Дело № 2а-49/19

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 января 2019 года г. Советск

Советский городской суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Зайцевой Е.С.,

при секретаре Олейник Д.М.,

с участием в деле:

административного истца межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Калининградской области, 

административного ответчика ФИО1,

представителя административного ответчика ФИО2, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц, земельному налогу с физических лиц и по налогу на имущество физических лиц,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 2 по Калининградской области обратилась в суд с настоящим административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 4650 руб. 00 коп. и пени в сумме 25 руб. 18 коп., по земельному налогу за 2015 год в сумме 20228 руб. 00 коп., за 2016 год в сумме 33130 руб. 00 коп. и пени в сумме 262 руб. 34 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 279 руб. В обоснование своих требований административный истец указал, что ФИО1 по сведениям, представленным МРЭО ГИБДД УМВД России по Калининградской области, имел в собственности транспортные средства: с 17.02.2011 – грузовой автомобиль марки 

<

данные изъяты>, 2005 года выпуска, мощностью двигателя 95,0 л.с., государственный регистрационный знак №; с 03.03.2011 – грузовой автомобиль марки Фольксваген 

<

данные изъяты>, 2006 года выпуска, мощностью двигателя 84,0 л.с., государственный регистрационный знак №; с 26.12.2012 - грузовой автомобиль марки 

<

данные изъяты>, 2004 года выпуска, мощностью двигателя 128,0 л.с., государственный регистрационный знак №; с 05.04.2013 по 23.05. 2017 - легковой автомобиль марки 

<

данные изъяты>, 2009 года выпуска, мощностью двигателя 190,0 л.с., государственный регистрационный знак №. Кроме того, согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества, в собственности ФИО1 с 07.11.2012 находится земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, актуальной кадастровой стоимостью 4417376 руб., а также объект недвижимости (здания, строения, сооружения), актуальной инвентаризационной стоимостью 2794304 руб., расположенные по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>. В связи с чем, ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество. ФИО1 был начислен транспортный налог за 2016 год в размере 4650 руб., земельный налог за 2015 год в размере 33130 руб. и за 2016 год в размере 33130 руб., налог на имущество за 2016 год в размере 279 руб. Налоговый орган направил ФИО1, открывшему 25.12.2014 доступ к личному кабинету, налоговое уведомление № в электронной форме по телекоммуникационному каналу сети Интернет. В установленный срок до 01.12.2017 транспортный налог с физических лиц за 2016 год уплачен налогоплательщиком частично в сумме 11125 руб. 01.12.2017, в сумме 470 руб. – 16.03.2018, остаток задолженности составляет 4650 руб., на которую начислено пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период 02.12.2017 – 19.12.2017 в сумме 25 руб. 18 коп. Земельный налог за 2015 и 2016 года ФИО1 в сумме 66 260 руб. уплачен частично. По состоянию на 01.10.2017 у налогоплательщика числилась переплата в сумме 4951 руб. 01.12.2017 уплачен налог в сумме 7951 руб., остаток задолженности за 2015 год составляет 20228 руб., за 2016 год – 33130 руб., на которые начислены пени за несвоевременную уплату начисленного земельного налога за период 02.12.2017 – 19.12.2017 года в сумме 262 руб. 34 коп. Налог на имущество за 2016 год в сумме 279 руб. ФИО1 по настоящее время не уплатил. Налоговым органом было выставлено налогоплательщику требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 20 декабря 2017 года, полученное им в электронной форме через личный кабинет по телекоммуникационному каналу сети Интернет, которое в добровольном порядке не исполнено. Вынесенный мировым судьёй по заявлению налогового органа судебный приказ о взыскании с ФИО1 налогов и пени от 18 июня 2018 года был 22 июня 2018 года отменён определением мирового судьи в связи с представленными налогоплательщиком возражениями. 

В судебное заседание представитель административного истца межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2, надлежащим образом извещённого о времени, дате и месте рассмотрения настоящего административного дела, не явился, в представленном заявлении просил рассмотреть административное дело в отсутствие представителя Инспекции, указав на поддержание доводов искового заявления. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о невозможности явки в судебное заседание и причинах неявки суд не известил, ходатайств об отложении рассмотрения административного дела не заявлял и возражения по существу административного искового заявления не представил.

О времени и месте рассмотрения административного дела административный ответчик извещался заблаговременно в установленном процессуальном порядке.

Судебное извещение административным ответчиком ФИО1 не получено, возвращено в суд с отметкой организации почтовой связи об истечении срока хранения. 

Применительно к положениям статьи 100 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункта 34 Правил оказания услуг почтовой свзяи, утверждённых Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 N 234, рассматриваемых в правовом единстве с пунктом 1 статьи 20 и положениями статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, отказ в получении почтовой корреспонденции, о чем свидетельствует его возврат по истечении срока хранения, судом расценивается надлежащим извещением о слушании дела. 

