дело 1-3/2024 (1-208/2023)

(43RS0003-01-2023-002064-60)

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 января 2024 года город Киров

Первомайский районный суд города Кирова в составе председательствующего судьи Автамонова А.Р.,

при секретаре Поповой Т.А.,

с участием государственных обвинителей Абдул А.В., Кузьменко Т.М.,

подсудимых ФИО1, ФИО5,

защитников – адвокатов Забудько М.Н., Курагина А.А., Семенова А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1 несудимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации,

ФИО5 несудимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО1 и ФИО5 обвиняются в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте на банковский счет одного нерезидента с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах:

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяет Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон №173-ФЗ). 

В соответствии с п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона №173-ФЗ, валютными операциями являются:

- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

- ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

- перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

- перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (подпункт введен Федеральным законом от 02.07.2013 №155-ФЗ);

- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (подпункт введен Федеральным законом от 02.07.2013 №155-ФЗ);

- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (подпункт введен Федеральным законом от 02.07.2013 №155-ФЗ).

В соответствии с п.2 ч.1 ст.1 Федерального закона №173-ФЗ, иностранной валютой являются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

В соответствии с п.5 ч.1 ст.1 Федерального закона №173-ФЗ, валютными ценностями являются иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

В соответствии с п.6 ч.1 ст.1 Федерального закона №173-ФЗ, резидентами являются:

- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе, профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;

- находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п.п.«в» п.6 ст.1 Федерального закона №173-ФЗ;

- дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Федеральным законом №173-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

В соответствии с п.7 ч.1 ст.1 Федерального закона №173-ФЗ, нерезидентами являются, в том числе, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с ч.3 ст.22 Федерального закона №173-ФЗ, агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».

В соответствии с п.8 ч.1 ст.1 Федерального закона №173-ФЗ, уполномоченными банками являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В период с 09.07.2012 до 10.09.2021 переводы денежных средств осуществлялись в соответствии с требованиями Положения Банка России от 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», в соответствии с которым перевод денежных средств осуществляется в рамках расчетов, в том числе, платежными поручениями.

Акционерное общество по производству пива и безалкогольных напитков «Вятич» (далее – АО «Вятич») зарегистрировано 27.07.1993 {Адрес} г.Кирова, местонахождение АО «Вятич» - {Адрес}, г.Киров, {Адрес}. Видами деятельности АО «Вятич» являются производство пива, безалкогольных напитков, питьевых вод и иные. В состав совета директоров АО «Вятич», в том числе, в период 2011–2014 гг., входили ФИО5 и ФИО1, который в период с 29.12.1998 до 22.05.2015 являлся генеральным директором АО «Вятич».

Для реализации продукции АО «Вятич» 25.08.2009 на основании решения единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «ТК «Вятич» (далее – ООО «ТК «Вятич», Общество) от 25.08.2009 {Номер} ФИО5 создано ООО «ТК «Вятич», утверждены Устав Общества и уставный капитал Общества в размере 10 000 рублей, который вносится оргтехникой, принадлежит ФИО5; определено местонахождение Общества – г.Киров, {Адрес}; директором Общества назначен ФИО5

В соответствии с Уставом ООО «ТК «Вятич»:

- Общество осуществляет свою деятельность на основании Гражданского кодекса РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», действующего законодательства и настоящего Устава (п.1.1 Устава);

- Общество создается для хозяйственной деятельности в целях получения прибыли (п.1.2 Устава);

- Общество имеет полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания «Вятич», сокращенное: ООО «ТК «Вятич» (п.1.3 Устава);

- местонахождение Общества- г.Киров, {Адрес} (п.1.4 Устава);

- Общество создается без ограничения срока (п.1.5 Устава);

- Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе; может иметь расчетный рублевый, валютный и иные счета в банках, круглую печать с полным фирменным наименованием на русском языке, штампы, бланки, необходимые атрибуты (п.1.6 Устава);

- Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (п.1.7 Устава);

- учредителем Общества на момент регистрации является ФИО5 (п.2.1 Устава);

- учредитель Общества вправе участвовать в управлении делами Общества; получать прибыль от участия в Обществе (п.2.2 Устава);

- учредитель несет риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в переделах стоимости внесенного им вклада (п.2.4 Устава);

- целями деятельности Общества является получение прибыли (п.3.1 Устава); 

- для обеспечения деятельности Общества образуется уставный капитал в размере 10 000 рублей (п.5.1 Устава);

- доли в уставном капитале распределяются следующим образом: ФИО5 – 100% - 10 000 рублей (п.5.2 Устава);

- высшим органом управления Общества является общее собрание участников (п.6.1 Устава);

- к исключительной компетенции общего собрания участников общества относятся, кроме прочего, изменение устава Общества, в том числе, изменение размера уставного капитала Общества; принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества; принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества (п.6.2 Устава);

- единоличным исполнительным органом Общества является директор, который избирается общим собранием участников Общества на неопределенный срок (п.6.28 Устава); 

- единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; открывает счета в учреждениях банков и иных кредитных организациях; осуществляет иные полномочия, не отнесенные действующим законодательством и настоящим уставом к компетенции общего собрания участников Общества (п.6.29 Устава);

- прибыль от деятельности Общества используется на возмещение материальных затрат, осуществление обязательных платежей; оставшаяся в распоряжении Общества прибыль направляется на развитие и расширение производства и другие цели по усмотрению участника Общества (п.7.3 Устава).

03.09.2009 регистрирующим органом – ИФНС России по городу Кирову принято решение {Номер} о государственной регистрации внесения в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица – ООО «ТК «Вятич» за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) {Номер} Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) {Номер}

Все юридические и фактические действия, необходимые для открытия и распоряжения расчетным, валютными и депозитными счетами ООО «ТК «Вятич» в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) (в настоящее время – ПАО «Норвик Банк») с правом первой подписи, с правом получения, внесения денежных средств, с правом совершать все приходные и расходные операции, подписывать все банковские документы, депозитные и иные договоры, давать распоряжения для исполнения их банком в период с 29.12.2009 до 29.12.2015 обладала Свидетель №4 (супруга ФИО1) на основании выданных ей ООО «ТК «Вятич» в лице директора ФИО5 доверенностей от 29.12.2009, от 29.12.2012 и в соответствии с представленными в банк карточками с образцами подписей и оттиска печати; в период 15.06.2011 до 10.02.2012 обладал ФИО102 (сын ФИО1) на основании выданной ему ООО «ТК «Вятич» в лице директора ФИО5 доверенности от 15.06.2011 и в соответствии с представленной в банк карточкой с образцами подписей и оттиска печати.

11.02.2010 ФИО103 в АКБ «Вятка-банк» (ОАО), расположенном по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, открыт текущий счет {Номер} в рублях РФ.

09.02.2011 директором Общества ФИО5 в АКБ «Вятка-банк» (ОАО), расположенном по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, открыт текущий счет {Номер} и транзитный счет {Номер} в евро.

30.05.2011 Свидетель №4 в АКБ «Вятка-банк» (ОАО), расположенном по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, открыт текущий счет {Номер} и транзитный счет {Номер} в долларах США.

В период с 17.06.2014 до 12.05.2017 правом первой подписи банковских документов по текущим и транзитным счетам ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытым в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) обладал ФИО5, правом второй подписи в соответствии с представленной в банк карточкой с образцами подписей и оттиска печати – ФИО44

Все юридические и фактические действия, необходимые для открытия и распоряжения расчетным, валютными и депозитными счетами ООО «ТК «Вятич» в ОАО (в настоящее время – ПАО) АКБ «Авангард» с правом первой подписи, с правом получения на руки денежных средств, с правом внесения денежных средств, с правом совершать все приходные и расходные операции, подписывать все банковские документы, депозитные и иные договоры, давать распоряжения для исполнения их банком в период с 29.12.2009 до 29.12.2015 обладала Свидетель №4 (супруга ФИО1) на основании выданных ей ООО «ТК «Вятич» в лице директора ФИО5 доверенностей от 29.12.2009, от 29.12.2012 и в соответствии с представленными в банк карточками с образцами подписей и оттиска печати.

28.04.2011 ФИО6 в ОАО АКБ «Авангард» по адресу: {Адрес}, стр.1, открыт текущий счет ООО «ТК «Вятич» {Номер} и транзитный счет {Номер} в евро.

В период с 01.08.2014 до 08.02.2017 правом первой подписи банковских документов по текущим и транзитным счетам ООО «ТК «Вятич», в том числе, {Номер}, открытым в ОАО АКБ «Авангард», обладал ФИО5, а также ФИО44 в соответствии с представленной в банк карточкой с образцами подписей и оттиска печати.

На основании договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 15.01.2015 ООО «ТК «Вятич» в лице директора ФИО5 передало в собственность ФИО1 принадлежащую Обществу долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 4 368 540 рублей, составляющую 99,77% уставного капитала Общества. 

В соответствии с протоколом внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 08.02.2017, присутствующими на собрании участниками Общества ФИО5 (доля участия 0,23%) и ФИО1 (доля участия 99,77%) принято решение о ликвидации ООО «ТК «Вятич» в добровольном порядке, о назначении ФИО44 ликвидатором Общества с 08.02.2017.

16.02.2017 МИФНС России №14 по Кировской области принято решение {Номер} о государственной регистрации внесения в ЕГРЮЛ сведений о принятии решения о ликвидации юридического лица – ООО «ТК «Вятич» и назначении ликвидатора.

Таким образом, в период с 25.08.2009 до 08.02.2017 функции единоличного исполнительного органа – директора ООО «ТК «Вятич» выполнял ФИО5 В указанный период бенефициарным владельцем ООО «ТК «Вятич» являлся ФИО1, который в конечном счете прямо и косвенно (через свою супругу – Свидетель №4, через контролируемую иностранную компанию Dapetson Global Assets Limited (далее ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед)) владел ООО «ТК «Вятич» и имел возможность контролировать действия данного Общества, а также контролировать действия аффилированного и подконтрольного ему лица – директора ООО «ТК «Вятич» ФИО5 

В соответствии со ст.10 «Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал», заключенного 05.12.1998 в г.Никозии (в редакции от 07.10.2010), дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100 000 евро.

В период с неустановленного времени, но не позднее 18.05.2011, ФИО1 и ФИО5, зная об имеющейся в ООО «ТК «Вятич» нераспределенной прибыли, будучи осведомленными о возможности применения в отношении доходов в форме дивидендов льготных налоговых ставок, установленных вышеуказанным соглашением об избежании двойного налогообложения, в целях оптимизации налогообложения ООО «ТК «Вятич» решили формально ввести в состав указанного Общества иностранную организацию-нерезидента, через которую «транзитом» осуществить вывод денежных средств ООО «ТК «Вятич» путем совершения валютных операций под видом выплаты дивидендов, фактическим получателем которых станет иное лицо – резидент государства, не имеющего соответствующего соглашения с Российской Федерацией, бенефициарным собственником которого также является ФИО1 

Таким лицом, по замыслу ФИО1 и ФИО5 должна была стать подконтрольная ФИО1 компания Констаро Холдинг ЛТД, зарегистрированная 12.03.2009 на Британских Виргинских островах, а компанией-посредником («транзитером» денежных средств) – ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, зарегистрированная 29.12.2010 на территории Республики Кипр, учредителем которой является вышеуказанная Констаро Холдинг ЛТД, а конечным бенефициарным собственником – ФИО1 

После перечисления всех денежных средств на счета нерезидента под видом распределения прибыли, оставшиеся денежные средства, полученные ООО «ТК «Вятич» от предпринимательской деятельности, ФИО1 и ФИО5 также намеревались вывести из актива Общества путем совершения валютной операции под видом расчета за приобретение ООО «ТК «Вятич» доли участия ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в уставном капитале Общества, после чего осуществить ликвидацию ООО «ТК «Вятич». 

ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (Dapetson Global Assets Limited) зарегистрирована 29.12.2010 в соответствии гл.113 Закона «О компаниях» Республики Кипр как общество с ограниченной ответственностью, регистрационный номер {Номер} от 29.12.2010 в Регистраторе Компаний, юридический адрес: 1070, Кипр, {Адрес}Б. Учредителем (держателем акций) компании являлась компания Констаро Холдинг ЛТД. При этом, ФИО1 и ФИО5 заведомо достоверно известно, что ФИО10 ФИО3 имела признаки формального существования, не вела самостоятельную предпринимательскую деятельность, а была предназначена лишь для получения денежных средств под видом дохода от долевого участия в ООО «ТК «Вятич» и для дальнейшего перечисления данных денежных средств на счета третьих лиц. В период 2010–2017 гг. конечным бенефициарным собственником ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед являлся ФИО1

18.05.2011 ФИО1, действуя в соответствии с отведенной ему ролью, для формального выполнения требований Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал с целью включения подконтрольной ему иностранной компании – ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в состав участников ООО «ТК «Вятич» организовал перечисление денежных средств в сумме 110 007,97 евро с банковского счета ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытого в Wegelin & Co. (ФИО7 энд Ко. Частный Банк), которые (в размере 109 925 евро, эквивалентные 4 398 242,15 рублей) 19.05.2011 поступили на транзитный валютный счет ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытый в ОАО АКБ «Авангард». Таким образом, условия п.10 вышеуказанного соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр в части вложения в капитал компании, выплачивающей дивиденды, суммы, эквивалентной не менее 100 000 евро, руководителями ООО «ТК «Вятич» формально были выполнены, в том числе, при отсутствии экономической целесообразности данной сделки, поскольку размер собственных средств Общества на 01.04.2011 составлял 112 094 тыс.рублей.

24.05.2011 ФИО5, действуя в соответствии с отведенной ему ролью, для введения ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в состав участников ООО «ТК «Вятич» лично представил в ИФНС России по городу Кирову документы, необходимые в соответствии с законодательством для внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, и для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительный документ юридического лица:

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ,

- заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица,

- решение единственного участника общества с ограниченной ответственностью об увеличении уставного капитала за счет вклада третьего лица на основании его заявления о принятии его в общество, об определении номинальной стоимости и размера его доли от 14.05.2011;

- устав ООО «ТК «Вятич», утвержденный протоколом {Номер} общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 14.05.2011;

- протокол общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о внесении изменений в устав Общества от 14.05.2011;

- заявление ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в лице ФИО1 (по доверенности от 29.12.2010) о принятии его в общество с ограниченной ответственностью «ТК «Вятич» и внесении вклада от 14.05.2011.

31.05.2011 ИФНС России по г.Кирову приняты решения {Номер} и {Номер} о государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице – ООО «ТК «Вятич», а именно: об увеличении уставного капитала ООО «ТК «Вятич» на 4 368 540 рублей за счет доли, принадлежащей ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (99,77%); о размере доли ФИО5 в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 10 000 рублей (0,23%); о возникновении права у ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед на долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 4 368 540 рублей (99,77%).

В соответствии с Уставом ООО «ТК «Вятич», утвержденным протоколом {Номер} общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 14.05.2011:

- Общество осуществляет свою деятельность на основании ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», устава, действующего законодательства (п.1.1. Устава);

- Общество создается для совместной хозяйственной деятельности его участников в целях получения прибыли (п.1.2. Устава);

- Общество имеет полное фирменное наименование на русском языке: общество с ограниченной ответственностью «Торговая компания «Вятич», сокращенное наименование на русском языке: ООО «ТК «Вятич» (п.1.3. Устава);

- место нахождения Общества: Российская Федерация, {Адрес} (п.1.4. Устава);

- Общество создается без ограничения срока своей деятельности (п.1.5. Устава);

- Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе (п.1.6. Устава);

- Общество имеет расчетный рублевый, валютный и иные счета в банках, круглую печать с полным фирменным наименованием на русском языке, штампы, бланки, необходимые атрибуты (п.1.7. Устава);

- Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (п.1.8. Устава);

- для обеспечения деятельности Общества образуется уставный капитал в размере 4 378 540 рублей (п.5.2. Устава);

- доли в уставном капитале распределяются следующим образом: ФИО5 – 10 000 рублей (0,23% уставного капитала); ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед – 4 368 540 рублей (99,77% уставного капитала) (п.5.3. Устава);

- участники Общества вправе продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества либо ее часть одному или нескольким участникам данного общества, а также третьему лицу при наличии согласия на это других участников общества (п.9.1. Устава);

- отказ в согласии на продажу или уступку доли влечет обязанность общества выплатить участнику общества ее действительную стоимость или выдать ему имущество в натуре такой же стоимостью (п.9.2. Устава);

- участник общества, намеренный продать свою долю или часть доли в уставном капитале общества третьему лицу, обязан известить в письменной форме об этом остальных участников общества и само общество путем направления через общество за свой счет оферты, адресованной этим лицам и содержащей указание цены и других условий продажи. Оферта о продаже доли или части доли в уставном капитале общества считается полученной всеми участниками общества в момент ее получения обществом (п.9.5. Устава);

- сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению; несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки (п.9.13. Устава);

- общество вправе ежеквартально, один раз в полгода или один раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества; решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества; прибыль распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества (п.10.1. Устава);

- часть прибыли Общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале Общества (п.10.1. Устава); 

- высшим органом управления Общества является общее собрание участников общества (п.12.1. Устава);

- общее собрание участников общества может быть очередным и внеочередным; внеочередное общее собрание участников общества созывается директором общества по требованию ревизора, аудитора, а также участников общества, обладающих в совокупности не менее чем 1/10 от общего числа голосов участников общества (п.12.3. Устава);

- директор общества обязан не позднее, чем за 30 дней до проведения общего собрания участников общества уведомить об этом каждого участника с обязательным приложением к уведомлению документов заказным письмом с уведомлением (п.12.5. Устава); 

- к исключительной компетенции общего собрания участников общества относятся, кроме прочего, изменение устава Общества, изменение размера его уставного капитала; принятие решения о распределении чистой прибыли; принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества; принятие решения о продаже доли в уставном капитале, находящейся в распоряжении Общества (п.12.9. Устава);

- единоличным исполнительным органом Общества является директор, который назначается на должность общим собранием участников Общества на неопределенный срок (п.13.1. Устава); 

- единоличный исполнительный орган Общества, кроме прочего, без доверенности действует от имени Общества и представляет его во всех учреждениях, предприятиях и организациях, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в соответствии с действующим законодательством и настоящим уставом; совершает сделки и иные юридические действия; открывает в банках в установленном порядке расчетные и иные счета общества (п.13.7. Устава).

В период с 30.07.2014 по 19.09.2014 ФИО1 и ФИО5, находясь в неустановленном месте, достоверно зная о наличии в ООО «ТК «Вятич» нераспределенной прибыли, которая на 30.06.2014 составляла 199 249 000 рублей, будучи осведомленными о возможности применения в отношении доходов в форме дивидендов льготных налоговых ставок, установленных «Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал», заключенным 05.12.1998 в {Адрес} (в редакции от 07.10.2010), решили умышленно, незаконно совершить валютные операции по переводу денежных средств, аккумулированных на банковских счетах ООО «ТК «Вятич», под видом выплаты дивидендов в иностранной валюте от распределения прибыли, сформированной ООО «ТК «Вятич» от предпринимательской деятельности по продаже пива и безалкогольной продукции, производимой ОАО «Вятич», «транзитом» через банковские счета нерезидента – подконтрольной ФИО1 иностранной компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед – резидента Республики Кипр, которая фактическое право на получение дохода не имело, поскольку заведомо для ФИО1 и ФИО5 не вела самостоятельную предпринимательскую деятельность, а была предназначена лишь для получения денежных средств под видом выплаты дохода от формального долевого участия в ООО «ТК «Вятич» и дальнейшего их перечисления на счета иной подконтрольной ФИО1 иностранной компании. Согласно преступному замыслу ФИО1 и ФИО2, фактическим получателем денежных средств являлось иное лицо – резидент государства, не имеющего соответствующего соглашения с Российской Федерацией, устанавливающего льготный режим налогообложения, – компания Constaro Holding LTD (Констаро Холдинг ЛТД), зарегистрированная 12.03.2009 на Британских Виргинских островах, бенефициарным собственником которого также являлся ФИО1

После перечисления всех денежных средств на счета нерезидента под видом распределения прибыли оставшиеся денежные средства, полученные ООО «ТК «Вятич» от предпринимательской деятельности, ФИО1 и ФИО5 также намеревались вывести из актива Общества путем совершения валютной операции под видом расчета за приобретение ООО «ТК «Вятич» доли участия ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в уставном капитале Общества, после чего осуществить ликвидацию ООО «ТК «Вятич». 

Для реализации своего преступного плана и придания видимости законности своих действий ФИО1 и ФИО5 решили организовать формальный документооборот с предоставлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, содержащих недостоверные сведения, с целью формирования у представителей кредитной организации выводов о наличии у ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед законных оснований для получения дохода в виде дивидендов от участия в ООО «ТК «Вятич». 

В соответствии с распределенными ролями ФИО1 для проведения валютных операций по переводу денежных средств должен был организовать составление необходимых документов – оснований для их совершения, для чего привлечь подконтрольного ему Свидетель №3, являвшегося представителем ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед на основании доверенности от 23.04.2014, а также представить подконтрольной ему главному бухгалтеру ООО «ТК Вятич» регистрационные данные компании – нерезидента, реквизиты расчетного счета ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в иностранном банке для изготовления платежных документов и дальнейшего представления их агенту валютного контроля. 

ФИО5, в свою очередь, должен был подписать платежные и иные документы, необходимые для придания легитимности планируемых валютных операций, от имени ООО «ТК Вятич». Тем самым ФИО1 и ФИО5 вступили в преступный сговор на совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте на счет нерезидента с использованием подложных документов.

Реализуя преступный умысел, направленный на незаконное совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте на банковские счета иностранной организации (нерезидента), ФИО1 и ФИО5 в период с 30.07.2014 по 19.09.2014, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, умышленно, с целью представления в кредитную организацию заведомо недостоверных сведений об основаниях, целях и назначении переводов, организовали изготовление и подписание ФИО5 приказа о созыве внеочередного собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 10.07.2014, согласно которому одной из повесток дня внеочередного общего собрания участников была выплата дивидендов за 6 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет; уведомления от 11.07.2014, адресованное участнику ООО ТК «Вятич» – ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, о созыве и проведении 13.08.2014 внеочередного общего собрания участников ООО ТК «Вятич»; предложения о размере дивидендов за 6 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет, сроке их выплат от 10.07.2014; справки о валютных операциях 19.09.2014.

Кроме того, в указанный период времени, ФИО1, действуя в интересах группы, организовал изготовление и подписание представителем ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед Свидетель №3, не осведомленным о преступных действиях ФИО1 и ФИО5, протокола внеочередного собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014, согласно которому участниками внеочередного общего собрания ФИО5 и ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в лице Свидетель №3, действовавшего на основании доверенности, принято решение о распределении чистой прибыли ООО «ТК «Вятич», полученной за 6 месяцев 2014 года, в сумме 2 499 000 рублей и нераспределенной прибыли прошлых лет в сумме 150 327 501 рубль, а всего 152 826 501 рубль следующим образом: выплатить в евро по курсу ЦБ РФ к рублю на день выплаты 2014 года ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед – 99,77%, что составило 152 475 000 рублей, ФИО5 – 0,23%, что составило 351 501 рубль. ФИО5, действуя в интересах группы, умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью подписал вышеуказанный протокол от 13.08.2014.

Далее, ФИО1, в указанный период времени, действуя в интересах группы, находясь по адресу: г.Киров, {Адрес}, передал подконтрольной ему главному бухгалтеру ООО «ТК «Вятич» ФИО44, не подозревавшей о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, протокол внеочередного собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014, реквизиты расчетного счета иностранной организации (нерезидента) и дал ей указание изготовить и предоставить в кредитную организацию, обладающую полномочиями агента валютного контроля – АКБ «Вятка-банк» (ОАО), расположенную по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, платежное поручение о перечислении денежных средств в сумме 3 082 844,04 евро на основании протокола от 13.08.2014 о распределение чистой прибыли между участниками ООО «ТК «Вятич» с расчетного счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, на расчетный счет иностранной организации (нерезидента) – ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытый в Кипрском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: Кипр, Лимассол, {Адрес}.

В вышеуказанный период времени главный бухгалтер ООО «ТК «Вятич» ФИО44, являясь подконтрольной ФИО1, выполняя его указания, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, находясь в офисе ООО «ТК «Вятич» по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, изготовила и подписала платежное поручение {Номер} от 19.09.2014, в которое внесла вышеуказанные сведения о перечислении денежных средств в сумме 3 082 844,04 евро в адрес ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед. Далее ФИО5, действуя в интересах группы, умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью подписал вышеуказанное платежное поручение.

19.09.2014 в период с 9 до 18 часов неустановленным лицом из числа доверенных ФИО1 и ФИО5 лиц, уполномоченных на представление документов в кредитную организацию, по указанию ФИО1 в офис АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, для осуществления валютной операции по переводу денежных средств в иностранной валюте с банковского счета ООО «ТК «Вятич» на банковский счет иностранной компании (нерезидента) ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед специалистам отдела валютного контроля представлены на рассмотрение справка о валютных операциях от 19.09.2014, а также документы, связанные с проведением валютных операций, указанные в справке о валютных операциях, и содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, а именно: 

- платежное поручение {Номер} от 19.09.2014,

- копию приказа о созыве внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 10.07.2014,

- копию уведомления о созыве и проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 11.07.2014,

- копию предложения о размере дивидендов за 6 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет, сроке их выплат от 10.07.2014,

- копию протокола внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014,

- копию отчета о прибылях и убытках за 1 полугодие 2014 года,

- копию бухгалтерского баланса на 30.06.2014,

- копии документов в отношении ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (сертификата, апостиля, реквизитов текущего счета, копию паспорта директора компании – Yiangou Renos), 

- копию платежного поручения {Номер} от 19.09.2014, подтверждающего оплату ООО «ТК «Вятич» налога на прибыль с дивидендов.

В действительности протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» составлен формально, денежные средства перечислялись на счета компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, заведомо для ФИО1 и ФИО5 не имевшей фактического права, а, следовательно, и оснований на получение дохода, «транзитом» с целью вывода денежных средств из-под юрисдикции Российской Федерации, фактическим получателем дохода являлось не ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, а компания Constaro Holding LTD (Констаро Холдинг ЛТД), зарегистрированная на территории Британских Виргинских островов и полностью подконтрольная ФИО1

Далее, 19.09.2014 специалисты отдела валютного контроля в АКБ «Вятка-банк» (ОАО), находясь по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, рассмотрев полученные документы, обосновывающие проведение валютной операции, и, будучи введенными в заблуждение относительно наличия законных оснований, цели и назначения денежного перевода, пришли к выводу о соответствии представленных документов требованиям валютного законодательства.

19.09.2014 по платежному поручению {Номер} от 19.09.2014 с банковского счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, перечислены денежные средства в сумме 3 082 844,04 евро, что составило 152 474 999,94 рублей на день осуществления валютной операции, на корреспондентский счет АКБ «Вятка-банк» ОАО {Номер}, открытый в VTB Bank (Deutschland) AG, с которого они в тот же день, 19.09.2014, перечислены на расчетный счет ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытый в Кипрском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: Кипр, Лимассол, {Адрес}, с назначением платежа «Протокол {Номер} от 13.08.2014, распределение чистой прибыли между участниками».

В дальнейшем, 21.11.2014 денежные средства в размере 3 000 000 евро (из вышеуказанных 3 082 844,04 евро) переведены с банковского счета {Номер} на счет ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед №CH0{Номер}, открытый в Нотенштайн Прайвит Банк (Цюрих, Швейцария) по основанию «Перевод собственных средств», а далее, 16.12.2014 данные денежные средства в размере 3 000 000 евро поступили на банковский счет подконтрольной ФИО1 компании Constaro Holding LTD (Констаро Холдинг ЛТД) с описанием «Банковский перевод Констаро Холдинг Лтд (Constaro Holding Ltd)».

Продолжая свои преступные действия, ФИО1 и ФИО5 в период с 30.10.2014 по 09.12.2014, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, умышленно с целью представления в кредитную организацию заведомо недостоверных сведений об основаниях, целях и назначении переводов, организовали изготовление и подписание ФИО5 приказа о созыве внеочередного собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 07.11.2014, согласно которому одной из повесток дня внеочередного общего собрания участников была выплата дивидендов за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее) и нераспределенной прибыли прошлых лет; уведомления от 08.11.2014, адресованное участнику ООО ТК «Вятич» – ФИО97 ФИО3, о созыве и проведении 08.12.2014 внеочередного общего собрания участников ООО ТК «Вятич»; предложения о размере дивидендов за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее) и нераспределенной прибыли прошлых лет, сроке их выплат от 07.11.2014; справки о валютных операциях 09.12.2014.

Кроме того, в указанный период времени ФИО1, действуя в интересах группы, организовал изготовление и подписание представителем ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед Свидетель №3, не осведомленным о преступных действиях ФИО1 и ФИО5, протокола {Номер} внеочередного собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014, согласно которому участниками внеочередного общего собрания ФИО5 и ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в лице Свидетель №3, действовавшего на основании доверенности, принято решение о распределении чистой прибыли ООО «ТК «Вятич», полученной за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее), в сумме 11 829 000 рублей и нераспределенной прибыли прошлых лет в сумме 33 032 308 рублей, следующим образом: выплатить в евро по курсу ЦБ РФ к рублю на день выплаты 2014 года ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед – 99,77%, что составило 44 761 905 рублей, ФИО5 – 0,23%, что составило 99 403 рубля. ФИО5, действуя в интересах группы, умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью подписал вышеуказанный протокол от 08.12.2014 {Номер}.

Далее, ФИО1 в указанный период времени, действуя в интересах группы, находясь по адресу: г.Киров, {Адрес}, передал подконтрольной ему главному бухгалтеру ООО «ТК «Вятич» ФИО44, не подозревавшей о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014 {Номер}, реквизиты расчетного счета иностранной организации (нерезидента) и дал ей указание изготовить и предоставить в кредитную организацию, обладающую полномочиями агента валютного контроля – АКБ «Вятка-банк» (ОАО), расположенную по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, платежное поручение о перечислении денежных средств в сумме 684 173,35 евро на основании протокола {Номер} от 08.12.2014 о распределении чистой прибыли участникам ООО «ТК «Вятич» с расчетного счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, на расчетный счет иностранной организации (нерезидента) – ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытый в Кипрском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: Кипр, Лимассол, {Адрес}.

В вышеуказанный период времени главный бухгалтер ООО «ТК «Вятич» ФИО44, являясь подконтрольной ФИО1, выполняя его указания, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, находясь в офисе ООО «ТК «Вятич» по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, изготовила и подписала платежное поручение {Номер} от 09.12.2014, в которое внесла вышеуказанные сведения о перечислении денежных средств в сумме 684 173,35 евро в адрес ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед. Далее, ФИО5, действуя в интересах группы, умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью подписал вышеуказанное платежное поручение.

09.12.2014 в период с 9 до 18 часов главный бухгалтер ООО «ТК «Вятич» ФИО44, выполняя указания ФИО1, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, находясь в офисе АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, для осуществления валютной операции по переводу денежных средств в иностранной валюте с банковского счета ООО «ТК «Вятич» на банковский счет иностранной компании (нерезидента) ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед предоставила в ОАО АКБ «Вятка-банк» для рассмотрения специалистами отдела валютного контроля справку о валютных операциях от 09.12.2014, а также документы, связанные с проведением валютных операций, указанные в справке о валютных операциях, и содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, а именно: 

- платежное поручение {Номер} от 09.12.2014,

- копию приказа о созыве внеочередного собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 07.11.2014,

- копию уведомления о созыве и проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 08.11.2014,

- копию предложения о размере дивидендов за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее) и нераспределенной прибыли прошлых лет, сроке их выплат от 07.11.2014,

- копию протокола {Номер} внеочередного собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014,

- копию отчета о прибылях и убытках ООО «ТК «Вятич» за 9 месяцев 2014 года,

- копию бухгалтерского баланса ООО «ТК «Вятич» на 30.09.2014.

В действительности протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» составлен формально, денежные средства перечислялись на счета компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, заведомо для ФИО1 и ФИО5 не имевшей фактического права, а, следовательно, и оснований на получение дохода, «транзитом» с целью вывода денежных средств из-под юрисдикции Российской Федерации, фактическим получателем дохода являлось не ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, а компания Constaro Holding LTD (Констаро Холдинг ЛТД), зарегистрированная на территории Британских Виргинских островов и полностью подконтрольная ФИО1

09.12.2014 специалисты отдела валютного контроля АКБ «Вятка-банк» (ОАО), находясь по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, рассмотрев полученные от главного бухгалтера ООО «ТК «Вятич» ФИО44 документы, обосновывающие проведение валютной операции, и, будучи введенными в заблуждение относительно наличия законных оснований, цели и назначения денежного перевода, пришли к выводу о соответствии представленных документов требованиям валютного законодательства.

09.12.2014 по платежному поручению {Номер} от 09.12.2014 с банковского счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, перечислены денежные средства в сумме 684 173,35 евро, что составило 44 761 904,59 рублей на день осуществления валютной операции, на корреспондентский счет АКБ «Вятка-банк» (ОАО) {Номер}, открытый в VTB Bank (Deutschland) AG, с которого они в тот же день, 09.12.2014, перечислены на расчетный счет ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытый в Кипрском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: Кипр, Лимассол, {Адрес}, с назначением платежа «Протокол {Номер} от 08.12.2014, распределение чистой прибыли участникам». В дальнейшем, 29.12.2014 денежные средства в размере 684 173,35 евро (в числе платеж в размере 760 000 евро) поступили на банковский счет подконтрольной ФИО1 компании Constaro Holding LTD (Констаро Холдинг ЛТД) {Номер}, открытый в Нотенштайн Прайвит Банк (Ст. Галлен, Швейцария) с описанием «Выплата дивидендов».

