08.2016 составляет 519.164 рубля, оплата по указанным требованиям не поступала (т. 8 л.д. 15).

Протоколом осмотра оптических дисков от 12.01.2019, представленных МИФНС № 11 по Вологодской области на которых содержится: Выписка из ЕГРЮЛ ОАО «Транс-Альф Электро» от 06.09.2017, выписки о движении денежных средств ОАО «Стройтранс», ООО «ВЗП Электросталь», ООО «Олимп», ООО «СБ Энерго-5», ООО «Транс-Электрик», сведения о возобновлении операций по расчетным счетам в отношении решений за период с 01.01.2012 по 14.06.2017, сведения о погашении задолженности ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» по налогам по каждому требованию в период с 09.07.2015 по 14.06.2017, с указанием остатка задолженности, даты, суммы и основания погашения; сведения о датах получения банком решений о приостановлении операций по счетам ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за период с 24.05.2017 по 14.06.2017, операции ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» по расчетным счетам в банках (т. 8 л.д. 35-44).

Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 06.09.2017 ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», согласно которой: ОГРН 

<

***>, дата регистрации 29.10.2007, ИНН: 

<

***>, дата постановки на учет 29.10.2007; адрес местонахождения: 

<

...>, основной вид деятельности: производство автобусов и троллейбусов. Поставлен на учет в МИФНС России № 11 по Вологодской области (т. 8 л.д. 45-64).

Протоколом осмотра документов от 14.01.2019, изъятых 16.05.2018 года в ходе обследования офисного помещения ОАО «Транс-Альфа Электро» по адресу: 

<

...>, которым осмотрены: платежные поручения о перечислении денежных средств; корректировки долга, а также письмо б/н от 27.09.2016 в адрес ООО «ВЗП «Электросталь» об оплате задолженности ОАО «Транс-Альфа Электро» перед ООО «Транс-Электрик» в сумме 3.807,86 рублей, за подписью и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро» ФИО22; корректировка долга № от 04.10.2016 с контрагентом ООО «ВЗП «Электросталь» на сумму 3.807,86 рублей; платежное поручение от 04.10.2016 № о перечислении ООО «ВЗП «Электросталь» денежных средств ООО «Транс-Электрик» в сумме 3.807,86 рублей за ОАО «Транс-Альфа Электро»; письмо б/н от 27.09.2016 в адрес ООО «ВЗП «Электросталь» об оплате задолженности ОАО «Транс-Альфа Электро» перед ООО «Транс-Электрик» в сумме 87.465,80 рублей, за подписью и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро» ФИО22; корректировка долга № от 04.10.2016 с контрагентом ООО «ВЗП «Электросталь» на сумму 87.465,80 рублей; платежное поручение от 04.10.2016 № о перечислении ООО «ВЗП «Электросталь» денежных средств ООО «Транс-Электрик» в сумме 87.465,80 рублей за ОАО «Транс-Альфа Электро» (т. 8 л.д. 66-91).

Приказом генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО22 № от 21.06.2016 о приеме его на должность и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» с 21.06.2016 без срока испытания (т. 8 л.д. 100).

Протоколом осмотра предметов от 24.01.2019, которым осмотрен CD-диск, представленный ПАО «Мегафон» с информацией о соединениях абонентского номера №, принадлежащего ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», находящегося в пользовании ФИО22 При осмотре файла обнаружена информация о выходящих – исходящих соединениях абонента с указанным номером. Согласно сведений о соединениях вышеуказанного номера, установлено, что в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 ФИО22 осуществлялись звонки на номер телефона №, которым пользовался ФИО14 Также с номера телефона ФИО14 осуществлялись звонки на номера телефона ФИО22 Соединения абонентов зафиксированы в следующие даты: 27.06.2016, 28.06.2016, 30.06.2016, 01.07.2016, 04.07.2016, 15.09.2016, 20.09.2016, 22.09.2016, то есть на протяжении периода работы ФИО22 в качестве и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» (т. 8 л.д. 117-119).

