Дело № 2а-609/2018 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Володарск 28 июня 2018 года

Володарский районный суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Моисеева С.Ю.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. 

Требования истца мотивированы тем, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области состоит ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Мировым судьей судебного участка № 3 Володарского судебного района Нижегородской области, был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному, земельному и налогу на имущество в общей сумме 3783,46 руб., в том числе по транспортному налогу - 3679,23 руб., по налогу 3182,00 руб., по пени - 600,70 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенный в границах сельских поселений - 0,35 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений - 0,41 руб.

Налогоплательщик обратился к мировому судье с возражениями относительно данного приказа, где просил отменить данный приказ, так как задолженность по налогу погашена в полном объеме до вынесения судебного приказа. Ввиду того, что возражения поступили в установленный законом срок, настоящий судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонная ИФНС России №2 по Нижегородской области не согласна с отменой приказа по следующим основаниям:

ФИО1 является собственником земельного участка, указанного в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2015г., а так же в справке о наличии в собственности земельных участков.

В установленный законом срок за 2014г - до ДД.ММ.ГГГГ., за 2015г - до ДД.ММ.ГГГГ. сумма налога ФИО1 не оплачена.

Так как в установленный законом срок для добровольной уплаты налога, требования налогоплательщиком не исполнены, на основании ст.69 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика были выставлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. с предложением оплатить в добровольном порядке налог, а так же пени, начисленные в соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога.

Указывают, что на текущую дату по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., был оплачен налог в сумме 25,00 руб., по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2015г., оплачен налог в сумме 148,00 руб., остальная сумма задолженности по требованиям не погашена.

ФИО1 является долевым собственником имущества, указанного в налоговых уведомлениях, прилагаемых к исковому заявлению № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., № от ДД.ММ.ГГГГ.-за 2015г.

В установленный законом срок за 2014г - до ДД.ММ.ГГГГ., за 2015г - до ДД.ММ.ГГГГ. сумма налога ФИО1 не оплачена.

На основании ст.69 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика были выставлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. с предложением оплатить в добровольном порядке указанные выше налоги.

На текущую дату по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., был оплачен налог в сумме 248,00 руб., остальная сумма задолженности по требованию.

ФИО1 на основании данных ГИБДД имеет в собственности транспортные средства: 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, дата возникновения права собственности - ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения - ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, дата возникновения права собственности - ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения -ДД.ММ.ГГГГ, и 

<

данные изъяты> государственный регистрационный номер №, дата возникновения права собственности - ДД.ММ.ГГГГ.

Указывают, что согласно сведениям, представляемым в инспекцию органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, на основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК. Уплата транспортного налога установлена на основании Закона Нижегородской области "О транспортном налоге" от 28.11.2002 г. № 71-3., на основании которого были начислены налоги на транспортное средство за 2014г. в сумме 4334,00 руб., за 2015г. в сумме 3182,00 руб., в связи с чем были направлены налоговые уведомления с указанием сумм налога и сроков платежей. Расчет налога указан в уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2015г.

В установленный законом срок за 2014г. - до ДД.ММ.ГГГГ., за 2015г. - до ДД.ММ.ГГГГ., задолженность ФИО1 оплачена не была.

На основании ст.69 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика были выставлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., с предложением оплатить в добровольном порядке налоги, а так же пени, начисленные за несвоевременную уплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ.

На текущую дату по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., был оплачен налог в сумме 4334,00 руб., пени 103,47 руб., по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2015г., остается задолженность в сумме 3188,36 руб., в том числе налог - 3182,00 руб., в том числе пени — 6,36 руб.

От налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ. поступила сумма в размере 3182,00 руб., однако так как платеж безадресный данная сумма ушла в погашение старой задолженности.

В настоящий момент задолженность по транспортному налогу в сумме 3679,23 руб., в том числе за 2014г. - по пени 490,87 руб., в том числе за 2015г. - по налогу 3182,00 руб., по пени 6,36 руб. не оплачена.

Таким образом, за ФИО1 числится задолженность по налогам в общей сумме 3679,99 руб., в том числе по земельному налогу в общей сумме 0,35 руб., по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г. числится задолженность в сумме - 0,05 руб. по пени, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ - за 2015г. числится задолженность в сумме 0,30 руб. по пени, в том числе на налог на имущество по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - 2014г. числится задолженность в общей сумме 0,41 руб. по пени, в том числе по транспортному налогу по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г. числится задолженность в сумме 490,87 руб. по пени, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ - за 2015г. числится задолженность в общей сумме 3188,36 руб., в том числе налог - 3182,00 руб., в том числе пени - 6,36 руб.

Указали, что в связи с неисполнением налогоплательщиком данной обязанности налоговая инспекция вынуждена обратится в суд.

На основании вышеизложенного, административный истец просил взыскать с ФИО1 в доход бюджета Нижегородской области задолженность в общей сумме 3679,99 руб., по транспортному налогу в общей сумме 3679,23 руб., в том числе по налогу 3182,00 руб., и по пени 497,23 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенный в границах сельских поселений в общей сумме 0,35 руб. по пени, по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенный в границах сельских поселений в сумме 0,41 руб. по пени.

Представитель административного истца по доверенности просил суд о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик о рассмотрении дела, извещен надлежащим образом. Против рассмотрения административного дела в порядке упрощенного производства возражений не прислал. 

Учитывая тот факт, что ответчик не возражал против рассмотрения административного дела в порядке упрощенного производства, суд на основании определения от ДД.ММ.ГГГГ рассматривает дело в таком порядке.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Такая же обязанность установлена пунктом 1 статьи 3 и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 44 Налогового кодекса РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Материалами дела установлено, что ответчик является плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество.