Продолжая свои преступные действия, ФИО1 и ФИО5 в период с 09.12.2014 по 24.12.2014, не останавливаясь на достигнутом, осуществив в составе группы лиц по предварительному сговору в период с 30.07.2014 по 09.12.2014 валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте под видом нераспределенной прибыли ООО «ТК «Вятич» на банковские счета нерезидента, действуя в соответствии с ранее разработанным планом, для осуществления валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте под видом приобретения ООО «ТК «Вятич» у ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич», с целью представления в кредитную организацию заведомо недостоверных сведений об основаниях, целях и назначении переводов, формально организовали изготовление и подписание представителем ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед ФИО11, не осведомленным о преступных действиях ФИО1 и ФИО5 документов о выходе ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед из состава участников ООО «ТК «Вятич»:

- договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014, в соответствии с которым ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в лице ФИО11, действующего на основании доверенности, обязался передать в собственность ООО «ТК «Вятич», а последнее в свою очередь – принять и оплатить принадлежащую ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 4 368 540 рублей, составляющую 99,77% уставного капитала Общества;

- дополнительного соглашения к договору купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014.

Для формального соблюдения положений ст.9 Устава ООО «ТК «Вятич» и искусственного создания условий для возникновения у Общества обязанности выплатить ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед действительную стоимость доли ФИО5 в указанный период времени, действуя в интересах группы, организовал изготовление и подписание представителем ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед Свидетель №3, не осведомленным о преступных действиях ФИО1 и ФИО5, извещения (оферты) о продаже участником доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью от 20.11.2014, согласно которому ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в лице Свидетель №3, действующего на основании доверенности, известил ООО «ТК «Вятич» о своем намерении продать принадлежащую ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» в размере 99,77% номинальной стоимостью 4 368 540 рублей третьему лицу – ФИО4; письма от 09.12.2014, адресованного ООО «ТК «Вятич» участником Общества ФИО5, согласно которому ФИО5 не согласен на продажу доли ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» в размере 99,77% ФИО4. ФИО5, действуя в интересах группы, умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью подписал вышеуказанные договор купли-продажи от 11.12.2014 и дополнительное соглашение к нему, извещение от 20.11.2014 и письмо от 09.12.2014.

При этом, ФИО1 и ФИО5 заведомо осознавали, что ни к ним, ни к Свидетель №3 с намерением приобрести долю ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» никто не обращался. 

Далее, ФИО1 в указанный период времени, действуя в интересах группы, умышленно, находясь по адресу: г.Киров, {Адрес}, передал подконтрольной ему главному бухгалтеру ООО «ТК «Вятич» ФИО44, не подозревавшей о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014, реквизиты расчетного счета иностранной организации (нерезидента) и дал ей указание изготовить и предоставить в кредитную организацию, обладающую полномочиями агента валютного контроля – АКБ «Вятка-банк» (ОАО), расположенную по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, платежное поручение о перечислении денежных средств в сумме 65 442,47 евро на основании вышеуказанного договора купли-продажи от 11.12.14, с расчетного счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, на расчетный счет иностранной организации (нерезидента) – ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытый в Кипрском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: Кипр, Лимассол, {Адрес}.

В вышеуказанный период времени главный бухгалтер ООО «ТК «Вятич» ФИО44, являясь подконтрольной ФИО1, выполняя его указания, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, находясь в офисе ООО «ТК «Вятич» по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, изготовила и подписала платежное поручение {Номер} от 24.12.2014, в которое внесла вышеуказанные сведения о перечислении денежных средств в сумме 65 442,47 евро в адрес ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед. Далее, ФИО5, действуя в интересах группы, умышленно, в соответствии с отведенной ему ролью подписал вышеуказанное платежное поручение.

24.12.2014 в период с 09 часов до 18 часов главный бухгалтер ООО «ТК «Вятич» ФИО44, выполняя указания ФИО1, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, находясь в офисе АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, для осуществления валютной операции по переводу денежных средств с банковского счета ООО «ТК «Вятич» на банковский счет иностранной компании (нерезидента) ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед предоставила в ОАО АКБ «Вятка-банк» для рассмотрения специалистами отдела валютного контроля справку о валютных операциях от 24.12.2014, а также документы, связанные с проведением валютных операций, указанные в справке о валютных операциях, и содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, а именно: 

- платежное поручение {Номер} от 24.12.2014,

- извещение (оферту) о продаже участником доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 20.11.2014,

- письмо участника ООО «ТК «Вятич» ФИО5 от 09.12.2014,

- договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014,

- дополнительное соглашение к договору купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014. 

В действительности договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» составлен формально, денежные средства перечислялись на счета компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, заведомо для ФИО1 и ФИО5 не имевшей фактического права, а, следовательно, и оснований на получение дохода, «транзитом» с целью вывода денежных средств из-под юрисдикции Российской Федерации, фактическим получателем дохода являлось не ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, а компания Констаро Холдинг ЛТД (Constaro Holding LTD), зарегистрированная на территории Британских Виргинских островов и полностью подконтрольная ФИО1

24.12.2014 специалисты отдела валютного контроля АКБ «Вятка-банк» (ОАО), находясь по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, не подозревая о преступных намерениях ФИО1 и ФИО5, рассмотрев полученные от главного бухгалтера ООО «ТК «Вятич» ФИО44 документы, обосновывающие проведение валютной операции, и, будучи введенными в заблуждение относительно наличия законных оснований, цели и назначения денежного перевода, пришли к выводу о соответствии представленных документов требованиям валютного законодательства.

24.12.2014 по платежному поручению {Номер} от 24.12.2014 с банковского счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, перечислены денежные средства в сумме 65 442,47 евро, что составило 4 368 540,1 рублей на день осуществления валютной операции, на корреспондентский счет АКБ «Вятка-банк» (ОАО) {Номер}, открытый в AO NORVIK BANKA, с которого в последующем 12.01.2015 они поступили на расчетный счет ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытый в Кипрском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: Кипр, Лимассол, {Адрес}, с назначением платежа «Входящий платеж от ООО «ТК «Вятич» по договору от 11.12.14, Платеж согласно договору купли-продажи акций ТК «Вятич»». В дальнейшем 23.01.2015 денежные средства в размере 65 000 евро (из вышеуказанных 65 442,47 евро) поступили на банковский счет подконтрольной ФИО1 компании Констаро Холдинг ЛТД № {Номер}, открытый в Нотенштайн Прайвит Банк (Ст.Галлен, Швейцария) с описанием «Дивиденды».

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления, предусмотренного п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, не признал и показал, что ООО «ТК «Вятич» было создано для реализации продукции АО «Вятич», в том числе, для перевозки продукции АО «Вятич», оказанию услуг по сервисному обслуживанию холодильного оборудования, рекламы. Кроме этого, так как ООО «ТК «Вятич» занималось реализацией продукции, возможные иски от покупателей исключали бы негативные последствия для головного предприятия АО «Вятич», в том числе, блокирование расчетных счетов. 

Как руководитель холдинга и владелец контрольного пакета акций АО «Вятич», он (ФИО1) принимал стратегические решения, операционной деятельностью – заключением договоров с поставщиками и покупателями, ведение бухгалтерского учета – занимались наемные работники, в том числе, ФИО5 и ФИО44

Поскольку АО «Вятич» вышло на мировой рынок экспансии напитков, требовалось создать такую структуру, которая была бы устойчива к возможным внешним вызовам, захватам предприятия, захватам рынков сбыта продукции, позволяла бы расширить продажи, а также привлечь дешевые денежные средства западных банков. Данная конструкция была признана как холдинговая структура, она была согласована с сотрудниками ИФНС и УФНС, то есть они об этой структуре знали с 2011 года. Создание холдинговой структуры – это деловое решение, цель - развитие предприятия. АО «Вятич» на протяжении 5 лет входит в 5-ку крупнейших налогоплательщиков Кировской области. 

Кипрская компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед – это инвестиционная компания. Была выбрана компания, зарегистрированная на Кипре, т.к. там удобное законодательство и законодательством предусмотрено, что если компания вносит более 100 000 евро в Устав любой другой компании, то она имеет право на дивиденды. Это предусмотрено законодательством, что и было сделано в 2011 году, когда 109 000 евро компанией ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед были внесены на счет ООО «ТК Вятич». Это было также сделано для оптимизации налогообложения. Указанные средства ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед были предоставлены учредителем Констаро Холдинг ЛТД из прибыли компании.

Кипрская компания имела основания для получения дохода, согласно закону №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью». 

В обвинении указано, что фактическим получателем дохода была компания не ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, а Констаро Холдинг ЛТД. До 2014 года понятие «бенефициар» в Российском законодательстве не было и они не могли в платежных документах указать, кто в дальнейшем будет распоряжаться дивидендами. Компанию Констаро Холдинг ЛТД он (ФИО1) также контролировал совместно с директором компании. 

Необходимость включения в холдинг компании Констаро Холдинг ЛТД обосновывается также необходимостью «показать» в Германии, что у холдинга есть активы, что в свою очередь позволяло без предоплаты приобретать оборудование за границей для АО «Вятич», в том числе, и на сумму 30 000 000 евро без предоплаты в период модернизации производства АО «Вятич».

Дивиденды компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед были выплачены из прибыли ООО «ТК «Вятич». Как учредитель ООО «ТК «Вятич» компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед была зарегистрирована в ИФНС, в том числе, при ликвидации ООО «ТК «Вятич» со стороны налоговой службы не было никаких претензий.

На момент вхождения компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в уставный капитал ООО «ТК «Вятич», у последнего было около 112 000 000 рублей нераспределенной прибыли и дивиденды выплачивались с 2011 года. Информацию о наличии прибыли, сумме возможной выплаты дивидендов предоставляла главный бухгалтер ФИО44, решение принимал он сам. 

Юридическое сопровождение включения ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в состав учредителей ООО «ТК «Вятич», выплату дивидендов, подготовку всех необходимых документов осуществляла московская организация ООО «Финансовая группа «Конклав – холдинг», являющаяся представителем Аlpha IBC secretaries, подготовленные ими документы подписывал ФИО5 За оказанные услуги ООО «ТК «Вятич» платило денежные средства ООО «Финансовая группа «Конклав – холдинг». По доверенности от ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед интересы в разные периоды времени представлял он (ФИО1) и Свидетель №3

В 2014 году в России пошла компания по деофшоризации бизнеса. Специальную декларацию он (ФИО1) подал в ИФНС {Номер} г.Москвы в 2015 году, сообщив контролируемые им иностранные компании. Понимая, что будет давление на бизнес, было принято решение «убрать» одну из цепочек холдинга. 

Республика Кипр не является офшором, а является низкой налоговой юрисдикцией. Британские Виргинские острова - это офшор. Компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед и Констаро Холдинг ЛТД были ликвидированы и активы он (ФИО1) перевел на себя, указав в специальной декларации. В настоящее время с активов он платит налоги по мере их реализации.

Валютный контроль при перечислении дивидендов осуществляется банком, у которого есть соответствующая лицензия и штат профессиональных сотрудников. Сотрудники банка проверили документы и не нашли никаких замечаний, при наличии которых они могли бы в любой момент отменить перечисление денежных средств. Даже спустя время они могли бы обратиться в Росфинмониторинг по данной транзакции. Никаких недостоверных сведений в банк не было предоставлено.

После принятия решения о ликвидации ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, по его мнению, было принято правильное решение выплатить стоимость доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич». При этом, доля была выплачена в сумме меньше, чем оплачено ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед: 65 000 евро против 109 000 евро.

Никаких преступных действий ни им, ни ФИО5 не совершалось, нормы законодательства РФ, как валютного, так и налогового не нарушались. Решение о необходимости введения в состав ООО «ТК «Вятич» иностранной компании, решение о распределении прибыли ООО «ТК «Вятич» в адрес участников в 2011, 2013, 2014 годах, также решение о необходимости вывода иностранных компаний из состава участников ООО «ТК «Вятич» принимал он (ФИО1) единолично, как глава холдинга. ФИО5, как директор, был поставлен в известность о данных решениях. Он не принимал решений. Никакого сговора не могло быть. Вопрос, куда направлять чистую прибыль не относился к полномочиям ФИО5 и не входил в его сферу влияния. Он являлся директором ООО «ТК «Вятич», занимался организацией продажи продукции, не имел никаких полномочий по определению направления развития бизнеса в холдинге. ФИО5 не было известно, как планируется использовать денежные средства, полученные кипрской компанией в результате распределения прибыли ООО «ТК «Вятич», но как реальный руководитель, ФИО5 принимал участие в принятии данного решения, подписывал соответствующие протоколы собрания участников, он был уверен, что все указанные действия полностью соответствуют законодательству РФ. 

Фактическим получателем денежных средств при распределении прибыли ООО «ТК Вятич» являются участники Общества, для этого есть выписка из ЕГРЮЛ, то есть кипрская компания и ФИО5 После получения данных денежных средств, они же выплачены из прибыли, участники могут распоряжаться ими как своими. Соответственно, был уплачен в Бюджет РФ налог от дивидендов. Так как учредителем кипрской компании являлась компания Констаро Холдинг ЛТД, то она вправе была рассчитывать и на свои дивиденды тоже в свой адрес. 

После выкупа доли ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич», у последнего указанную долю выкупил он сам. Впоследствии Общество было ликвидировано, ликвидатором была ФИО44

Причиной выплаты дивидендов иностранной компании явилась необходимость показать наличие активов у иностранных компаний, контролируемых им (ФИО1), легальный и законный способ получения активов, т.к. в отношении контролируемых им иностранных компаний проводился аудит, подтвердивший законность происхождения активов.

Наличие же активов в иностранном банке, а также коммерческой недвижимости позволило получить кредиты в иностранном банке, которые были использованы, в том числе, для приобретения оборудования в АО «Вятич». 

Подсудимый ФИО5 вину в совершении преступления, предусмотренного п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, не признал и показал, что с предъявленным ему обвинением он не согласен, никакого преступления не совершал, в сговор с ФИО1 не вступал. С изложенными в обвинении обстоятельствами категорически не согласен.

Директором в ООО «ТК «Вятич» он (ФИО5) работал с 2009 года по 2017 год и занимался исключительно продажами продукции холдинга компаний «Вятич» (пиво, квас, напитки), финансами не управлял, расчетными счетами не распоряжался. В определенные периоды, в том числе, в 2014 году, он входил в состав совета директоров АО «Вятич».

Решение о введении в ООО «ТК «Вятич» иностранной компании, решение о распределении прибыли ООО «ТК «Вятич» участникам в 2011, 2013, 2014 годах, а также решение о необходимости выхода иностранной компании из состава участников ООО «ТК «Вятич» принималось не совместно с ним. Он (ФИО5), как директор ООО «ТК «Вятич», не имел каких-либо полномочий по определению направления развития бизнеса в группе компаний, входящих в холдинг АО «Вятич». После распределения прибыли ООО «ТК «Вятич» между его участниками, он не был осведомлен, как планируют использовать денежные средства компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед. Он принимал участие в оформлении решений о выплате дивидендов, подписывал соответствующие протоколы собраний участников, соответствующие решения, а платежные документы по перечислению валютных средств подписывал только с сентября 2014 года, но уверен, что все указанные действия и решения полностью соответствуют законодательству РФ.

В 1993 году было зарегистрировано акционерное общество по производству пива и безалкогольных напитков «Вятич», собственником которого и руководителем, в указанный период времени и в настоящее время, является ФИО1, который как собственник предприятия определял стратегию развития бизнеса, финансовую и рыночную политику направления развития. Именно благодаря профессионализму ФИО1, его личного вклада в развитие завода, подбор коллектива, завод «Вятич» стал одним из самых успешных предприятий в РФ, основой которого является частный капитал российского происхождения. В настоящее время можно с уверенностью сказать, что ФИО1 создан холдинг под брендом «Вятич», в который входит несколько организаций, к которым и относилось ООО «ТК «Вятич», созданное в 2009 году для реализации продукции АО «Вятич». 

На момент регистрации ООО «ТК «Вятич» он (ФИО5) являлся единственным участником и руководителем Общества. Без указания руководителя холдинга открытие ООО «ТК «Вятич» не имело бы никакого смысла. Изначально было запланировано создание такого Общества с последующим введением в состав учредителей, либо самого ФИО1 или указанных им лиц. Поэтому правильно бы было говорить, что ООО «ТК «Вятич» было создано по прямому распоряжению ФИО1, как руководителя холдинга «Вятич». Единолично я не смог бы осуществлять реализацию объема готовой продукции АО «Вятич», если бы не было на то решения руководителя холдинга. Ему никто не объяснял, для чего нужно было продавать готовую продукцию АО «Вятич» через ООО «ТК «Вятич». Распоряжение о том, что он (ФИО5) должен регистрировать фирму для осуществления продаж было получено от ФИО1 в 2009 году. Как директор ООО «ТК «Вятич», он, безусловно, был подчинен и подконтролен руководителю холдинга. Вместе с тем, как руководитель ООО «ТК «Вятич», занимался исключительно вопросами продаж, поиском новых клиентов, проведением переговоров, заключением договор поставок, вопросами маркетинга. Изначально он согласовывал с руководителем холдинга все вопросы, касающиеся вопросов корпоративного управления. В целях контроля по требованию ФИО1 был осуществлен залог доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич». Члены семьи, родственники ФИО1, его супруга и сын, получили доверенности на распоряжение имуществом ООО «ТК «Вятич», в том числе, на распоряжение банковскими счетами. Фактически с момента залога всей 100% доли уставного капитала ООО «ТК «Вятич» он, как учредитель, не мог самостоятельно управлять капиталом Общества. Также было по распоряжению ФИО1 оформлено завещание на 100% долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» в пользу ФИО1 

Примерно в 2010 году до него было доведено, что в состав учредителей ООО «ТК «Вятич» будет введен ещё один участник, не резидент. В дальнейшем по указанию ФИО1 в состав учредителей ООО «ТК «Вятич» был введен второй участник - кипрская компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед. ФИО1 детально не пояснял, для чего требовалось введение в состав участников кипрской компании, но в период 2010-2011 года и в дальнейшем, обсуждался вопрос развития компании и выхода бренда «Вятич» на иностранные рынки: Евросоюз, Китай. 

Когда руководителем холдинга было принято решение о введении в состав участников ООО «ТК «Вятич» кипрской компании, то вопросом о его реализации занимались профессионалы-юристы, которые специализировались в этой области. До меня были доведены аспекты этого решения, которое, он считает, соответствуют законодательству РФ. Ничего противоречащего законодательству при вводе иностранной фирмы в участники ООО «ТК «Вятич» он не обнаружил, при этом, данное решение осуществлялось под контролем государства, в лице ФНС, регистрация изменений осуществляется также ФНС. 

До 2017 года никаких претензий от контрольных органов не было. В 2011 году данная компания не просто купила долю в уставном капитале, а уставный капитал был увеличен за счет внесения кипрской компанией денежных средств в уставный капитал ООО «ТК «Вятич» в размере более 100 000 евро, как того требовало законодательство, соглашение между РФ и Республикой Кипр об избежание двойного налогообложения. Регистрация изменений в учредительные документы ООО «ТК «Вятич» носили реальный, а не формальный, как указано в обвинении.

До настоящего времени к ООО «ТК «Вятич» и к нему, как к директору Общества, нет никаких налоговых претензий за весь период деятельности Общества. Все налоговые платежи осуществлялись своевременно и полно, по распоряжению Общества после уплаты всех налоговых платежей и социальных сборов, оставалась чистая прибыль, которая являлась собственностью Общества и могла быть использована Обществом самостоятельно. Так как компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед стала законным участником ООО «ТК «Вятич», оплатила стоимость вклада в капитал, она имела законные основания для получения дохода от распределения прибыли, полноправного, что полностью соответствует Федеральному Закону №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». 

У него (ФИО5), как исполнительного органа, не имелось никаких законных оснований к отказу от выплаты ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед дивидендов, он был обязан исполнить решение участников собрания. На собрании участников Общества в 2011 году от ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед принимал участие представитель по доверенности в лице ФИО1 или ФИО11 Решение о распределении чистой прибыли, то есть денежных средств после уплаты Обществом всех налогов. Перед перечислением дивидендов были удержаны налоги, этими вопросами занималась главный бухгалтер Общества ФИО44 Аналогично распределение прибыли имело место в июне 2013 года, а также в сентябре и декабре 2014 года. Разница заключалась в том, что до сентября 2014 года все платежные поручения о перечислении дивидендов иностранной компании подписывали Свидетель №4 или ФИО43, которые имели право первой подписи в банке. 

При перечислении денег на счет ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед у отдела валютного контроля, отдела финансового мониторинга АО «Вятка-банк» не возникло вопросов к проведению транзакций, которые были признаны соответствующими требованиям закона. В платежных документах были указаны соответствующие действительности сведения, были предоставлены документы подтверждающие правомерность переводов: выписки из ЕГРЮЛ, протокол собрания участников, собрания участников о получателе, документ об оплате налога на доходы, без уплаты которого банк не провел бы операцию. О том, что фактическим получателем дохода, вместо кипрской компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, являлась компания с Британских Виргинских островов Констаро Холдинг ЛТД, бенефициарным владельцем которого являлся ФИО1, ему (ФИО5) не известно.

Перечисление чистой прибыли в адрес участников ООО «ТК «Вятич» осуществлялись в 2011, 2013, 2014 годах на основании бухгалтерских балансов, соответствующих решений и протоколов собраний участников ООО «ТК «Вятич». Считает, что при осуществлении выплат участникам ООО «ТК «Вятич» какие-либо требования законодательства РФ не были нарушены, были уплачены все необходимые налоги, при этом, данные действия, расчет налогов одобрено ФНС, требований о каких-либо нарушениях о выплатах в указанных годах не внесены, таким образом, все предоставленные банку документы являлись действительными. Это подтверждено при ходе расследования дела в суде, показаниями работников банка.

Решение о выходе кипрской компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед из состава участников ООО «ТК «Вятич» принималось не им, он был об этом поставлен только в известность представителем Свидетель №3 ООО «ТК «Вятич» по договору выплатило кипрской компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед номинальную стоимость доли в уставном капитале, цена продажи доли определена по курсу валют на дату сделки. По стоимости доли никаких возражений не было. Решение о приобретении доли кипрской компании ФИО1 у ООО «ТК «Вятич» приняты лично им, он осуществил эту сделку и внес соответствующую оплату, став основным участником. 

В 2017 году при ликвидации ООО «ТК «Вятич» ИФНС по г.Кирову заявило о занижении налоговой ставки при оплате налога с дивидендов. Этими вопросами занималась главный бухгалтер и ликвидатор Общества ФИО15, он (ФИО5) в суть вопросов не вникал. Ему известно, что у ИФНС никаких претензий по ликвидации ООО «ТК «Вятич» не возникло. В результате ИФНС по г.Кирову каких-либо претензий, связанных с правильностью исчисления уплаченных налогов, в адрес ООО «ТК «Вятич» не предъявила. ООО «ТК «Вятич» было добровольно ликвидировано 30.05.2017 после проведения камеральной проверки без претензий со стороны налогового органа.

В качестве доказательств виновности подсудимых ФИО1 и ФИО5 в совершении вменяемого им преступления стороной обвинения в судебном заседании были представлены следующие доказательства:

Согласно показаниям свидетеля ФИО45, данным в судебном заседании, а также показаниям, данным ею в ходе предварительного следствия (т.15 л.д.69-74, 75-77), оглашенным в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденным свидетелем в суде, в период с 11.01.2008 по 06.10.2016 она работала в УФНС России по Кировской области в должности заместителя начальника отдела налогообложения юридических лиц. В ее должностные обязанности входило осуществление в отношении юридических лиц мероприятий налогового контроля по налогу на прибыль. При проведении мероприятий налогового контроля в отношении ООО «ТК «Вятич» было установлено, что Общество создано 03.09.2009 ФИО5, который с момента образования Общества являлся его директором. 30.05.2017 данное юридическое лицо ликвидировано.

14.05.2011 ФИО5 принял решение о принятии ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в Общество; об увеличении уставного капитала Общества с 10 000 рублей до 4 378 540 рублей за счет внесения дополнительного денежного вклада в уставный капитал Общества в размере 4 368 540 рублей в следующем порядке: 100 000 евро оплачиваются в срок до 14.06.2011; после внесения вклада доля ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» составит 99,77% номинальной стоимостью 4 368 540 рублей. О включении ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в состав участников ООО «ТК «Вятич» поступило заявление от имени ФИО1 Денежные средства в размере 109 182,66 евро (в рублевом эквиваленте 4 363 506 рублей 84 копейки) поступили 23.05.2011 на валютный счет ООО «ТК «Вятич» в АО АКБ Авангард.

Согласно бухгалтерской отчетности Общества на 01.04.2011, размер нераспределенной прибыли прошлых лет составлял около 112 миллионов рублей. Считает, что решение ФИО5 об увеличении уставного капитала является формальным, ввиду несоразмерности внесенного ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в лице ФИО1 вклада в уставный капитал ООО «ТК «Вятич» с размером нераспределенной прибыли Общества, которая превышает данный вклад более чем в 25 раз.

Согласно сведениям Бюро Вандайк (Bureau van Dijk), компания ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед зарегистрирована в Республике Кипр, имеет признаки формального существования, а именно: по юридическому адресу данной компании зарегистрировано более 40 компаний, директор ФИО104 является руководителем более 13 компаний, большинство из которых зарегистрировано в офшорных юрисдикциях. Данные о ведении деятельности ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед отсутствуют, указанная компания является транзитной организацией, банковский счет использовался в качестве транзитного. Бенефициарным собственником ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед является ФИО1, а муж дочери ФИО1 – Свидетель №3 в определенные периоды на основании доверенности от ФИО105 уполномочен действовать от имени ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед.

После включения ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в состав участников ООО «ТК «Вятич» в период 2011–2014 г.г. с валютного счета Общества осуществлялось неоднократное перечисление денежных средств. На протяжении 2014 года ООО «ТК «Вятич» перечислило в адрес ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед денежные средства в качестве распределенной прибыли Общества.

В соответствии с протоколом общего собрания ООО «ТК «Вятич» от 13.08.2014, принято решение о выплате дивидендов нерезиденту ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед от долевого участия в размере 3 082 844,4 евро. Данные денежные средства 21.11.2014 перечислены на счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед и в последующем транзитом перечислены на счет иного лица.

Согласно протоколу общего собрания ООО «ТК «Вятич» от 08.12.2014, принято решение о выплате дивидендов нерезиденту ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед от долевого участия в размере 684 173,35 евро. Данные денежные средства 09.12.2014 перечислены на счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед и в последующем транзитом перечислены на счет иного лица.

После выплаты всей прибыли, полученной ООО «ТК «Вятич», 15.01.2015 доля в размере 99,77% в уставном капитале Общества, ранее принадлежавшая ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, передана ФИО1 В 2017 году Общество ликвидировано.

С 2015 года ООО «ТК «Вятич» никакой деятельности не осуществляло. Таким образом, прибыль ООО «ТК «Вятич» выведена за рубеж транзитом через ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед.

Источником происхождения денежных средств являлись доходы, полученные от реализации продукции, основным поставщиком которых является группа компаний АО «Вятич». Анализ показателей бухгалтерской отчетности показал, что прибыль предприятия с момента его образования имела стабильный характер и на ее размер внесенные инвестиции с учетом их размера не повлияли и не могли дать экономического эффекта. Вход ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в состав участников ООО «ТК «Вятич» носит формальный характер еще потому, что у ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед отсутствовал риск невозврата инвестиций при наличии у Общества нераспределенной прибыли, право на получение которой в размере около 111 миллионов рублей возникло у ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, как у участника Общества с долей в уставном капитале 99,77%; отсутствуют сведения об участии ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в уставной деятельности Общества – только участие в распределении прибыли за предыдущие периоды. Таким образом, суть вышеуказанных хозяйственных операций сводится к выводу денежных средств в иностранной валюте за пределы РФ бенефициарному собственнику.

Кроме того, совершенные валютные операции по переводу валютных средств через кипрскую компанию, единственным бенефициарным собственником которой является ФИО1, содержат признаки незаконных валютных операций в силу прямого запрета совершения валютных операций между резидентами. В 2014 году в качестве сотрудников ООО «ТК «Вятич» числился 1 человек, с 2015 года среднесписочная численность отсутствует.

При перечислении денежных средств в сентябре и декабре 2014 года в общей сумме 197 236 880 рублей (3 767 017 евро) ООО «ТК «Вятич» должно было заплатить в бюджет г.Кирова в качестве налога на доходы физического лица 25 641 000 рублей. Но данный налог не был уплачен, а был уплачен налог на доходы иностранного юридического лица – ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед по ставке 5% в федеральный бюджет, в денежном эквиваленте – 10 380 890 рублей. Считает, что ФИО1 и подконтрольными ему лицами искусственно создано транзитное звено по перечислению денег за пределы РФ с целью наименьшего налогообложения, поскольку, в соответствии с информацией, имеющейся в налоговом органе, ФИО1 является бенефициарным собственником компаний ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед и «Констара».

Полагает, что введение компании ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в состав участников ООО «ТК «Вятич» являются умышленными действиями, направленными на минимизацию налога, а также в целях легализации доходов, перечисленных за пределы РФ, для дальнейшего их использования на территории других государств. Действия руководства ООО «ТК «Вятич» и ФИО1 в результате перевода денежных средств за рубеж под видом дивидендов на счёт ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в сентябре, декабре 2014 года повлекли за собой недополучение бюджетом города Кирова налоговых доходов на сумму 25 641 000 рублей.

В соответствии с показаниями свидетеля ФИО46, заместителя начальника отдела налогообложения специальных налоговых режимов юридических лиц УФНС России по Кировской области, данными в суде, а также показаниями, данными в ходе предварительного следствия (т.15 л.д.140-144, 224-231), оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденными свидетелем в суде, ранее она занимала должность начальника отдела камеральных проверок {Номер} ИФНС России по г.Кирову. 

Учредителями ООО «ТД «Вятич» являлись Свидетель №3, доля в уставном капитале 10 000 рублей - 0,23%; ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, Республика Кипр, доля в уставном капитале 4 412 000 рублей - 99,77%. Учредителем со 100% долей ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед с 29.12.2010 являлась компания Констаро Холдинг ЛТД, бенефициарным владельцем последней по сведениям, полученным от компании «Bureau van Dijk», являлся ФИО1 Директорам ООО «ТД «Вятич» на 20.08.2012 являлся ФИО5 В дальнейшем ООО «ТД «Вятич» было реорганизовано в ООО ТД «Ламия», которое в дальнейшем прекратило деятельность в процессе реорганизации.

В ООО «ТК «Вятич», директором и первоначальным учредителем являлся ФИО5 В последующем состав учредителей вошла компания ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, доля в уставном капитале ФИО5 стала составлять 0,3%, ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед - 99,7%.

Денежные средства, являющиеся прибылью ООО «ТК «Вятич», с момента вступления в состав учредителей ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, переводились в адрес последнего под видом выплаты дивидендов.

Согласно полученной информации, компания ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед имеет признаки формального существования: по адресу ее регистрации зарегистрировано более 40 компаний, директор компании ФИО106 является директором более 13 компаний, большинство из которых зарегистрированы в офшорных юрисдикциях.

Сведения о финансово-хозяйственной деятельности компании ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед отсутствуют, компания не имеет никаких других сотрудников, кроме директора и секретаря. ФИО1 являлся единственным бенефициарным собственником ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед. Свидетель №3 был назначен в определенные периоды времени действовать от имени компании в соответствии с выданными доверенностями. Источником денежных средств ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед для покупки доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» являлись собственные денежные средства акционера компании – Констаро Холдинг ЛТД. Дивиденды, перечисленные ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед от ООО «ТК «Вятич», далее были перечислены в Констаро Холдинг ЛТД, зарегистрированной на Британских Виргинских островах.

Предпринимательская деятельность компанией ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед не осуществлялась, а счет использовался в качестве транзита денежных средств и дальнейшего зачисления на банковские счета Констаро Холдинг ЛТД. В процессе ликвидации Констаро Холдинг ЛТД все имущество и имущественные права на 31.05.2017 были переданы ФИО1 Компания ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед действовала как промежуточное звено в интересах ФИО1, фактически получившего выгоду от соответствующего дохода. В дальнейшем ООО «ТК «Вятич» было ликвидировано.

Свидетель ФИО47, главный государственный налоговый инспектор ИФНС России по г.Кирову, в суде показала, что в феврале 2017 года ООО «ТК «Вятич» подало в ИФНС России по г.Кирову заявление о ликвидации. Она с 17.02.2017, в течение двух недель, провела анализ финансовой деятельности ООО «ТК «Вятич» за 2014, 2015 и 11 месяцев 2016 года. В соответствии с декларациями было установлено, что за 9 месяцев 2014 года и по итогам 2014 года иностранному учредителю ООО «ТК «Вятич» - ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, который находился в Республике Кипр, были выплачены дивиденды в больших размерах. Директором ООО «ТК «Вятич» являлся ФИО5

При организации ООО «ТК «Вятич» доля ФИО5 в уставном капитале составляла 100%. В 2011 году у ООО «ТК «Вятич» появился учредитель ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, у которого доля в уставном капитале составила 99%, а доля ФИО5 изменилась и составила 1%.

Согласно ответу на запрос, представленному иностранным государством, ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед деятельность не ведет, имеет признаки формального существования, по адресу ее регистрации зарегистрировано более 40 компаний, директор компании Renos Yiangou является директором более 13 компаний, большинство из которых зарегистрированы в офшорных юрисдикциях.

От имени компании ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед действовал по доверенности ФИО11, являющийся зятем ФИО1

Так как у России заключено соглашение с Республикой Кипр о применении пониженной налоговой ставки, в соответствии с которым при выводе денежных средств на счета ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед под видом выплаты дивидендом, ООО «ТК «Вятич» уплатило в налоговую службу только 5% от уплаченных денежных средств. Установлено, что ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед является транзитной организацией, бенефициаром которой является ФИО1, денежные средства, поступившие от ООО «ТК «Вятич» на счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, транзитом перечислялись на счета Констаро Холдинг ЛТД, которое зарегистрировано на Британских Виргинских островах. 

ООО «ТК «Вятич» должно было уплатить не 5% от суммы перечисленных денежных средств на счета ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, а 15%.

В конце февраля 2017 года ликвидатор ООО «ТК «Вятич» ФИО15 была приглашена на комиссию, где ей сообщалось о выявленных нарушениях налогового законодательства и предложено предоставить в ИФНС России по г.Кирову уточненную декларацию и оценить свои налоговые риски. ООО «ТК «Вятич» был дан письменный ответ о несогласии с выводами инспекции, разница в налогах уплачена не была.