Информацией Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области от 19.09.2019, согласно которой подписант – владелец ЭЦП (электронной цифровой подписи) от имени ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> за период с 21.06.2016 по 30.09.2016 всех документов с использованием электронного документооборота являлся генеральный директор ОАО ФИО15 (т. 10 л.д. 1-16).

Заверенной карточкой с образцом подписи и оттиском печати по расчетному счету № ОАО «Транс-Альфа Электро», действующей в банке АО «Вологжанин» за период с 21.06.2016 по 30.06.2016, согласно которой 27.07.2016 был представлен образец подписи ФИО22 (т. 10 л.д. 21).

Сведениями о картотеке расчетного счета № ОАО «Транс-Альфа Электро» в банке АО «Вологжанин» за период с 21.06.2016 по 30.09.2016, согласно которым имелись сведения о наличии догов ОАО по налогам в пользу МИФНС № 11 по Вологодской области на основании ст. 46 НК РФ (т. 10 л.д. 22-50).

Сведениями о наличии картотеки № и № расчетного счета № ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> в ПАО «Сбербанк» по состоянию на 21.06.2016, 30.06.2016, согласно которым в списке очереди неисполненных в срок распоряжений к указанному расчетному счету ОАО значится в т.ч. МИФНС № 11 по Вологодской области с основанием: налоги и пени (т. 10 л.д. 53-96).

Выписками по операциям на расчетных счетах ОАО «Транс-Альфа Электро» открытых в АО КБ «Рублев», согласно которым по состоянию на 21.06.2016 и 30.09.2016 сумма распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций по счету № составляет 44.614.089,11 рублей; сумма распоряжений, не исполненных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете № составляет 583.519.625,39 рублей (т. 10 л.д. 126-137).

Копией приговора мирового судьи Вологодской области по с/у № 9 от 14.02.2019, согласно которому ФИО22 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 145.1 УК РФ – как полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат работникам, совершенные из личной заинтересованности и.о. генерального директора ОАО «Трас-Альфа Электро» за период с 21.06.2016 по 30.09.2016 (т. 10 л.д. 157-172).

Сообщением МИФНС России № 11 по Вологодской области, согласно которому инспекцией в адрес ОАО «Транс-Альфа Электро» выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: № по состоянию на 07.07.2016, № по состоянию на 08.08.2016, № по состоянию на 15.08.2016. 

Оспариваемые налогоплательщиком требования соответствуют форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@. 

Приказом ФНС России от 09.12.2010 № ММВ-7-8/700@ утвержден порядок направления налогоплательщику требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС), который действовал в период направления в адрес ОАО «Транс-Альфа Электро» требований об уплате налога. 

Инспекцией в адрес ОАО «Транс-Альфа Электро» по ТКС направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: № по состоянию на 07.07.2016, № по состоянию на 08.08.2016, № по состоянию на 15.08.2016, что подтверждается получением указанных требований налогоплательщиком квитанциями о приеме и извещениями о получении электронного документа.

При направлении Требования и получении от налогоплательщика квитанции о его приеме в электронной форме по ТКС налоговый орган не направляет налогоплательщику Требование на бумажном носителе.

Участники информационного обмена не реже одного раза в сутки проверяют поступление Требований и технологических электронных документов. Датой направления налогоплательщику Требования в электронной форме по ТКС считается дата, зафиксированная в подтверждение даты отправки. Требование считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная КЭП налогоплательщика.

Инспекцией в адрес ОАО «Транс-Альфа Электро» по ТКС направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: № по состоянию на 07.07.2016, № по состоянию на 08.08.2016, № по состоянию на 15.08.2016. Направление требований налогоплательщику и подтверждение получения требований налогоплательщиком подтверждается квитанциями о приеме и извещениями о получении электронного документа.

В связи с неисполнением требования в установленный срок, Инспекцией на основании ст.ст. 46, 76 НК РФ приняты меры принудительного взыскания задолженности. Налогоплательщику направлены решения о взыскании налога за счет денежных средств, на счет в банке выставлены инкассовые поручения, приняты решения о приостановлении операций по счетам (т. 10 л.д. 186-197).