В связи с неоплатой налогов в установленный срок, истцом в адрес ответчика были направлены требования с предложением добровольно оплатить сумму недоимки по налогам и по пени, однако до момента обращения в суд, задолженность ответчиком не погашена.

Согласно ст.ст. 23, 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1); заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2); рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3).

В соответствии с ч. ч. 1 и 2 ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты. 

Налоговые ставки, порядок, сроки уплаты транспортного налога на территории Нижегородской области, а также налоговые льготы установлены Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года № 71-З «О транспортном налоге».

Согласно ст. 357 п. 1 НК РФ и ст. 2 Закона Нижегородской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 г. № 71-З налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ и ст. 3 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 г. объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Как следует из материалов дела, административный ответчик имел и имеет в собственности транспортные средства: автомобиль 

<

данные изъяты> государственный регистрационный номер №, дата возникновения права собственности - ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения - ДД.ММ.ГГГГ, автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, дата возникновения права собственности - ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения - ДД.ММ.ГГГГ, и автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный номер №, дата возникновения права собственности - ДД.ММ.ГГГГ.

В силу требований п. п. 1, 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

В соответствии с положениями ст. 5 Закона Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З «О транспортном налоге» в редакции, действующей на период исчисления взыскиваемого налога, налоговым периодом признается календарный год. 

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2016 года).

На основании сведений о транспортных средствах налогоплательщику был начислен транспортный налог.

ФИО1 были начислены налоги на транспортное средство за 2014г. в сумме 4334,00 руб., за 2015г. в сумме 3182,00 руб., в связи с чем были направлены налоговые уведомления с указанием сумм налога и сроков платежей. В адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2015г. о необходимости оплаты транспортного налога в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, и ДД.ММ.ГГГГ соответственно. 

В установленный законом срок за 2014г - до ДД.ММ.ГГГГ., за 2015г-до ДД.ММ.ГГГГ., задолженность ФИО1 оплачена не была.

На основании ст.69 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика были выставлены требования: № от 10ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., с предложением оплатить в добровольном порядке налоги, а так же пени, начисленные за несвоевременную уплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Административным ответчиком ФИО1 по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., был оплачен налог в сумме 4334,00 руб., пени 103,47 руб., по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2015г., имеется задолженность в сумме 3188,36 руб., в том числе налог - 3182,00 руб., в том числе пени — 6,36 руб.

Принимая во внимание отсутствие доказательств уплаты задолженности по транспортному налогу, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате налога и пеней административным ответчиком, надлежащим образом в установленный законом срок не исполнена, доказательств обратного не предоставлено, при этом срок обращения в суд с иском налоговым органом не пропущен, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика транспортного налога и пени по транспортному налогу. 

В соответствии со ст.388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст.389 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год (ст.393 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Согласно ст.397 Налогового Кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Как следует из материалов дела, административный ответчик является собственником объекта налогообложения: земельный участок, кадастровый номер №, расположенный по адресу: 

<

адрес> площадью 

<

данные изъяты> кв.м., дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный законом срок за 2014г. - до ДД.ММ.ГГГГ., за 2015г. - до ДД.ММ.ГГГГ. сумма земельного налога ФИО1 не оплачена.

Так как в установленный законом срок для добровольной уплаты налога, обязанность налогоплательщиком не исполнена, на основании ст.69 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика были выставлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. с предложением оплатить в добровольном порядке налог, а так же пени, начисленные в соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога.

На сегодняшний день по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., был оплачен налог в сумме 25,00 руб., по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2015г., оплачен налог в сумме 148,00 руб., остальная сумма задолженности по требованию, а именно задолженность по пени не погашена.

При таких обстоятельствах, требования административного истца о взыскании задолженности по земельному налогу, в общей сумме 0,35 рублей по пени, подлежат удовлетворению.

Согласно ст.399 Налогового Кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Налогоплательщиками налога (признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 Налогового Кодекса РФ).

Согласно ст.401 Налогового Кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.408 Налогового Кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно ст.409 Налогового Кодекса Российской Федерации, (в редакции на момент спорных правоотношений) налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как следует из материалов дела, ФИО1 имеет в собственности жилой дом с кадастровым номером №, площадью 

<

данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: 

<

адрес>, дата возникновения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный законом срок за 2014г. - до ДД.ММ.ГГГГ., за 2015г. - до ДД.ММ.ГГГГ. сумма налога ФИО1 не оплачена.

На основании ст.69 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика были выставлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. с предложением оплатить в добровольном порядке указанные выше налоги, а так же пени, начисленные за несвоевременную уплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ.

На сегодняшний день по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. - за 2014г., был оплачен налог в сумме 248,00 руб., остальная сумма задолженности, а именно по пени по налогу на имущество ФИО1 не оплачена. 

При таких обстоятельствах, требования административного истца о взыскании задолженности по налогу на имущество, в общей сумме 0,41 рублей по пени, подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

Поскольку требования истца удовлетворены, суд находит необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в размере 400 рублей, как предусмотрено ст. 114 ч.1 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 293, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Нижегородской области задолженность в общей сумме 3 679 рублей 99 копеек, по транспортному налогу в общей сумме 3679 рублей 23 копейки, в том числе по налогу 3182 рублей, и по пени 497 рублей 23 копейки, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенный в границах сельских поселений в общей сумме 0,35 рублей по пени, по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,41 рублей по пени.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме в Нижегородский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Володарский районный суд Нижегородской области.

Судья С.Ю. Моисеев