При написании докладной записки УФНС России по Кировской области было предложено включить в план выездных проверок выездную проверку в отношении ООО «ТК «Вятич». Почему не проведена выездная налоговая проверка, ей не известно. В дальнейшем было принято решение о ликвидации ООО «ТК «Вятич».

Согласно показаниям свидетеля ФИО48, данным в судебном заседании, а также показаниям, данным в ходе предварительного следствия (т.15 л.д.161-166), оглашенным в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденным свидетелем в суде, с 1998 года по январь 2018 года она работала в ИФНС Росси и по г.Кирову, последняя должность – начальник отдела выездных проверок {Номер} ИФНС России по г.Кирову. Докладная записка от 01.03.2017 об анализе результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Вятич» в связи с получением сообщений о начале процедуры ликвидации подготавливалась инспектором отдела выездных проверок ФИО47 ИФНС России по г.Кирову предложено УФНС России по Кировской области включить в план выездных проверок выездную проверку в отношении ООО «ТК «Вятич», так как в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Вятич» было установлена сумма доначислений ООО «ТК «Вятич» по выплаченным дивидендам иностранному учредителю по налогу на прибыль за 2014 год 20 761 779 рублей 20 копеек. По данному вопросу в ИФНС России по г.Кирову 28.02.2017 налогоплательщик вызван на комиссию по легализации налоговой базы с целью пробуждения к самостоятельному уточнению налоговых обязательств. Ликвидатор предприятия – ФИО44 на комиссию явилась, о нарушении налогового законодательства налогоплательщика ей озвучено, вручены уведомления от 28.02.2017 {Номер} и {Номер}. Налоговые обязательства ООО «ТК «Вятич» не уточнило. В ИФНС России по г.Кирову поступил ответ, что ФИО1 зарегистрирован в г.Москве, где в добровольном порядке самостоятельно уточнил налоговые обязательства по ООО «ТК «Вятич».

В связи с чем, не проводилась выездная налоговая проверка в отношении ООО «ТК «Вятич», не помнит. Распоряжения о включении в план выездных проверок ООО «ТК «Вятич» в ИФНС России по г.Кирову не поступало.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Вятич» ИФНС России по г.Кирову установлено, что учредителем ООО «ТК «Вятич» являлось ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, зарегистрированное в Республике Кипр, с которым у России заключено соглашение о применении пониженной налоговой ставки. Поэтому, при выводе денежных средств на счета ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед под видом выплаты дивидендов, ООО «ТК «Вятич» уплатило в бюджет только 5% от переведенных денежных средств. Установлено, что ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед является транзитной организацией, бенефициаром которой является ФИО1, денежные средства, поступившие на счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед транзитом перечислялись на счета Констаро Холдинг ЛТД, которое зарегистрировано на Британских Виргинских островах, то есть денежные средства ООО «ТК «Вятич» выводились в офшоры. С Британскими Виргинскими островами у Российской Федерации не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, в связи с этим ООО «ТК «Вятич» должно было уплатить не 5% от суммы перечисленных денежных средств на счета ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, а 15%. ООО «ТК «Вятич» не уплатило налога в общей сумме 20 761 779 рублей 20 копеек., а именно, при распределении прибыли за 9 месяцев 2014 года. ООО «ТК «Вятич» должно было еще уплатить налог в сумме 16 049 999 рублей 99 копеек, при распределении прибыли за 12 месяцев 2014 года. ООО «ТК «Вятич» должно было еще уплатить налог в сумме 4 711 779 рублей 21 копейку.

Согласно данным в судебном заседании показаниям свидетеля ФИО49, заместителя начальника отдела выездных налоговых проверок {Номер} УФНС России по Кировской области, 10.02.2017 в УФНС России по Кировской области поступило письмо от ФНС России с информацией, что ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед не является фактическим получателем дивидендов ООО «ТК «Вятич».

ООО «ТК «Вятич» было создано в 2009 году и единственным учредителем Общества являлся ФИО5 31.05.2011 99% доли уставного капитала ООО «ТК «Вятич» стало принадлежать ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед. 28.01.2015 ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед вышла из состава учредителей и владельцем 99% доли в уставном капитале Общества стал ФИО1

В 2017 году из ИФНС России по г.Кирову в адрес УФНС России по Кировской области поступила докладная записка в отношении ООО «ТК «Вятич», в которой были указаны результаты проведенного предпроверочного анализа и суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных ООО «ТК «Вятич» налогов. 

Предпроверочный анализ был проведен в связи с поступлением заявления о добровольной ликвидации Общества, а также в связи с перечислением денежных средств ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед. Инспекцией был сделан вывод о том, что ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед является технической компанией, поскольку деятельности указанная компания не вела, по адресу ее регистрации зарегистрировано более 40 компаний, директором компании являлся директором более 13 компаний, акционером компании был офшор, а бенефициаром являлся ФИО1 Денежные средства, поступившие от ООО «ТК «Вятич» на счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, транзитом перечислялись на счета Констаро Холдинг ЛТД, которое зарегистрировано на Британских Виргинских островах, поэтому ООО «ТК «Вятич» не имело право на понижение ставки налога 5% на уплаченные дивиденды, должно было уплатить налог в размере 15%.

Свидетель ФИО50, старший государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДС {Номер} УФНС России по Кировской области, в суде показала, что в 2014 году она работала в отделе контрольной работы, в ее обязанности входила, в том числе, организация обмена с компетентными органами иностранных государств.

При подготовке ответа на запрос УФСБ России по Кировской области было установлено, что согласно сведениям, полученным из «Bureau van Dijk», ИФНС России по г.Кирову, из сети «Интернет», ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед имеет признаки формального существования: по адресу ее регистрации - 1070 NICOSIA CYPRUS 4 B ORFEOS STREET, зарегистрировано более 40 компаний, директор ФИО107) являлся руководителем более 13 компаний, большинство которых зарегистрированы в офшорных юрисдикциях, секретарем компании являлось юридическое лицо ALPHA IBС SECRETARIES LTD. Групповым собственником ALPHA IBS SECRETARIES LTD являлось ALPHA IBС GROUP LIMITED (Великобритания, GB). Имелась информация о том, что в 2010-2011 годах интересы ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед на основании доверенности от 29.12.2010 представлял ФИО1, а в 2014 году на основании доверенности от 04.08.2014 ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед представлял Свидетель №3 – муж дочери ФИО1 

Кроме того, имелась информация о том, что в компании ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед сотрудников, кроме директора и секретаря, не имеется. Был сделан вывод, что компания не ведет хозяйственной деятельности.

По результатам анализа документов и информации, было установлено, что движение денежных средств по счетам ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед носило транзитный характер.

В 2011 году, после внесения вклада в сумме 109 000 евро доля ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» составила 99,77%.

Источником денежных средств компании для покупки доли в акционерном капитале ООО «ТК «Вятич» являлись собственные денежные средства от ее акционера компании – Констаро Холдинг ЛТД.

Согласно информации, полученной из Республики Кипр, бенефициарным собственником ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед являлся ФИО1

Согласно платежным поручениям за период с 2012 по 2015 годы, ООО «ТК «Вятич» в адрес ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед были выплачены денежные средства, назначение платежа – распределение чистой прибыли участникам. При этом, с перечисленной суммы ООО «ТК «Вятич», в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, в качестве налогового агента перечислило в бюджет с общей суммы дивидендов налог по ставке 5%.

В дальнейшем ФИО1 по договору купли-продажи выкупил долю в уставном капитале у ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед.

В соответствии с показаниями свидетеля ФИО51, данными в суде, а также показаниями, данными в ходе предварительного следствия (т.15 л.д.189-193), оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденными свидетелем в суде, с 2011 года она работает в ПАО «Норвик банк» (ранее носил наименование ОАО «АКБ «Вятка-банк») в должности бухгалтера-операциониста. В ее должностные обязанности входило проведение платежных поручений клиентов, выдача наличных денежных средств из кассы, внесение денежных средств в кассу, ведение расчетных и валютных счетов клиентов.

Валютные операции возможно произвести только при наличии визы отдела валютного контроля.

Представителем ООО «ТК «Вятич» в отдел валютного контроля ОАО АКБ «Вятка-банк» было представлено заявление – платежное поручение {Номер} от 19.09.2014 с подтверждающими документами для проведения валютной операции. После проведения проверки документов на соответствие валютному законодательству сотрудники отдела валютного контроля ОАО АКБ «Вятка-банк» представили ей платежное поручение {Номер} от 19.09.2014 с визой сотрудника отдела валютного контроля – ФИО55

Согласно платежному поручению {Номер} от 19.09.2014, с валютного счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в ОАО АКБ «Вятка-банк» по адресу: г.Киров, {Адрес}, необходимо было перечислить на расчетный счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед {Номер}, открытый в OJSC PROMSVYAZBANK, CYPRUS BRANCH, по адресу: LIMASSOL, CYPRUS, денежные средства в сумме 3 082 844,04 евро. 

Вместе с указанным платежным поручением поступило поручение на конвертацию иностранной валюты {Номер} от 19.09.2014, согласно которому необходимо было произвести конвертацию с долларового валютного счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в ОАО АКБ «Вятка-банк» 2 837 669,79 долларов США, по кросс-курсу 1,2898 на евровый валютный счет ООО «ТК «Вятич» {Номер} денежные средства в сумме 2 200 085,12 евро. На основании данного поручения ею произведена конвертация иностранной валюты ООО «ТК «Вятич».

Далее, она произвела перечисление денежных средств в сумме 3 082 844,04 евро, что на 19.09.2014 составляло 152 474 99 рублей 94 копейки, на корреспондентский счет ОАО АКБ «Вятка-банк» {Номер}, открытый в VTB Bank (Deutschland) AG. После проведения данной операции она поставила личный именной штамп и расписалась на платежном поручении {Номер} от 19.09.2014, отнесла его в отдел по работе с корреспондентскими счетами ОАО АКБ «Вятка-банк». В последующем сотрудники отдела по работе с корреспондентскими счетами ОАО АКБ «Вятка-банк» перечислили денежные средства в размере 3 082 844,04 евро с корреспондентского счета ОАО АКБ «Вятка-банк» {Номер}, открытого в VTB Bank (Deutschland) AG, на расчетный счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед {Номер}, открытый в OJSC PROMSVYAZBANK, CYPRUS BRANCH, по адресу: LIMASSOL,CYPRUS. 

Схемы перечисления денежных средств по платежным поручениям {Номер} от 09.12.2014 и {Номер} от 24.12.2014 и поступления ей документов были такие же, как и по платежному поручению {Номер} от 19.09.2014.

Оснований платежей по указанным поручениям она не помнит.

По ее мнению, АО «Вятич», ООО «ТК «Вятич», ООО «ТД «Вятич» являются аффилированными лицами, так как директоры и учредители данных юридических лиц одни и те же, документы по всем организациям ей представляли одни и те же лица.

Из показаний свидетеля ФИО55, данных в судебном заседании, а также показаний, данных в ходе предварительного следствия (т.5 л.д.197-204), оглашенных в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденных свидетелем в суде, в ПАО «Норвик банк» (ранее носил наименование ОАО «АКБ «Вятка-банк») она работает с 1995 года, с 2014 года она работает начальником отдела валютного контроля. В ее обязанности входит контроль проводимых клиентами валютных операций на соответствие валютному законодательству. На основании лицензии Банк обладает полномочиями агента валютного контроля. 

Отделом валютного контроля ПАО «Норвик банк» не проверяется реальность совершенной клиентом сделки, так как клиент представляет в обоснование совершения операции документы, которые он заверяет подписью руководителя и печатью клиента, тем самым клиент несет ответственность за подлинность данных документов.

19.09.2014 в отдел валютного контроля ПАО «Норвик банк» (на тот момент ОАО АКБ «Вятка-банк») поступили документы от ООО «ТК «Вятич» для проведения валютной операции, а именно: справка о валютных операциях от 19.09.2014, платежное поручение {Номер} от 19.09.2014 и документы, подтверждающие проведение операции, а именно: приказ о созыве внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 10.07.2014, уведомление о созыве и проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 11.07.2014, предложение о размере дивидендов за 6 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет от 10.07.2014, протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТК Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014. Кроме того, представителем ООО «ТК «Вятич» представлены сведения о регистрации ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, лист реквизитов получателя. Для подтверждения источника поступления денежных средств банком были запрошены бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 1 полугодие 2014 года. Также для чистоты проводимой сделки у ООО «ТК «Вятич» запрошены сведения об оплате налогов на прибыль с дивидендов. Документы, представленные ООО «ТК «Вятич», рассматривала она на их соответствие требованиям валютного законодательства. После проверки она поставила подпись на расчетном документе – платежном поручении {Номер} от 19.09.2014. Операция по списанию денежных средств со счета клиента на корсчет банка, открытого в VTB BANK (DEUTSCHLAND) AG, произведен 19.09.2014 операционистом ФИО51, а с корреспондентского счета банка на счет нерезидента денежные средства в сумме 3 082 844,04 евро переведены сотрудником отдела расчетов банка.

09.12.2014 в отдел валютного контроля ПАО «Норвик банк» (на тот момент ОАО АКБ «Вятка-банк») поступили документы от ООО «ТК Вятич» для проведения валютной операции, а именно: справка о валютных операциях от 09.12.2014, платежное поручение {Номер} от 09.12.2014 и документы, подтверждающие проведение операции, а именно: предложение о размере дивидендов за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее) и нераспределенной прибыли прошлых лет от 07.11.2014, уведомление о созыве и проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 08.11.2014, список участников ООО «ТК «Вятич» для участия во внеочередном собрании, проводимом 08.12.2014, приказ о созыве внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 07.11.2014, протокол {Номер} внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014. Для подтверждения источника поступления денежных средств банком запрошен бухгалтерский баланс ООО «ТК «Вятич». Документы, представленные ООО «ТК Вятич», рассматривала она на их соответствие валютному законодательству. После проверки она поставила подпись на расчетном документе – платежном поручении {Номер} от 09.12.2014. Операция по списанию денежных средств со счета клиента на корсчет банка, открытого в VTB BANK (DEUTSCHLAND) AG, произведен 09.12.2014 операционистом ФИО51, а с корреспондентского счета банка на счет нерезидента денежные средства в сумме 684 173,35 евро переведены сотрудником отдела расчетов банка.

24.12.2014 в отдел валютного контроля ПАО «Норвик банк» (на тот момент ОАО АКБ «Вятка-банк») поступили документы от ООО «ТК «Вятич» для проведения валютной операции – для выкупа доли в уставном капитале, а именно: справка о валютных операциях от 24.12.2014, платежное поручение {Номер} от 24.12.2014 и документы, подтверждающие проведение операции, а именно извещение ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед о продаже участником доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» за подписью представителя по доверенности Свидетель №3, уведомление второго участника ООО «ТК «Вятич» ФИО2 о его несогласии продать долю в уставном капитале третьему лицу, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014, заключенный между ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в лице представителя Свидетель №3 и ООО «ТК «Вятич» в лице директора ФИО2 (согласно данному договору ООО «ТК «Вятич» приобрело у ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» в размере 99,77 процентов за 4 368 540 рублей) и дополнительное соглашение к данному договору от 11.12.2014, согласно которому указано, что ООО «ТК «Вятич» производит оплату доли в уставном капитале в Евро по курсу ЦБ на дату перечисления денежных средств. Документы, представленные ООО «ТК Вятич», рассматривала она на их соответствие валютному законодательству. В ходе проверки из информационного центра получен Устав ООО «ТК «Вятич» для подтверждения порядка продажи доли в уставном капитале Общества, а также с официального сайта ИФНС России получена выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ТК «Вятич» на 24.12.2014, в которой указано, что на 24.12.2014 ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед являлся участником ООО «ТК «Вятич» с долей в уставном капитале 99,77 процентов. После проверки операции на соответствие валютному законодательству она поставила подпись на расчетном документе – платежном поручении {Номер} от 24.12.2014. Операция по списанию денежных средств со счета клиента на корсчет банка, открытого в NORVIK BANK (Рига, Латвия), произведен 24.12.2014 операционистом ФИО51, а с корреспондентского счета банка на счет нерезидента денежные средства в сумме 65 442,47 евро переведены сотрудником отдела расчетов банка.

Денежные средства по указанным выше операциям перечислялись с валютного счета в евро ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в ОАО АКБ «Вятка-банк», на расчетный счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед {Номер}, открытый в OJSC PROMSVYAZBANK, CYPRUS BRANCH, по адресу: LIMASSOL,CYPRUS.

Согласно показаниям свидетеля ФИО52, данным в суде, с 2017 года она является начальником отдела финансового мониторинга и валютного контроля отделения по Кировской области Волго-Вятского главного управления ЦБ РФ, подразделение осуществляет контрольный надзор за соблюдением поднадзорными организациями, в том числе, кредитными организациями, законодательства в сфере валютного законодательства.

ПАО «Норвик банк» (ранее ОАО «АКБ «Вятка-банк») в соответствии с лицензией Банка России обладает полномочиями агента валютного контроля на основании Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также нормативных актов, в том числе, Инструкции №138 Банка России.

Для перечисления денежных средств в иностранной валюте со счета резидента и на счет нерезидента клиент должен представить справку о валютной операции и подтверждающие документы. Банк проверяет соответствие всех документов.

Для каждой валютной операции агент валютного контроля имеет право запросить соответствующие конкретной операции документы самостоятельно, которые считает необходимым для осуществления валютного контроля при совершении валютной операции. 

Банком не проводятся проверки по признаку аффилированости организаций, поскольку, согласно вышеназванному закону, в рамках валютных операций используются понятия «резидент», «нерезидент», и проверяются места регистрации указанных лиц.

О совершении валютных операций ПАО «Норвик банк» представляет в Отделение по Кировской области Волго-Вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации отчеты, в данных отчетах отражаются сумма перечисленных денежных средств и характер произведенных валютных операций. По совершенным валютным операциям в 2014 году, связанных с выплатой дивидендов иностранной компании ООО «ТК «Вятич», ПАО «Норвик банк» нарушений не допустило.

В соответствии с показаниями свидетеля ФИО44, данными в суде, а также показаниями, данными в ходе предварительного расследования (т.6 л.д.221-224, т.9 л.д.38-40, т.23 л.д.13-15), оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденными свидетелем в суде, она работала главным бухгалтером в ООО «ТК «Вятич» весь период его деятельности. Директором ООО «ТК «Вятич» являлся ФИО5

ООО «ТК «Вятич» приобретало у АО «Вятич» пиво и безалкогольные напитки и продавало своим контрагентам. ООО «ТК «Вятич» и АО «Вятич» располагались по адресу: г.Киров, {Адрес}.

ФИО1 являлся общим руководителем группы компаний «Вятич», входящих в холдинг.

Из документов ей известно, что учредителем ООО «ТК «Вятич» являлась компания ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, кто являлся собственником данной компания, а также, кто представлял интересы компании, ей не известно. При каких обстоятельствах ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед стала учредителем ООО «ТК «Вятич», ей так же не известно.

ООО «ТК «Вятич» перечисляло ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед дивиденды. Прибыль ООО «ТК «Вятич» распределялась в 2012 – 2013 годах. Вся прибыль ООО «ТК «Вятич» образовалась от продажи продукции. Платежные поручения о перечислении денежных средств составлялись ей на основании протокола участия собрания, где было отражено решение о выплате дивидендов, а также расчетный счет иностранной компании. В основании платежа было указано: «Дивиденды за счет собственной нераспределенной прибыли». Переводы осуществлялись через ОАО АКБ «Вятка-банк». С платежными поручениями передавались документы, обосновывающие выплаты.

При выплате дивидендов ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед были уплачены все необходимые налоги в соответствии законодательством и Соглашением между Российской Федерации и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения. Каких-либо вопросов у банка, а также у налоговой инспекции не возникало.

В период с 2011 по 2015 годы в отношении ООО «ТК «Вятка» ежеквартально проводились камеральные проверки, каких-либо актов налоговых проверок относительно ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед не было.

Служебная записка от 06.11.2014 о нераспределенной прибыли была составлена ею по указанию ФИО1

Подписи в графах «Главный бухгалтер ФИО44» в платежных поручениях {Номер} от 19.09.2014, {Номер} от 09.12.2014, {Номер} от 24.12.2014 принадлежат ей.

Она допускает, что платежное поручение {Номер} от 19.09.2014 о перечислении денежных средств в сумме 3 082 844,04 евро с расчетного счета ООО «ТК «Вятич» на расчетный счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, она подготовила до отъезда на отдых в Турцию, то есть до 13.09.2014. Платежное поручение напечатано на специальном бланке банка, в программе Exel.

24.12.2014 со счета ООО «ТК «Вятич» на счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед были перечислены денежные средства в сумме 64 442,47 евро на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич». Решение о выкупе доли принимал руководитель – ФИО5

В 2017 году по решению ФИО1 было ликвидировано ООО «ТК «Вятич», где она являлась ликвидатором. По процедуре ликвидации Общества, она отчитывалась ФИО1, поскольку последний на тот момент являлся учредителем Общества. 

Согласно оглашенным в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаниям свидетеля Свидетель №2, начальника отдела финансового мониторинга ПАО «Норвик Банк», данным в ходе предварительного следствия, в ее должностные обязанности входит осуществление контроля за операциями клиентов банка, своевременное и достоверное предоставление информации в уполномоченный орган – Росфинмониторинг, контроль за правильностью идентификации клиента, выявление транзитных операций, связанных с выводом денежных средств за рубеж, выявление теневых инкассаций, вывода денежных средств через исполнительные листы, то есть выявление и пресечение сомнительных операций с целью снижения риска легализации денежных средств и потери деловой репутации Банка, и другие обязанности.

Документы, представленные клиентом – ООО «ТК «Вятич», для осуществления валютной операции, а именно: приказ о созыве внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 10.07.2014, уведомление о созыве и проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 11.07.2014, предложение о размере дивидендов за 6 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет от 10.07.2014, протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014, баланс и отчет о прибылях и убытках, ей переданы для проведения анализа проводимой операции. При проведении анализа изучена выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ТК «Вятич», в соответствии с которой в качестве учредителей числились ФИО5 и ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед с долей в уставном капитале 99,77%; протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014 с целью установления размера выплачиваемых дивидендов; бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках ООО «ТК «Вятич», чтобы проверить источник денежных средств, выплачиваемых в качестве дивидендов; документы по бенефициару, которые были предоставлены руководителем ООО «ТК «Вятич» ФИО5, согласно которым 29.05.2014 ФИО5 в соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ от 07.08.2001 сообщил, что бенефициарным владельцем является ФИО5 и ФИО108. На основании представленных документов ею принято решение, что данная операция обоснована и не вызывает сомнения в законности проведения, о чем она устно сообщила в отдел валютного контроля. После того, как была проведена данная операция по перечислению денежных средств со счета ООО «ТК «Вятич» в адрес ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, 29.10.2014 в адрес АКБ «Вятка-банк» ОАО поступил запрос из Волго-Вятского главного управления отделения по Кировской области Центрального банка России о предоставлении документов по данной операции в целях уточнения характера проведенной операции. 10.11.2014 подготовлен ответ от имени АКБ «Вятка-банк» ОАО за подписью Вице-президента Банка ФИО53, в котором указано, что операция по перечислению денежных средств ООО «ТК «Вятич» в адрес ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед по платежному поручению {Номер} от 19.09.2014 не отнесена банком к категории сомнительных операций.

Документы, представленные клиентом – ООО «ТК «Вятич», для осуществления валютной операции, а именно: предложение о размере дивидендов за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее) и нераспределенной прибыли прошлых лет от 07.11.2014, уведомление о созыве и проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 08.11.2014, список участников ООО «ТК «Вятич» для участия во внеочередном собрании, проводимом 08.12.2014, приказ о созыве внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 07.11.2014, протокол {Номер} внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014, а также бухгалтерский баланс ООО «ТК «Вятич» за 9 месяцев 2014 года ей переданы для проведения анализа проводимой операции. При изучении документов ею установлено, что ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед является на момент распределения прибыли ООО «ТК «Вятич» участником последнего с долей в уставном капитале 99,77%. Источник распределяемой прибыли Клиентом подтвержден. В связи с этим она приняла решение об одобрении данной сделки, о чем в устной форме сообщила в отдел валютного контроля АКБ «Вятка-банк» ОАО.

Документы, представленные клиентом – ООО «ТК «Вятич», подтверждающие проведение валютной операции, а именно: извещение ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед о продаже участником доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» за подписью представителя по доверенности Свидетель №3, уведомление второго участника ООО «ТК «Вятич» ФИО5 о его несогласии продать долю в уставном капитале третьему лицу, договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014, заключенный между ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в лице представителя Свидетель №3 и ООО «ТК «Вятич» в лице директора ФИО2 и дополнительное соглашение к данному договору от 11.12.2014 ей переданы для проведения анализа проводимой операции. На основании представленных документов ею установлено, что ООО «ТК «Вятич» выкупало долю в уставном капитале данного Общества у ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед. Она приняла решение о том, что данная сделка не содержит признаки сомнительности, о чем в устной форме сообщила в отдел валютного контроля АКБ «Вятка-банк» ОАО. После того, как была проведена данная операция, 17.02.2015 в адрес АКБ «Вятка-банк» ОАО поступил запрос из Волго-Вятского главного управления отделения по Кировской области Центрального банка России о предоставлении документов по данной операции в целях уточнения характера проведенной операции. 02.03.2015 она подготовила ответ от имени АКБ «Вятка-банк» ОАО за подписью Вице-президента Банка ФИО53, в котором указала, что операция по перечислению денежных средств ООО «ТК «Вятич» в адрес ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед по выкупу доли 99,77% номинальной стоимости 4 368 450 рублей в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» не отнесена банком к категории сомнительных операций.

(т.5 л.д.215-221)

Из данных в ходе предварительного расследования показаний свидетеля Свидетель №3, оглашенных в судебном заседании на основании ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с 2017 года он работает в должности заместителя генерального директора АО «Вятич» по снабжению. У АО «Вятич» был контрагент ООО «ТК «Вятич», которое покупало у завода пиво и квас. Кто именно представлял интересы ООО «ТК «Вятич» и кто был руководителем указанного Общества, не помнит. Кто был учредителем ООО «ТК «Вятич», чем конкретно занималось Общество, не знает, из сотрудников также никого не знает. Компанию ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед не помнит, с данной компанией никаких отношений не имел. На Кипре был один раз примерно в 2017 году. Обстоятельства подписания извещения о продаже участником – ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 20.11.2014 не помнит. На извещении стоит его подпись, однако не может сказать, подписывал он данный документ или нет. Какое отношение ФИО5 имел к ООО «ТК «Вятич», не знает. ФИО1 и Свидетель №4 являются родителями его бывшей жены и руководителями завода «Вятич».

Об обстоятельствах составления протокола внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 13.08.2014 ничего сказать не может, не помнит, просил ли его кто-либо подписать данный протокол, как и не помнит, проводилось ли реально 13.08.2014 собрание участников ООО «ТК Вятич». На протоколе общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» {Номер} от 08.12.2014 стоит его подпись, однако он не помнит, при каких обстоятельствах подписал данный протокол, как и не помнит, чтобы он распределял прибыль свыше 100 миллионов рублей. Ничего не помнит об обстоятельствах подписания договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014.

Обстоятельства выдачи ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед доверенности от 04.08.2014 не помнит. Факт доверенности подтверждает, доверенность ему выдана с целью представления интересов ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед. Не помнит, была ли у него договоренность с представителем ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед о дате и сумме продажи доли последнего в уставном капитале ООО «ТК «Вятич». Согласно представленной доверенности от 04.08.2014, она изготовлена господином ФИО20, ФИО8, ФИО109. Затрудняется ответить на вопрос о том, знаком ли ему ФИО54 Не помнит, поступало ли ему, как представителю по доверенности ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, предложение от ФИО4 о выкупе доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич». Не помнит, почему не продал долю ФИО4 Не помнит о том, размещал ли где-то информацию о продаже доли ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич».

(т.9 л.д.1-4, 29-32)

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №1, экономиста отдела валютного контроля ПАО «Норвик Банк» (ранее носило наименованием ОАО «АКБ «Вятка-банк»), данным в судебном заседании, а также показаниям, данным в ходе предварительного следствия (т.5 л.д.183-187), оглашенным в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденным свидетелем в суде, в ее обязанности входит ведение и сопровождение внешнеэкономических контрактов клиентов банка и соблюдение валютного законодательства. Банк обладает полномочиями агента валютного контроля. У банка имеется лицензия на право проведения валютных операций.

На справке о валютных операциях от 19.09.2014 от имени банка имеется подпись, которая выполнена ею. Заявление о перечисление денежных средств – платежное поручение {Номер} от 19.09.2014 в обязательном порядке должно было быть подписано лицами от имени клиента синими чернилами и иметь синего цвета оттиск печати. На данном заявлении имеется подпись от имени начальника отдела валютного контроля ФИО55, предполагает, что данное заявление на проведение валютной операции рассматривала ФИО55, а в последующем документы были переданы ей (Свидетель №1). К заявлению клиентом представлены документы, подтверждающие законность данной операции, а именно: приказ о созыве внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 10.07.2014, уведомление о созыве и проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 11.07.2014, предложение о размере дивидендов за 6 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет, сроке их выплат от 10.07.2014, протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014, информация о нерезиденте, отчет ООО «ТК «Вятич» о прибылях и убытках за 1 полугодие 2014 года, бухгалтерский баланс ООО «ТК «Вятич» на 30.06.2014, реквизиты текущего счета нерезидента. Данные документы заверены подписью руководителя ООО «ТК «Вятич» ФИО5, скреплены оттиском печати данного Общества. Проверить подлинность представленных клиентом документов сотрудникам ПАО «Норвик банк» не представляется возможным.

Полагает, что при проверке на соответствие представленных клиентом документов для проведения валютной операции валютному законодательству сотрудникам банка требовалась от клиента информация об оплате налога на прибыль с дивидендов, в связи с чем, ООО «ТК «Вятич» представил копию платежного поручения {Номер} от 19.09.2014.

Согласно заявке {Номер} на покупку/продажу иностранной валюты по поручениям клиентов в отдел сопровождения операций на финансовых и фондовых рынках от 19.09.2014, операционистом ПАО «Норвик Банк» ФИО51 оформлена заявка на конверсию денежных средств из одной валюты в другую, а именно из долларов США в евро, так как перечисление денежных средств в адрес нерезидента осуществлялось в Евро, а у клиента на валютном счете имелись денежные средства в долларах США.

После проверки отделом валютного контроля представленных документов, заявление на проведение валютной операции направляется операционисту банка для проведения операции. После того, как операционист проводит операцию по перечислению денежных средств на расчетный счет нерезидента, денежные средства списываются с валютного счета ООО «ТК «Вятич» и находятся на корсчете ПАО «Норвик банк», далее сотрудником отдела расчетов ПАО «Норвик банк» осуществляется списание денежных средств с корсчета банка на счет банка нерезидента, после чего в подтверждение проведенной операции автоматически формируется сообщение МТ103, согласно которому 19.09.2014 денежные средства с корсчета ПАО «Норвик банк», расположенного в DEUTSCHE BANK AG, находящегося в FRANKFURT AM MAIN, перечислены на счет ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, открытый в OJSC PROMSVYAZBANK, CYPRUS BRANCH, расположенный по адресу: LIMASSOL,CYPRUS.

Если у сотрудников валютного контроля возникают сомнения при проверке организации на законность операции, то подаются данные в отдел финансового мониторинга ПАО «Норвик банк», которые проводят проверку операции, в том числе, на предмет аффилированности организаций.

Из представителей ООО «ТК «Вятич» знает бухгалтера ФИО44, которая приносила документы от имени ООО «ТК» Вятич» для проведения валютных операций.

В соответствии с показаниями свидетеля ФИО56, заместителя главного бухгалтера ООО «КФ «Вятич», данными в судебном заседании, а также показаниям, данными в ходе предварительного следствия (т.10 л.д.123-129), оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденными свидетелем в суде, с 2010 года по 2013 год он работал в ООО «ТК «Вятич» в должности бухгалтера, позднее в должности заместителя главного бухгалтера. Директором в ООО «ТК «Вятич» был ФИО5, главным бухгалтером - ФИО44, кто был учредителем Общества, не помнит. ООО «ТК «Вятич» осуществляло деятельность по продаже алкогольных и безалкогольных напитков. Изготовителем продукции, реализуемой ООО «ТК «Вятич», было ОАО «Вятич». Офис по адресу: г.Киров, {Адрес}, в котором осуществлялась деятельность ООО «ТК «Вятич», арендовался по договору аренды у АО «Вятич». Вопросами оплаты аренды помещений ООО «ТК «Вятич» занималась ФИО44 Платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ТК «Вятич» составляла ФИО44 Кто представлял платежные поручения и документы в банк для проведения валютных операций, а также, кто имел право подписи, ему не известно. После увольнения из ООО «ТК «Вятич», его рабочее место не изменилось, он продолжал работать в кабинете с ФИО44 Почему документы ООО «ТК «Вятич» хранились в их кабинете, ему не известно.

Согласно оглашенным в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаниям свидетеля ФИО57, начальника юридического отдела ООО «КФ «Вятич», данным в ходе предварительного следствия, она знает о существовании ООО «ТК «Вятич», но никаких документов по ООО «ТК «Вятич» никогда не готовила. Не знает о том, кто изготовил протоколы о распределении чистой прибыли в августе 2014 года и в декабре 2014 года, а также договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014.

(т.9 л.д.70-71)

Согласно показаниям свидетеля ФИО58, начальника юридического отдела АО «Вятич», данным в судебном заседании, а также показаниям, данным в ходе предварительного следствия (т.9 л.д.68-69), оглашенным в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденным свидетелем в суде, в ее обязанности входит юридическое сопровождение деятельности организации. В 2014 году директором АО «Вятич» являлся ФИО1 ООО «ТК «Вятич» осуществляет оптовую продажу, директором Общества является ФИО5, кто является, учредителем, не помнит, поставщиком является АО «Вятич». Директором ООО «КФ «Вятич» является ФИО5, учредителем – ФИО1 Компания ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед являлось учредителем ООО «ТК «Вятич». АО «Вятич», ООО «ТК «Вятич» и ООО «КФ «Вятич» находятся в помещении по адресу: г.Киров, {Адрес}, которое находится в собственности АО «Вятич». Протоколы о распределении прибыли в 2014 году она не составляла. О каких-либо валютных операциях, связанных с ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, ей не известно.