Реестром, подтверждающим направление требований на уплату налога, пени, штрафа в адрес налогоплательщика ОАО «Транс-Альфа Электро» ИНН 

<

***> способом отправки ТКС, согласно которому 13.08.2016, 09.08.2016, 08.07.2016 года документы получены адресатом (т. 10 л.д. 198).

Требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесенные МИФНС России № 11 по Вологодской области в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 и направленные в адрес ОАО «Транс-Альфа Электро» за № от 07.07.2016 (налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие) на сумму 26.366 рублей, срок уплаты истекает 27.07.2016; за № от 08.08.2016 (НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.227,227 и 228 НК РФ прочие начисления 2 квартал 2016 г.) на сумму 1.008.736 рублей, срок уплаты истекает 26.08.2016; за № от 15.08.2016 (налог на имущество организаций, не входящих в ЕГС прочие начисления 2 кв.2016) на сумму 519.164 рубля, срок уплаты истекает 02.09.2016, с квитанциями о приеме и извещениями о получении электронного документа (т. 10 л.д. 199-216).

Сообщением АО Банк «Вологжанин» от 22.01.2020, согласно которому инкассовое поручение № от 28.07.2016 на сумму 26.366,00 рублей, выставленное к счету № ОАО «Транс-Альфа Электро» принято 29.07.2016 и поставлено в картотеку № неисполненных в срок к распоряжению ввиду отсутствия денежных средств на расчетном счете должника; инкассовое поручение № от 05.09.2016 на сумму 519.164,00 рубля принято банком 06.09.2016 и поставлено в картотеку № неисполненных в срок распоряжений ввиду отсутствия денежных средств на расчетном счете должника. 

Инкассовое поручение № от 05.09.2016 на сумму 1.008.736,00 рублей не принято банком к исполнению в связи с неверным указанием очередности платежа в соответствие со ст. 855 ГК РФ (т. 10 л.д. 219).

Добытые по делу доказательства суд находит достоверными и допустимыми, а их совокупность является достаточной для признания ФИО22 виновным в совершении инкриминируемого ему преступления.

Действия ФИО22 следует квалифицировать по части 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) – как сокрытие денежных средств организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

Преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 НК РФ) по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В соответствии с законодательством о налогах и сборах под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов, страховых взносов) на счетах в банках, наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 НК РФ.

Крупный и особо крупный размеры сокрытых денежных средств или имущества для целей статьи 199.2 УК РФ определены в примечании к статье 170.2 УК РФ. 

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 N 325-ФЗ), под крупным размером понимается стоимость сокрытого имущества в сумме, которая необходима для погашения задолженности, превышающей 2.250.000 рублей, а под особо крупным – 9.000.000 рублей.

Судом установлено, что ФИО22 выполнил объективную сторону состава преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, поскольку он, являясь в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 года и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» и достоверно зная о том, что поступающие на расчетные счета организации в банках денежные средства будут в соответствие с инкассовыми поручениями налогового органа и пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ направлены на погашение недоимки по налогам и сборам в сумме 33.265.069,99 рублей /по состоянию на 21.06.2016 года/, умышленно сокрыл денежные средства ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в крупном размере в сумме 5.493.627,13 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. 

В период с 21.06.2016 по 30.09.2016 задолженность Общества по налогам увеличилась с 33.265.069,99 рублей до 34.795.192,45 рублей.

