Дело № 2а-3117/2024

УИД: 16RS0050-01-2024-004309-61

Учет № 3.198

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

23 июля 2024 года город Казань

Приволжский районный суд города Казани Республики Татарстан в составе 

председательствующего судьи Саматовой Д.И.,

при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности и пени,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Татарстан (далее – МИФНС России № 4 по РТ) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности в общей сумме 46 659 рублей 22 копейки, из которых: налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 671 рубля; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 246 рублей; транспортный налог за 2020 год в размере 3 553 рублей; транспортный налог за 2021 год в размере 3 553 рублей; пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов и страховых взносов в размере 38 636 рублей 22 копеек, мотивируя тем, что административный ответчик в 2020 году владела транспортным средством марки 

<

данные изъяты> регистрационный номер № и ей направлено налоговое уведомление № со сроком оплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 553 рублей. ФИО4 имела объект налогообложения - квартира ? доля, кадастровый № в связи, с чем исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 671 рубля, сумма налога на имущество физических лиц за 2021 год исчислена в размере 246 рублей. Административный истец указывает, что в связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки налогоплательщиком налог и страховые взносы не уплачены, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в сумме 38 636 рублей 22 копеек. Однако в установленные сроки, налоги административным ответчиком не уплачены. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленные сроки налоговым органом были начислены пени. Взыскание задолженности по налогу и пени производилось в порядке производства по административным делам о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Приволжскому судебному району города Казани Республики Татарстан вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика указанной налоговой задолженности. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменён в связи с поступившим возражением от ФИО1

Протокольным определением Приволжского районного суда города Казани Республики Татарстан от 23 апреля 2024 года к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечено - Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан (далее – УФНС России по РТ).

В судебное заседание представитель административного истца – МИФНС России № по РТ не явился, извещен надлежащим образом, в административном иске содержится ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик в суд не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен по месту регистрации надлежащим образом.

Применительно к правилам части 2 статьи 100 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации отказ в получении почтовой корреспонденции, о чем свидетельствует его возврат по истечении срока хранения, следует считать надлежащим извещением о слушании дела. 

В силу положений статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также разъяснений Верховного Суда Российской Федерации, данных в пунктах 67, 68 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» следует, что юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Возвращение в суд неполученного административным ответчиком заказного письма с отметкой «по истечении срока хранения» не противоречит действующему порядку вручения заказных писем и расценивается судом в качестве надлежащей информации органа связи о неявке адресата за получением судебного документа. В таких ситуациях предполагается добросовестность органа почтовой связи по принятию неоднократных мер, необходимых для вручения судебного документа, пока заинтересованным лицом не доказано иное. 

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что судом надлежащим образом исполнена обязанность по извещению административного ответчика о наличии спора в суде и о дате судебного заседания, административный ответчик добровольно отказался от реализации своих процессуальных прав, не получив своевременно почтовое отправление разряда «Судебное».

Заинтересованное лицо, УФНС России по РТ, извещено о дне и времени судебного заседания надлежащим образом, представитель в суд не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате законно установленных налогов возложена на налогоплательщиков подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со статьёй 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», в соответствии с которым раздел X Налогового кодекса Российской Федерации дополнен главой 32 «Налог на имущество физических лиц». С указанной даты признан утратившим силу Закон Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц».

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно статье 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признаётся календарный год.

В силу пунктов 1, 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов является пени.

В силу положений пунктов 1, 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из сообщения Управления Министерств внутренних дел России по городу Казани от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ является владельцем транспортного средства марки 

<

данные изъяты> 2007 года выпуска, регистрационный номер №

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, административный ответчик являлся собственником транспортного средства марки 

<

данные изъяты> регистрационный номер №, по которому исчислен транспортный налог за 2020 год в размере 3 553 рублей. Также, исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 671 рубля на объект недвижимости с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес>.

Вышеуказанное налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено ФИО1 заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ (номер идентификатора №).

Из материалов дела следует, что согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик являлся собственником транспортного средства марки 

<

данные изъяты>, регистрационный номер № по которому исчислен транспортный налог за 2021 год в размере 3 553 рублей. Также, исчислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 246 рублей на объект недвижимости с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес>. Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено ФИО1 заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ (номер идентификатора №).