Из данных в ходе предварительного расследования показаний свидетеля Свидетель №4, оглашенных в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она проживает по адресу: г.Киров, {Адрес}. совместно с супругом – ФИО1, и является заместителем генерального директора АО «Вятич». Генеральным директором АО «Вятич» является ФИО43 С 29.12.1998 по май 2015 года ФИО1 являлся генеральным директором ОАО «Вятич» и АО «Вятич». В настоящее время он является председателем Совета директоров АО «Вятич». Юридический и фактический адрес ОАО «Вятич» и АО «Вятич» с момента создания данных Обществ является: г.Киров, {Адрес}. Все помещения и территория по адресу: г.Киров, {Адрес}, принадлежит на праве собственности АО «Вятич». АО «Вятич» поставляет свою продукцию ООО «КФ «Вятич», кто является учредителем ООО «КФ «Вятич», не знает. Директором данного Общества является ФИО5 Не знает, когда, кем и с какой целью создано ООО «ТК «Вятич». Указанное общество осуществляло деятельность по реализации пива и безалкогольной продукции, поставляемой ОАО «Вятич». Не помнит о том, кто фактически руководил деятельностью ООО «ТК «Вятич». Не знает, по какой причине, по чьей инициативе, кем и каким образом ликвидировано ООО «ТК «Вятич». ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед ей не известно. Она не является собственником какой-либо иностранной компании. Она не знает, является ли ФИО1 собственником какой-либо иностранной компании. Не помнит, почему у нее в сейфе в ее служебном кабинете хранятся печати разных фирм, в том числе, ООО «ТК «Вятич».

(т.9 л.д.149-153)

Свидетель ФИО59 в суде показала, что примерно с 2014 - 2015 года она работает в ООО «КФ «Вятич» начальником отдела продаж. Общество занимается оптовой продажей продукции АО «Вятич». Примерно в 2012 – 2013 годах она работала в ООО «ТК «Вятич» начальником отдела сбыта. В ООО «ТК «Вятич» нанимал руководитель – ФИО5 ООО «ТК «Вятич» находилось по адресу: г.Киров, {Адрес}. Директором Общества являлся ФИО5, главным бухгалтером - ФИО44, кто был учредителем, ей не известно. О своей деятельности она отчитывалась ФИО5 О ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, о распределении прибыли ООО «ТК «Вятич» ей не известно. Правом первой подписи обладали директор и бухгалтер. Сотрудниками какого Общества являлись ФИО6 и Свидетель №3, ей не известно.

В соответствии с показаниями свидетеля ФИО60, данными в судебном заседании, с 2006 года она работает в АО «Вятич» начальником планово-учетной службы. Генеральным директором АО «Вятич» является ФИО1 Основным контрагентом АО «Вятич» по приобретению пива и безалкогольной продукции является ООО «КФ «Вятич», директором которого является ФИО5 В ООО «ТК «Вятич» не работала. ООО «ТК «Вятич» занималось реализацией – оптовой продажей пива и безалкогольных напитков, производимых АО «Вятич». ООО «ТК «Вятич» располагалось по адресу: г.Киров, {Адрес}, директором являлся ФИО5, главным бухгалтером – ФИО44, кто был учредителем, ей не известно. О ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед, о распределении прибыли ей ничего не известно.

Свидетель ФИО61 в суде показала, что работает диспетчером по выписке в ООО «КФ «Вятич», директором которого является ФИО5, кто является учредителем, она не знает. Общества находится по адресу: г.Киров, {Адрес}, и занимается продажей пива. Об ООО «ТК «Вятич» ничего сказать не может. С Курагиными и Свидетель №3 лично не знакома.

В соответствии с показаниями свидетеля ФИО62, данными в суде, а также показаниями, данными в ходе предварительного следствия (т.10 л.д.231-234), оглашенными в судебном заседании на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, подтвержденными свидетелем в суде, с 2003 по май 2023 года он работал водителем в АО «Вятич», возил ФИО6 Также он работал в ООО «ТК «Вятич». Директором ООО «ТК «Вятич» был ФИО5 На работу его нанимала ФИО110 О распределении прибыли ООО «ТК «Вятич» в пользу ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед ему ничего не известно. Свидетель №3 и ФИО43 он видел на заводе.

Согласно оглашенным в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаниям свидетеля ФИО63, заместителя генерального директора АО «Вятич» по управлению персоналом, данным в ходе предварительного следствия, ФИО1 является председателем совета директоров АО «Вятич», Свидетель №3 является заместителем генерального директора по снабжению и экономическому анализу АО «Вятич». ФИО44 – главный бухгалтер ООО «КФ «Вятич», ФИО5 – директор ООО «КФ «Вятич». ООО «ТК «Вятич» ему не знакомо. При каких обстоятельствах в сейф отдела кадров АО «Вятич» помещены трудовые книжки сотрудников иных организаций (ФИО44 и ФИО5), обнаруженные в ходе обыска, ему не известно.

(т.10 л.д.136-140)

В соответствии с оглашенными согласно ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО64, данными в ходе предварительного следствия, в 2014 году она работала в ООО «ТК «Вятич» оператором по выписке товара. Кто являлся директором и фактическим руководителем Общества, не знает. Рабочее место находилось на {Адрес} г.Кирова. О распределении прибыли Общества ничего не знает.

(т.10 л.д.191-194)

Из показаний свидетеля ФИО65, данных в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании на основании ч.1 ст.281 УПК РФ, в 2013-2014 годах она работала аудитором в ООО «ТК «Вятич». Кто являлся директором и фактическим руководителем Общества, а также о распределении прибыли Общества, она не знает.

(т.10 л.д.195-198)

Согласно показаниям свидетеля ФИО66, данным в ходе предварительного расследования и оглашенным в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, она работала оператором по выписке в ООО «ТК «Вятич», директором которого являлся ФИО5 Рабочее место находилось по адресу: г.Киров, {Адрес}. О распределении прибыли Общества в пользу ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед ничего не знает.

(т.10 л.д.202-205)

Согласно оглашенным в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаниям свидетеля ФИО67, данным в ходе предварительного следствия, в 2011–2017 годах она работала в ООО «ТД «Вятич», ООО «ТК «Вятич», ООО «КФ «Вятич» оператором по выписке. Директором ООО «ТК «Вятич» являлся ФИО5 Офис Общества находился по адресу: г.Киров, {Адрес}. О распределении прибыли Общества в пользу ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед ничего не знает.

(т.10 л.д.206-209)

Из показаний свидетеля ФИО68, данных в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании согласно ч.1 ст.281 УПК РФ, в период с 2011 по 2017 год она работала оператором по выписке товара в ООО «ТК «Вятич». Кто был директором ООО «ТК «Вятич», не помнит. Офис Общества находился по адресу: г.Киров, {Адрес}. О распределении прибыли Общества ничего не знает.

(т.10 л.д.220-223)

В соответствии с оглашенными на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО69, данными в ходе предварительного следствия, в октябре-ноябре 2013 года она работала аудитором в ООО «ТК «Вятич». Кто был директором Общества, не знает. О распределении прибыли Общества в пользу ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед ничего не знает.

(т.10 л.д.224-227)

В соответствии с оглашенными на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО70, данными в ходе предварительного расследования, она работала оператором по выписке в ООО «ТК «Вятич», директором которого был ФИО5 О распределении прибыли Общества в пользу ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед ничего не знает.

(т.10 л.д.245-248)

Согласно показаниям свидетеля ФИО71, данным в ходе предварительного расследования и оглашенным в суде в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, в период с 2009 по 2012 год она работала оператором по выписке в ООО «ТК «Вятич». Кто был директором Общества, не знает. Рабочее место находилось на {Адрес} г.Кирова. ФИО1 являлся руководителем всего завода. О распределении прибыли Общества в пользу ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед ничего не знает.

(т.10 л.д.249-252)

Согласно оглашенным в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаниям свидетеля ФИО72, данным в ходе предварительного следствия, она работала оператором по выписке в ООО «ТК «Вятич». По решению руководителя ООО «ТК «Вятич» ФИО5 все сотрудники были переведены в ООО «КФ «Вятич». Офис ООО «ТК «Вятич» располагался по адресу: г.Кирове, {Адрес}. ФИО44 работала в ООО «ТК «Вятич» бухгалтером. О распределении прибыли Общества в пользу ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед ей ничего не известно.

(т.10 л.д.256-259)

Согласно рапорту старшего оперуполномоченного УФСБ России по Кировской области ФИО73 от 01.04.2019, в результате проведения ОРМ «Наведение справок» установлено, что гражданин ФИО9 ФИО111 {Дата} года рождения, въезжал на территорию РФ в целях туризма 29.01.2013 и 08.10.2013.

(т.1 л.д.228)

Согласно рапорту старшего оперуполномоченного УФСБ России по Кировской области ФИО73 от 05.04.2023, в ходе проведения ОРМ «Наведение справок» установлено, что Dapetson Global Assets Limited имеет признаки фирмы-однодневки», движение денежных средств по счетам данной фирмы носили транзитный характер. В период с 29.12.2010 по 08.08.2016 владельцем Dapetson Global Assets Limited являлось Constaro Holding LTD, единственным бенефициарным собственником являлся ФИО1 Общая сумма денежных средств, выплаченных в 2013 и 2014 годах ООО «ТК «Вятич» в виде дивидендов Dapetson Global Assets Limited, составляет более 7,8 миллионов евро.

(т.1 л.д.229)

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 02.11.2020, подтвержденным фототаблицами, в ходе следственного действия был осмотрен электронный носитель информации (диск) CD-R, представленный по запросу из ПАО «Норвик банк», содержащий выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ТК «Вятич» {Номер}), открытым в ПАО «Норвик Банк» за период с 01.01.2010 по 31.12.2017. В ходе осмотра выписки по счету {Номер} обнаружены операции по перечислению денежных средств:

- 19.09.2014 в размере 152 474 999 рублей 94 копейки на счет {Номер} VTB Bank (Europe) SE с назначением платежа «Выполнен перевод инвалюты, согласно поручению клиента {Номер} от 19.09.2014»,

- 09.12.2014 в размере 44 761 904 рубля 59 копеек на счет {Номер} VTB Bank (Europe) SE с назначением платежа «Выполнен перевод инвалюты, согласно поручению клиента {Номер} от 09.12.2014»,

- 24.12.2014 в размере 4 368 540 рублей 10 копеек на счет {Номер} AO Norvik Banka» с назначением платежа «Выполнен перевод инвалюты, согласно поручению клиента {Номер} от 24.12.2014».

Осмотренный диск признан вещественным доказательством по делу.

(т.2 л.д.7-25, 26)

Согласно выпискам по расчетным счетам ООО «ТК «Вятич» №{Номер} представленным ПАО «Норвик банк» по запросу следователя, за период с открытия счетов по 21.05.2019 наличные денежные средства не снимались, право распоряжаться расчетными счетами имела ФИО44

Кроме этого, согласно вышеуказанным выпискам, установлено следующее:

Остаток денежных средств на текущем счете {Номер} начало дня 01.09.2014 составляет 479 858 рублей 19 копеек.

01.09.2014 по документу {Номер} от 01.09.2014 на текущий счет ООО «Вятич» {Номер} с депозита зачислено 104 297 682 рубля 13 копеек с назначением платежа «Выплата вклада по окончании срока по договору {Номер} от 29.07.2014»; а также выплачены проценты по договорам.

Остаток денежных средств на текущем счете {Номер} начало дня 01.09.2014 составляет 5 рублей 84 копейки.

01.09.2014 по документу {Номер} от 01.09.2014 на текущий счет ООО «Вятич» {Номер} с депозита зачислено 36 622 583 рубля 28 копеек с назначением платежа «Выплата вклада по окончании срока по договору {Номер} от 29.07.2014» и 4 665 рублей 71 копейка в качестве процентов по договору.

02.09.2014 по документу {Номер} от 02.09.2014 на текущий счет ООО «Вятич» {Номер} с депозита зачислено 14 761 802 рубля 84 копейки с назначением платежа «Выплата вклада по окончании срока по договору {Номер} от 04.08.2014», а также 1 577 рублей 25 копеек и 121 рубль 44 копейки в качестве процентов по договору; в период с 03.09.2014 по 18.09.2014 иных транзакций по текущему счету, помимо переоценки средств в иностранной валюте, не было.

Остаток денежных средств на текущем счете {Номер} начало дня 19.09.2014 после переоценки средств в иностранной валюте составляет 52 408 170 рублей 54 копейки.

19.09.2014 по документу {Номер} от 19.09.2014 на текущий счет {Номер} с текущего счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} зачислено 108 814 449 рублей 97 копеек с назначением платежа «Зачисление ден.средств согласно поручения {Номер} от 19.09.2014»; более денежных средств на текущий счет {Номер} в указанный день не поступало.

19.09.2014 по документу {Номер} от 19.09.2014 с текущего счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} на корреспондентский счет {Номер}, открытый в VTB Bank перечислено 152 474 999 рублей 94 копейки с назначением платежа «Выполнен перевод инвалюты, согласно поручения клиента {Номер} от 19.09.2014».

Остаток денежных средств на текущем счете {Номер} на конец дня 19.09.2014 (после оплаты услуг по переводу и уплаты комиссионных) составил 8 336 941 рубль 18 копеек, из которых 8 336 042 рубля 40 копеек перечислены 23.09.2014 на банковский депозит ООО «ТК «Вятич». 

Остаток денежных средств на транзитном счете {Номер} на начало дня 08.12.2014 составляет 0,00 рублей;

08.12.2014 по документу {Номер} от 08.12.2014 на транзитный счет ООО «ТК «Вятич» {Номер} с корреспондентского счета {Номер}, открытого в VTB Bank, зачислено 4 137 159 рублей 09 копеек с назначением платежа «Поступление валютных денежных средств клиенту»; иных транзакций за 08.12.2014 по счету {Номер} не было.

Остаток денежных средств на текущем счете {Номер} на начало дня 08.12.2014 составляет 36 932 рубля 18 копеек.

08.12.2014 по документу {Номер} от 08.12.2014 на текущий счет ООО «Вятич» {Номер} с депозита зачислено 18 588 719 рублей 76 копеек с назначением платежа «Выплата вклада по окончании срока по договору {Номер} от 31.10.2014»; по документу {Номер} от 08.12.2014 на текущий счет ООО «Вятич» {Номер} с депозита зачислено 13 634 330 рублей 21 копейка с назначением платежа «Выплата вклада по окончании срока по договору {Номер} от 24.10.2014»; по документу {Номер} от 08.12.2014 на текущий счет ООО «Вятич» {Номер} с депозита зачислено 11 040 422 рубля 40 копеек с назначением платежа «Выплата вклада по окончании срока по договору {Номер} от 22.09.2014»; а также выплачены проценты по договорам.

09.12.2014 по документу {Номер} от 09.12.2014 с транзитного счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} на текущий счет {Номер} зачислено 4 118 776 рублей 41 копейка с назначением платежа «Зачисление валютной выручки на текущий счет согласно распоряжения {Номер} от 09.12.2014»; после переоценки средств в иностранной валюте остаток денежных средств на транзитном счете на конец дня 09.12.2014 составил 0,00 рублей.

09.12.2014 по документу {Номер} от 09.12.2014 с текущего счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} на корреспондентский счет {Номер} в VTB Bank (Europe) SE перечислено 44 761 904 рубля 59 копеек с назначением платежа «Выполнен перевод инвалюты, согласно поручения клиента {Номер} от 09.12.2014».

Остаток денежных средств на текущем счете {Номер} на конец дня 09.12.2014 (после оплаты услуг по переводу и уплаты комиссионных) составил 2 473 188 рублей 94 копейки; в период с 10.12.2014 по 23.12.2014 иных транзакций по текущему счету, помимо переоценки средств в иностранной валюте, не было.

Остаток денежных средств на транзитном счете {Номер} на начало дня 23.12.2014 составляет 0,00 рублей.

23.12.2014 по документу {Номер} от 23.12.2014 на транзитный счет ООО «ТК «Вятич» {Номер} с корреспондентского счета {Номер}, открытого в VTB Bank, зачислено 1 731 257 рублей 50 копеек с назначением платежа «Поступление валютных денежных средств клиенту»; иных транзакций за 23.12.2014 по счету {Номер} не было.

24.12.2014 по документу {Номер} от 24.12.2014 на транзитный счет ООО «ТК «Вятич» {Номер} с корреспондентского счета {Номер}, открытого в VTB Bank, зачислено 233 638 рублей 65 копеек с назначением платежа «Поступление валютных денежных средств клиенту».

Остаток денежных средств на текущем счете {Номер} на начало дня 24.12.2014 составляет 2 617 800 рублей 53 копеек.

24.12.2014 по документу {Номер} от 24.12.2014 с транзитного счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} на текущий счет {Номер} зачислено 233 638 рублей 65 копеек с назначением платежа «Зачисление валютной выручки на текущий счет клиента согласно распоряжения {Номер} от 24.12.2014»; по документу {Номер} от 24.12.2014 с транзитного счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} на текущий счет {Номер} зачислено 1 668 847 рублей 50 копеек с назначением платежа «Зачисление валютной выручки на текущий счет клиента согласно распоряжения {Номер} от 24.12.2014»; после переоценки средств в иностранной валюте остаток денежных средств на конец дня 24.12.2014 составил 0,00 рублей.

24.12.2014 по документу {Номер} от 24.12.2014 с текущего счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} на корреспондентский счет {Номер} в AO Norvik Banka перечислено 4 368 540 рублей 10 копеек с назначением платежа «Выполнен перевод инвалюты, согласно поручения клиента {Номер} от 24.12.2014».

Остаток денежных средств на текущем счете {Номер} на конец дня 24.12.2014 (после оплаты услуг по переводу и уплаты комиссионных) составил 48 640 рублей 90 копеек.

(т.12 л.д.55, 57, 58, 59-79, 80-97, 98-209)

Из протокола осмотра документов от 28.04.2019, протокола дополнительного осмотра документов от 07.02.2022, а также из осмотра документов в судебном заседании, находящихся в материалах регистрационного дела налогоплательщика ООО «ТК «Вятич», изъятого 26.04.2019 в Межрайонной ИФНС России {Номер} по Кировской области, установлено, что в регистрационном деле имеются, в том числе, следующие документы:

- решение единственного учредителя ООО «ТК «Вятич» от 25.08.2009 {Номер} ФИО5 о создании ООО «ТК «Вятич»; утверждении Устава Общества; утверждении уставного капитала Общества в размере 10 000 рублей, который вносится оргтехникой, принадлежащей ФИО5; определении местонахождения Общества – г.Киров, {Адрес}; назначении директора Общества – ФИО5; утверждении эскиза печати ООО «ТК «Вятич»;

- заявление о принятии в общество с ограниченной ответственностью и внесении вклада от 14.05.2011, поданное на имя директора ООО «ТК «Вятич» ФИО5, согласно которому Dapetson Global Assets Limited (ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед) в лице ФИО1, действующего на основании доверенности от 29.12.2010 просит принять ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в Общество и принять денежный вклад в уставный капитал Общества в размере 110 000 евро (эквивалентных 4 368 540 рублей);

- решение единственного участника общества с ограниченной ответственностью об увеличении уставного капитала за счет вклада третьего лица на основании его заявления о принятии его в общество, об определении номинальной стоимости и размера его доли от 14.05.2011, из которого следует, что единственный участник ООО «ТК «Вятич» ФИО5 принял решения: о принятии ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в Общество, об увеличении уставного капитала Общества с 10 000 рублей до 4 378 540 рублей за счет внесения дополнительного денежного вклада в уставный капитал Общества в размере 4 368 540 рублей в следующем порядке: 100 000 евро оплачиваются в срок ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед до 14.06.2011, об изменении доли ФИО5 в уставном капитале Общества – 0,23% номинальной стоимостью 10 000 рублей, определения доли ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» в размере 99,77% номинальной стоимостью 4 368 540 рублей;

- мемориальный ордер ОАО АКБ «Авангард» от 19.05.2011 {Номер}, в соответствии с которым на транзитный валютный счет ООО «ТК «Вятич» {Номер} зачислено 109 925 евро, эквивалентные 4 398 242 рублям 15 копейкам по основанию: «Зачислено согласно выписке Commerzbank AG, Frankfurt AM Main. DET OF PYMT: UVELICHENIE USTAVNOGO KAPITALA/INCREASE OF INITIAL CAPITAL», уведомление ООО «ТК «Вятич» от 19.05.2011 {Номер}, согласно которому на транзитный валютный счет Общества в ОАО АКБ «Авангард» {Номер} зачислена иностранная валюта в сумме 109 925 евро, выписка по счету ООО «ТК «Вятич» {Номер} в ОАО АКБ «Авангард, из которой следует, что 23.05.2011 на указанный счет со счета {Номер} зачислено 109 182,66 евро эквивалентные 4 363 506 рублям 84 копейкам;

- Устав ООО «ТК «Вятич» с внесенными изменениями с внесенными изменениями об уставном капитале Общества и размере долей ФИО5 - 0,23% и ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед – 99,77%, заявления ФИО5 о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица от 24.05.2011 об увеличении уставного капитала, о возникновении права ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед ({Адрес}) на долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 4 368 540 рублей (99,77%), об изменении сведений об участнике ФИО5 с долей в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 10 000 рублей (0,23%), решения от 31.05.2011 {Номер} и {Номер} о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице – ООО «ТК «Вятич», содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы;

- извещение (оферта) о продаже участником доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью от 20.11.2014, адресованное ООО «ТК «Вятич» представителем ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед (Компания) Свидетель №3, из которого следует, что Компания извещает о своем намерении продать принадлежащую Компании долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» в размере 99,77% номинальной стоимостью 4 368 540 рублей ФИО4 за 4 368 540 рублей;

- письмо от 09.12.2014, адресованное ООО «ТК «Вятич» участником Общества ФИО5, в соответствии с которым ФИО5 не согласен на продажу доли ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» в размере 99,77% ФИО4;

- договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014, согласно которому ФИО10 Глобас Эссетс Лимитед в лице представителя Свидетель №3 (продавец) обязалось передать в собственность ООО «ТК «Вятич» в лице директора ФИО5, а покупатель обязался принять и оплатить принадлежащую продавцу долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 4 368 540 рублей, составляющую 99,77% уставного капитала Общества, за цену в размере 4 368 540 рублей;

- копия доверенности, выданной Свидетель №3 от компании Dapetson Global Assets Limited (ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед) от 04.08.2014 (переведена на русский язык ФИО74), согласно которой Свидетель №3 уполномочен принимать участие в общих и внеочередных собраниях участников ООО «ТК «Вятич» и ООО «КФ «Вятич» с правом голоса по всем вопросам повестки дня; продавать часть или всю долю в ООО «ТК «Вятич» и ООО «КФ «Вятич» любому заинтересованному лицу с правом определения стоимости доли в указанных обществах;

- заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, поступившее в ИФНС России по г.Кирову 18.12.2014 от представителя участника (ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед) ООО «ТК «Вятич» Свидетель №3 о прекращении участия ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в Обществе, приобретении ООО «ТК «Вятич» доли ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич», номинальной стоимостью 4 368 540 рублей (99,77%);

- протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 15.01.2015, в соответствии с которым участник Общества ФИО5 (0,23%) при участии в качестве приглашенного лица ФИО1 принял решение о продаже доли Общества номинальной стоимостью 4 368 540 рублей, составляющую 99,77% уставного капитала ООО «ТК «Вятич», ФИО1 по номинальной стоимости, договор купли-продажи от 15.01.2015 доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич», по которому ООО «ТК «Вятич» (продавец) в лице директора ФИО5 продало ФИО1 долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 4 368 540 рублей, составляющую 99,77% уставного капитала Общества, по цене 4 368 540 рублей;

- решение о государственной регистрации от 28.01.2015 {Номер}А, согласно которому ИФНС России по г.Кирову на основании заявления ФИО5 было принято решение о государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице – ООО «ТК «Вятич», содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы.

- протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 08.02.2017, в соответствии с которым участники Общества ФИО5 (0,23%) и ФИО1 (99,77%) приняли решение о ликвидации ООО «ТК «Вятич» в добровольном порядке;

- решение от 16.02.2017 {Номер}А о государственной регистрации внесения в ЕГРЮЛ сведений о принятии решения о ликвидации ООО «ТК «Вятич» и назначении ликвидатора;

- уведомление о ликвидации юридического лица, поступившее в Межрайонную ИФНС России {Номер} по Кировской области 11.05.2017 от ликвидатора ООО «ТК «Вятич» ФИО44;

- решение о государственной регистрации от 30.05.2017 {Номер}А, ликвидации ООО «ТК «Вятич».

Материалы регистрационного дела признаны вещественными доказательствами по уголовному делу.

(т.3 л.д.10-14, 15-24, 25, 26-223)

Согласно представленным ПАО «Норвик Банк» по запросу следователя копиям лицензий {Номер} от 31.01.2013, 17.07.2015 на осуществление банковских операций по работе с физическими и юридическими лицами, выданных Центральным банком, подтверждающих наличие у ПАО «Норвик Банк» статуса агента валютного контроля.

(т.5 л.д.166, 167-182)

Из протокола осмотра документов от 15.05.2019, протокола дополнительного осмотра документов от 10.02.2022, а также осмотренных в судебном заседании документов следует, что среди документов в юридическом деле ООО «ТК «Вятич», изъятом в ходе выемки 14.05.2019 в ПАО «Норвик Банк», имеются, в том числе:

- договор банковского счета {Номер} от 11.02.2010, заключенный между АКБ «Вятка-банк» ОАО и ООО «ТК «Вятич» в лице коммерческого директора Свидетель №4, в соответствии с которым Банк открыл Клиенту текущий счет {Номер} в рублях РФ;

- договор банковского счета {Номер} от 09.02.2011, заключенный между АКБ «Вятка-банк» ОАО (Банк) и ООО «ТК «Вятич» (Клиент) в лице директора ФИО5, в соответствии с которым Банк открыл Клиенту текущий счет {Номер}, транзитный счет {Номер} в евро;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «ТК «Вятич» от 17.06.2014 (№№ банковских счетов {Номер} согласно которой лицо, наделенное правом первой подписи – ФИО5, лицо, наделенное правом второй подписи – ФИО44

Осмотренные документы признаны по делу вещественными доказательствами.

(т.4 л.д.12-16, 17-28, 29, 30-96)

Согласно сведениям об открытых и закрытых счетах ООО «ТК «Вятич» и приложенному к нему банковскому досье, представленным по запросу следователя из АКБ «Авангард» (ПАО) от 24.09.2020, у Общества в АКБ «Авангард» (ПАО) действовали 12 счетов по депозитам (вкладам), в их числе расчетный счет {Номер} в рублях, текущий счет {Номер} в долларах США, транзитный счет {Номер} в долларах США, текущий счет {Номер} в евро, транзитный счет {Номер} в евро.

(т.4 л.д.98-99, 100-263)

В соответствии с протоколами осмотра документов от 20.04.2019, от 21.04.2019, протоколом дополнительного осмотра документов от 14.02.2022, в ходе следственного действия были осмотрены документы по валютным операциям ООО «ТК «Вятич», изъятые в ходе обыска 16.04.2019 в ПАО «Норвик Банк», в том числе:

- копия справки о валютных операциях от 19.09.2014 резидента ООО «ТК «Вятич», представленная в ОАО АКБ «Вятка-банк» 19.09.2014, согласно которой 19.09.2014 по номеру счета резидента {Номер} на основании расчетного документа {Номер} проведена операция по расчетам резидента в пользу нерезидента при выплате дивидендов (доходов) от инвестиций в форме капитальных вложений (код 50110) в сумме 3 082 844,04 евро (номер и дата договора (контракта) {Номер}). На документе имеется печать банка, штамп экономиста отдела валютного контроля Свидетель №1, ее подпись. От имени клиента справка подписана ФИО5, заверена печатью «ООО «ТК «Вятич»;

- копия платежного поручения {Номер} от 19.09.2014, согласно которому со счета OOO TC «Vyatich» ({Номер}, открытого в JOINT-STOCK COMMERCIAL BANK «VIATKA-BANK», перечислено 3 082 844,04 евро на счет Dapetson Global Assets Ltd (4 B ORFEOS 1070 Nicosia Cyprus) IBAN {Номер}, открытый в OJSC PROMSVYAZBANK, CYPRUS BRANCH (Limassol, Cyprus) по основанию «Протокол {Номер} от 13.08.2014»; денежные средства переведены через банк-посредник Deutsche Bank AG (Frankfurt am Main, Germany). Документ подписан ФИО5, ФИО44, заверен печатью ООО «ТК «Вятич»;

- копия уведомления от 11.07.2014, представленного в банк 19.09.2014, адресованное участнику ООО ТК «Вятич» – ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, о созыве и проведении 13.08.2014 внеочередного общего собрания участников ООО ТК «Вятич»; уведомление подписано директором Общества ФИО5;

- копия предложения о размере дивидендов за 6 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет, сроке их выплат; предложение подписано директором Общества ФИО5;

- копия протокола внеочередного собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014, представленного в банк 19.09.2914, в соответствии с которым участниками ФИО5 и ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в лице Свидетель №3, действовавшего на основании доверенности от 04.08.2014, принято решение о распределении чистой прибыли ООО «ТК «Вятич», полученной за 6 месяцев 2014 года, в сумме 2 499 000 рублей и нераспределенной прибыли прошлых лет в сумме 150 327 501 рубль, а всего 152 826 501 рубль пропорционально долям участников Общества следующим образом: выплатить в евро по курсу ЦБ РФ к рублю на день выплаты 2014 года ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед – 99,77%, что составило 152 475 000 рублей, ФИО5 – 0,23%, что составило 351 501 рубль;

- копия отчета о прибылях и убытках за 1 полугодие 2014 года ООО «ТК «Вятич», представленного в банк 19.09.2014, согласно которому чистая прибыль предприятия составила 2 499 000 рублей;

- копия бухгалтерского баланса на 30.06.2014 ООО «ТК «Вятич», представленного в банк 19.09.2014, согласно которому нераспределенная прибыль общества на 30.06.2014 составила 199 249 000 рублей;

- копия сертификата Dapetson Global Assets Limited от 21.03.2014, заверенная ФИО5;

- копия реквизитов текущего счета Dapetson Global Assets Limited в иностранной валюте в Филиале «Промсвязьбанк-Кипр» ОАО «Промсвязьбанк»;

- копия паспорта {Номер} GBR на имя Yiangou Renos;

- копия платежного поручения {Номер} от 19.09.2014, подтверждающего уплату ООО «ТК «Вятич» налога на прибыль в размере 8 025 000 рублей с дивидендов;

- копия справки о валютных операциях от 09.12.2014 резидента ООО «ТК «Вятич», представленная в ОАО АКБ «Вятка-банк» 09.12.2014, из которой следует, что 09.12.2014 по номеру счета резидента 40{Номер} на основании расчетного документа {Номер} проведена операция по расчетам резидента в пользу нерезидента при выплате дивидендов (доходов) от инвестиций в форме капитальных вложений (код 50110) в сумме 684 173,35 евро (номер и дата договора (контракта) {Номер}). На документе имеется печать банка, штамп экономиста отдела валютного контроля, ее подпись. От имени клиента справка подписана ФИО5, заверена печатью «ООО «ТК «Вятич»;

- копия платежного поручения {Номер} от 09.12.2014, согласно которому со счета OOO TC «Vyatich» ({Номер}, открытого в JOINT-STOCK COMMERCIAL BANK «VIATKA-BANK», перечислено 684 173,35 евро на счет Dapetson Global Assets Ltd (4 B ORFEOS 1070 Nicosia Cyprus) IBAN {Номер} открытый в OJSC PROMSVYAZBANK, CYPRUS BRANCH (Limassol, Cyprus) по основанию «Протокол {Номер} от 08.12.2014»; денежные средства переведены через банк-посредник Deutsche Bank AG (Frankfurt am Main, Germany). Документ подписан ФИО5, ФИО44, заверен печатью ООО «ТК «Вятич»;

- копия приказа о созыве внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 07.11.2014, согласно которому одной из повесток дня внеочередного общего собрания участников, назначенного на 08.12.2014, была выплата дивидендов за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее) и нераспределенной прибыли прошлых лет; приказ подписан директором Общества ФИО5;

- копия уведомления от 08.11.2014, подписанного директором ООО ТК «Вятич» ФИО5, адресованного ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, о созыве и проведении 08.12.2014 внеочередного общего собрания участников ООО ТК «Вятич»;

- копия предложения о размере дивидендов за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее) и нераспределенной прибыли прошлых лет, сроке их выплат; предложение подписано директором Общества ФИО5;

- копия протокола внеочередного собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014, представленного в банк 09.12.2014, согласно которому участниками внеочередного общего собрания ФИО5 и ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в лице Свидетель №3, действовавшего на основании доверенности от 04.08.2014, принято решение о распределении чистой прибыли ООО «ТК «Вятич», полученной за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее), в сумме 11 829 000 рублей и нераспределенной прибыли прошлых лет в сумме 33 032 308 рублей, следующим образом: выплатить в евро по курсу ЦБ РФ к рублю на день выплаты 2014 года ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед – 99,77%, что составило 44 761 905 рублей, ФИО5 – 0,23%, что составило 99 403 рубля;

- копия отчета о прибылях и убытках за 9 месяцев 2014 года ООО «ТК «Вятич», согласно которому чистая прибыль предприятия составила 15 864 000 рублей;

- копия бухгалтерского баланса на 30.09.2014 ООО «ТК «Вятич», согласно которому нераспределенная прибыль общества на 30.09.2014 составила 51 685 000 рублей;

- копия справки о валютных операциях от 24.12.2014 резидента ООО «ТК «Вятич», представленная в ОАО АКБ «Вятка-банк» 24.12.2014, согласно которой 24.12.2014 по номеру счета резидента 40{Номер} на основании расчетного документа {Номер} проведена операция по расчету резидента в пользу нерезидента по операциям с долями в имуществе (уставном капитале) юридического лица (код 50100) в сумме 65 442,47 евро (номер и дата договора (контракта) {Номер}). На документе имеется печать банка, штамп экономиста отдела валютного контроля, ее подпись. От имени клиента справка подписана ФИО2, заверена печатью «ООО «ТК «Вятич»;

- копия платежного поручения {Номер} от 24.12.2014, согласно которому со счета OOO TC «Vyatich» {Номер}, открытого в JOINT-STOCK COMMERCIAL BANK «VIATKA-BANK», перечислено 65 442,47 евро на счет Dapetson Global Assets Ltd (4 B ORFEOS 1070 Nicosia Cyprus) IBAN {Номер}, открытый в OJSC PROMSVYAZBANK, CYPRUS BRANCH (Limassol, Cyprus) по основанию «Контракт от 11.12.2014»; денежные средства переведены через банк-посредник Deutsche Bank AG (Frankfurt am Main, Germany). Документ подписан ФИО5, ФИО44, заверен печатью ООО «ТК «Вятич»;

- копия договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014, представленного в банк 24.12.2014, в соответствии с которым ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в лице Свидетель №3, действующего на основании доверенности от 04.08.2014, обязался передать в собственность ООО «ТК «Вятич», а последнее в свою очередь – принять и оплатить принадлежащую ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 4 368 540 рублей, составляющую 99,77% уставного капитала Общества, за цену 4 368 540 рублей; дополнительное соглашение от 11.12.2014 к договору;

- поручение ООО «ТК «Вятич» на конвертацию иностранной валюты от 19.09.2014 {Номер} и мемориальный ордер от 19.09.2014 {Номер}, в соответствии с которыми денежные средства в размере 2 837 669,79 долларов США конвертированы в 2 200 085,12 евро и перечислены со счета {Номер} на счет {Номер};

- копия платежного поручения {Номер} от 09.12.2014 на сумму 684 173,35 EUR;

- банковский ордер {Номер} от 09.12.2014, из которого следует, что 09.12.2014 денежные средства в размере 684 173,35 евро (эквивалентные 44 761 904 рублям 59 копейкам) переведены с расчетного счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} на корреспондентский счет {Номер}, открытый в VTB Bank (Deutschland) AG.