Расчет суммы задолженности по оплате недоимки в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 года по конкретным видам налогов в материалах дела имеется и подтверждается, в том числе заявлением уполномоченного руководителя налогового органа МИФНС № 11 по Вологодской области заместителя начальника инспекции ФИО26 от 28.06.2017 (т. 7 л.д. 3-9); показаниями допрошенной в качестве свидетеля государственного налогового инспектора ФИО12; справками налогового органа об отсутствии перечислений и сохранившемся размере задолженности ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» с указанием сумм по видам налогов; непосредственно требованиями об уплате налогов, решениями о взыскании недоимки, реестрами, сведениями о задолженности по налогам ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, инкассовыми поручениями в банк налогового органа в отношении налогоплательщика; показаниями специалиста ФИО23, проводившего исследование документов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», что нашло отражение в справке № от 27.07.2018 года (т. 1 л.д. 18-35), установившего итоговые суммы недоимки по всем налогам за исследуемый период и суммы денежных средств, сокрытых от взыскания в счет погашения недоимки по контрагентам ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО».

Во время работы ФИО22 на должности и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» МИФНС № 11 по Вологодской области в адрес Общества были направлены требования об уплате налогов:

- № от 07.07.2016 (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ) на сумму 26.366 рублей, со сроком уплаты до 27.07.2016, имеется квитанция о приеме от 08.07.2016, извещение о получении – от 08.07.2016;

- № от 08.08.2016 (налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением прочие начисления, за 2 кв. 2016) на сумму 1.008736 рублей, со сроком уплаты до 26.08.2016, имеется квитанция о приеме от 09.08.2016, извещение о получении – от 11.08.2016, 10.08.2016;

- № от 15.08.2016 (налог на имущество организаций, не входящий в ЕСГ, прочие начисления, за 2 кв.2016) на сумму 519.164 рублей, со сроком уплаты до 02.09.2016, имеется квитанция о приеме от 16.08.2016, извещение о получении – от 16.08.2016, 13.09.2016.

Таким образом, в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 года в адрес ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» поступило требований по уплате налогов на общую сумму 1.554.266 рублей.

Доводы защитника о том, что исходя из налоговых уведомлений, имеющихся в материалах уголовного дела, в указанный период общая сумма недоимки составляла 1.554.266 рублей, а в обвинении фигурирует сумма 1.580.631 рубль, не противоречит материалами дела, поскольку последняя сумма дополнительно включает в себя размер принудительного взыскания денежных средств со счетов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» на уплату налогов с учетом требования на уплату налога, пени, штрафа № от 30.05.2016 на сумму 26.365,00 рублей, на основании принятого решения о взыскании № от 24.06.2016, поручение на взыскание данной суммы было направлено в банк в период деятельности ФИО22 на посту и.о. генерального директора общества.

То обстоятельство, что задолженность ОАО «Транс-Альфа Электро» по налогам и сборам, а также практика расчетов между контрагентами Общества путем перевода денежных средств напрямую от дебиторов кредиторам, минуя расчетные счета организации в банках, существовала и ранее, не освобождает ФИО22 от ответственности за совершенное им преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 года.

Согласно приказу генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» от 21.06.2016 №, ФИО22 принят на должность и.о. генерального директора Общества с 21.06.2016, уволен приказом 30.09.2016. 

В соответствие с п. 8.1.2 Устава единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор. В соответствии с п.п. 11.1, 11.5, 11.6 Устава ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» к компетенции и.о. генерального директора ФИО22 относилось принятие решений по вопросам финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого предприятия.

Следовательно, в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 года ФИО22 являлся лицом, на которое в соответствии с его должностным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, он выполнял функции единоличного исполнительного органа предприятия, был ответственным за ведение бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности, обладал правом первой подписи хозяйственных и финансовых документов, являлся распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за начисление налогов. 

Заявление ФИО22 об отсутствии в налоговом органе сведений о действующем руководителе предприятия ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», образцов его подписи, поступлении в налоговый орган деклараций за отчетный период за подписью неуполномоченного лица, не исключает его виновности в сокрытии денежных средств предприятия, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, как лица, выполняющего управленческие функции в организации.

Не может согласиться суд и с доводами стороны защиты о том, что фактически ФИО22 выполнял функции менеджера по продажам ОАО «Транс-Альфа Электро», бухгалтерские документы он не подписывал, в сферу его деятельности финансовые вопросы не входили, все финансовые вопросы Общества решала финансовый директор ФИО9, он был лишен возможности самостоятельно принимать какие-либо распорядительные решения в сфере финансов. 