В силу положений пунктов 1 и 2 статьи 69 и пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

В связи с неуплатой налоговой задолженности, в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об обязанности административного ответчика оплатить, транспортный налог с физических лиц в размере 17 765 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 2 022 рублей 04 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 57 385 рублей 47 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 14 163 рублей 13 копеек и пени в размере 36 929 рублей 36 копеек со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Решением МИФНС России № по РТ № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере 130 205 рублей 74 копеек. 

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась индивидуальным предпринимателем. 

Постановлением МИФНС России по Московскому району города Казани от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 произведено взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества в размере 33 069 рублей 94 копеек, состоящих из налогов (сборов, страховых взносов) в размере 27 990 рублей, штрафов в размере 2 079 рублей, процентов в размере 3 000 рублей.

Из требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ предложено погасить задолженность состоящей из страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховых пенсии с ДД.ММ.ГГГГ начисленные за 2017 год в размере 23 400 рублей и пени в размере 36 рублей 27 копеек.

Как следует из требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ предложено погасить задолженность состоящей из страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд обязательного медицинского страхования с ДД.ММ.ГГГГ, начисленные за 2017 год в размере 4 590 рублей и пени в размере 569 рублей 09 копеек.

Постановлением МИФНС России по Московскому району города Казани от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 произведено взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества в размере 32 937 рублей 16 копеек, состоящих из налогов (сборов, страховых взносов) в размере 32 385 рублей, пени в размере 552 рублей 16 копеек.

Из требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ предложено погасить задолженность состоящей из страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 26 545 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 840 рублей, пени в размере 552 рублей 16 копеек.

Постановлением МИФНС России по Московскому району города Казани от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 произведено взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества в размере 36 336 рублей 14 копеек, состоящих из налогов (сборов, страховых взносов) в размере 36 238 рублей, пени в размере 98 рублей 14 копеек.

Как следует из требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ предложено погасить задолженность состоящий из страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 29 354 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 884 рублей, пени в размере 98 рублей 14 копеек.

Решением Приволжского районного суда города Казани Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № года удовлетворено административное исковое заявление МИФНС России № 4 по РТ. С ФИО1 в доход бюджета в лице МИФНС России № 4 по РТ взыскана налоговая задолженность, состоящую из: недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 3 553 рублей и пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 51 рубля 94 копеек и государственная пошлина в размере 400 рублей.

Решением Приволжского районного суда города Казани Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № года удовлетворено административное исковое заявление МИФНС России № 4 по РТ. С ФИО1 в доход бюджета в лице МИФНС России № 4 по РТ взыскана налоговая задолженность в общем размере 39 604 рублей 86 копеек, в том числе: недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 3 553 рублей и пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 56 копеек; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 610 рублей и пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубля 64 копеек; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 28 031 рубля 47 копеек и пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 95 рублей 31 копейки; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 7 279 рублей 13 копеек и пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24 рублей 75 копеек и государственная пошлина в размере 1 388 рублей 15 копеек.

Решением Приволжского районного суда города Казани Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № года удовлетворено административное исковое заявление МИФНС России № 4 по РТ. С ФИО1 в доход бюджета в лице МИФНС России № 4 по РТ взыскана налоговая задолженность, состоящая из недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 3 553 рублей и пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 48 рублей 50 копеек; недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 495 рублей 04 копеек и пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 рублей 56 копеек и государственная пошлина в размере 400 рублей. 

Как следует из материалов дела, МИФНС России № по РТ ФИО1 начислены пени: за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 4 590 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 301 рубля 96 копеек; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 рублей 46 копеек; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 264 рублей 52 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год в сумме 5 840 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 531 рубля 95 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 6 884 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 306 рублей 66 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 7 279 рублей 13 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 964 рублей 07 копеек; за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 23 400 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 086 рублей 75 копеек; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145 рублей 08 копеек; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 446 рублей 51 копейки; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 год в сумме 26 545 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 963 рублей 19 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 29 354 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 571 рубля 65 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 28 031 рубля 47 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 712 рублей 54 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2017 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 974 рублей 23 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2018 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 657 рублей 37 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2019 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 470 рублей 57 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2020 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 244 рублей 74 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2021 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26 рублей 65 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 504 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 рублей 93 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 532 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 97 рублей 29 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 610 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 рублей 79 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 610 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 рублей 22 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 246 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубля 84 копеек; пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов в сумме 6 700 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год. 