Осмотренные документы признаны доказательствами по уголовному делу.

(т.5 л.д.9-13, 15-28, 29-31, 32-37, 38-39, 40-104, 105-110, 116-120)

Согласно протоколу осмотра предметов от 14.03.2022, в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск, поступивший по запросу следователя из ПАО «Норвик Банк» 24.05.2019, содержащий нормативные акты ПАО «Норвик Банк»: стандарт банка СТБ 71-2012 «Порядок осуществления АКБ «Вятка-банк» учета и контроля за проведением валютных операций, предоставления в Банк документов и информации, связанных с проведением валютных операций и оформления паспортов сделок (новая редакция)», введенный в действие распоряжением от 17.04.2012 {Номер}-н; стандарт банка СТБ 42-2014 «Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (новая редакция)», введенный в действие распоряжением от 29.05.2014 {Номер}-н; инструкция Банка России {Номер}-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»; информационные письма от 20.09.2012 и от 01.10.2012. 

(т.5 л.д.129-162, 163, 164)

Из протокола осмотра документов от 17.04.2019, протокола дополнительного осмотра документов от 23.03.2022, подтвержденных фототаблицами, следует, что в ходе следственного действия были осмотрены документы, изъятые 16.04.2019 в АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес} (в кабинете отдела продаж), в том числе:

- платежное поручение {Номер} от 19.09.2014 по перечислению ООО «ТК «Вятич» денежных средств в сумме 3 082 844,04 евро на расчётный счет {Номер} DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED;

- платежное поручение {Номер} от 09.12.2014 по перечислению ООО «ТК «Вятич» денежных средств в сумме 684 173,35 евро на расчётный счет {Номер} DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED;

- копия платежного поручения {Номер} от 24.12.2014 по перечислению ООО «ТК «Вятич» денежных средств в сумме 65 442,47 евро на расчётный счет {Номер} DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED.

- черновые документы по порядку выплаты дивидендов расчета сумм налога, а также свидетельство {Номер}, согласно которому компания DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, зарегистрированная в качестве юридического лица на территории Кипра и зарегистрированная в налоговых органах за {Номер} в 2011 году является налоговым резидентом Кипра с точки зрения конвенции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на прибыль и на прирост капитала, заключённой между правительствами Республики Кипр и Российской Федерации 05.12.1998, в соответствии с которой прибыль компании, полученная по всему миру, облагается налогом на прибыль на территории Кипра.

Документы, признаны вещественными доказательствами по делу.

(т.6 л.д.5-11, 26-32, 33, 34-40, 41, 42-43)

Согласно протоколу осмотра документов от 19.04.2019, подтвержденному фототаблицами, протоколу дополнительного осмотра документов от 22.03.2022, в ходе следственного действия были осмотрены документы, изъятые 16.04.2019 в кабинете бухгалтерии АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес}, по финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Вятич», ООО «ТК «Вятич» и иных компаний, входящих в группу компаний «Вятич», содержащие в том числе, свободные образцы почерка и подписей Свидетель №3, Свидетель №4, ФИО1, ФИО44, ФИО5, в последующем упакованные в коробку {Номер}.

Документы признаны вещественными доказательствами.

(т.6 л.д.5-11, 48-55, 56-58, 59-62, 63-66)

В соответствии с протоколом осмотра документов от 25.04.2019 и фототаблицами к нему, протоколом дополнительного осмотра документов от 22.03.2022, были осмотрены документы, изъятые 16.04.2019 в кабинете отдела продаж АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес}, в том числе:

Сшивка {Номер}, содержащая черновые документы по контролируемым иностранным компаниям ФИО1, уведомления об участии ФИО1 в следующих иностранных организациях: ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, доля участия – 100%; Дексико ЛТД, доля участия – 100%; Констаро Холдинг ЛТД, доля участия – 100%; КФФ Фервальтунгс ГМБХ, доля участия – 98%; КИФ Фервальтунгс ГМБХ, доля участия – 98%.

Сшивка {Номер} «ТК Вятич Авангард-валюта евро», в которой содержатся выписки по лицевым счетам ООО «ТК «Вятич».

Сшивка {Номер} «ООО ТК ВЯТИЧ ВАЛЮТА ВТБ», содержащая в себе выписки по лицевым счетам ООО «ТК «Вятич».

Сшивка {Номер} «Депозит ТК», в которой содержатся выписки по лицевым счетам ООО «ТК «Вятич».

Сшивка {Номер} «ООО «ТК «Вятич» отчетность 2009 г.», «ВТБ 2015 г. 2016 г.», содержащая выписки по лицевым счетам ООО «ТК «Вятич» и договоры срочного депозита со сроком привлечения до года/свыше года.

Сшивка {Номер} «Выписки Авангард ТК», в которой содержатся выписки по лицевым счетам ООО «ТК «Вятич», платежные ордера, распоряжения на перевод денежных средств.

Сшивка {Номер} «Расчетный счет ВТБ ООО ТК ВЯТИЧ РУБЛИ», в которой содержатся выписки по лицевым счетам ООО «ТК «Вятич» и банковские документы.

Сшивка {Номер}, содержащая документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Вятич».

Сшивка {Номер}, в которой содержатся банковские документы ООО «ТК «Вятич».

Сшивка {Номер} «ООО ТК «ВЯТИЧ» ДОГОВОРА», содержащая выписки по лицевым счетам ООО «ТК «Вятич», а также договоры срочного депозита со сроком привлечения до года.

Сшивка {Номер}, в которой содержатся договоры, заключенные ООО «ТК «Вятич» с ОАО «Уральский банк реконструкции и развития».

Сшивка {Номер} «ТК «ВЯТИЧ» ДЕПОЗИТ АВАНГАРД», в которой содержатся выписки по лицевым счетам ООО «ТК «Вятич» и банковские документы.

Сшивки признаны по делу вещественными доказательствами.

(т.6 л.д.5-11, 68-72, 73, 94-97, 98-99)

Согласно протоколу осмотра предметов и документов от 27.04.2019, подтвержденному фототаблицами, протоколу дополнительного осмотра документов от 22.03.2022, были осмотрены документы и печать, изъятые 16.04.2019 в кабинете отдела продаж АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес}, в том числе, печать ООО «ТК «Вятич», ИНН {Номер}; финансовый отчет за 2015 год компании ФИО10 Глобас Ассетс Лимитед на английском и русском языках независимого аудитора ФИО16 & Эссоусиитс Лимитед; свидетельство о должностных лицах, акционерах и обязательствах на английском и русском языках; финансовый отчет за 2015 год компании Констаро Холдинг ЛТД на английском и русском языках, подготовленное аудитором Лейлой Айзупе.

Сшивки и печать признаны в качестве вещественных доказательств по делу.

(т.6 л.д.5-11, 74-92, 93, 94-97, 101-102)

Из протокола осмотра предметов и документов от 04.05.2019 следует, что были осмотрены документы и печать, изъятые 16.04.2019 в АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес}, а именно в кабинете отдела по управлению персоналом: трудовая книжка ФИО5 {Номер}; трудовая книжка ФИО44 {Номер}; служебная записка ФИО5 на имя ФИО43 Из сейфа в кабинете заместителя генерального директора АО «Вятич» Свидетель №4: черновые записи на 6 л., содержащие расчеты; документы ООО «ТК «Вятич», ООО «УК «Вятич» по открытию счетов и обслуживанию в ОАО АКБ «Авангард»; учредительные документы ООО «ТД Вятич»; печать ООО «ТК «Вятич». В кабинете юридического отдела: документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Вятич», в том числе, договоры поставки продукции между ОАО Вятич и ООО ТК Вятич, документы по претензионной работе с контрагентами ООО «ТК «Вятич».

Осмотренные печать и документы признаны вещественными доказательствами по делу.

(т.6 л.д.5-11, 104-113, 114, 115-116)

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 27.04.2019, подтвержденным фототаблицами, в ходе следственного действия были осмотрены:

1. Накопительный жесткий магнитный диск «Toshiba» {Номер}, на который в ходе обыска 16.04.2019 в АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес}, скопирована информация: с рабочего места главного бухгалтера ФИО78: электронная база бухгалтерского и налогового учета АО «Вятич» и архивные файлы, относящиеся к деятельности АО «Вятич», ООО «ТК «Вятич», ООО «ТД «Вятич». С карты памяти «Kingston», обнаруженной в ящике стола рабочего места бухгалтера по расчетам: электронные файлы. С рабочего места ФИО56 и ФИО44: электронные документы, созданные в период 2015-2017 годов.

2. Накопительный жесткий магнитный диск «Toshiba» {Номер}FET66ITHKG, на который в ходе обыска 16.04.2019 в АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес}, скопирована информация: с рабочего места заместителя генерального директора АО «Вятич» Свидетель №4: электронные базы «GIVER» «MAIN PROG». С рабочего места начальника юридического отдела ФИО58 и юрисконсульта ФИО57: электронные документы в отношении ООО «ТК «Вятич».

В ходе осмотра установлено, что на указанных жестких дисках имеются, в том числе, файл с наименованием «Prezent», при открытии которого обнаружена презентация на тему «Налоговые проверки. Способы защиты налогоплательщика»; файл с наименованием «Фрагмент документа», при открытии которого обнаружен документ с заголовком «Заявление о добросовестности контрагента»; файлы с наименованиями «Схематическое изображение группы лиц на 31.12.2015, на 01.01.2014, на 01.01.2015, на 31.12.2015.

Жесткие диски признаны вещественными доказательствами по делу.

(т.6 л.д.5-11, 161-199, 200)

В соответствии с протоколами осмотра предметов от 02.09.2019, от 31.10.2019, в ходе следственных действий был осмотрен накопительный жесткий магнитный диск «Toshiba» {Номер}, на который в ходе обыска 16.04.2019 в АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес}, скопирована информация. В ходе осмотра на диске обнаружена электронная база бухгалтерского учета ООО «ТК «Вятич».

(т.6 л.д.202-204, 205-207)

Согласно протоколу осмотра предметов от 27.12.2019, был осмотрен накопительный жесткий магнитный диск «Toshiba» {Номер}, на который в ходе обыска 16.04.2019 в АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес}, скопирована информация. В ходе осмотра базы бухгалтерского учета ООО «ТК «Вятич» установлено, что в базе данных отражены данные по ООО «ТД «Вятич», ООО «КФ «Вятич» и ООО «ТК «Вятич».

(т.6 л.д.211-213)

Из протокола осмотра предметов от 27.01.2020 следует, что в ходе следственного действия был осмотрен накопительный жесткий магнитный диск «Toshiba» {Номер}ET4R7THKG, на который в ходе обыска 16.04.2019 в АО «Вятич» по адресу: г.Киров, {Адрес}, скопирована информация. В ходе осмотра специалистом ФИО46 во вкладке «Работа с документами» сформированы отчеты по ранее выписанным накладным ООО «ТК «Вятич» за период с 08.2011 по 04.2019, при этом, в сформированном отчете имеются также данные о ранее выписанных накладных ООО «ТД «Вятич», ООО «КФ «Вятич», ООО «КА «Вятич». В данном отчете отражены данные об оприходовании и реализации товара помесячно. В отчетах по реализации товара отражены следующие показатели документа: номер и дата счет-фактуры, номер и дата накладных, плательщик и получатель товара, сотрудник, отпустивший товар. Во вкладке «Приход» отражены данные по возврату товаров.

(т.6 л.д.217-220)

Согласно протоколу осмотра предметов и документов от 15.05.2019, протоколу дополнительного осмотра предметов и документов от 02.03.2022, в ходе следственного действия был осмотрен чемодан марки «Samsonite», изъятый в ходе выемки 27.04.2019, и его содержимое, в том числе:

1. Папка-скоросшиватель зеленого цвета с боковым отделением, в котором находится фрагмент листа белого цвета с текстом: «2017 3-НДФЛ Ликвидация КИК». В папке, кроме прочих, находятся документы: заявление от ФИО1 в адрес ИФНС России {Номер} по г.Москве (в 2 экз. с приложениями на 53 л.); решение о прекращении деятельности от 20.12.2016 Констаро Холдинг на русском и английском языках на 3 л.; план ликвидации от 20.12.2016 Констаро холдинг на русском и английском языках на 3 л.; акт передачи имущества от 31.05.2017 Констаро Холдинг на 6 л.; свидетельство о ликвидации от 19.06.2017 Констаро Холдинг на русском и английском языках на 6 л.; ведомость активов и пассивов от 01.06.2017 Констаро Холдинг на русском и английском языках на 3 л.; годовой отчет Констаро Холдинг за период 2016-2017 на русском и английском языках на 30 л.

2. Папка-скоросшиватель черного цвета с наклеенным сбоку фрагментом листа белого цвета с текстом: «з/плата дивиденды ИНН И.П. 2-НДФЛ Личный кабинет». В папке, кроме прочих, находятся документы: служебная записка на имя ФИО1 от ФИО44 от 06.11.2014.

Документы признаны вещественными доказательствами по делу.

(т.7 л.д.4-7, 8-23, 42-43, 44-117, 118)

В соответствии с протоколом осмотра предметов и документов от 30.05.2019, в ходе следственного действия были осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе обыска 07.05.2019 в жилище ФИО1 по адресу: г.Киров, {Адрес}, а именно:

- блокнот с эмблемой AVANGARD-AGRO с рукописными надписями ФИО1;

- электронный носитель информации – флэшкарта в корпусе из кожи черного цвета, на котором содержится электронный документ «Акт - 6 передача активов при ликвидации КИК; установлено, что данный акт от 31.05.2017 содержит информацию о том, что ФИО1 является учредителем (участником) компании Constaro Holding LTD. Согласно п.2 акта, на основании решения ликвидационной комиссии от 31.05.2017 учредителю (участнику) ФИО1 передается имущество (ценные бумаги) ликвидируемого юридического лица стоимостью 1 444 217,48 евро – 100%, стоимость прав требования (без учета процентов) на сумму 12 280 000 евро, стоимость начисленных процентов по правам требования на 31.05.2017 составляет 2 716 245,42 евро;

- пояснительная записка к декларации 3-НДФЛ за 2016 год, согласно которой ФИО1 является контролирующим лицом в отношении 5 иностранных компаний: двух компаний, зарегистрированных в соответствии с законодательством БВО, а именно: DEXICO LTD, CONSTARO HOLDING LTD; двух компаний, зарегистрированных в соответствии с законодательством Германии, а именно: KIF VERWALTUNGS GMBH, KFF VERWALTUNGS GMBH; одной компании, зарегистрированной в соответствии с законодательством Кипра, а именно: DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED;

- реквизиты для перечисления денежных средств на счета ФИО1; 

- отчеты о движении денежных средств физического лица – резидента по счету в банке за пределами РФ с банковскими ордерами на 20 л.;

- документы по отчетам физического лица-резидента и уведомления, предоставляемые ИФНС, и черновые записи, на 43 л.;

- уведомления об открытии и закрытии счетов в банке, расположенном за пределами территории РФ с черновыми листами, на 88 л.;

- уведомления об открытии и закрытии счетов в банке за пределами РФ, на 20 л.;

- копия титульной корки паспорта St.Christopher (St.Kitts) and Nevis на 1 листе;

- копии паспортов иностранного государства на имя Свидетель №4 и ФИО1: копия паспорта {Номер} от 21.03.2016 на имя Свидетель №4, копия паспорта {Номер} от 21.03.2016 на имя ФИО1;

- форма уведомления о наличии у гражданина Российской Федерации иного гражданства либо вида на жительство или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве;

- копия паспорта Свидетель №4 серии {Номер}, выданного Первомайским РОВД г.Кирова 16.11.2001.

Документы и предметы признаны вещественными доказательствами по делу.

(т.7 л.д.139-143, 170-186, 187-188)

Согласно протоколу осмотра предметов от 31.05.2019 и фототаблицам к нему, в ходе следственного действия был осмотрен ноутбук марки SAMSUNG, модель NP-Q330, серийный номер ZT3B93GZ700056L, изъятый в ходе обыска 07.05.2019 в жилище ФИО5 по адресу: г.Киров, {Адрес}. В ходе осмотра на накопителях ноутбука обнаружены файлы, в том числе, учредительные документы ООО «ТК «Вятич», документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Вятич», отчеты ФИО1 по деятельности данных организаций; файлы с наименованием «Курагину Н- ценообразование», «Курагину Н- ТД-ТК», «Прайс 2010 с запиской».

Ноутбук признан в качестве вещественного доказательства по делу.

(т.7 л.д.247-250, 253-263, 264)

Из протокола осмотра предметов от 13.05.2019 и фототаблиц к нему следует, что в ходе следственного действия были осмотрены телефоны, изъятые в ходе обыска 07.05.2019 в жилище Свидетель №3 по адресу: {Адрес}, д.Машкачи, {Адрес}, а именно:

- Iphone XS, IMEI {Номер}, серийный номер {Номер}; в ходе осмотра установлено, что в памяти телефона имеются фотографии доверенностей Свидетель №3 от Dapetson Global Assets Limited, налоговых деклараций ФИО17, выписок по расчетным счетам ФИО1 в иностранных банках, выписок по расчетным счетам Dapetson Global Assets Limited в иностранных банках. Кроме этого, в мессенджере WhatsApp обнаружены пересписки с контактами «+{Номер}», «Milan FAG», «ФИО17», «Alex Begun», в мессенджере Telegram – переписка с контактом «Michael»;

- Iphone X, IMEI {Номер}, серийный номер {Номер} в ходе осмотра на накопителе телефона обнаружены переписки в WhatsApp с контактами «Костя Водитель», «Свидетель №3», «Катя Леухина»;

- Iphone Xr, IMEI {Номер}, серийный номер {Номер}; в ходе осмотра которого в мессенджере Viber обнаружена переписка с различными контактами;

- зарядное устройство.

Телефоны и зарядное устройство признаны по делу вещественными доказательствами.

(т.8 л.д.9-12, 42-179, 180)

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 13.04.2020, в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск (№ОТО/1427с), представленный в соответствии с постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 31.10.2019 {Номер}, содержащий файлы с аудиозаписями, полученными при проведении оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров» и «Снятие информации с технических каналов связи» по абонентскому номеру 

<

***>, находящемуся в пользовании ФИО1

В ходе осмотра установлено, что на диске находятся файлы с аудиозаписями разговоров входящих и исходящих соединений по указанному абонентскому номеру, в том числе:

- файл «DC7D7935» с аудиозаписью входящего телефонного разговора ФИО1 (М1) и неустановленного лица (М2), в ходе которого ФИО1 сообщает, что в 2017 году, как положено до 2018 года ликвидировал компанию на Британских Виргинских островах, имущественные права перевел на себя, ценные бумаги будут погашаться в течение 10 лет. Сообщает, что с компании ФИО10 ничего не получил, ему предлагают и он согласен лично доплатить 10% налогов, но не знает как это сделать, т.к. полагает, что поданная в Москве им декларация 3-НДФЛ будет недействительной. полагает, что консультируется по поводу представления в налоговый орган корректирующей налоговой декларации в связи с получением имущества, что может повлечь за собой фактическое признание его вины по ст.193.1 УК РФ.

- файл «DCEC5D7A» с аудиозаписью входящего телефонного разговора ФИО1 (М1) и неустановленного лица (М2), в ходе которого ФИО1 рассказывает о ликвидации контролируемых компаний и перевод на себя имущественных прав с британской компании.

- файл «DE6F337F» с аудиозаписью входящего телефонного разговора ФИО1 (М1) и неустановленного лица (М2), в ходе которого ФИО1 рассказывает об особенностях перевода активов из-за рубежа в свете закона о деофшоризации активов.

Диск признан вещественным доказательством по делу.

(т.10 л.д.26-39, 40, 41)

Согласно стенограмме интервью ФИО112 в программе «Особое мнение» на радиоканале «Киров Град» («Эхо Москвы в Кирове»), поступившей из ООО «ИнтерМедиа» по запросу следователя, в интервью ФИО113 заявил, что прибыль, полученная за несколько лет Торговой компанией «Вятич», распределена в качестве дивидендов одной из кипрских компаний – соучредителю ТК «Вятич», которая принадлежала ФИО1

(т.10 л.д.68-79)

Из протокола осмотра предметов от 12.08.2020 следует, что в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск (№ОТО/1599с), представленный в соответствии с постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 14.05.2020 {Номер}, содержащий файлы с аудиозаписями, полученными при проведении оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров» и «Снятие информации с технических каналов связи» по абонентскому номеру 

<

***>, находящемся в пользовании ФИО1

В ходе осмотра установлено, что на диске находятся файлы с аудиозаписями разговоров входящих и исходящих соединений по данному абонентскому номеру, в том числе:

- файл «110А6D0C» с аудиозаписью исходящего телефонного разговора ФИО1 (М1) и неустановленного лица (М2), в ходе которого они обсуждают результаты и перспективы расследования уголовного дела. ФИО1 сообщает, что сотрудники правоохранительных органов предъявляют претензии, что они (ООО «ТК «Вятич») не заплатили 10% налогов, что заплатили с дивидендов, перечисленных на Кипр 5%. Так как деньги прошли дальше, транзитом, нужно платить 15% налогов с дивидендов, что готов доплатить 10%, но фирма ликвидирована. Сообщает М2, что правоохранительные органы не знают как вырулить, в какую статью, что от полученной прибыли заплачены налоги, заполнена декларация. Правоохранительные органы «зашли» с налоговой, предлагал им «перейти» на статью по налогам, чтоб доплатить налоги, на что они сообщили, что не могут, т.к. он (ФИО1) подал специальную декларацию. Диск с результатами оперативно-розыскной деятельности приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства.

(т.10 л.д.112-115, 116, 117)

Согласно рапорту следователя СО ОМВД России по {Адрес} ФИО75, ФИО54, зарегистрированный по адресу: {Адрес}, проживает в {Адрес} в связи с занятостью вахтовым методом. В ходе телефонного разговора ФИО54 следователю пояснил, что Свидетель №3, ФИО1, ФИО5 ему не знакомы, о DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED ничего не знает. В состав участников ООО «ТК «Вятич» входить не планировал.

(т.11 л.д.161)

В соответствии со справкой следователя СУ УМВД России по {Адрес} ФИО76 от 27.09.2021, ФИО54 по адресу: {Адрес}, не проживает.

(т.11 л.д.170)

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 02.11.2020, подтвержденным фототаблицами, в ходе следственного действия был осмотрен СD-R-диск, представленный по запросу следователя из ПАО «Норвик Банк» 21.05.2019. В ходе осмотра установлено, что на диске содержатся выписки по расчетным счетам ООО «ТК «Вятич» №{Номер}; сведения по IP-адресам.

Диск признан вещественным доказательством по делу.

(т.12 л.д.210-213, 214, 215)

Согласно протоколу осмотра предметов от 05.02.2022 и фототаблицам, в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск, поступивший 30.05.2019 из ПАО «Сбербанк» по запросу следователя. В ходе осмотра установлено, что на диске содержатся отчеты о движении денежных средств по счетам и картам, принадлежащих ФИО1, Свидетель №4, ФИО77, ФИО43, ФИО5, ФИО44, Свидетель №3 за период с 01.01.2014 по 29.05.2019, отчеты по Ip-адресам за период с 01.01.2014 по 29.05.2019. Диск признан в качестве вещественного доказательства по делу.

(т.13 л.д.1-2, 3, 4-39, 40)

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 01.02.2022, подтвержденным фототаблицами, был осмотрен СD-R-диск, представленный 22.06.2019 Банком ВТБ (ПАО) по запросу следователя. В ходе осмотра установлено, что на диске обнаружены выписки по движению денежных средств ФИО1, Свидетель №4, ФИО43, ФИО5, ФИО44 Диск признан доказательством по делу.

(т.13 л.д.42-43, 44-45, 46-49, 50)

Из протокола осмотра предметов от 01.02.2022 и фототаблиц следует, что в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск, представленный ПАО «Сбербанк» 20.05.2019, содержащий информацию в отношении ООО «ТК «Вятич» по банковским счетам за период с 01.01.2014 на дату закрытия, реестр IР-адресов. В ходе осмотра установлено, что по расчетному счету ООО «ТК «Вятич» {Номер} имеется зачисление денежных средств в сумме 4 368 540 рублей от ФИО1 с основанием платежа «по договору купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 16.01.2015». Диск признан в качестве вещественного доказательства.

(т.13 л.д.52, 53, 54-75, 76)

Согласно заключению эксперта от 28.02.2020 {Номер}-эк, на счет ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытый в ПАО «Сбербанк России», 04.02.2015 поступили денежные средства в сумме 4 368 540 рублей от ФИО1 (Россия, 

<

...>{Адрес}) с назначением платежа «по договору купли-продажи доли в уставном капитале Общества с ограниченной ответственностью Торговая компания «Вятич» от 16.01.2015».

(т.14 л.д.44, 45-116)

В соответствии с ответом из ПАО КБ «Уральский Банк реконструкции и развития» от 31.05.2019 на запрос следователя, движение денежных средств по счетам ООО «ТК «Вятич» {Номер}, {Номер}, {Номер} за весь период действия счетов отсутствует, также представлена карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и подписывать платежные документы.

(т.13 л.д.78, 79-81)

Согласно ответу из ПАО АКБ «Авангард» от 25.07.2019, представленному по запросу следователя, представлены следующие документы:

- копии доверенностей от 29.12.2009 и от 29.12.2012, согласно которым ООО «ТК «Вятич» в лице директора ФИО5 доверяет Свидетель №4 совершать от имени Общества все юридические и фактические действия, необходимые для открытия и распоряжения расчетным, валютными и депозитными счетами в банке с правом первой подписи, с правом получения на руки денежных средств, внесения денежных средств, с правом совершать все приходные и расходные операции, подписывать все банковские документы, депозитные и иные договоры, давать распоряжения для исполнения их банком;

- копия карточки с образцами подписей и оттиска печати, в соответствии с которой правом второй подписи с 29.01.2010 до 29.12.2015 обладает Свидетель №4;

- копия карточки с образцами подписей и оттиска печати, согласно которой правом первой подписи с 01.08.2014 на неопределенный срок обладают ФИО5, ФИО44;

- сведения по ip-адресам за период с 05.02.2010 по 16.03.2017 по работе в системе дистанционного банковского обслуживания, согласно которым управление счетом с 27.08.2014 по 13.03.2017 осуществлялось ФИО5 и ФИО44;

- выписки о движении денежных средств по счетам ООО «ТК «Вятич» в банке; со сведениями по ip-адресам;

- электронный носитель с выписками о движении денежных средств по счетам ООО «ТК «Вятич» в банке; со сведениями по IP-адресам.

(т.13 л.д.82, 83, 92-127)

Из протокола осмотра предметов от 01.02.2022, подтвержденного фототаблицами, следует, что в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск, представленный ПАО АКБ «Авангард» 25.07.2019. В ходе осмотра установлено, что на диске содержатся выписки о движении денежных средств по счетам ООО «ТК «Вятич» №{Номер}, сведения по IP-адресам.

Диск признан вещественным доказательством по делу.

(т.13 л.д. 84-89, 90)

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 01.02.2022 и фототаблицами, в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск, представленный по запросу следователя из «Норвик Банк» 22.05.2019, содержащий информацию о движении денежных средств по расчетным счетам АО «Вятич».

В ходе осмотра установлено, что по расчетным счетам АО «Вятич» №{Номер} за период с моменты открытия и по 21.05.2019 наличные денежные средства не снимались.

Право распоряжаться расчетным счетом имеют первая подпись – ФИО43, Свидетель №4, визирующая подпись – ФИО78, ФИО79

Диск признан в качестве вещественного доказательства.

(т.13 л.д.128, 129, 130-136, 137)

Согласно протоколу осмотра предметов от 01.02.2022 и фототаблицам к нему, в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск, представленный по запросу следователя из ПАО «Сбербанк» 20.05.2019. В ходе осмотра установлено, что на диске содержится информация о движении денежных средств по расчетным счетам АО «Вятич».

Диск признан в качестве вещественного доказательства.

(т.13 л.д.139-140, 141, 142-148, 149)

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 01.02.2022, подтвержденным фототаблицами, в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск, представленный по запросу следователя из ВТБ (ПАО) 29.05.2019. В ходе осмотра установлено, что на диске содержится информация о движении денежных средств по расчетным счетам АО «Вятич». Диск признан в качестве вещественного доказательства.

Также из представленной по запросу следователя информации следует, что правом первой подписи наделены ФИО1, Свидетель №4, ФИО43, второй – ФИО78, ФИО79

(т.13 л.д.151, 152, 153-157, 158)

Согласно представленной по запросу следователя информации из Банка ВТБ (ПАО) от 15.02.2020, правом подписи наделена ФИО44

(т.13 л.д.160, 161)

Из протокола осмотра предметов от 02.02.2022 и фототаблиц следует, что был осмотрен CD-R-диск, представленный 15.02.2020 из Банка ВТБ (ПАО). В ходе осмотра установлено, что на нем содержится информация в отношении ООО «ТК «Вятич» по банковским счетам {Номер} за период с 07.10.2011 по 03.02.2020.

Диск признан вещественным доказательством по делу.

(т.13 л.д.161, 162-167, 168)

Согласно сопроводительному письму ПАО «Норвик Банк» от 28.01.2020, в адрес СУ УМВД России по г.Кирову представлены информация в отношении ООО «ТК «Вятич» по транзитному счету {Номер}: движение денежных средств на бумажном и электронном носителях; сведения по IP-адресам; выписка по лицевому счету в евро и в рублевом эквиваленте на бумажном носителе, за период с 09.02.2010 по 14.03.2017.

(т.13 л.д.170, 171-174)

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 02.02.2022 и фототаблицами, в ходе следственного действия был осмотрен CD-R-диск, направленный по запросу следователя из ПАО «Норвик Банк» 28.01.2020. В ходе осмотра установлено, что на диске содержится информацию в отношении ООО «ТК «Вятич» по транзитному счету {Номер} за период с 09.02.2010 по 14.03.2017, по которому было выполнено 17 операций по движению денежных средств.

(т.13 л.д.171, 175-181)

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ по состоянию на 15.04.2019 в отношении ООО «Торговая компания «Вятич», полученной с официального сайта ФНС России, место нахождения Общества: 610000, {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, создано 03.09.2009, {Номер}; Общество ликвидировано 30.05.2017; сведения о размере уставного капитала Общества 4 378 540 рублей внесены 31.05.2011; участниками Общества являлись ФИО1 (99,77%), ФИО5 (0,23%).

(т.14 л.д.122, 123-133)

Согласно протоколу осмотра предметов от 02.11.2020, подтвержденному фототаблицами, в ходе следственного действия был осмотрен СD-R-диск, представленный ИФНС России по г.Кирову 03.07.2019 по запросу следователя. В ходе осмотра установлено, что на диске содержится бухгалтерская и налоговая отчетность ОАО «Вятич», ООО «ТД «Вятич», ООО «ТК «Вятич», за период 2009-2017 годы.

Диск признан в качестве вещественного доказательства по делу.

(т.14 л.д.134, 135, 136-149, 150)

Из заключения эксперта от 20.12.2019 {Номер}-эк следует, что:

- финансовое состояние ООО «ТК «Вятич» на 23.05.2017 по сравнению с 01.01.2010 улучшилось;

- по состоянию на 01.01.2010 финансовое состояние ООО «ТК «Вятич» оценивается, как удовлетворительное; при этом, отмечен острый дефицит свободных денежных средств, недостаточность высоколиквидных оборотных активов для погашения срочных и наиболее срочных обязательств, нехватку у организации собственных средств в источниках финансирования; при этом, по состоянию на 01.01.2010 у организации имеются активы, необремененные обязательствами, и по итогам деятельности получена прибыль;

- в период с 01.04.2010 по 01.01.2013 финансовое состояние ООО «ТК «Вятич» улучшилось; организация была обеспечена оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств; у нее имелись активы, необремененные обязательствами, валюта баланса и сумма выручки увеличивались;

- в период с 01.01.2014 по 01.01.2017 финансовое состояние ООО «ТК «Вятич» ухудшилось, о чем свидетельствует снижение всех финансовых показателей, валюта баланса снизилась на 94,8%, что указывает на уменьшение объема деятельности, сумма выручки снизилась на 100% (с 1 581 525 тысяч рублей по состоянию на 01.01.2014 до 0,00 рублей на 23.05.2017;

- по состоянию на 23.05.2017 финансовое состояние ООО «ТК «Вятич» оценивается экспертами, как удовлетворительное; у организации имеются активы, необремененные обязательствами, организация была обеспечена оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств; при этом, стоит отметить острый дефицит свободных денежных средств ООО «ТК «Вятич».