Вместе с тем, в силу действующего законодательства о бухгалтерском учете и учредительных документов и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро» ФИО22 был наделен организационно-распорядительными функциями в сфере финансов в наибольшем объеме, относительно подчиненных ему работников, являлся единоличным исполнительным органом Общества, поэтому расходование денежных средств Общества без зачислениях их на расчетные счета в банках, то есть минуя возможность их без акцептного списания в счет оплаты недоимки по налогам и сборам, не могло производиться без его ведома, как вышестоящего руководителя ОАО «Транс-Альфа Электро».

Кроме того, исследованные в судебном заседании многочисленные документы деятельности ОАО «Транс-Альфа Электро»: приказы, договора, письма, счета-фактуры, накладные, акты приемки выполненных работ и т.п. документы, указывают на то, что ФИО22 принимал активное участие в хозяйственной деятельности Общества, выступая от имени руководителя ОАО «Транс-Альфа Электро».

Факт перечисления контрагентами (дебиторами) ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь», ООО «Транс-Электрик», ООО «Фрязиново-1», АО «ТД «Электросталь-Инвест» денежных средств в качестве расчетов за товары, работы и услуги на расчетные счета кредиторов ОАО «Транс-Альфа Электро» в период с 21.06.2016 по 30.09.2016, сторонами не оспаривается и подтверждается показаниями свидетелей ФИО12, ФИО9, ФИО10, ФИО17, ФИО19, ФИО20, ФИО14, ФИО13, а также специалиста ФИО23, документами бухгалтерского учета, как ОАО «Транс-Альфа Электро», так и контрагентов Общества, приобщенными к материалам уголовного дела и исследованными в судебном заседании.

Обвинение в части подписания ФИО22 распорядительных писем в адрес ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь», ОАО «СтройТранс», ООО «Фрязиново-1», и ведения устных переговоров с контрагентами о перечислении денежных средств от дебиторов кредиторам за ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» минуя расчетные счета общества в банках, находит свое подтверждение приведенными в приговоре доказательствами: показаниями специалиста ФИО23, показаниями свидетелей ФИО9, ФИО10, ФИО17, ФИО19, ФИО14, ФИО13, а также письменными материалами уголовного дела и вещественными доказательствами: копией распорядительного письма от 29.06.2016 с указанием ООО «Фрязиново-1» о гашении задолженности в сумме 65.000,25 рублей за подписью ФИО22; копиями двух распорядительных писем от 27.09.2016 в адрес ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь» об оплате задолженности перед ООО «Транс Электрик» на сумму 87.465,80 рублей и 3.807,86 рублей за подписью ФИО22; копией письма ОАО «Стройтранс» от 20.12.2016 о зачете взаимных требований на сумму 94.031,46 рубль за подписью ФИО22; протоколом осмотра CD-диска, представленного ПАО «Мегафон» с информацией о соединениях корпоративного абонентского номера ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», которым пользовался ФИО22, с номером телефона ФИО14; протоколом осмотра оптических дисков от 12.01.2019, представленных МИФНС № 11 по Вологодской области на которых содержится: выписки о движении денежных средств ОАО «Стройтранс», ООО «ВЗП Электросталь», ООО «Олимп», ООО «СБ Энерго-5», ООО «Транс-Электрик»; копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» с ООО «Сбытовая компания «Энерго-5»; копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» с ООО «Фрязиново-1»; копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» с ПАО «Вологодская сбытовая компания»; копиям документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» с ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь»; копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» с ОАО «Стройтранс»; копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» с АО «МИК»; копиями документов по взаимоотношениям ОАО «Транс-Альфа Электро» с АО «ТД Электросталь-Инвест».