Доказательств оплаты налога и пени со стороны административного ответчика суду не предоставлено.

Административным ответчиком расчеты сумм задолженности, представленные административным истцом, не оспорены. Иного расчета ФИО1 не представлено.

Положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно статье 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Для целей настоящего Кодекса единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете:

1) в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о предоставлении налогового вычета) суммы налога, - в день принятия соответствующего решения;

2) в связи с поступлением от иного лица в результате зачета суммы денежных средств в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса, - в день осуществления налоговым органом такого зачета;

3) в связи с отменой (полностью или частично) зачета денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), осуществленного на основании заявления, представленного в соответствии с пунктом 6 статьи 78 настоящего Кодекса, либо в связи с отсутствием на едином налоговом счете денежных средств, необходимых для исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, - не позднее дня, следующего за днем представления указанного заявления, или в день возникновения задолженности. Признание единым налоговым платежом сумм денежных средств, ранее зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате конкретного налога, осуществляется последовательно начиная с наиболее ранних сроков уплаты налога (сбора, страхового взноса), в счет исполнения обязанности по уплате которого был осуществлен зачет. В случае совпадения сроков уплаты признание единым налоговым платежом указанных денежных средств осуществляется начиная с меньшей суммы;

4) в связи с начислением налоговым органом процентов в соответствии с пунктами 4 и (или) 9 статьи 79 настоящего Кодекса, - со дня их начисления;

5) в связи с представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления (часть 1)

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (часть 2).

В соответствии с частью 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Согласно части 4 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Поскольку в добровольном порядке административный ответчик указанные требования не исполнил, МИФНС России № 4 по РТ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № 7 по Приволжскому судебному району города Казани Республики Татарстан вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1: 917 рублей – налог на имущество физических лиц 2020-2021 год, 38 636 рублей 22 копеек – пени. Определением мирового судьи судебного участка № 7 по Приволжскому судебному району города Казани Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № отмене в связи с поступлением заявления с возражением на судебный приказ. 

Как следует из материалов дела, с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности налоговый орган обратился в суд в порядке административного искового производства ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный требованиями пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исходя из изложенного, поскольку расчет задолженности по налогам произведен правильно, порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления административного ответчика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, и срок на обращение в суд налоговым органом соблюдены, что свидетельствует о законности и обоснованности требований налогового органа к ФИО1, а также принимая во внимание неисполнение административным ответчиком обязанности по своевременной уплате налога, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

Согласно части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы налоговой задолженности, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2 000 рублей. 

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки города Казани, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, ИНН № в доход соответствующего бюджета в лице межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Татарстан налоговую задолженность в общем размере 46 659 рублей 22 копеек, из которых: налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 671 рубля; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 246 рублей; транспортный налог за 2020 год в размере 3 553 рублей; транспортный налог за 2021 год в размере 3 553 рублей; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 4 590 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 301 рубля 96 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 4 590 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 рублей 46 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 4 590 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 264 рублей 52 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год в сумме 5 840 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 531 рубля 95 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 6 884 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 306 рублей 66 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 7 279 рублей 13 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 964 рублей 07 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 23 400 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 086 рублей 75 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 23 400 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145 рублей 08 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год в сумме 23 400 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 446 рублей 51 копейки; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 год в сумме 26 545 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 963 рублей 19 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 29 354 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 571 рубля 65 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 28 031 рубля 47 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 712 рублей 54 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2017 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 974 рублей 23 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2018 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 657 рублей 37 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2019 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 470 рублей 57 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2020 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 244 рублей 74 копеек; пени за неуплату транспортного налога за 2021 год в сумме 3 553 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26 рублей 65 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 504 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 рублей 93 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 532 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 97 рублей 29 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 610 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 рублей 79 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 610 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 рублей 22 копеек; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 246 рублей за период за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01 рубля 84 копеек; пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов в сумме 6 700 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки города Казани, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, ИНН № в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации государственную пошлину в размере 2 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан через Приволжский районный суд города Казани Республики Татарстан в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья (подпись) Д.И. Саматова 

Копия верна:

Судья Д.И. Саматова 

Справка: мотивированное решение суда изготовлено 6 августа 2024 года.