(т.14 л.д.166, 167-179)

Согласно заключению эксперта от 08.04.2020 {Номер}:

- подпись от имени Свидетель №3, изображение которой находится на 2-м листе копии договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014 в строке слева от печатного текста «/Свидетель №3/», выполнена, вероятно, Свидетель №3;

- подпись от имени Свидетель №3, изображение которой находится на 2-м листе копии протокола внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014 в строке справа от печатного текста «Секретарь собрания:», выполнена, вероятно, Свидетель №3;

- подпись от имени Свидетель №3, изображение которой находится на оборотной стороне копии протокола {Номер} внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014 в строке справа от печатного текста «Секретарь собрания:», выполнена, вероятно, Свидетель №3

(т.14 л.д.189, 190, 191-202)

В соответствии с заключением эксперта от 10.04.2020 {Номер}:

- подпись на платежном поручении {Номер} от 19.09.2014, расположенная в строке между печатными текстами «Главный бухгалтер» и «ФИО44», выполнена ФИО44;

- подпись на платежном поручении {Номер} от 09.12.2014, расположенная в строке между печатными текстами «Главный бухгалтер» и «ФИО44», выполнена ФИО44;

- подпись на платежном поручении {Номер} от 24.12.2014, расположенная в строке между печатными текстами «Главный бухгалтер» и «ФИО44», выполнена ФИО44

(т.14 л.д.213, 214, 215, 216-222)

Из заключения эксперта от 13.04.2020 {Номер} следует, что:

- решить вопросы «Кем, ФИО5 или иным лицом выполнены подписи в графе «Руководитель» с расшифровкой «ФИО5» на платежных поручениях {Номер} от 19.09.2014, {Номер} от 09.12.2014, {Номер} от 24.12.2014 не представилось возможным из-за малого объема почеркового материала, содержащегося в исследуемых подписях, обусловленного краткостью и простотой строения элементов подписей;

- подпись от имени ФИО5, изображение которой находится на копии договора купли-продажи, непригодна для проведения почерковедческого идентификационного исследования и дачи заключения;

- решить вопросы «Кем, ФИО5 или иным лицом выполнены подписи в графе «Председатель собрания» на копии протокола внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014, на копии протокола {Номер} внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014 не представилось возможным из-за малого объема почеркового материала, содержащегося в исследуемых подписях, обусловленного краткостью и простотой строения элементов подписей;

- рукописная запись «ФИО5» (расшифровка подписи от имени ФИО5), изображение которой находится в копии протокола {Номер} внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014, выполнена ФИО5

(т.14 л.д.234, 235, 236, 237-252)

Согласно ответу группы Национального Центрального Бюро Интерпола МВД России от 08.10.2019, направленному по запросу следователя, в отношении организации DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED представлена следующая информация: регистрационный номер – {Номер}; дата регистрации - 29.12.2010; адрес: Кипр, Никозия, {Адрес}; сфера деятельности – общая торговля; текущий статус - упразднена 04.07.2018; директор - ФИО114 года рождения, имеющий гражданство Кипра; единственный акционер компании – CONSTARO HOLDING LTD (Британские Виргинские острова, Тортола, Роад Таун, Р.О., BOX 146).

(т.15 л.д.252-254, 255-256)

В соответствии с ответом группы Национального Центрального Бюро Интерпола МВД России от 17.04.2020, направленному по запросу следователя в отношении компании CONSTARO HOLDING LTD представлена следующая информация: регистрационный номер – {Номер}; дата регистрации - 12.03.2009; адрес: P.O. Box 146, Road Town, Tortola, Virgin Islands; текущий статус - упразднена 19.06.2017; акционером, директором и бенефициарным владельцем являлся ФИО1, {Дата} года рождения, зарегистрированный по адресу: г.Киров, {Адрес}; представлена информация в отношении компании DEXICO LTD: регистрационный номер – {Номер} дата регистрации - 22.05.2012; адрес: P.O. Box 146, Road Town, Tortola, Virgin Islands; текущий статус - упразднена 18.12.2017; акционером, директором и бенефициарным владельцем являлся ФИО1

(т.15 л.д.257-258, 259, 260-267)

Согласно ответу на запрос от 06.08.2020, из ИФНС России по г.Кирову в адрес УМВД России по г.Кирову представлены следующие документы:

- копия протокола заседания комиссии по легализации налоговой базы ИФНС России по г.Кирову от 28.02.2017 {Номер} в отношении ООО «ТК Вятич», согласно которому комиссия под председательством ФИО80 решила: ООО «ТК «Вятич» предложено в срок до 10.03.2017 оценить свои налоговые риски в связи с занижением сумм налога на прибыль за 2014 год с сумм выплаченных дивидендов кипрской компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED и сообщить о принятом решении в ИФНС России по г.Кирову;

- копия уведомления ИФНС России по г.Кирову {Номер} от 28.02.2017, адресованного ООО «ТК Вятич», полученная ФИО44, согласно которому в соответствии с пп.2, 4 п.1 ст.32 НК РФ ликвидатор Общества ФИО44 уведомлена о получении предприятием необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом, в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) за 9 месяцев 2014 года. По имеющейся в налоговом органе информации установлено: перечисление денежных средств в виде дивидендов от Общества в адрес DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, зарегистрированной на территории Республики Кипр, носит транзитный характер, с последующим перечислением средств в адрес иностранной компании, зарегистрированной в Британских Виргинских островах, возможно являющейся конечным бенефициаром – получателем дивидендов, расположенной в офшорной зоне;

- копия уведомления ИФНС России по г.Кирову {Номер} от 28.02.2017, полученная ФИО44, адресованного ООО «ТК Вятич», согласно которому в соответствии с пп.2, 4 п.1 ст.32 НК РФ ликвидатор Общества ФИО44 уведомлена о получении предприятием необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом, в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) за 12 месяцев 2014 года. По имеющейся в налоговом органе информации установлено: перечисление денежных средств в виде дивидендов от Общества в адрес DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, зарегистрированной на территории Республики Кипр, носит транзитный характер, с последующим перечислением средств в адрес иностранной компании, зарегистрированной в Британских Виргинских Островах, возможно являющейся конечным бенефициаром – получателем дивидендов, расположенной в офшорной зоне;

- копия обращения {Номер} от 10.03.2017, адресованного в ИФНС России по г.Кирову, в соответствии с которым ООО «ТК «Вятич» сообщает, что Общество является и являлось добросовестным налогоплательщиком. Для применения пониженной ставки налога с дивидендов, выплачиваемых в адрес учредителя кипрской компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED опиралось, в том числе, на письма с разъяснениями Министерства Финансов РФ от 20.01.2009 №03-08-13, от 25.08.2011 №03-08-05, а также п.2 ст.10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998;

- копия письма ИФНС России по г.Кирову от 21.03.2017 {Номер}, адресованного ликвидатору ООО «ТК Вятич» ФИО44, согласно которому следует иметь в виду, что согласно Закону от 08.06.2015 №140-ФЗ гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных декларантом и (или) номинальным владельцем имущества до 01.01.2015, при условии, что физическое лицо в срок с 01.07.2015 по 30.06.2016 представит в налоговый орган специальную декларацию. ООО «ТК «Вятич» не представлена ни информация, ни документы, которые могли бы документально подтвердить декларирование полученных доходов в специальной декларации;

- копия обращения {Номер} от 03.04.2017, адресованного в ИФНС России по г.Кирову, согласно которому ООО «ТК Вятич» сообщает, что Общество является и являлось добросовестным налогоплательщиком. В этой связи Обществом всегда принимались все необходимые меры для того, чтобы полностью исполнить все свои обязательства как перед государством, так и перед сотрудниками компании.

(т.17 л.д.1, 2, 4-5, 6-7, 8-9, 10-11, 12-13, 14)

Согласно ответу на запрос от 24.09.2020, из ИФНС России по г.Кирову в адрес УМВД России по г.Кирову представлены, в том числе, следующие документы:

- копия запроса от 24.04.2015, направленного в адрес УФНС России по Кировской области, в соответствии с которым ИФНС России по г.Кирову просит представить информацию, содержащуюся в программных продуктах компании «Bureau van Dijk», в отношении директора компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED Renos Yiangou: в деятельности каких компаний он принимал участие, директором каких компаний являлся;

- выгрузка информации из БД «Bureau van Dijk» по структуре владения дочерними компаниями DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, представленная УФНС России по Кировской области из МИ ФНС России по ценам, согласно которой по данной компании отсутствует информация о директорах/менеджерах; имеется информация о дочерней компании – Torgovaya Kompaniya Vyatich, структура владения – 99,76%.

(т.17 л.д.15, 16-150, 180-273)

Согласно ответу от 14.11.2019 по запросу следователя, УФНС России по Кировской области сообщает, что:

1. Согласно информации, полученной Управлением из «Bureau van Dijk», DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED имеет признаки формального существования: по адресу ее регистрации (1070 NICOSIA CYPRUS 4 В ORFEOS STREET) зарегистрировано более 40 компаний, директор компании ФИО115) является директором более 13 компаний (большинство из которых зарегистрированы в офшорных юрисдикциях), секретарем компании является юридическое лицо ALPHA IBC SECRETARIES LTD. Групповым собственником ALPHA IBC SECRETARIES LTD является ALPHA IBC GROUP LIMITED (Великобритания, GB). Кроме того, в сети интернет не найдены сведения о какой-либо финансово-хозяйственной деятельности DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED.

По имеющимся у налоговых органов данным, DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED не имела никаких других сотрудников, кроме директора и секретаря (ALPHA IBC SECRETARIES LTD). Движение денежных средств по счетам DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED носило транзитный характер.

По имеющимся у налоговых органов данным, акционером DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED (владельцем 100% уставного капитала) в период с 29.12.2010 по состоянию на 08.08.2016 являлась Constaro Holding Ltd (Британские Виргинские острова), единственным бенефициарным собственником DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED являлся гражданин ФИО116 Курагин.

В отдельные периоды интересы кипрской компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED на основании доверенностей представляли гражданин ФИО117 Курагин и гражданин Свидетель №3.

Со счета СН0{Номер}, принадлежащего компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, на транзитный валютный счет {Номер} ООО «ТК «ВЯТИЧ» в ОАО АКБ «Авангард» 19.05.2011 зачисленная инвалюта - вклад в уставный капитал в сумме 109 925 евро. Долю (99,77%) в уставном капитале ООО «ТК «ВЯТИЧ» номинальной стоимостью 4 368 540 рублей по договору купли-продажи от 15.01.2015 приобрел ФИО1 {Номер} Данный факт косвенно подтверждает, что бенефициарным владельцем DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED является ФИО1

2. Согласно сведениям, полученным Управлением из МИ ФНС России по ценам письмами от 21.06.2018 {Номер}, от 22.08.2019 {Номер} информация по компании DEXICO LTD (Tortola, British Virgin Islands), компании CONSTARO HOLDING LTD (P.O. Box 146 Road Town, Tortola, British Virgin Islands) в «Bureau van Dijk» отсутствует.

(т.17 л.д.151-156, 157-167)

В соответствии с сопроводительным письмом от 25.03.2021, заместителем начальника Следственного департамента МВД России ФИО81 в адрес заместителя начальника УМВД России по Кировской области ФИО82 были направлены материалы, полученные компетентными органами Республики Кипр в ходе исполнения запроса о правовой помощи по уголовному делу {Номер}. В направленных материалах находились, в том числе, следующие документы:

1. Доклад полицейского А. Солонос об исполнении запроса о правовой помощи {Номер}, в соответствии с которым:

- 26.01.2021 получено письмо Андреюса Ясинаса, директора ALPHA IBС SECRETARIES LTD, который был секретарем DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, в котором он ответил на вопросы российских властей, а также передал соответствующие документы;

- 29.01.2021 доверенность DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED от 04.08.2014 Свидетель №3 вручена ФИО12 – бывшему директору компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, получены показания от указанного лица;

- 27.01.2021 получены показания от удостоверяющего сотрудника ФИО118;

- 21.01.2021 получено письмо налогового инспектора Никоса Сиалиса, а также приложенные к нему документы, относящиеся к налоговой отчетности DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED за 2010-2015 годы;

- 22.01.2021 получено письмо руководителя отдела Промсвязьбанка (Кипр), а также документы, относящиеся к банковскому счету DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED {Номер} за 2010-2015 годы.

2. Документы, представленные 26.01.2021 бывшим секретарем ФИО120 на запрос Бюро исполнения европейских следственных поручений об оказании правовой помощи Отдела по борьбе с преступностью Главного управления полиции, а именно: письмо с информацией о DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, согласно которому:

- ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) зарегистрирована 29.12.2010, учредителем (держателем акций) компании является Констаро Холдинг Лтд (CONSTARO HOLDING LTD);

- директором компании был Рейнос Йангоу (Кипр);

- конечным бенефициарным собственником компании с 14.05.2011 по 24.12.2014 являлся ФИО121 Курагин (Россия);

- юридический адрес ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED): {Адрес}

- инвестиционная деятельность являлась основным видом деятельности компании за указанный период; компания вкладывала средства в российское предприятие, занимающееся торговлей пива и других напитков, и являлась держателем 99% акций компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED;

- 17.03.2016 компания подала заявку на ликвидацию в Регистратор кипрских компаний; 04.07.2018 по решению акционера компания распущена;

- согласно проверенным финансовым отчетам, прибыль компании составляла: 2011 год – 2 248 731 евро, 2012 год – убыток 2 268 евро, 2013 год – 4 043 442 евро, 2014 год – 3 607 117 евро, 2015 год – убыток 5 443 евро; основным доходом являлись дивиденды российских компаний;

- в период с 2011 года по 2013 год компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) имела счета в банке Нотенштайн Прайвит Банк, Швейцария (ранее – ФИО7 энд Ко. Частный банк); в период с 2014 года по 2015 год компания открыла еще один расчетный счет в кипрском отделении Промсвязьбанка. ФИО122 Курагин и Свидетель №3 являлись представителями Компании с правом подписи и управляли ее финансами;

- в период с 2011 год по 2015 год ООО «ТК «Вятич» (Россия) являлась дочерней компанией ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED). ООО «ТК «Вятич» была зарегистрирована 03 марта 2009 году учредителем ФИО123 Курагиным. Юридический адрес: Россия, г.Киров, {Адрес}; компания официально ликвидирована 30.05.2017;

- 23.03.2011 на собрании участников принято решение о принятии ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) в состав учредителей и увеличить уставный капитал;

- помимо взносов в уставный капитал больше никаких взносов в ООО «ТК «Вятич» не было сделано;

- автор письма (ФИО124)) не знаком ни с Курагиным, ни с Свидетель №3, все действия осуществлялись через партнера в Москве – Конклав Холдинг;

- компания оформляла доверенности на ФИО6 4 раза: в 2010, 2011, 2012 и 2013 годах, с целью представления интересов DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED; компания оформляла доверенности на Свидетель №3 в 2013 и 2014 годах, которые давали ограниченные полномочия для представления интересов компании в России;

- согласно договору купли-продажи от 11.12.2014, подписанному между покупателем – ООО «ТК «Вятич» в лице ФИО125 ФИО7, и продавцом – DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED в лице представителя Свидетель №3, 99,77% акций в уставном капитале (4 368 540 рублей) были проданы. 24.12.2014 произведен денежный перевод на сумму 65 442,47 евро на расчетный счет DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED в Кипрском отделении Промсвязьбанка.

- согласно бухгалтерским и банковским отчетам за период с 14.05.2011 по 19.05.2011, 18.05.2011 DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED перечислила 110 007,97 евро своей дочерней компании – ООО «ТК «Вятич» с целью увеличения ее долевого капитала. ФИО126 Курагин вел счет в банке ФИО7 энд Ко. Частный банк (Швейцария) в течение этого периода. Средства были переведены от акционера Констаро Холдинг Лтд в качестве займа, полученного от акционера;

- согласно бухгалтерским отчетам за период с 14.05.2011 по 24.12.2014 DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED получала дивиденды от ООО «ТК «Вятич»:

23.06.2011 – 359 328,12 долларов США,

24.06.2011 – 720 000 евро,

07.09.2011 – 122 196 долларов США,

08.09.2011 – 120 000 евро, 

12.09.2011 – 244 299,97 долларов США,

12.09.2011 – 240 000 евро,

22.12.2011 – 447 000 евро,

18.06.2013 – 4 049 000 евро (все через ФИО7 энд Ко. Частный банк),

19.09.2014 – 3 082 844,04 евро (через кипрское отделение Промсвязьбанка),

09.12.2014 – 684 173,35 евро (через кипрское отделение Промсвязьбанка),

лица, присутствовавшие на собрании по распределению дивидендов: ФИО127 Курагин, Свидетель №3, ФИО128 ФИО7;

- сумма в размере 65 442,47 евро получена от продажи инвестиций ООО «ТК «Вятич», 12.01.2015 переведена на расчетный счет DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED (через кипрское отделение Промсвязьбанка); полученные средства были переведены акционеру – Констаро Холдинг Лтд (CONSTARO HOLDING LTD);

- DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED произвела 2 возврата денежных средств ООО «ТК «Вятич», полученных от распределения прибыли:

23.01.2012 – 24 508,29 евро (через Нотенштайн Прайвит Банк (Швейцария),

23.01.2012 – 88 008,29 евро (через Нотенштайн Прайвит Банк (Швейцария).

3. Выписка по расчетному счету DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED ({Номер}, в евро), открытого в Notenstein Private Bank (Нотенштайн Прайвит Банк, Цюрих, Швейцария), за период с 01.01.2012 до 31.12.2012, согласно которому подтверждено списание 23.01.2012 денежных средств со счета в размере 24 508,29 евро и 88 008,29 евро.

4. Копия решения единственного участника общества с ограниченной ответственностью об увеличении уставного капитала за счет вклада третьего лица на основании его заявления о принятии его в общество, об определении номинальной стоимости и размера его доли от 14.05.2011, согласно которому единственный участник ООО «ТК «Вятич» ФИО5 принял решения: о принятии DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED (ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед) в Общество; об увеличении уставного капитала Общества с 10 000 рублей до 4 378 540 рублей за счет внесения дополнительного денежного вклада в уставный капитал Общества в размере 4 368 540 рублей в следующем порядке: 100 000 евро оплачиваются ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в срок до 14.06.2011; после внесения вклада доля ФИО10 Глобал Эссетс Лимитед в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» составит 99,77% номинальной стоимостью 4 368 540 рублей; об изменении доли ФИО5 в уставном капитале Общества – 0,23% номинальной стоимостью 10 000 рублей.

5 Выписка по расчетному счету DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED ({Номер}, в евро) открытому в Wegelin & CO (ФИО7 энд КО. Частный Банк, Санкт Галлен, Швейцария), за период с 01.01.2011 до 31.12.2011, согласно которому:

- 17.05.2011 (дата валютирования 17.05.2011) на банковский счет поступило 110 000 евро с описанием «Банковский перевод Констаро (Constaro Ltd)», баланс счета 110 254,52 евро;

- 18.05.2011 (дата валютирования 19.05.2011) с банковского счета списано 110 007,97 евро с описанием «Банковский перевод {Номер} ООО «ТК «Вятич»», баланс счета 246,55 евро;

- других поступлений денежных средств на указанный счет в период 01.01.2011–12.09.2011 не имелось.

6. Выписка из ЕГРЮЛ по состоянию на 15.01.2021 в отношении ООО «ТК «Вятич», согласно которой Общество ликвидировано 30.05.2017; сведения о размере уставного капитала Общества 4 378 540 рублей внесены 31.05.2011; участниками Общества являлись ФИО1 (99,77%), ФИО5 (0,23%).

7. ФИО12 от 29.01.2021, согласно которым он при предъявлении доверенности DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED от 04.08.2014 Свидетель №3 показал, что признает подпись, которая стоит над его именем, как свою подпись.

8. Копия доверенности, предъявленная ФИО12, компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED (Компания) от 04.08.2014 доверенному лицу – Свидетель №3.

9. ФИО13 от 27.01.2021, согласно которым она работает удостоверяющим сотрудником с 2007 года в офисе, расположенном в Никосии, в ее обязанности входит заверение подписей лицами, которые подписываются перед ней, после предъявления документов, удостоверяющих личность. ФИО12, ФИО14, ФИО17, Свидетель №3 не знает, возможно, приходили в офис. Не может вспомнить всех людей, которые приходили к ней в офис. Компанию DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED не помнит. На вопрос о том, заверяла ли она доверенности DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED Курагину и Свидетель №3, показала, что у нее нет обязательства знать содержание документа, поэтому не может ответить, заверяла ли она подписи этих лиц.

10. Приказ о представлении документов от 21.01.2021, подписанный налоговым инспектором Н.Сиалис, на запрос Управления по исполнению европейских приказов о расследовании и запросов о правовой помощи, в соответствии с которым сообщается, что DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED была зарегистрирована в налоговом регистре Департамента по налогам и сборам в 2010 году, подала налоговые декларации за 2010–2015 годы (прилагаются письму), не подавала декларации за 2016–2018 годы:

10.1 Отчет о прибылях и убытках компании за 2011 налоговый год, согласно которому:

- доли в аффилированных компаниях – 219 000 евро,

- чистые активы компании составили: 149 731 евро,

- общий доход компании составил 2 252 824 евро, из которых 2 252 824 евро – дивиденды к получению;

- расходы составили: 1 300 евро (бухучет, аудит и право), 1 311 евро (иные); расходы на персонал и иные хозрасходы отсутствуют;

- чистая прибыль – 2 248 731 евро;

- выплаченные дивиденды 2 100 000 евро (из прибыли);

Недвижимое имущество в республике, акции кипрских частных компаний, включенные в активы компании, отсутствуют. Себестоимость продаж и выполнение трудовых обязанностей не отражена. Налогооблагаемый доход компании составил -2 844 евро. 

10.2 Отчет о прибылях и убытках компании за 2012 налоговый год, согласно которому:

- доли в аффилированных компаниях – 219 000 евро,

- чистые активы компании составили: 34 963 евро,

- общий доход компании составил 0,00 евро;

- расходы составили: 1 101 евро (бухучет, аудит и право), 647 евро (иные); расходы на персонал и иные хозрасходы отсутствуют;

- чистая прибыль: -2 268 евро;

- выплаченные дивиденды 0,00 евро;

Недвижимое имущество в республике, акции кипрских частных компаний, включенные в активы компании, отсутствуют. Себестоимость продаж и выполнение трудовых обязанностей не отражена. Налогооблагаемый доход компании составил 2 269 евро.

10.3 Отчет о прибылях и убытках компании за 2013 налоговый год, согласно которому:

- доли в аффилированных компаниях – 219 000 евро,

- чистые активы компании составили: 29 405 евро,

- общий доход компании составил 4 262 121 евро, из которых 4 262 121 евро – дивиденды к получению;

- расходы составили: 1 350 евро (бухучет, аудит и право), 3 713 евро (иные); расходы на персонал и иные хозрасходы отсутствуют;

- чистая прибыль – 4 043 442 евро;

- выплаченные дивиденды: за 2013 год – 4 049 000 евро (из прибыли).

Недвижимое имущество в республике, акции кипрских частных компаний, включенные в активы компании, отсутствуют. Себестоимость продаж и выполнение трудовых обязанностей не отражена. Налогооблагаемый доход компании составил -5 208 евро.

10.4 Отчет о прибылях и убытках компании за 2014 налоговый год, согласно которому:

- доли в аффилированных компаниях – 0,00 евро,

- чистые активы компании составили: - 123 478 евро,

- общий доход компании составил 4 055 740 евро, из которых 4 055 740 евро – дивиденды к получению;

- расходы составили: 2 000 евро (бухучет, аудит и право), 2 273 евро (иные); расходы на персонал и иные хозяйственные расходы отсутствуют;

- чистая прибыль – 3 607 117 евро;

- выплаченные дивиденды: за 2014 год – 3 760 000 евро (из прибыли).

Недвижимое имущество в республике, акции кипрских частных компаний, включенные в активы компании, отсутствуют. Себестоимость продаж и выполнение трудовых обязанностей не отражена. Налогооблагаемый доход компании составил -96 334 евро.

10.5 Отчет о прибылях и убытках компании за 2015 налоговый год, согласно которому:

- доли в аффилированных компаниях: 0,00 евро,

- чистые активы компании составили: - 128 921 евро,

- общий доход компании составил 0,00 евро;

- расходы составили: 1 750 евро (бухучет, аудит и право), 3 590 евро (иные); расходы на персонал и иные хозрасходы отсутствуют;

- чистая прибыль: - 5 443 евро;

- выплаченные дивиденды: 0,00 евро.

Недвижимое имущество в республике, акции кипрских частных компаний, включенные в активы компании, отсутствуют. Себестоимость продаж и выполнение трудовых обязанностей не отражена. Налогооблагаемый доход компании составил -5 093 евро.

11. Ответ Кипрского отделения ПАО Промсвязьбанк от 22.01.2021 на запрос Бюро исполнения европейских следственных поручений об оказании правовой помощи Отдела по борьбе с преступностью Главного управления полиции, в соответствии с которым представлены:

11.1 Подтверждение о закрытии банковских счетов DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED на 07.09.2015:

- {Номер} в евро,

- {Номер} в долларах США.

11.2 Подтверждение об открытии банковских счетов DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED на 25.06.2014:

{Номер} в евро,

- {Номер} в долларах США.

11.3 Заявление на открытие счета для юридических лиц от 25.06.2014, согласно которому DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED просит: открыть в ПАО Промсвязьбанк (Кипрское отделение) расчетные счета: 1 в евро, 1 в долларах США; назначить Свидетель №3 в качестве уполномоченного представителя с правом подписи от имени Клиента и неограниченным правом пользования банковскими счетами и имеющимися на них средствами в соответствии с требованиями данного заявления.

11.4 Акт приема-передачи от 06.08.2014, согласно которому Кипрский филиал ПАО Промсвязьбанк выдал, а представитель ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) Свидетель №3 получил аппаратное устройство криптографии (USB-ключ) для входа в банковскую систему.

11.5 Заявление о выдаче устройств аппаратной криптографии (USB-ключей) от 06.08.2014, согласно которому представитель ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед Свидетель №3 просит выдать ему USB-ключи для работы в системе «PSB On-Line».

11.6 Сертификат ключа проверки электронной подписи {Номер} от 06.08.2014, в соответствии с которым ПАО Промсвязьбанк выдало Свидетель №3 указанный сертификат для подтверждения подлинности ЭП в электронном документе и идентификации владельца СКП ЭП при использовании системы «PSB On-Line».

11.7 Заявление на регистрацию владельцев СКП ЭП от 06.08.2014, в соответствии с которым ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) просит зарегистрировать Свидетель №3 в качестве владельца СКП ЭП.

11.8 Заявление от имени представителя ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) Свидетель №3 от 06.08.2014 о присоединении к Правилам обмена электронными документами по системе «PSB On-Line».

11.9 Свидетельство о регистрации, согласно которому ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) зарегистрирована 29.12.2010 в соответствии со ст. 113 Закона «О компаниях», как общество с ограниченной ответственностью. 

11.10 Свидетельство Министерства торговли, промышленности и туризма от 30.12.2010, в соответствии с которым подтвержден юридический адрес ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED): 1070, Кипр, {Адрес}Б.

11.11 Свидетельство Министерства торговли, промышленности и туризма от 30.12.2010, в соответствии с которым подтверждено, что директором компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) является ФИО20, секретарем – Альфа АйБиСи Секретарис Лтд (ALPHA IBС SECRETARIES LTD). 

11.12 Свидетельство Министерства торговли, промышленности и туризма от 30.12.2010, в соответствии с которым подтверждено, что акционером компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) является Констаро Холдинг Лдт. 

11.13 Решение Констаро Холдинг Лтд от 29.12.2010, в соответствии с которым ФИО20 назначен управляющим директором ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED). Подписано от имени представителя Констаро Холдинг Лтд. 

11.14 Заявление ФИО129 от 29.12.2010, в соответствии с которым он согласен с назначением его на должность директора ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED), подтверждает, что назначение является номинальным, не претендует на активы данной компании, обязуется действовать согласно поручениям бенефициарного собственника или его представителя. Подписано от имени ФИО20. 

11.15 Протокол первого заседания совета директоров ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) от 29.12.2010, в соответствии с которым на собрании присутствовали ФИО20 и представитель Альфа АйБиСи Секретарис Лтд, выдан сертификат акций {Номер} на 1 000 акций номинальной стоимостью 1,00 евро каждая компании Констаро Холдинг.

11.16 Протокол заседания совета директоров ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED) от 30.12.2010, в соответствии с которым на собрании присутствовали ФИО20 и представитель Альфа АйБиСи Секретарис Лтд, принято решение, что Курагин ФИО130 уполномочен представлять и продвигать интересы компании и действовать от лица компании по соответствующим вопросам ежедневной деятельности компании.

11.17 Доверенность компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED (Компания) от 30.12.2013 доверенному лицу – ФИО131 Курагину, который вправе от имени и по поручению Компании выполнять все или любое из юридически значимых и фактических действий, а именно:

- проводить сделки, руководить, вести хозяйственную деятельность и решать всевозможные деловые вопросы, касающиеся деятельности Компании или относящиеся к ней; учреждать представительства, корреспондентские пункты, аффилированные компании, филиалы и дочерние компании, находящиеся в стопроцентной собственности, в любой юрисдикции, а также вести дистанционный контроль таких предприятий;

- открывать и вести один (или более) банковский счет от лица Компании, выставлять, подписывать, индоссировать и пускать в обращение чеки, переводные векселя и другие оборотные документы, относящиеся к деятельности компании или признанные Представителем необходимыми для деятельности Компании;

- другие полномочия связанные с урегулированием споров и представительством.

Доверенность действительна с момента выдачи до 31.12.2014.

11.18 Свидетельство о полномочиях должностных лиц, в соответствии с которым Альфа АйБиСи Секретарис Лтд – корпоративный секретарь компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, подтверждает сведения о DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED по состоянию на 12.06.2014: дата регистрации: 29.12.2010, {Адрес} номинальный капитал: 1000 евро разделены на 1000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 евро каждая, акционер – Констаро Холдинг Лтд (Британские Виргинские острова) – держатель 1000 акций, директор ФИО20, секретарь – Альфа АйБиСи Секретарис Лтд. Факт подписания свидетельства удостоверен 12.06.2014 подписью и печатью ФИО132 – уполномоченным по удостоверению подписей, {Адрес}

11.19 Учредительный договор компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, в соответствии с которым официальный адрес компании расположен на Кипре; перечислены цели учреждения компании (различные виды коммерческой деятельности (торговля, строительство, обучение, страхование, инвестиции и т.д.); уставный капитал составляет 1000 евро и состоит из 1000 акций стоимостью 1 евро каждая. Документ подписан 15.12.2010 от имени представителя Констаро Холдинг Лтд.

11.20 Устав компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED, содержащий предварительные условия, условия деятельности, акционерного капитала, права удержания акций, предъявления платежных требований по акциям, передачи акций, перехода прав на акции, конфискации акций, преобразования акций в доли, изменения размера капитала, условия проведения собраний, иные условия. Документ подписан 15.12.2010 от имени представителя Констаро Холдинг Лтд.

11.21 Копии паспортов ФИО1 и Свидетель №3, ФИО20.

11.22 Доверенность компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED (Компания) от 23.04.2014 доверенному лицу – Свидетель №3, который вправе от имени и по поручению Компании выполнять все или любое из юридически значимых и фактических действий, а именно:

- проводить сделки, руководить, вести хозяйственную деятельность и решать всевозможные деловые вопросы, касающиеся деятельности Компании или относящиеся к ней; учреждать представительства, корреспондентские пункты, аффилированные компании, филиалы и дочерние компании, находящиеся в стопроцентной собственности, в любой юрисдикции, а также вести дистанционный контроль таких предприятий;

- подписывать протоколы общих собраний участников Компании; принимать решения о реорганизации, слиянии и закрытии Компании; регистрировать изменения в налоговых органах (представлять и получать зарегистрированные документы) для дочерних обществ Компании на территории Российской Федерации;

- открывать и вести один (или более) банковский счет от лица Компании, выставлять, подписывать, индоссировать и пускать в обращение чеки, переводные векселя и другие оборотные документы, относящиеся к деятельности Компании или признанные Представителем необходимыми для ее ведения;

- другие полномочия связанные с урегулированием споров и представительством.

Доверенность действительна с момента выдачи до 31.12.2014.

11.23 Доверенность компании DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED (Компания) от 12.12.2014 доверенному лицу – Свидетель №3, который вправе от имени и по поручению Компании выполнять все или любое из юридически значимых и фактических действий, а именно:

- проводить сделки, руководить, вести хозяйственную деятельность и решать всевозможные деловые вопросы, касающиеся деятельности Компании или относящиеся к ней; учреждать представительства, корреспондентские пункты, аффилированные компании, филиалы и дочерние компании, находящиеся в стопроцентной собственности, в любой юрисдикции, а также вести дистанционный контроль таких предприятий;

- подписывать протоколы общих собраний участников Компании; принимать решения о реорганизации, слиянии и закрытии Компании; регистрировать изменения в налоговых органах (представлять и получать зарегистрированные документы) для дочерних обществ Компании на территории Российской Федерации;

- покупать и продавать компании, быть членом каких-либо компаний и прекращать членство; определять стоимость компании при реализации или покупке компании по своему усмотрению; при реализации или покупке акций получать наличные средства в Компании;

- открывать и вести один (или более) банковский счет от лица Компании в банках: Нотенштайн Прайвит Банк ЛТД (Санкт Галлен), ПАО Промсвязьбанк (Кипр); выставлять, подписывать, индоссировать и пускать в обращение чеки, переводные векселя и другие оборотные документы, относящиеся к деятельности Компании или признанные Представителем необходимыми для ее ведения;

- другие полномочия связанные с урегулированием споров и представительством.