Доводы подсудимого ФИО22 о том, что инкриминируемые ему действия были направлены не на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, а на поддержание бесперебойного производственного цикла, оплату коммунальных платежей за поставки электроэнергии, водоснабжения, газа, оплату договорных обязательств и т.п., резюмируя, что в сложившейся обстановке он действовал в состоянии крайней необходимости, суд признает несостоятельными, поскольку руководитель организации должен вести хозяйственную деятельность таким образом, чтобы не нарушать действующих законов, в том числе о налогах и сборах. Состояние крайней необходимости возникает в случае реальной и непосредственной опасности для охраняемых законом ценностей и интересов. Опасность должна быть реальной, а не кажущейся, наличной, а не ожидающейся в будущем.

Доводы защиты о том, что сокрытые денежные средства в первую очередь были бы списаны судебными приставами-исполнителями в счет уплаты задолженности по заработной плате, а не на уплату налогов и сборов, на объем и квалификацию действий ФИО22 влиять не могут, поскольку сокрытые денежные средства не поступили как на погашение задолженности по налогам, так и на погашение задолженности по заработной плате, что следует из приговора мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 9 от 14.02.2019 года, которым ФИО22 был осужден как руководитель организации по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ за полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат, совершенную из иной личной заинтересованности (т. 10 л.д. 157-172).

Вопреки доводам стороны защиты о том, что ФИО22 не извещался о необходимости уплаты налогов, имеющейся на предприятии задолженности, ему не вручались соответствующие требования налогового органа о погашении недоимки по налогам и сборам, опровергаются как показаниями свидетелей ФИО9 и ФИО10 о том, что при вступлении в должность и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО22 был уведомлен о тяжелом положении дел на предприятии, о наличии задолженности по заработной плате, налогам и сборам, об аресте расчетных счетов, наличии инкассовых поручений на счетах организации, а в последующем постоянно информировался о задолженности по налогам и сборам, в том числе путем предоставления бухгалтерской отчетности по предприятию, так и материалами дела, подтверждающими наличие уведомлений налогового органа посредством электронного обмена информации по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также иными письменными доказательствами, в частности требованиями в адрес ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № по состоянию на 07.07.2016, № по состоянию на 08.08.2016, № по состоянию на 15.08.2016. Направление требований налогоплательщику по ТКС и подтверждение получения требований налогоплательщиком подтверждается квитанциями о приеме и извещениями о получении электронного документа, представленными МИФНС № 11 Вологодской области.

Проанализировав все представленные как стороной обвинения, так и стороной защиты доказательства в их совокупности, суд находит доводы ФИО22 о невиновности несостоятельными, расценивая его позицию как линию защиты, продиктованную стремлением избежать уголовной ответственности и наказания соразмерного содеянному.

Уголовное дело возбуждено в соответствии с требованиями ст.ст. 144-145 УПК РФ при наличии повода - рапорта заместителя руководителя следственного отдела по г. Вологде СУ СК РФ по Вологодской области ФИО27 от 24.09.2018 об обнаружении признаков преступления по результатам проверки по фактам сокрытия денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» и.о. генеральным директором ФИО22, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, и достаточных оснований, указывающих на признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. 

Указанные основания подтверждены и данными, полученными органом дознания из налогового органа, а также результатами гласных оперативно-розыскных мероприятий: «Исследование предметов и документов», «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», «Опрос», «Наведение справок», «Исследование документов», которые были представлены в следственный орган. 

Материалы данного уголовного дела были выделены из уголовного дела, возбужденного следственным отделом по г. Вологде СУ СК РФ по Вологодской области 10.08.2018 года по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ по факту сокрытия в период с 10.07.2015 по 20.20.06.2016 руководством ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» денежных средств, принадлежащих Обществу, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 33.275.217,85 рублей, в особо крупном размере.

При этом, суд отмечает, что в соответствии с требованиями ч. 5 ст. 154 УПК РФ, материалы уголовного дела, выделенного в отдельное производство, допускаются в качестве доказательств по данному уголовному делу. Органы следствия вправе в связи с прямым указанием в законе, использовать доказательства, содержащиеся в выделенном уголовном деле.