Представитель административного ответчика ФИО1 - ФИО2, не оспаривая в судебном заседании факт регистрации в за административным ответчиком указанных в административном исковом заявлении транспортных средств, земельного участка и нежилого строения, обоснованность начисления транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц на данные объекты налогообложения в названные периоды, не согласилась с размером кадастровой стоимости земельного участка и строения, использованной при расчёте налогов, полагая, её чрезмерно завышенной. 

Исследовав доказательства по делу и дав им оценку в соответствии со статьёй 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд находит требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени, налогу на имущество физических лиц обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Статьёй 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, установлена обязанность налогоплательщиков своевременно и в полном объёме уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии со статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог является региональным налогом, устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты. 

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены статьёй 9 Закона Калининградской области от 16.11.2002 г. № 193 «О транспортном налоге», с учетом положений пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федеральных законов, действующих на момент возникновения у налогоплательщика налоговой обязанности.

Налогоплательщиками данного налога, в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 1 Закона Калининградской области признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

Согласно пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год. Пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что месяц регистрации транспортного средства, также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц.

Пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 27.11.2010 № 307-ФЗ) определены ставки налога в зависимости от мощности двигателя в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства: автомобили легковые с мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 5 руб.; грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. – 2,5 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 4 руб. 

Согласно статьи 6 указанного Закона Калининградской области налоговые ставки установлены в зависимости от мощности двигателя в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства – на 2014 год и последующие годы: на автомобили легковые с мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 35 руб.; грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. – 25 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 40 руб.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой. 

В силу подпункта 2) пункта 1 статьи 394 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 1,5 процента — в отношении прочих земельных участков (то есть, кроме земельных участков, указанным в подпункте 1). Решением городского Совета депутатов г. Советска Калининградской области от 29.09.2005 г. № 131 «Об установлении земельного налога» в редакции, действующей на рассматриваемые налоговые периоды, установлены те же налоговые ставки земельного налога в зависимости от разрешённого использования земельных участков.

Налогоплательщиками налога в силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 2 решения городского Совета депутатов г. Советска Калининградской области от 29.05.2005 г. № 131 «Об установлении земельного налога» (с изменениями и дополнениями, действующими на период возникновения у ответчика обязанности по уплате налога) (далее - Решение городского Совета депутатов) признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьёй 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введён налог.

Как следует из пункта 4 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 4 Решения городского Совета депутатов налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Исходя из пункта 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. 

Согласно 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 7 Решения городского Совета депутатов в редакциях, действующих на момент возникновения у налогоплательщика налоговой обязанности, то есть в налоговые периоды 2015, 2016 годов, земельный налог подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации Налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Налогоплательщиками данного налога, в силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 настоящего Кодекса (в том числе - строения, помещения сооружения). 

Пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Положениями статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. При этом, согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка для объектов, указанных в данном подпункте, установлена в размере, не превышающем 0,1 процента. 

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. 

Исходя из пункта 3 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Статьёй 1 Калининградской области от 25.11.2015 № 467 «Об установлении единой даты начала применения на территории Калининградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц», вступившего в силу с 01.01.2016, установлена единая дата начала применения на территории Калининградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - с 1 января 2016 года.

Сумма налога на имущество физических лиц подлежит исчислению с применением порядка, установленного статьёй 408 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчёт налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В отношении транспортного налога соответствующая обязанность налогового органа предусмотрена положениями статей 362 и 363 Налогового кодекса Российской Федерации; в отношении земельного налога – положениями статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации; в отношении налога на имущество физических лиц – статьёй 402, 408 и 409 того же Кодекса.

В указанных нормах Налогового кодекса Российской Федерации содержится положение о том, что направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. 

Налогоплательщики, названных выше налогов уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В судебном заседании установлено, что в налоговый период 2016 года на ФИО1 в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения: с 17.02.2011 – грузовой автомобиль марки 

<

данные изъяты>, 2005 года выпуска, мощностью двигателя 95,0 л.с., государственный регистрационный знак №; с 03.03.2011– грузовой автомобиль марки Фольксваген 

<

данные изъяты>, 2006 года выпуска, мощностью двигателя 84,0 л.с., государственный регистрационный знак №; с 26.12.2012 - грузовой автомобиль марки 

<

данные изъяты>, 2004 года выпуска, мощностью двигателя 128,0 л.с., государственный регистрационный знак №; с 05.04.2013 по 23.05.2017 - легковой автомобиль марки 

<

данные изъяты>, 2009 года выпуска, мощностью двигателя 190,0 л.с., государственный регистрационный знак №. 