Доверенность действительна с момента выдачи до 31.12.2015.

11.24 Структура акционерного владения, подписано ФИО20:

DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED

CONSTARO HOLDING LTD

Шон ФИО18

Курагин ФИО133 (конечный бенефициар)

11.25 Конфиденциальное заявление от 25.06.2014 номинального акционера – ФИО135 от лица CONSTARO HOLDING LTD, в соответствии с которым подтверждено, что конечным бенефициаром DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED является Курагин ФИО134 Подписано от имени Шон ФИО18.

11.26 Акционерный сертификат {Номер} DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED на 1000 акций в акционерном капитале 1000 евро, разделены на 1000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 евро каждая, Констаро Холдинг Лтд (Британские Виргинские острова) является зарегистрированным держателем 1000 акций. Подписан от имени директора ФИО20, секретаря – Альфа АйБиСи Секретарис Лтд.

11.27 Акционерный сертификат {Номер} CONSTARO HOLDING LTD на 50 000 акций номинальной стоимостью 1 доллар США каждая, в соответствии с которым Шон ФИО18 является держателем 50 000 акций. Подписан от имени директора CONSTARO HOLDING LTD.

11.28 Декларация от 13.05.2013 номинального держателя акций CONSTARO HOLDING LTD, в соответствии с которой Шон ФИО18 заявил, что все дивиденды и проценты, полученные от этих акций, а также любые права, капитализацию и выпуск льготных акций доверяет Курагину ФИО136 как бенефициару. Обязуется применять право голоса, предоставленное в соответствии с акциями, только по указанию и в интересах бенефициара и его представителя. 

11.29 Сертификат Министерства финансов Республики Кипр, в соответствии с которым подтверждается, что DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED является резидентом Кипра, ведет деятельность на Кипре в рамках Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр для избежания двойного налогообложения и уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998. В соответствии с данной Конвенцией доход компании вне зависимости от места подлежит налогообложению согласно Закону о подоходном налоге Республики Кипр.

11.30 Выписка по расчетному счету DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED ({Номер}, в евро), открытому в Кипрском отделении ПАО Промсвязьбанк, за период с 25.06.2014 по 31.05.2015, согласно которой:

- 19.09.2014 по документу {Адрес} на банковский счет со счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} (АКБ Вятка-банк) поступило 3 082 844,04 евро с назначением платежа «Протокол {Номер} от 13.08.2014, распределение чистой прибыли между участниками», баланс счета 3 082 844,04 евро;

- 21.11.2014 по документу {Номер} с банковского счета на счет DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED {Номер} (Нотенштайн Прайвит Банк) переведено 3 000 000,00 евро с назначением платежа «Перевод собственных средств», баланс счета 82 844,04 евро;

- 21.11.2014 со счета списана комиссия в размере 70 евро; баланс счета 82 774,04 евро;

- 09.12.2014 по документу №Н01412096175417 на банковский счет со счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} (АКБ Вятка-банк) поступило 684 173,35 евро с назначением платежа «Протокол {Номер} от 08.12.2014, распределение чистой прибыли участникам», баланс счета 766 947,39 евро;

- 29.12.2014 по документу {Номер} с банковского счета на счет Constaro Holding LTD {Номер} (Нотенштайн Прайвит Банк) переведено 760 000,00 евро с назначением платежа «Выплата дивидендов», баланс счета 6 947,39 евро;

- 29.12.2014 со счета списана комиссия в размере 70 евро; баланс счета 6 877,39 евро;

- 31.12.2014 со счета списана комиссия 41,16 евро; баланс счета 6 836,23 евро;

-12.01.2015 по документу {Номер} на банковский счет со счета ООО «ТК «Вятич» {Номер} (АКБ Вятка-банк) поступило 65 442,47 евро с назначением платежа «Входящий платеж от ООО «ТК «Вятич» по договору от 11.12.14. Платеж согласно договору купли-продажи акций ТК «Вятич»», баланс счета 72 278,70 евро;

- 23.01.2015 по документу {Номер} с банковского счета на счет Constaro Holding LTD {Номер}Нотенштайн Прайвит Банк) переведено 65 000,00 евро с назначением платежа «Дивиденды», баланс счета 7 278,70 евро;

- 23.01.2015 со счета списана комиссия в размере 70 евро; баланс счета 7 208,70 евро;

- 31.03.2015 со счета списана комиссия 46,13 евро; баланс счета 7 162,57 евро;

- 05.05.2015 по документу {Номер} с банковского счета на счет Конклав Холдинг Лтд {Номер} (Банк Кредит Суисс) переведено 5 590,00 евро с назначением платежа «Ликвидация DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED (Кипр)», баланс счета 1 502,57 евро.

Далее сведения о движении денежных средств отсутствуют.

11.31 SWIFT-сообщение, в соответствии с которым совершено однократное зачисление клиентских средств:

Отправитель: АО Немецкий банк Франкфурт-на-Майне, Германия.

Получатель: ПАО Промсвязьбанк, Кипрское отделение, Лимассол, Кипр.

Дата валютирования: 19.09.2014.

Сумма 3 082 844,04 евро.

Перевододатель: ООО «ТК «Вятич», {Номер}.

Банк Плательщика: Вятка-банк, Россия.

Получатель перевода: DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED №CY711200001340{Номер}.

Назначение перевода: протокол {Номер} от 13.08.2014, распределение чистой прибыли между участниками. 

11.32 Заявление на перевод от 21.11.2014 {Номер} от DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED в лице представителя Свидетель №3, согласно которому с банковского счета DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED {Номер}, открытого в Promsvyazbank PJSC, Cyprus Branch, на банковский счет DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED №CH0{Номер}, открытый в Notenstein Private Bank AG (St. Gallen, Switzerland) перечислены 3 000 000 евро. Документ принят электронно по системе «PSB On-line» {Дата}, исполнен 24.11.2014.

11.33 SWIFT-сообщение, в соответствии с которым совершено однократное зачисление клиентских средств:

Отправитель: Банк ИНГ Бельгия (бывший Банк Брюссель Ламберт), Брюссель, Бельгия.

Получатель: ПАО Промсвязьбанк, Кипрское отделение, Лимассол, {Адрес}

Дата валютирования: 09.12.2014.

Сумма 684 173,35 евро.

Перевододатель: ООО «ТК «Вятич», {Номер}.

Банк Плательщика: Вятка-банк, Россия.

Получатель перевода: DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED № CY711200001340{Номер}.

Назначение перевода: протокол {Номер} от 08.12.2014, распределение чистой прибыли между участниками. 

11.34 Заявление на перевод от 29.12.2014 {Номер} от DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED в лице представителя Свидетель №3, согласно которому с банковского счета DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED {Номер}, открытого в Promsvyazbank PJSC, Cyprus Branch, на банковский счет CONSTARO HOLDING LTD №CH5{Номер}, открытый в Notenstein Private Bank AG (St. Gallen, Switzerland) перечислены 760 000 евро. Документ принят электронно по системе «PSB On-line» 29.12.2014, исполнен 30.12.2014.

11.35 SWIFT-сообщение, в соответствии с которым совершено однократное зачисление клиентских средств:

Отправитель: ПАО Норвик Банк, Рига, Латвия.

Получатель: ПАО Промсвязьбанк, Кипрское отделение, Лимассол, {Адрес}

Дата валютирования: 24.12.2014.

Сумма 65 442,47 евро.

Перевододатель: ООО «ТК «Вятич», {Номер}.

Банк Плательщика: Вятка-банк, Россия.

Получатель перевода: DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED №CY711200001340{Номер}.

Назначение перевода: договор от 11.12.2014, платеж согласно договору купли-продажи акций ТК «Вятич»». 

11.36 Заявление на перевод от 19.01.2015 {Номер} от DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED в лице представителя Свидетель №3, согласно которому с банковского счета DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED {Номер}, открытого в Promsvyazbank PJSC, Cyprus Branch, на банковский счет CONSTARO HOLDING LTD №CH5{Номер}, открытый в Notenstein Private Bank AG (St. Gallen, Switzerland) перечислены 65 000 евро. Документ принят электронно по системе «PSB On-line» 19.01.2015, исполнен 26.01.2015.

11.37 Заявление на перевод от 05.05.2015 {Номер} от DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED в лице представителя Свидетель №3, согласно которому с банковского счета DAPETSON GLOBAL ASSETS LIMITED {Номер}, открытого в Promsvyazbank PJSC, Cyprus Branch, на банковский счет CONCLAV HOLDING LTD № CH6{Номер}, открытый в Credit Suisse AG (Head Office, Zurich) перечислены 5 590 евро. Документ принят электронно по системе «PSB On-line» 05.05.2015, исполнен 06.05.2015.

11.38 Список сессий работы в системе «PSB On-line» за 21.11.2014, 29.12.2014, 19.01.2015, 05.05.2015, согласно которым работа в системе дистанционного банковского обслуживания осуществлялась с использованием СПК ЭП {Номер}, выданного Свидетель №3.

(т.18 л.д.62, 63, 64-318, т.19 л.д.13-75, 78, 90-197)

В качестве доказательств невиновности ФИО1 и ФИО5 в совершении преступления, предусмотренного п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в судебном заседании стороной защиты представлены следующие доказательства.

Из копий документов по валютным операциям ООО «ТК «Вятич», предоставленных ПАО «Норвик банк» (Вятка Банк) в УФСБ России по Кировской области, следует, что ООО «ТК «Вятич» перечисляло ООО «Финансовая группа Конклав Холдинг» 05.03.2014 2 300, 3 700 USD, 11.03.2014 750 USD, 21.04.2014 580 USD, 04.06.2014 710, 450 USD, 13.08.2014 1 060 USD, 06.12.2014 3 850 USD.

(т.2 л.д.28-31, 33-35, 38, 41)

Согласно письму от 02.03.2015, АКБ «Вятка Банк» уведомил Волго-Вятское главное управление Отделение по Кировской области Центрального Банка РФ, что в декабре 2014 года ООО «ТК «Вятич» перечислило в ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (Кипр) 4 368 540 рублей за выкуп 99,77% доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич». Данная операция не отнесена к операциям сомнительного характера, поэтому сообщение в Росфинмониторинг не направлялось.

(т.5 л.д.224)

Из письма от 10.11.2015 следует, что АКБ «Вятка-банк» уведомил Волго-Вятское главное управление Отделение по Кировской области Центрального Банка РФ, что в сентябре 2014 года ООО «ТК «Вятич» перечислило учредителю ООО «ТК «Вятич» с долей 99,77% ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (Кипр) 3 082 844 Евро в качестве распределения чистой прибыли. Данная операция не отнесена к категории сомнительной.

(т.5 л.д.230)

Из заявления Свидетель №3, поступившего 25.06.2019 в СУ УМВД России по г.Кирову в адрес следователя ФИО83, следует, что он подтверждает, что как представитель ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед подписывал протоколы общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 13.08.2014 и от 08.12.2014 и принимал участие по доверенности как представитель ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в собраниях участников от 13.08.2014 и от 08.12.2014.

(т.9 л.д.22)

В соответствии с информацией, представленной органам предварительного следствия КОГБУЗ «Центр онкологии и медицинской радиологии» от 02.11.2020, ФИО1 с 28.08.2020 состоит на диспансерном учете в КОГБУЗ с диагнозом: «(Данные деперсонифицированы)

(т.9 л.д.98)

Из заявления ФИО5, поступившего 25.06.2019 в СУ УМВД России по г.Кирову в адрес следователя ФИО83, следует, что он подтверждает, что принимал участие в собраниях и подписывал протоколы общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 13.08.2014 и от 08.12.2014, в собрании также принимал участие по доверенности как представитель ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед Свидетель №3

(т.9 л.д.169)

Согласно информации, представленной ИФНС России по г.Кирову от 08.05.2019, ООО «ТК «Вятич» уплатило налоги на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов иностранными организациями: 25.01.2012 в сумме 999 736 рублей, 19.06.2013 в сумме 8 999 000 рублей, 19.09.2014 в сумме 8 025 000 рублей, 09.12.2014 в сумме 2 355 880 рублей.

(т.15 л.д.2-7)

Из представленной 26.08.2020 ИФНС {Номер} по г.Москве органам предварительного следствия информации и документов следует, что ФИО1 уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также уведомления об участии в иностранных организациях за 2016-2019 годы представлены в установленный срок.

(т.15 л.д.15-68)

Из писем ИФНС России по г.Кирову от 06.05.2021, а также УФНС России по Кировской области от 22.03.2031 следует, что налоговые органы по запросу органов предварительного следствия разъясняют положения налогового законодательства, также порядок начисления и уплаты налогов в случае выплаты дивидендов ООО «ТК «Вятич» иностранной компании ФИО97 ФИО3, в случае если фактическим получателем дохода является Констаро Холдинг ЛТД.

(т.15 л.д. 210-212, 244-248)

Письмом от 10.02.2017 ФНС России сообщает органам предварительного следствия, что согласно информации, представленной налоговыми органами Кипра, компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед является компанией – налоговым резидентом Кипра, ведет холдинговую деятельность, других сотрудников кроме директора и секретаря не имеет. ФИО17 является единственным бенефициаром компании. Источником денежных средств компании для покупки доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» являлись собственные денежные средства от ее акционера компании Констаро Холдинг ЛТД. Полученные дивиденды были перечислены акционеру.

(т.17 л.д.48)

В соответствии с постановлением от 25.03.2022, органами следствия прекращено уголовное преследование ФИО1 и ФИО5 по ч.1 ст.187 УК РФ по факту сбыта поддельного платежного документа – платежного поручения {Номер} от 19.09.2014 и по ч.1 ст.187 УК РФ по факту сбыта поддельного платежного документа – платежного поручения {Номер} от 09.12.2014 прекращено на основании п.1 ч.1 ст.24 УПК РФ за отсутствием события преступлений. 

(т.22 л.д.3-7)

Из специальной декларации, поданной ФИО1 в ИФНС {Номер} по г.Москве 07.12.2015, следует, что он владеет, в том числе, 100% долей участия в компаниях: ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, зарегистрированной в Республике Кипр и Констаро Холдинг ЛТД, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, Дексико ЛТД, зарегистрированной на Британских Виргинских островах.

В соответствии с актом передачи имущества ликвидируемого юридического лица Констаро Холдинг ЛТД от 31.05.2017, ФИО1 в соответствии с ликвидационным балансом получил права требования на общую сумму 12 285 000 Евро.

Согласно налоговой декларации 3-НДФЛ, поданной в ИФНС {Номер} по г.Москве 26.04.2018, ФИО1 задекларировал за 2017 год доход, в том числе, от участия в Констаро Холдинг ЛТД в размере 1 035 215 576, 81 рублей.

Из правового заключения от 21.05.2021 {Номер} подготовленного по запросу АО «Вятич» консультантами Налогового бюро Палаты налоговых консультантов, следует, что требования налогового органа об уплате НДФЛ за 2017 год, а также уплаты налога на прибыль за 2011-2014 годы в отношении АО «Вятич» неправомерны в связи с утратой права на проведение налоговых проверок.

Согласно заключению специалиста {Номер} от 17.03.2022, в своем заключении специалист ООО «Центр экспертизы и оценки «ЕСИН» дает толкование уголовно-правовой нормы, предусмотренной ст.193.1 УК РФ, определяет признаки состава указанного преступления, действие указанной правовой нормы во времени, а также приходит к выводу о законности распределения дивидендов среди участников ООО «ТК «Вятич».

В соответствии с заключением специалиста {Номер} от 05.03.2022, при проведении исследования специалист ООО «Центр экспертизы и оценки «ЕСИН» пришел к выводу о законности выплаты дивидендов ООО «ТК «Вятич» участнику ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед и соответствии чистой прибыли ООО «ТК «Вятич» выплаченным дивидендам.

Из копии договора займа от 21.08.2012 следует что между КИФ Фервальтунгс ГМБХ, как заемщиком и Геноссеншафтбанком.Мюнхен, как займодавцем, под залог недвижимости был заключен договор займа на сумму 4 000 000 евро под 2,65% годовых.

Из справок по операциям ПАО «Сбербанк России» следует, что ФИО1 были перечислены в счет уплаты НДФЛ: 11.06.2019 - 491 582 рубля, 27.06.2020 – 314 916 рублей, 08.07.2021 – 374 835 рублей, 12.07.2022 – 65 694 рубля, 243 639 рублей и 320 665 рублей.

Согласно приходным ордерам, сведениям о помещении оборудования на склад временного хранения, таможенным декларациям в АО «Вятич» иностранными компаниями были поставлены с 2010 года по 2019 год оборудование для производства пива, упаковки продукции, в том числе: компанией КХС ГМБХ в 2010 году технологическая линия наружной мойки кег, стоимостью 3 317 802,40 рублей, компанией ФИО19 Германия автоматический депаллетизатор, стоимостью 12 432 798 рублей, в 2011 году компанией Циманн Германия паллетизатор для упаковки стеклянных бутылок, стоимостью 17 394 493 рубля, в 2013 году компанией Омнипол АСР Чешская республика варочное оборудование пива, стоимостью 10 544 458 рублей.

Из сведений, предоставленных Банком ВТБ (ПАО), ФИО5 на 30.11.2023 по договору {Номер} от 15.10.2020 имеет ссудную задолженность в размере 5 880 749 рублей 68 копеек.

Согласно справкам {Номер} и 41472505 ФИО21 получила в 2022 году доход 285 503 рубля, за 2023 год – 255 486 рублей, 16 копеек.

Доход ФИО5 в ООО «КФ «Вятич» за 2022 год, согласно справке 2-НДФЛ составил 1 831 804 рубля 05 копеек.

Согласно платежным поручениям: {Номер} от 09.09.2011 ООО «ТК «Вятич» перечислило ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед 340 000 долларов США в качестве распределения чистой прибыли на основании протокола {Номер} от 08.09.2011, {Номер} от 18.06.2013 ООО «ТК «Вятич» перечислило ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед 4 049 000 ЕВРО в качестве распределения чистой прибыли на основании протокола {Номер} от 17.08.2013, {Номер} от 05.03.2014 ООО «ТК «Вятич» перечислило Конклав Холдинг ЛТД 3 700 долларов США за юридические услуги. 

Оценивая представленные в судебном заседании сторонами обвинения и защиты доказательства, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с требованиями ч.1 ст.88 УПК РФ, каждое доказательство подлежит оценке с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела.

Доказательствами по уголовному делу согласно ст.74 УПК РФ являются любые сведения, на основе которых, в том числе, суд, в порядке, определенном указанным Кодексом, устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, подлежащих доказыванию при производстве по уголовному делу, а также иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела, установленных ст.73 УПК РФ.

При этом, сведения относительно обстоятельств, подлежащих установлению по делу, должны содержаться в источниках доказательств, перечень которых изложен в ч.2 ст.74 УПК РФ. 

Стороной обвинения в качестве доказательств виновности ФИО1 и ФИО5 приведены результаты осмотров документов и предметов, изъятых:

- 16.04.2019 в АО «Вятич» в кабинете отдела продаж (т.6 л.д.5-11, 68-72, 73, 94-97, 98-99); 

- печати и документов, изъятых в кабинете отдела по управлению персоналом (т.6 л.д.5-11, 104-113, 114, 115-116); 

- жесткого магнитного диска «Toshiba», изъятого с рабочего места главного бухгалтера ФИО78, жесткого магнитного диска «Toshiba», на который в ходе обыска в АО «Вятич» была скопирована информация с рабочего места заместителя генерального директора Свидетель №4 начальника юридического отдела ФИО58 и юрисконсульта ФИО57 (т.6 л.д.5-11, 161-199, 200, 202-204, 205-207, 211-213, 217-220); 

- чемодана марки «Samsonite» и его содержимого, изъятого в ходе выемки 27.04.2019 у ФИО85 (т.7 л.д.4-7, 8-23, 42-43, 44-117, 118);

- документов и предметов, изъятых в ходе обыска 07.05.2019 в жилище ФИО1 по адресу: г.Киров, {Адрес} (т.7 л.д.139-143, 170-186, 187-188);

- ноутбука марки SAMSUNG, изъятого в ходе обыска 07.05.2019 в жилище ФИО5 по адресу: г.Киров, {Адрес} (т.7 л.д.247-250, 253-263, 264);

- зарядного устройства, а также телефонов Iphone XS, Iphone X и Iphone Xr, изъятых в ходе обыска 07.05.2019 в жилище Свидетель №3 по адресу: {Адрес}, д.Машкачи, {Адрес} (т.8 л.д.9-12, 42-179, 180);

- СD-R-дисков, содержащих выписки по расчетным счетам ООО «ТК «Вятич» в ПАО «Норвик Банк» (т.12 л.д.210-213, 214, 215), Банка ВТБ (ПАО) (т.13 л.д.161, 162-167, 168);

- СD-R-дисков, содержащих отчеты о движении денежных средств по счетам и картам ПАО «Сбербанк», принадлежащим ФИО1, Свидетель №4, ФИО77, ФИО43, ФИО5, ФИО44, Свидетель №3 (т.13 л.д.1-2, 3, 4-39, 40);

- СD-R-диска, содержащего выписки по движению денежных средств ФИО1, Свидетель №4, ФИО43, ФИО5, ФИО44 в банке ВТБ (ПАО) (т.13 л.д.42-43, 44-45, 46-49, 50);

- CD-R-диска, содержащего выписки о движении денежных средств по счетам ООО «ТК «Вятич» в ПАО АКБ «Авангард» (т.13 л.д. 84-89, 90);

- CD-R-дисков, содержащих информацию о движении денежных средств по расчетным счетам АО «Вятич» в ПАО «Норвик Банк» (т.13 л.д.128, 129, 130-136, 137), в ПАО «Сбербанк» (т.13 л.д.139-140, 141, 142-148, 149), в ВТБ (ПАО) (т.13 л.д.151, 152, 153-157, 158).

Также стороной обвинения в судебном заседании в качестве доказательств по делу представлены ответы:

- из ПАО КБ «Уральский Банк реконструкции и развития» об отсутствии движения денежных средств по счетам ООО «ТК «Вятич» (т.13 л.д.78, 79-81);

- из ПАО АКБ «Авангард» копии доверенностей на имя Свидетель №4, копии карточки с образцами подписей ФИО5, ФИО44, сведения по ip-адресам, выписки о движении денежных средств по счетам ООО «ТК «Вятич» в банке (т.13 л.д.82, 83, 92-127).

При этом, осматривая изъятые в АО «Вятич», находящиеся в чемодане «Samsonite», изъятые в жилище ФИО1, ФИО5, документы и заграничные паспорта, в том числе, информацию, имеющуюся на электронных носителях в изъятых у Свидетель №3 сотовых телефонах, на дисках и в сведениях, представленных банками, органы следствия перечислили только их наименование без изложения конкретных сведений в указанных документах и предметах, которые могут служить доказательствами и относиться к предмету доказывания по рассматриваемому делу. 

В связи с изложенным суд признает указанные выше доказательства неотносимыми и не учитывает при принятии итогового решения по делу.

В судебном заседании стороной обвинения также в качестве доказательств виновности ФИО1 и ФИО5 в совершении преступления, предусмотренного п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, представлена стенограмма интервью ФИО137 в программе «Особое мнение» на радиоканале «Киров Град» (т.10 л.д.68-79).

В нарушении положений п.2 ч.2 ст.74, 79 УПК РФ ФИО95 в качестве свидетеля по делу с соблюдением требований ст.ст.187-190 указанного кодекса не допрошен, в связи с чем, суд признает указанную стенограмму недопустимым доказательством, как полученным с нарушением уголовно-процессуального закона.

В соответствии с пп.2.2 п.2 ст.75 УПК РФ, полученные, в том числе, в ходе следственных действий сведения о факте представления подозреваемым, обвиняемым специальной декларации в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и (или) указанная декларация и сведения, содержащиеся в указанной декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к указанной декларации, относятся к недопустимым доказательствам.

Несмотря на то, что изменения, внесенные в ст.75 УПК РФ Федеральным законом от 27.12.2019 №498-ФЗ, вступили в силу с 08.01.2020, аналогичная правовая норм, содержащаяся в п.4 ст.4 Федерального закона от 08.06.2015 №140-ФЗ, подлежала применению в силу разъяснений «О применении отдельных положений статьи 4 Федерального закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», утвержденных Президиумом Верховного Суда РФ 13.11.2019.

Гарантии, предусмотренные Федеральным законом от 08.06.2015 №140-ФЗ, предоставляются исключительно в пределах указанного в специальной декларации имущества (контролируемых иностранных компаний (далее - КИК), наличных денежных средств, счетов (вкладов) или операций по приобретению, использованию либо распоряжению таким имуществом (КИК), открытию или зачислению денежных средств на такие счета (вклады)). При этом, гарантии полагаются лишь с момента представления специальной декларации, что подтверждается экземпляром специальной декларации с отметкой о ее принятии и заверенной описью документов или сведений, прилагаемых к ней декларантом (ч.1, 10, 11 ст.4 Закона №140-ФЗ).

Согласно ч.5 ст.4 Федерального закона №140-ФЗ, декларант вправе представлять копию декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, для приобщения их к уголовному делу в качестве доказательств. 

Принимая во внимание, что черновые записи по контролируемым иностранным компаниям ФИО1, уведомления об участии ФИО1 в иностранных организациях ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, Дексико ЛТД, Констаро Холдинг ЛТД, КФФ Фервальтунгс ГМБХ, КИФ Фервальтунгс ГМБХ, изъятые в АО «Вятич», обнаруженные в чемодане марки «Samsonite», заявление от ФИО1 в адрес ИФНС России {Номер} по г.Москве (в 2 экз. с приложениями на 53 л.), решение о прекращении деятельности от 20.12.2016 Констаро Холдинг на русском и английском языках на 3 л., план ликвидации от 20.12.2016 Констаро холдинг на русском и английском языках на 3 л., акт передачи имущества от 31.05.2017 Констаро Холдинг на 6 л., свидетельство о ликвидации от 19.06.2017 Констаро Холдинг на русском и английском языках на 6 л., ведомость активов и пассивов от 01.06.2017 Констаро Холдинг на русском и английском языках на 3 л., годовой отчет Констаро Холдинг за период 2016-2017 на русском и английском языках на 30 л., а также сведения, обнаруженные при осмотре флэшкарты, изъятой в жилище ФИО1 о том, что ФИО1 является учредителем (участником) компании Constaro Holding LTD, ему передается имущество (ценные бумаги) ликвидируемого юридического лица стоимостью 1 444 217,48 евро, стоимость прав требования (без учета процентов) на сумму 12 280 000 евро, стоимость начисленных процентов по правам требования на 31.05.2017 в сумме 2 716 245,42 евро, а также пояснительная записка к декларации 3-НДФЛ за 2016 год, согласно которой ФИО1 является контролирующим лицом в отношении 5 иностранных компаний, являются сведениями, содержащимися в декларации, документах и сведениях, прилагаемых к ней, учитывая, что изъятие указанных документов органами предварительного следствия произведено после подачи ФИО1 в ИФНС {Номер} по г.Москве специальной декларации 07.12.2015, суд на основании пп.2.2 п.2 ст.75 УПК РФ указанные доказательства, представленные стороной обвинения, признает недопустимыми, как полученные с нарушением уголовно-процессуального закона.

В качестве доказательств виновности ФИО1 и ФИО5 в совершении вменяемого им преступления стороной обвинения также представлены показания свидетелей ФИО57, ФИО59, ФИО60, ФИО61, ФИО62, ФИО63, ФИО64, ФИО65, ФИО66, ФИО67, ФИО68, ФИО69, ФИО70, ФИО71, ФИО72

Учитывая, что из показаний, данных указанными свидетелями в суде и в ходе предварительного следствия, следует, что они не осведомлены об участниках ООО «ТК «Вятич», о перечислении прибыли Обществом иностранной компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед и о сделках по приобретению доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич», т.е. указанным свидетелям не известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для расследования и разрешения уголовного дела, суд признает ФИО98 свидетелей ФИО57, ФИО59, ФИО60, ФИО61, ФИО62, ФИО63, ФИО64, ФИО65, ФИО66, ФИО67, ФИО68, ФИО69, ФИО70, ФИО71, ФИО72 неотносимыми доказательствами.

Стороной защиты в судебном заседании представлены заключения специалистов {Номер} от 17.03.2022 и {Номер} от 05.03.2022, а также правовое заключение от 21.05.2021 {Номер}

Согласно Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации, специалист как лицо, обладающее специальными знаниями, привлекается к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном этим Кодексом, в том числе, его статьями 58, 164, 168 и 270, для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств в исследовании материалов уголовного дела, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию. 

Из Определений Конституционного Суда РФ от 29.09.2022 №2233-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина ФИО22 на нарушение его конституционных прав частями первой и четвертой статьи 283 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» и от 28.06.2022 №1529-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина ФИО23 на нарушение его конституционных прав рядом положений Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» следует, что постановка перед специалистом правовых вопросов, связанных с оценкой деяния, разрешение которых относится к исключительной компетенции органа, осуществляющего расследование, прокурора, суда, как не входящих в его компетенцию, не допускается, т.к. заключения такого рода специалистов (экспертов-юристов) не касаются и не должны касаться фактических обстоятельств дела. Соответственно, определяя круг и содержание вопросов, по которым необходимо провести исследование, необходимо исходить из того, что вопросы права и правовых последствий оценки доказательств не могут быть поставлены перед специалистами.

Иное приводило бы к отступлению от вытекающего из принципа юридического равенства единого порядка привлечения специалиста к участию в деле, свидетельствовало бы о вторжении лица, обладающего специальными знаниями в области права, в вопросы, относящиеся к исключительной компетенции суда, к разъяснению суду вопросов, входящих в его компетенцию.

В связи с тем, что выводы специалистов, изложенные в заключениях {Номер} от 17.03.2022, {Номер} от 05.03.2022 и от 21.05.2021 {Номер} напрямую связаны с толкованием права, оценкой соответствия действий правовым нормам, они не могут быть доказательствами по уголовному делу, т.к. указанные вопросы применения права относятся к исключительной компетенции суда.

С учетом изложенного, суд представленные стороной защиты в качестве доказательств невиновности подсудимых в совершении вменяемого преступления указанные выше заключения специалистов признает на основании ст.75 УПК РФ недопустимыми доказательствами, как полученные с нарушением уголовно-процессуального закона.

Остальные представленные стороной обвинения и защиты доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения уголовного дела.

При этом суд не усматривает оснований по доводам защиты о признании недопустимым доказательством результаты оперативно-розыскной деятельности – прослушивание телефонных переговоров ФИО1, т.к. осмотр предоставленных результатов был проведен в нарушение требований ч.7 ст.186 УПК РФ без участия ФИО1. т.к. указанные требования закона распространяются на осмотр и прослушивание фонограмм, полученных при проведении следственного действия - производство контроля и записи телефонных и иных переговоров, а не на осмотр предоставленных органом дознания результатов оперативно-розыскной деятельности.

Суд также не усматривает оснований для признания по доводам защиты недопустимыми доказательствами результатов осмотра документов (т.3 л.д.26-233, т.4 л.д.30-96, т.5 л.д.40-104), т.к. проведенные следственные действия соответствуют требованиям ст.176, 180 УПК РФ, в протоколе зафиксированы содержания изъятых документов, имеющих, по мнению органов следствия, значение для уголовного дела, протоколы подписаны понятыми. Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами. К протоколам осмотров приложены копии осмотренных документов в соответствии с ч.8 ст.166 УПК РФ, которая не предусматривает заверение их подписью понятых.

Оценивая представленные сторонам доказательства, суд считает установленным, что Акционерное общество по производству пива и безалкогольных напитков «Вятич» (далее – АО «Вятич») зарегистрировано 27.07.1993 Администрацией Ленинского района г.Кирова, местонахождение АО «Вятич» - {Адрес}, г.Киров, {Адрес}. Видами деятельности АО «Вятич» являются производство пива, безалкогольных напитков, питьевых вод и иные. В состав совета директоров АО «Вятич», в том числе, в период 2011–2014 гг., входили ФИО5 и ФИО1, который в период с 29.12.1998 до 22.05.2015 являлся генеральным директором АО «Вятич».

Для реализации продукции АО «Вятич» 25.08.2009 на основании решения единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «ТК «Вятич» (далее – ООО «ТК «Вятич», Общество) от 25.08.2009 {Номер} ФИО5 создано ООО «ТК «Вятич», утверждены Устав Общества и уставный капитал в размере 10 000 рублей, определено местонахождение Общества – г.Киров, {Адрес}; директором Общества назначен ФИО5 

03.09.2009 ИФНС России по городу Кирову принято решение {Номер} о государственной регистрации внесения в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица – ООО «ТК «Вятич» за основным государственным регистрационным номером ({Номер}. Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) {Номер}

Правом первой подписи, правом получения, внесения денежных средств, правом совершать все приходные и расходные операции, подписывать все банковские документы, депозитные и иные договоры, давать распоряжения для исполнения их банком обладал ФИО5 и иные лица на основании выданных им доверенностей.

ООО «ТК «Вятич» имело в АКБ «Вятка-банк» (ОАО), расположенном по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, текущий счет {Номер} в рублях РФ, текущий счет {Номер} и транзитный счет {Номер} в евро, текущий счет {Номер} и транзитный счет {Номер} в долларах США, в ОАО АКБ «Авангард» по адресу: {Адрес}, стр.1, текущий счет {Номер} и транзитный счет {Номер} в евро.

Компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (Dapetson Global Assets Limited) зарегистрирована 29.12.2010 в соответствии гл.113 Закона «О компаниях» Республики Кипр как общество с ограниченной ответственностью, регистрационный номер 

<

***> от 29.12.2010 в Регистраторе Компаний, юридический адрес: 1070, Кипр, {Адрес}Б. Учредителем (держателем акций) компании являлась компания Констаро Холдинг ЛТД (Constaro Holding LTD). В период 2010–2017 гг. конечным бенефициарным собственником ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед являлся ФИО1

На основании решения от 14.05.2011 единственного участника Общества ФИО5 об увеличении уставного капитала за счет вклада третьего лица и на основании заявления компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед о принятии ее в общество, об определении номинальной стоимости и размера доли, внесенных изменениях в Устав ООО «ТК «Вятич», 31.05.2011 ИФНС России по г.Кирову были приняты решения {Номер} и {Номер} о государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице – ООО «ТК «Вятич»: об увеличении уставного капитала ООО «ТК «Вятич» на 4 368 540 рублей за счет доли, принадлежащей ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед (99,77%); о размере доли ФИО5 в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 10 000 рублей (0,23%); о возникновении права у ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед на долю в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» номинальной стоимостью 4 368 540 рублей (99,77%).