Положенные в основу приговора доказательства собраны с соблюдением требований ст.ст. 74 и 86 УПК РФ, каких-либо сомнений в их достоверности не имеется, а их совокупность является достаточной для признания ФИО22 виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем, суд уменьшает обвинение в части сокрытия размера денежных средств с суммы 5.533.627,13 рублей до 5.493.627,13 рублей, то есть на 40.000 рублей оплаченных ИП «ФИО11» в счет задолженности по договору поставки материалов № от 01.02.2016 датой совершения операции от 28.06.2016 на сумму 25.000 рублей и от 25.07.2016 на сумму 15.000 рублей, поскольку доказательств свидетельствующих о том, что указанные денежные средства были намеренно сокрыты ФИО22 с целью уклонения от взыскания недоимки, материалы уголовного дела не содержат.

Так, согласно показаниям доверенного лица ИП «ФИО11» – ФИО20, оплата запасных частей производилась на основании распорядительного письма от 15.06.2016 за подписью генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро» ФИО15 на расчетный счет ООО «Транс-Электрик». О том, что с 21.06.2016 руководителем ОАО «Транс-Альфа Электро» стал являться не ФИО15, а ФИО22 они не уведомлялись, переговоры с последним не вели.

В распорядительном письме № от 15.06.2016 за подписью генерального директора ОАО «Транс-Альфа Электро» ФИО15 указывается на необходимость производства оплаты по счету № от 15.06.2016 на расчетный счет ООО «Транс-Электрик» с назначением платежа «для ОАО «Транс-Альфа Электро» (т. 6 л.д. 146 /оборот/).

В счете № от 15 июня 2016 выставлена сумма 75.000 рублей в качестве предоплаты за запасные части (т. 6 л.д. 147).

Согласно платежным поручениям, ИП «ФИО11» перечислил в адрес ООО «Транс-Электрик» денежные средства 16.06.2016 на сумму 35.000 рублей, 28.06.2016 на сумму 25.000 рублей, 25.07.2016 на сумму 15.000 рублей (т. 6 л.д. 145, 145/оборот/, 146).

Следовательно, во исполнение договора от 01.02.2016 года по одному распорядительному письму за подписью ФИО15 сумма в 35.000 рублей была перечислена в период работы последнего, а оставшиеся 40.000 рублей в период работы ФИО22, однако умысла на сокрытие указанной суммы от уплаты начисленных налогов последний не имел.

При таких обстоятельствах, виновность ФИО22 в сокрытии от уплаты налогов и сборов денежных средств, перечисленных ИП ФИО11 на счет ООО «Транс-Электрик» в размере 40.000 рублей с назначением платежа «для ОАО «Транс-Альфа Электро», не доказана.

При определении вида и размера ФИО22 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Изучением данных о личности ФИО22 установлено, что он не судим, привлекался к административной ответственности, на учете у психиатра и нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно (т. 8 л.д. 173-179). 

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание виновному, суд учитывает наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, состояние здоровья подсудимого, осуществление ухода за бабушкой-инвалидом. 

Обстоятельств, отягчающих виновному наказание, судом не установлено.

Учитывая положения части 1 статьи 56 УК РФ, обстоятельства совершенного преступления и данные о личности ФИО22, суд назначает виновному наказание в виде штрафа в доход государства, определяя его размер в соответствие с требованиями части 3 статьи 46 УК РФ, с учетом тяжести содеянного и имущественного положения ФИО22 и его семьи.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, предусмотренных статьей 64 УК РФ, суд не усматривает.

Вместе с тем, в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. Согласно части второй названной статьи сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.

Из материалов уголовного дела усматривается, что в настоящее время со времени совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прошло более двух лет, то есть срок давности уголовного преследования истек 30 сентября 2018 года. Оснований для приостановления сроков давности, предусмотренных ч. 3 ст. 78 УК РФ, по делу не установлено.

При таких обстоятельствах ФИО22 подлежит освобождению от наказания, назначенного ему по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, за истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает вопрос, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения гражданского иска и возможной конфискации.