Согласно сведения, представленным налоговому органу органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 в период с 07.11.2012 по 14.11.2018 являлся собственником ? доли в праве общей долевой собственности земельного участка с кадастровым номером №, определённой кадастровой стоимостью на 2015 и 2016 года — 4 417 376 руб., а также ? доли в праве общей долевой собственности нежилого здания столовой с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью на 2016 год 2794304 руб., находящихся по адресу: 

<

адрес>. 

В силу указанных выше норм закона ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц, земельного налога и налога на имущество физическим лиц, взимаемых по указанным выше ставкам. В связи с чем, он обязан был их уплатить в установленные законодательством сроки. 

Льгот по уплате названных налогов ФИО1 в налоговые периоды 2015 - 2016 годов не имел. 

В соответствии с требованиями приведённых выше законоположений межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 2 по Калининградской области ФИО1 по состоянию на 09.09.2017 был начислен транспортный налог за 2016 год на указанные выше зарегистрированные на него в соответствующий налоговый период транспортные средства в размере 16245 руб.; земельный налог за 2015 год в размере — 33130 руб. от кадастровой стоимости 4417376 руб.; за 2016 года в размере 33130 руб. от кадастровой стоимости 4417376 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 года в сумме 279 руб. от кадастровой стоимости 2794304 руб. 

Результаты расчёта налогов отражены в налоговом уведомлении №, переданном ФИО1 с соблюдением порядка и сроков, предусмотренных положениями Налогового кодекса Российской Федерации (статья 52 указанного Кодекса), - в электронной форме по телекоммуникационным каналам сети Интернет через личный кабинет, доступ к которому ФИО1 был открыт 25.12.2014.

Суммы налогов исчислены налоговым органом с соблюдением порядка, предусмотренного вышеуказанными нормами законодательства. 

Размер транспортного налога за 2016 год, подлежащий уплате ФИО1, определён исходя из установленных ставок от мощности двигателя транспортных средств, земельного налога — из установленной ставки налога 1,5 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения, исходя из ? доли в праве, налога на имущество физических лиц — из ставки налога 0,1 процента от кадастровой стоимости налогообложения с применением коэффициента 2, исходя из ? доли в праве.

Названные налоги ФИО1 подлежало уплатить в срок до 01.12.2017. 

В установленный законом срок до 01.12.2017 ФИО1 был частично уплачен транспортный налог с физических лиц за 2016 год в сумме 11125 руб. 00 коп., 16.03.2018 уплачено 470 руб. 00 коп., недоимка составляет 4650 руб. 00 коп.

Земельный налог с физических лиц за 2015 и 2016 года в сумме 66260 руб. 00 коп. уплачен ФИО1 частично. По состоянию на 01.10.2017 у налогоплательщика числилась переплата в сумме 4951 руб. 00 коп. Уплачено налога в сумме 7951 руб. – 01.12.2017, недоимка по налога, с зачётом имеющейся ранее переплаты, составляет: за 2015 год – 20228 руб. 00 коп., за 2016 год – 33130 руб. 00 коп. 

Налог на имущество физических лиц в сумме 279 руб. 00 коп. в срок до 01.12.2017 налогоплательщиком не уплачен. 

С учётом того, что в нарушение требований пункта 1 статьи 363 и пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации в срок до 01.12.2017 года транспортный и земельный налог не были уплачены в полном размере, налоговый орган по правилам статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации произведён расчёт пеней от неуплаченной суммы, исходя из одной трехсотой действующей в период просрочки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации: от недоимки по транспортному налогу за 2016 год в размере 5120.00 руб. - за период с 02.12.2017 по 17.12.2017 (процентная ставка 0.000275) – 22 руб. 53 коп., за период с 18.12.2017 по 19.12.2017 (процентная ставка 0.000258) – 2 руб. 65 коп., всего 25 руб. 18 коп.; от недоимки по земельному налогу за 2015 и 2016 года в общем размере 53358.00 руб. - за период с 02.12.2017 по 17.12.2017 (процентная ставка 0.000275) – 234 руб. 77 коп., за период с 18.12.2017 по 19.12.2017 (процентная ставка 0.000258) – 27 руб. 57 коп., всего 262 руб. 34 коп.

Ввиду наличия у налогоплательщика недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год, по земельному налогу за 2015 и за 2016 года и по налогу на имущество физических лиц за 2016 год налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи сети Интернет в личный кабинет ФИО1 направлено требование № от 20.12.2017 об уплате в срок до 06 февраля 2018 года недоимки транспортного налога за 2016 год в размере 5120 руб., а также пени на недоимку по транспортному налогу за указанный выше период просрочки – 25 руб. 18 коп., недоимки земельного налога за 2015 и 2016 года в общем размере 53358 руб., а также пени на недоимку по земельному налогу за 2015 — 2016 года за указанный выше период просрочки в общем размере 262 руб. 34 коп. и недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016 год – 279 руб. Требование об уплате задолженности по вышеуказанным налогам и пеней направлено налогоплательщику с соблюдением срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 70 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признаётся установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пеня применяется для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации). Абзацем 1 пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Исходя из пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пеней принимается равной одной трёхсотой от действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

Таким образом, назначение пени – стимулировать своевременное исполнение обязательства, в частности уплату налога, а также побуждать к минимальной просрочке уплаты налога, если срок внесения налога был нарушен. 