ФИО1 18.05.2011 организовал в целях соблюдения требований Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал перечисление 110 007,97 евро с банковского счета ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытого в Wegelin & Co. (ФИО7 энд Ко. Частный Банк), которые (в размере 109 925 евро, эквивалентные 4 398 242,15 рублей) 19.05.2011 поступили на транзитный валютный счет ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытый в ОАО АКБ «Авангард».

На основании решения собрания учредителей ООО «ТК «Вятич» от 13.08.2014 (протокол {Номер}) о выплате дивидендов за 6 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет, 19.09.2014 по платежному поручению {Номер} от 19.09.2014 с банковского счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, перечислены 3 082 844,04 евро, что составило 152 474 999,94 рублей на день осуществления валютной операции, на корреспондентский счет АКБ «Вятка-банк» ОАО {Номер}, открытый в VTB Bank (Deutschland) AG, с которого они в тот же день, 19.09.2014, перечислены на расчетный счет ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытый в Кипрском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: Кипр, Лимассол, {Адрес}, с назначением платежа «Протокол {Номер} от 13.08.2014, распределение чистой прибыли между участниками».

09.12.2014 по платежному поручению {Номер} от 09.12.2014 на основании решения собрания учредителей ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014 (протокол {Номер}) с банковского счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, в виде выплаты дивидендов за 9 месяцев 2014 года (с учетом чистой прибыли за 1 полугодие 2014 года, распределенной ранее) и нераспределенной прибыли прошлых лет, были перечислены 684 173,35 евро, что составило 44 761 904,59 рублей на день осуществления валютной операции, на корреспондентский счет АКБ «Вятка-банк» (ОАО) {Номер}, открытый в VTB Bank (Deutschland) AG, с которого они в тот же день, 09.12.2014, перечислены на расчетный счет ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытый в Кипрском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: Кипр, Лимассол, {Адрес}, с назначением платежа «Протокол {Номер} от 08.12.2014, распределение чистой прибыли участникам». 

11.12.2014 между ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в лице Свидетель №3 и ООО «ТК «Вятич» был заключен договора купли-продажи (с дополнительным соглашением) доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич», в соответствии с которым ООО «ТК «Вятич» приобрело у ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед 99,77% доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» за 4 368 540 рублей. 

24.12.2014 по платежному поручению {Номер} от 24.12.2014 с банковского счета ООО «ТК «Вятич» {Номер}, открытого в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) по адресу: {Адрес}, г.Киров, {Адрес}, перечислены 65 442,47 евро, что составило 4 368 540,1 рублей на день осуществления валютной операции, на корреспондентский счет АКБ «Вятка-банк» (ОАО) {Номер}, открытый в AO NORVIK BANKA, с которого в последующем 12.01.2015 они поступили на расчетный счет ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед {Номер}, открытый в Кипрском филиале ПАО «Промсвязьбанк», по адресу: Кипр, Лимассол, {Адрес}, с назначением платежа «Входящий платеж от ООО «ТК «Вятич» по договору от 11.12.14, Платеж согласно договору купли-продажи акций ТК «Вятич»». В дальнейшем 23.01.2015 денежные средства в размере 65 000 евро (из вышеуказанных 65 442,47 евро) поступили на банковский компании Constaro Holding LTD (Констаро Холдинг ЛТД) № {Номер}, открытый в Нотенштайн Прайвит Банк (Ст.Галлен, Швейцария) с описанием «Дивиденды».

Суд также приходит к выводу установленным, что ООО «ТК «Вятич» перед перечислением дивидендов ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед из суммы, подлежащей выплате в качестве дивидендов, удержало 5% налога на доходы и перечислило в соответствующий уровень бюджета.

Фактически согласно предъявленному ФИО1 и ФИО5 обвинению по п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации объективная сторона вменяемого им состава преступления выразилась в предоставлении в АКБ «Вятка-банк» (ОАО), являющемся органом валютного контроля, документов при совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте на банковский счет нерезидента ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, а именно:

- в предоставлении в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) копий протоколов внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014 и от 08.12.2014, который был составлен формально, с целью перечисления денежных средств на счета компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, заведомо для ФИО1 и ФИО5 не имевшей фактического права, а, следовательно, и оснований на получение дохода, с целью вывода денежных средств из-под юрисдикции Российской Федерации «транзитом». Фактическим получателем дохода являлось не ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, а компания Констаро Холдинг ЛТД, зарегистрированная на территории Британских Виргинских островов и полностью подконтрольная ФИО1

- в предоставлении в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) договора с дополнительным соглашением купли-продажи доли в уставном капитале между ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед и ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014 на сумму 4 368 540 рублей, который был составлен формально, т.к. ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, заведомо для ФИО1 и ФИО5 не имела фактического права, а, следовательно, и оснований на получение дохода с целью вывода денежных средств из-под юрисдикции Российской Федерации, «транзитом». Фактическим получателем дохода являлось не ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, а компания Констаро Холдинг ЛТД, зарегистрированная на территории Британских Виргинских островов и полностью подконтрольная ФИО1

То есть, основным критерием оценки органами предварительного следствия валютных операций, проведенных между ООО «ТК «Вятич» и ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед как незаконных и запрещенных под угрозой уголовного наказания, определено получение в дальнейшем денежных средств, перечисленных ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, зарегистрированной на территории Британских Виргинских островах компании Констаро Холдинг ЛТД, подконтрольной ФИО1

При этом органами предварительного расследования не ставится под сомнение законность получения прибыли в виде дивидендов от ООО «ТК «Вятич» подконтрольной ФИО1 компанией Констаро Холдинг ЛТД.

Судом установлено и не оспаривается подсудимым ФИО1, что он является конечным бенефициаром компаний ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед и Констаро Холдинг ЛТД.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Статьей 193.1 УК РФ установлена ответственность за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Из пояснительной записки к законопроекту «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» ст.193.1 УК РФ обеспечивает эффективное противодействие уголовно-правовыми мерами незаконному вывозу капитала за границу. 

Таким образом, уголовно-правовой нормой охраняется установленный порядок использования резидентами российской и иностранной валюты, при соблюдении которого отраженная в представляемых в кредитную организацию, обладающую полномочиями агента валютного контроля (уполномоченный банк), документах, связанных с проведением соответствующей операции, стоимость закупаемых у нерезидента товаров, получаемых от нерезидента услуг, выполненных им работ и т.д. должна соответствовать той цене, по которой они продаются, оказываются услуги и выполняются нерезидентом работы.

Из предъявленного подсудимым обвинения следует, что ФИО1 и ФИО5, зная о наличии в ООО «ТК «Вятич» нераспределенной прибыли на 30.06.2014 в сумме 199 249 000 рублей, будучи осведомленными о наличии соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, заключенного 05.12.1998 в г.Никозии (в редакции от 07.10.2010) решили совершить валютные операции в форме выплаты дивидендов иностранной компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед – резиденту Республики Кипр, в целях применения льготных налоговых ставок, осознавая, что в дальнейшем получателем дивидендов будет являться компания Констаро Холдинг ЛТД, зарегистрированная 12.03.2009 на Британских Виргинских островах, в отношении которой не может быть применена льготная ставка налогообложения в связи с незаключением соответствующего соглашения.

Таким образом, органы предварительного следствия пришли к выводу, что перечисление ООО «ТК «Вятич» денежных средств в виде распределения прибыли ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед образует состав преступления, предусмотренный ст.193.1 УК РФ, так как фактическим получателем прибыли является Констаро Холдинг ЛТД, т.е. получение прибыли Констаро Холдинг ЛТД, как бенефициаром ООО «ТК «Вятич», органами предварительного следствия не расценивается как противозаконное.

В соответствии со ст.7 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 №146-ФЗ), если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Из статьи 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (в ред. протокола от 07.10.2010) следует, что дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. 

Однако, такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать, в том числе: 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100 000 евро.

Таким образом, взимаемый налог с дохода, выплачиваемого компании, зарегистрированной в Республике Кипр, российской компанией будет составлять 5% только в том случае, если получатель дохода прямо вложил в капитал российской компании сумму эквивалентную не менее 100 000 евро и имеет фактическое право на дивиденды.

Министерство финансов Российской Федерации, как компетентный орган по применению действующих соглашений об избежании двойного налогообложения в Письме от 09.04.2014 №03-00-РЗ/16236 «О применении льгот, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения», указало, что при применении международных соглашений в части предоставления права на использование льгот при налогообложении доходов от источников в Российской Федерации необходимо производить оценку на предмет того, является ли лицо, претендующее на использование льгот, предусмотренных соглашением, фактическим получателем (бенефициарным собственником) соответствующего дохода.

При применении положений международных соглашений, как следует из указанного Письма, необходимо исходить из того, что термин «фактический получатель (бенефициарный собственник) дохода» используется не в узком техническом смысле, а должен пониматься, исходя из целей и задач международных договоров об избежании двойного налогообложения, как, например, избежание двойного налогообложения и уклонение от уплаты налогов, и с учетом таких основных принципов договоров, как предотвращение злоупотребления положениями договора и преобладание сущности над формой. При этом, непосредственный получатель дохода, хотя и может квалифицироваться как резидент, но не может только по этой причине по умолчанию рассматриваться как бенефициарный собственник полученного дохода в государстве резидентства.

Предоставление налоговых льгот противоречит целям и задачам международных соглашений, если получатель такого дохода будет действовать как промежуточное звено в интересах иного лица, фактически получающего выгоду от соответствующего дохода. Такое промежуточное звено, например кондуитная компания, не может рассматриваться как лицо, имеющее фактическое право на получаемый доход, если, несмотря на свой формальный статус собственника дохода в сделке с лицом, являющимся налоговым резидентом государства - источника дохода, подобная компания обладает очень узкими полномочиями в отношении этого дохода, что позволяет рассматривать ее в качестве доверенного лица или управляющего, действующего от имени заинтересованных лиц.

Предусмотренные соглашениями льготы в отношении выплачиваемых доходов от источника в Российской Федерации не применяются, если они выплачиваются в рамках сделки или серии сделок, осуществленных таким образом, что иностранное лицо, претендующее на получение льготы в виде пониженной ставки по дивидендам выплачивает прямо или косвенно весь или почти весь доход другому лицу, которое не имело бы льгот по соответствующему договору об избежании двойного налогообложения, если бы такие доходы выплачивались напрямую такому лицу.

Таким образом, льготы (пониженные ставки и освобождения), предусмотренные международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, при выплате дохода в виде дивидендов от источников в Российской Федерации применяются исключительно в случае, если резидент иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключено соответствующее соглашение, является фактическим получателем дохода.

В целях создания действенного механизма пресечения использования низконалоговых юрисдикций с целью создания необоснованных преференций и получения необоснованной налоговой выгоды и контроля иностранных компаний (пояснительная записка к Федеральному закону от 24.11.2014 №376-ФЗ), указанным Федеральным законом были внесены изменения в ст.7 и ст.312 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п.3 ст.7 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 №376-ФЗ), применять льготные положения соглашений об избежании двойного налогообложения (пониженные ставки, освобождение от налогообложения в РФ) можно только к доходам фактического получателя.

Согласно положениям п.1 ст.312 (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 №376-ФЗ) Налогового кодекса Российской Федерации, при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. Помимо этого, налоговый агент, выплачивающий доход, для применения положений международных договоров Российской Федерации вправе запросить у иностранной организации подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.

Несмотря на то, что изменения, внесенные в ст.7 и ст.312 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 24.11.2014 №376-ФЗ вступили в действие с 01.01.2015, указанные положения могут быть распространены на отношения, связанные с выплатой дивидендов иностранной компании до 01.01.2015, т.к. внесенные изменения были направлены на создание механизма пресечения использования необоснованных налоговых льгот, факт использования которых имел место быть до внесения указанных изменений.

Фактически, указанными изменениями в Налоговый кодекс РФ были законодательно закреплены принципы налогообложения доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, которые были ранее разъяснены на основании ст.34.2 Налогового кодекса РФ в Письме от 09.04.2014 №03-00-РЗ/16236 Министерством финансов Российской Федерации и опубликованы в журнале «Экономика и жизнь» (Бухгалтерское приложение) №16 25.04.2014.

Суд приходит к выводу, что стороной обвинения в судебном заседании представлено достаточно доказательств, позволяющих прийти к выводу, что компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед являлась кондуитной компанией, т.е. промежуточной, технической, обладавшей очень узкими полномочиями в отношении получаемых доходов, выполняя по ним роль посредника в интересах Констаро Холдинг ЛТД. Компания ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед фактически не вела финансово-хозяйственной деятельности, для внесения в уставный капитал ООО «ТК «Вятич» денежные средства в полном объеме получила от учредителя, полученными в качестве дивидендов от ООО «ТК «Вятич» денежными средствами не распоряжалась, не получала выгоду от полученного дохода, не определяла его дальнейшую экономическую судьбу и в полном объеме (за минусом текущих административных расходов) перенаправила их далее своему учредителю Констаро Холдинг ЛТД, т.е. реальную коммерческую деятельность не осуществляла.

Целью учреждения ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед и введения компании в состав учредителя ООО «ТК «Вятич» явилось получение налоговых льгот по Соглашению об избежании двойного налогообложения, которые компания Констаро Холдинг ЛТД не смогла бы получить. 

В связи с тем, что фактическим получателем дохода явилась компания Констаро Холдинг ЛТД, являющаяся резидентом страны, включенной в «Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)», утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 №108н, действовавший до 01.07.2023, то должна применяться стандартная ставка налогообложения дохода, установленная подп.3 п.3 ст.284 Налогового кодекса 15% по доходам, полученным дивидендов от участия в капитале организации, ввиду того, что со странами, включенными в Перечень, указанные международные договоры, предусматривающие льготный порядок налогообложения дохода у источника выплаты, отсутствуют.

Принимая во внимание установленные судом обстоятельства, суд приходит к выводу, что ООО «ТК «Вятич» в нарушение указанных положений Налогового кодекса, как налоговый агент, должно было удержать и уплатить налог с выплаты дивидендов в размере 15% от суммы выплаты, установленном пп.3 п.3 ст.284 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 №306-ФЗ), в связи с тем, что фактическим получателем дивидендов являлась компания Констаро Холдинг ЛТД, зарегистрированная на территории Британских Виргинских островов, с Правительством которых у Российской Федерации отсутствует международное соглашение об избежании двойного налогообложения.

Суд также приходит к выводу, что показания свидетеля ФИО45 о том, что выплата дивидендов иностранной компании содержит признаки незаконных валютных операций в силу прямого запрета совершения валютных операций между резидентами, не основан на установленных обстоятельствах дела, т.к. ФИО1 не являлся участником Общества и лицом, получающим напрямую дивиденды ООО «ТК «Вятич». Являясь конечным бенефициаром Констаро Холдинг ЛТД, как учредитель указанной компании, перечисленные дивиденды ООО «ТК «Вятич» через Констаро Холдинг ЛТД не получал, т.к. денежные средства, поступившие от компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед остались на расчетных счетах Констаро Холдинг ЛТД.

Таким образом, устанавливая налоговым законодательством систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации (ч.2 ст.1 НК РФ), государство, регулируя вопросы налогообложения доходов, допускает возможность выплаты резидентом Российской Федерации дивидендов иностранной компании (бенефициару), включенной в Перечень от 13.11.2007 №108н, в том числе, и в случае выплаты дивидендов через компанию-нерезидента, расположенную в стране, с которой Российской Федерацией заключен международный договор, предусматривающий возможность применения льготных ставок налога и не запрещает указанные сделки под угрозой уголовного наказания.

Выплата дивидендов ООО «ТК «Вятич» фактически Констаро Холдинг ЛТД через ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед связана с уклонением от уплаты налога в размере, установленном пп.3 п.3 ст.284 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 №306-ФЗ) и не связана с незаконным вывозом капитала за границу. 

Фактически введение в состав учредителей в 2011 году ООО «ТК «Вятич» компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, оплата последней доли в уставном капитале Общества в соответствии с требованиями п.2 ст.10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (в ред.протокола от 07.10.2010) в сумме не менее 100 000 евро были направлены только на создание условий применения льготного налогообложения при выплате нераспределенной прибыли Общества нерезиденту. 

Перечисление денежных средств ООО «ТК «Вятич» компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в виде дивидендов и за приобретенную долю в уставном капитале не повлекли за собой возникновение каких-либо встречных обязательств нерезидента перед Обществом, в том числе, в виде поставки продукции, оказания услуг, либо возврата денежных средств, которые были бы заведомо не исполнены ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, что, в свою очередь, могло бы свидетельствовать о выводе капитала за границу под видом возмездных сделок, которые не были исполнены, якобы, по независящим обстоятельствам от ООО «ТК «Вятич».

Суд также принимает во внимание, что компанией ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед 19.05.2011 на счет ООО «ТК «Вятич» были перечислены 109 925 евро, эквивалентные 4 398 242,15 рублей, выплата стоимости доли в уставном капитале Общества ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в размере 4 368 540 рублей без умышленного увеличения ее стоимости. 

Изложенное также свидетельствует, что сделка по приобретению доли в уставном капитале Общества не была направлена на вывод капитала за границу и не посягает на финансовую и экономическую безопасность государства. 

Таким образом, суд приходит к выводу, что выплата ООО «ТК «Вятич» дивидендов ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед и оплата приобретенной Обществом доли в своем уставном не посягает на общественные отношения, складывающиеся в сфере денежно-кредитной (валютной) политики Российской Федерации в ходе осуществления внешнеэкономической деятельности, т.е. отсутствует объект преступления, как один из признаков состава преступления предусмотренного ст.193.1 УК РФ.

В 2014 году порядок представления резидентами уполномоченным банкам такой информации, последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля регулировался Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Основанием перевода денежных средств по смыслу п.3.1 Инструкции №138-И являются сведения, содержащиеся в документах, связанных с проведением операции, указанной в расчетном документе, предоставление которых в кредитную организацию обязательно.

Учитывая, что в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) были предоставлены документы, связанные с принятием решения о распределении прибыли и выплате средств ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, а также выкупе доли в уставном капитале, не содержащие каких-либо недостоверных сведений о принятых органом управления ООО «ТК «Вятич» решений, суд не усматривает в действиях ФИО1 и ФИО5 предоставления в АКБ «Вятка-банк» (ОАО), обладающему полномочиями агента валютного контроля, каких-либо заведомо недостоверных сведений об основаниях перевода. 

Понятие «назначение перевода» (платежа) раскрыто в п.3.2 указанной Инструкции и с учетом приложения 2 назначением перевода, могут являться, в том числе, расчеты резидента в пользу нерезидента при выплате дивидендов (доходов) (код 50/100) и расчеты резидента в пользу нерезидента по операциям с долями в уставном капитале (код 50/110).

Принимая во внимание, что в платежных документах о перечислении денежных средств ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в качестве назначение перевода указано именно распределение чистой прибыли между участниками, что соответствует требованиям указанной Инструкции, согласуется с основаниями перечисления денежных средств, суд также не усматривает в указанных документах, предоставленных в АКБ «Вятка-банк» (ОАО), обладающему полномочиями агента валютного контроля, каких-либо заведомо недостоверных сведений о назначении переводов. 

Из предъявленного подсудимым обвинения также следует, что так как собственные средства ООО «ТК «Вятич» на 01.04.2011 составляли 112 094 тыс.рублей, экономическая целесообразность внесения в уставный капитал 100 000 евро ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед отсутствовала.

Вместе с тем, Конституция Российской Федерации гарантирует в качестве одной из основ конституционного строя свободу экономической деятельности (ст.8, ч.1) и в развитие этого закрепляет право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной экономической деятельности (ст.34, ч.1, Конституции РФ). Также согласно ч.1, 3 ст.35 Конституции Российской Федерации право частной собственности охраняется законом.

Кроме этого, по смыслу правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 24.02.2004 №3-П, судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельностью и широкой дискрецией.

Принимая во внимание положения Конституции Российской Федерации, а также указанную выше позицию Конституционного Суда Российской Федерации, суд не оценивает наличие или отсутствие экономической целесообразности увеличения уставного капитала ООО «ТК «Вятич» и его оплаты компанией ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед.

С учетом изложенного, суд приходит также к выводу, что в действиях ФИО1 и ФИО5 отсутствует объективная сторона состава преступления, предусмотренного ст.193.1 УК РФ.

В действиях ФИО1 и ФИО5 могут усматриваться признаки налогового правонарушения в части неуплаты налога на доходы от выплаты дивидендов ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед в размере 15%, вместо уплаченных 5%, т.к. фактическим получателем дохода являлась компания Констаро Холдинг ЛТД.

Вместе с тем, принимая во внимание, что в соответствии с ч.1 ст.252 УПК РФ, судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению, учитывая, что действия подсудимых не посягают на охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере денежно-кредитной (валютной) политики Российской Федерации в ходе осуществления внешнеэкономической деятельности и также не образуют объективную сторону состава преступления, предусмотренного п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, ФИО1 и ФИО5, соответственно, подлежат на основании п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ оправданию по указанному преступлению за отсутствием в их действиях состава указанного преступления.

В основу оправдательного приговора суд кладет согласующиеся между собой ФИО98 подсудимых ФИО1, ФИО5, свидетелей ФИО45, ФИО46, ФИО47, ФИО48, ФИО49, ФИО87, ФИО51, ФИО55, ФИО88, ФИО44, Свидетель №2, Свидетель №3, Свидетель №1, ФИО56, ФИО58, исследованные в судебном заседании письменные материалы дела, заключения судебных экспертиз, а также результаты оперативно-розыскной деятельности.

Принимая во внимание, что копии специальной декларации были предоставлены в судебном заседании для приобщения к материалам дела самим декларантом ФИО1, суд в основу оправдательного приговора также кладет сведения из указанных деклараций о контролируемых ФИО1 иностранных компаниях, в том числе, ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед и Констаро Холдинг ЛТД, а также сведения о ликвидации Констаро Холдинг ЛТД и получении активов указанной компании.

В целях обеспечения имущественных взысканий в ходе предварительного следствия органами предварительного следствия был наложен арест на имущество ФИО1 – автомобиль TOYOTA RAV4, 2006 года выпуска, VIN {Номер}, стоимостью 1 000 000 рублей, а также на имущество ФИО5 – автомобиль NISSAN QASHQAI, 2017 года выпуска, VIN {Номер}, стоимостью 1 500 000 рублей.

В связи с постановлением судом оправдательного приговора, арест на имущество ФИО1 и ФИО5 подлежит отмене.

Процессуальные издержки по уголовному делу в соответствии с ч.5 ст.132 УПК РФ подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.

Вещественными доказательствами суд считает необходимым распорядиться в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.2 ст.302, ст.305, ст.306 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, признать невиновным и оправдать в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.

ФИО5 по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного п.«а» ч.3 ст.193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, признать невиновным и оправдать в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.

Признать за ФИО1 и ФИО5 право на реабилитацию и возмещение вреда, связанного с уголовным преследованием в порядке, установленном главой 18 УПК РФ.

Меры пресечения в отношении ФИО1 и ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Арест на имущество ФИО1 – автомобиль TOYOTA RAV4, 2006 года выпуска, VIN {Номер}, стоимостью 1 000 000 рублей, а также на имущество ФИО5 – автомобиль NISSAN QASHQAI, 2017 года выпуска, VIN {Номер}, стоимостью 1 500 000 рублей, отменить.

Вещественные доказательства:

На основании п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ:

- CD-R диски, содержащие выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ТК «Вятич» в ПАО «Норвик Банк», CD-R диск, содержащий нормативные акты ПАО «Норвик Банк», CD-R диск №ОТО/1427с, №ОТО/1599с с результатами оперативно-розыскной деятельности, CD-R диск с выписками по расчетным счетам ООО «ТК «Вятич» в ПАО «Норвик Банк», CD-R диски с выписками по расчетным счетам ООО «ТК «Вятич» в ПАО «Сбербанк», CD-R диск, с информацией по банковским счетам и картам Банка ВТБ (ПАО) в отношении ФИО1, Свидетель №4, ФИО43, ФИО5, ФИО44, CD-R диск с выписками по расчетным счетам ООО «ТК «Вятич» в ПАО АКБ «Авангард», CD-R диск с бухгалтерской и налоговой отчетностью ОАО «Вятич», ООО «ТД «Вятич», ООО «ТК «Вятич», копию справки о валютных операциях от 19.09.2014 ООО «ТК «Вятич» на 3 082 844,04 EUR, копию сообщения от 19.09.2014, копию платежного поручения {Номер} от 19.09.2014 на 3 082 844, 04 EUR, копию приказа о созыве внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 10.07.2014, копию уведомления о созыве и проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 11.07.2014, копию предложения о размере дивидендов за 6 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет, сроке их выплат от 10.07.2014, копию протокола внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 13.08.2014, копия сертификата от 21.03.2014, копию формы (апостиль) от 28.03.2014, копию отчета о прибылях и убытках за 1 полугодие 2014 года ООО «ТК «Вятич», копию бухгалтерского баланса ООО «ТК «Вятич» на 30.06.2014, копию реквизитов текущего счета в иностранной валюте компании ФИО10 Глобал Ассетс Лимитед, копию паспорта {Номер} GBR на имя Yiangou Renos, копию платежного поручения {Номер} от 19.09.2014, копию заявки на покупку/продажу иностранной валюты {Номер} от 19.09.2014, копию справки о валютных операциях ООО «ТК «Вятич» от 09.12.2014 на 684 173.35 EUR, копию деталей сообщения от 09.12.2014, копию платежного поручения {Номер} от 09.12.2014 на 684 173,35 EUR, копию предложения о размере дивидендов за 9 месяцев 2014 года и нераспределенной прибыли прошлых лет, сроке их выплат от 07.11.2014, копию уведомления о созыве и проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 08.11.2014, копию приказа о созыве внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» от 07.11.2014, копию протокола {Номер} внеочередного общего собрания участников ООО «ТК «Вятич» о распределении чистой прибыли от 08.12.2014, копию отчета о прибылях и убытках за 9 месяцев 2014 года ООО «ТК «Вятич», копию бухгалтерского баланса на 30.09.2014 ООО «ТК «Вятич», факсовую копию выписки из Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» на 1 листе, копию справки о валютных операциях ООО «ТК «Вятич» от 24.12.2014 на 65 442,47 EUR, копию платежного поручения {Номер} от 24.12.2014 на 65 442,47 EUR, копию платежного поручения {Номер} от 24.12.2014, копию договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014, копию Устава ООО «ТК «Вятич» от 14.05.2011, копию заявления ФИО5 от 09.12.2014 о несогласии на продажу доли в уставном капитале ООО ТК «Вятич», копию извещения о продаже участником доли в уставном капитале Общества от 20.11.2014, копию дополнительного соглашения к договору купли-продажи доли в уставном капитале ООО «ТК «Вятич» от 11.12.2014, выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ТК «Вятич», платежное поручение {Номер} от 19.09.2014 на 3 082 844,04 EUR, кассовый чек, банковский ордер {Номер} от 19.09.2014, банковский ордер {Номер} от 19.09.2014, банковский ордер {Номер} от 19.09.2014, поручение на конвертацию иностранной валюты {Номер} от 19.09.2014, заявку {Номер} от 19.09.2014, чек, мемориальный ордер {Номер} от 19.09.2014, платежное поручение {Номер} от 09.12.2014 на 684 173,35 EUR, кассовый чек, банковский ордер {Номер} от 09.12.2014, банковский ордер {Номер} от 09.12.2014, банковский ордер {Номер} от 09.12.2014, распоряжение {Номер} от 09.12.2014 на 62 954,36 EUR, валютный мемориальный ордер {Номер} от 09.12.2014, кассовый чек, служебную записку ФИО5 на имя ФИО1, заявление от ФИО1 в ИФНС России {Номер} по г.Москве с приложениями на 53 листах, решение о прекращении деятельности от 20.12.2016 Констаро Холдинг ЛТД, план ликвидации Констаро Холдинг ЛТД от 20.12.2016, акт передачи имущества Констаро Холдинг ЛТД от 31.05.2017, свидетельство о ликвидации Констаро Холдинг ЛТД от 19.06.2017, ведомость активов и пассивов Констаро Холдинг ЛТД от 01.06.2017, копию годового отчета Констаро Холдинг ЛТД за 2016-2017 годы, служебную записку от 06.11.2014 ФИО44 на имя ФИО1 - оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего;

На основании п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ:

- документы по учетной политике ОАО «Вятич», документы в сшивке «Депозиты Займы 2012 г.»), документы по взаимоотношениям ООО «ТД «Вятич» и ОАО «Вятич» по договорам финансовой аренды (лизинга) за 2004-2008 г.г. (сшиты в сшивку), черновые записи по производственно-финансовым показателям, документы по взаимоотношениям между ОАО «Вятич», ООО «Шнайдер» и ООО «ТД «Вятич», дополнения к отчету по договору возмездного оказания услуг {Номер} от 16.03.2015, документы ООО «ТД «Вятич», предоставляемые в управление торговли и потребительских услуг при Правительстве Кировской области, справки об уплаченных налогах ОАО «Вятич» за 2008-2010 годы, договоры аренды нежилого здания с приложениями, анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Вятич» за 2009 - 2011 годы, договоры {Номер} подряда на выполнение проектных работ по ливневой канализации ОАО «Вятич» от 21.02.2013, документы по договорам займа между ООО «ТК «Вятич» и ООО «КА «Вятич», документы по договорам ОАО «Вятич» с контрагентами, документы по финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Вятич» за 2011 г., годовые отчеты ОАО «Вятич» за с 2011 г. по 2014 г., документы по аренде нежилого помещения, торгового оборудования и акты приема-передачи, акты приемки-передачи торгового оборудования по договору аренды {Номер} от 01.01.2005, журнал по счету 68 расчеты с бюджетом за 2011 г., журнал по счету 69 расчеты по соц. страх. и об. за 2011 г., журнал по счетам 68 и 69 за 2011 г. ООО «ТК «Вятич», справки об уплаченных налогах ОАО «Вятич», ООО «ТК «Вятич», ООО «КФ «Вятич», ООО «КА «Вятич», ООО «УК «Вятич», ООО «Вятский квас», ООО «Вятич общепит», ООО «Кадровые резервы», ООО «Вятич» и начисленных процентах, документы по расчетам с контрагентами ОАО «Вятич», корректировочную счет-фактуру {Номер} от 22.02.2012 ООО «ТК» Вятич», копию договора поручения {Номер} от 01.01.2011, копию письма генерального директора ОАО «Вятич» ФИО1 в департамент развития предпринимательства и торговли Кировской области от 04.03.2011 {Номер}, список контрагентов ОАО «Вятич», приказ ОАО «Вятич» {Номер} от 31.12.2013, список сотрудников ОАО «Вятич», документы по расчету ОАО «Вятич» с поставщиками услуг за март 2012 г., товарную накладную {Номер} от 03.10.2011, счет-фактуру {Номер} от 04.10.2011, документы по поставке товара ОАО «Вятич» в ООО «ТК «Вятич», документы с черновыми записями, сведения по расчетам с покупателями АО «Вятич» с января по сентябрь 2014 г., товарно-транспортную накладную {Номер} от 03.01.2012, справку к товарно-транспортной накладной, динамику основных финансово-экономических показателей ОАО «Вятич» от {Дата}, сшивку документов с приказами ОАО «Вятич» №{Номер}, 274, 171, 179, б/н, 105, 185, 188, 196, 154, сшивку документов {Номер} с депозитарными договорами, договоры займа ОАО «Вятич» с контрагентами, печати ООО «ТК «Вятич», документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Вятич», документы в сшивках №{Номер}, листы с рукописными записями, документы ООО «ТК «Вятич», ООО «УК «Вятич» по открытию счетов и обслуживанию в АКБ «Авангард» ОАО; учредительные документы ООО «ТД Вятич», жесткие магнитные диски {Номер}, возвратить АО «Вятич»;

- регистрационное дело ООО «ТК «Вятич» ({Номер}) возвратить в МРИФНС {Номер} по Кировской области; 

- трудовую книжку {Номер} возвратить ФИО5, трудовую книжку {Номер} возвратить ФИО44;

- документы, находящиеся в юридическом деле ООО «ТК «Вятич» (ИНН 

<

***>), возвратить в «Норвик Банк»; 

- заграничный паспорт ФИО1 возвратить ФИО1, заграничный паспорт ФИО5 возвратить ФИО5;

- сотовый телефон iPhone XS IMEI {Номер}, сотовый телефон iPhone X IMEI {Номер}, сотовый телефон марки iPhone Xr IMEI {Номер}, с зарядным устройством возвратить Свидетель №3;

- ноутбук SAMSUNG модель NP-Q330, серийный номер ZT3B93GZ700056L возвратить ФИО5;

- блокнот с эмблемой «AVANGARD-AGRO», флешкарту в корпусе с текстом «национальная премия «Страна»», пояснительную записку к декларации 3-НДФЛ за 2016 г., реквизиты для перечисления денежных средств на расчетные счета ФИО1, отчеты о движении денежных средств физического лица – резидента по вкладу в банке за пределами территории Российской Федерации с банковскими ордерами, документы по отчетам физического лица – резидента, уведомления, предоставляемые ИФНС за 2017 г., черновые записи на 43 листах, уведомления об открытии и закрытии счетов в банке AS «Norvik Bank» с черновыми листами на 88 листах, уведомление об открытии и закрытии счетов в банке, расположенном за пределами Российской Федерации на 20 листах, копию титульной корки паспорта St.Christopher (St.Kitts) and Nevis, копию паспорта {Номер} от 21.03.2016 на имя Свидетель №4, копию паспорта {Номер} от 21.03.2016 на имя ФИО1, форму уведомления о наличии у гражданина Российской Федерации иного гражданства либо вида на жительство или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве, копию паспорта Свидетель №4 серии {Номер}, возвратить ФИО1

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Кировский областной суд через Первомайский районный суд г.Кирова в течение 15 суток со дня постановления. В случае подачи апелляционной жалобы оправданные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем должны указать в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья А.Р. Автамонов