Из материалов уголовного дела следует, что арест на имущество ФИО22 наложен постановлением Вологодского городского суда Вологодской области от 16.01.2019 (т. 8 л.д. 122) в соответствии с положениями ст. 115 УПК РФ в целях обеспечения приговора в части возможного гражданского иска и имущественных взысканий.

Поскольку осужденный ФИО22 подлежит освобождению от назначенного наказания в виде штрафа, гражданский иск по делу заявлен не был, основания к применению такой меры процессуального принуждения, как арест имущества ФИО22 отпали, оснований сохранения ареста на имущество осужденного не имеется.

Решая вопрос о судьбе вещественных доказательств, суд считает правильным: договора, соглашения, письма, счета-фактуры, товарные накладные и иные документы первичного бухгалтерского учета передать по принадлежности; цифровые носители информации подлежат уничтожению, как не представляющие материальной ценности. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО22 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200.000 (двести тысяч) рублей в доход государства.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 8 ст. 302 УПК РФ освободить ФИО22 от назначенного наказания в виде штрафа в размере 200.000 рублей, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения осужденному ФИО22 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Снять арест на имущество ФИО22:

- автомобиль марки «RENAULT FLUENCE», государственный регистрационный знак «№», идентификационный номер (VIN) №, 2012 года выпуска, 

- 1/2 долю нежилого помещения с кадастровым номером №, размером 2,4 кв.м., расположенного по адресу: 

<

адрес>,

- денежные средства, находящиеся на банковских счетах в ПАО «Сбербанк России»: №, открытом 29.01.2017 в размере 8.004,16 рубля и №, открытом 06.08.2015, в размере 5.971,34 рубль.

Вещественные доказательства: 

- три DVD-R диска с информацией, представленной МИФНС № 11 по Вологодской области сопроводительными письмами от 11.09.2017 №, от 27.07.2018 №, от 07.09.2017 №, DVD-диск с наименованием файлов «Обследование 16.05.2018», хранящиеся при материалах уголовного дела (т. 8 л.д. 65) – уничтожить; 

- CD-R диск с информацией о соединениях абонентского номера № с 21.06.2016 по 30.09.2016, представленный ПАО «Мегафон», хранящийся при материалах уголовного дела (т.8 л.д. 120) – уничтожить;

- распорядительное письмо ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» от 29.06.2016, изъятое в бухгалтерии ООО «Фрязиново-1», хранящееся при материалах уголовного дела (т. 8 л.д. 7) – выдать ООО «Фрязиново-1»;

- документы, изъятые в ходе обследования офисного помещения ОАО «Транс-Альфа Электро»: подшивки № «111-39 Договора о переводе долга, соглашения, корректировки долга» ОАО «Транс-Альфа Электро» 2016 год июль на 147 листах, № «111-39 Договора о переводе долга, соглашения, корректировки долга» ОАО «Транс-Альфа Электро» 2016 год сентябрь на 262 листах, № «111-39 Договора о переводе долга, соглашения, корректировки долга» ОАО «Транс-Альфа Электро» 2016 год август на 236 листах, № «111-39 Договора о переводе долга, соглашения, корректировки долга» ОАО «Транс-Альфа Электро» 2016 год, июнь, договоры купли-продажи № от 20.07.2016, № от 20.07.2016, № от 15.08.2016, № от 09.08.2016, № от 01.09.2016, № от 01.09.2016, № от 07.09.2016, № от 29.06.2016, договоры субаренды нежилого помещения № от 01.06.2016, № от 01.01.2016, № от 01.01.2016, счета-фактуры, товарные накладные, калькуляции, письмо ОАО «Стройтранс» от 20.12.2016, - хранящиеся при материалах уголовного дела (т. 8 л.д. 92) – выдать ООО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» или его правопреемнику. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его провозглашения в судебную коллегию по уголовным делам Вологодского областного суда через Вологодский городской суд Вологодской области.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе: ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции; пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в апелляционной инстанции.

Судья: А.В. Батов