Пени, являясь способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в те же сроки, что и задолженности по налогам и сборам, на которую они начислены.

Указанное требование налогового органа в установленном законодательством порядке ФИО1 не оспорил, в указанный в требовании срок задолженность по налогам не погасил и начисленные пени не оплатил. 

Разрешая данный спор, суд приходит к выводу, что административным истцом обоснована законность взыскания с административного ответчика задолженности по названным выше налогом и пеней. В деле имеются доказательства наличия в собственности ФИО1 в рассматриваемые налоговые периоды транспортных средств, земельного участка и объекта нежилого строения, признаваемые объектами налогообложения. Судом установлено, что порядок взыскания налоговым органом соблюдён, правильность расчёта сумм налогов и пеней судом проверена, не опровергнута стороной административного ответчика, и признаётся судом обоснованной и арифметически верной.

Доводы представителя административного ответчика о несогласии с определением налоговой базы при исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц в виду чрезмерно завышенной кадастровой стоимости земельного участка и нежилого строения не могут быть приняты судом во внимание, поскольку налоговый орган самостоятельно не определяет кадастровую стоимость объектов недвижимости. Сведения о кадастровой стоимости объектов недвижимости предоставляются органами, осуществляющими кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В установленном законом порядке административный ответчик не оспорил кадастровую стоимость принадлежащих ему объектов недвижимости.

Статьёй 44 НК РФ установлен перечень оснований прекращения обязанности налогоплательщика по уплате обязательного платежа, которые включает: его уплату, смерть (признание умершим) физического лица, ликвидацию организации. 

В силу положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, у налогового органа возникло право на обращение в суд с требованиями о принудительном взыскании с должника образовавшейся задолженности по налогам и пени в пределах сумм, указанных в направленных налогоплательщику требованиях об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. 

Судебным приказом мирового судьи первого судебного участка Советского городского округа Калининградской области № 2а-1929/2018 от 18 июня 2018 года с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 4650 руб., пеня в размере 24 руб. 94 коп., задолженность по земельному налогу за 2015, 2016 года в размере 53358 руб. 00 коп. и пени в размере 262 руб. 34 коп., налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 279 руб., всего 58574 руб. 28 коп. Данный судебный приказ отменен определением мирового судьи от 22 июня 2018 года в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

30 ноября 2018 года в течение установленного пунктом 3 статьи 48 НК РФ шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа налоговый орган обратился в суд с названным выше иском о взыскании с ФИО1 задолженности транспортного налога за 2016 год, пени на недоимку транспортного налога за 2016 год, задолженности по земельному налогу и пени на недоимку земельного налога за 2015, 2016 года, налога на имущество физических лиц за 2016 год.

Срок подачи в суд заявления о взыскании с ФИО1 задолженности по указанным налогам и пеней, предусмотренный пунктами 2 и 3 статьи 48 НК РФ, налоговым органом был соблюдён. 

Таким образом, с ФИО3 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Калининградской области подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 4650 руб. 00 коп. и пени в сумме 24 руб. 94 коп. (в пределах общей суммы заявленных требований и размера пеней, взысканных судебным приказом); земельный налог за 2015 год в сумме 20228 руб. 00 коп., за 2016 год в сумме 33130 руб. 00 коп., и пени на задолженность по земельному налогу в сумме 262 руб. 34 коп.; налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 279 руб., всего 58574 руб. 28 коп (в пределах заявленных требований).

Поскольку административный истец, в силу положений статьи 333.36 НК РФ, освобождён от уплаты государственной пошлины, в соответствии со статьёй 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 1957 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 2 по Калининградской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Калининградской области задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2016 год в сумме 4650 руб. 00 коп. и пени за период просрочки с 02 декабря 2017 года по 19 декабря 2017 года в сумме 24 руб. 94 коп.; задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 20228 руб. 00 коп., за 2016 год в сумме 33130 руб. 00 коп. и пени за период просрочки с 02 декабря 2017 года по 19 декабря 2017 года в сумме 262 руб. 34 коп.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 279 руб., всего 58574 (пятьдесят восемь тысяч пятьсот семьдесят четыре) рубля 28 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1957 (одна тысяча девятьсот пятьдесят семь) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Калининградского областного суда через Советский городской суд Калининградской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 04 февраля 2019 года.

Судья Е.С. Зайцева