Уголовное дело 1-721/19 

(11902460017000051)

50RS0035-01-2019-009299-88

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации.

5 декабря 2019 года, г. Подольск Московской области.

Подольский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Шарафеева А.Ф., при секретаре Виниченко Ю.В., при участии государственного обвинителя - ст. помощника Подольского прокурора Бочевер О.Е., подсудимого ФИО1 и его защитника по соглашению - адвоката Пескова А.В. (ордер № 238, удостоверение 9066 ГУ МЮ МО), рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не содержавшегося под стражей по настоящему уголовному делу, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 виновен в уклонении физического лица от уплаты налогов, сборов путём непредоставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, т.е. в преступлении, предусмотренном ч. 2 ст. 198 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

ФИО1 являясь физическим лицом, а с 11.10.2005 года будучи зарегистрированным в установленном законом порядке и осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - ИП ФИО1, №, имеющий юридический адрес и адрес фактического местонахождения: 

<

адрес>, состоящий на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Московской области, расположенной по адресу: Московская область, г.о. Подольск, 

<

...>, основным видом экономической деятельности которого являлась деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, а дополнительными видами экономической деятельности: обработка и утилизация отходов, строительство жилых и нежилых зданий, деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки; сбор отходов; деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров; транспортирование по трубопроводам прочих видов грузов; деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам, подпадающие под систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), используя для оплаты налогов и сборов систему налогообложения ЕНВД, являясь на основании ст. 19 НК РФ плательщиком налогов и сборов, примерно в начале января 2017 года но не позднее 09.01.2017 года, имея умысел на уклонение от уплаты налогов и сборов в особо крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями, решил осуществить деятельность по разработке и оформлению документов по СОУТ (специальная оценка условий труда) (согласно ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) относится к коду 62.01 - разработка компьютерного программного обеспечения), не зарегистрированную в установленном законном порядке в ЕГРИП, и не подпадающую под систему налогообложения ЕНВД, от чего получить прибыль, с которой не уплатить установленные НК РФ налоги и сборы.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов в особо крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественно-опасный характер своих действий и желая их наступления, ФИО1, на территории г.о. Подольск, в период времени с 09.01.2017 года по 12.09.2017 года, заключил ряд договоров с ООО «О» и АНО ДО «П»: договор № 2 на разработку СОУТ от 09.01.2017 года; договор № 12 на разработку и оформление документов по промышленной безопасности и охране труда от 11.01.2017 года; договор № 184 на разработку и оформление документов по СОУТ от 25.05.2017 года; договор № 416 на разработку и оформление документов по СОУТ от 30.08.2017 года; договор № 127 на разработку и оформление документов по промышленной безопасности и охране труда от 12.09.2017 года, согласно которым ИП ФИО1 (исполнитель) по заданию ООО «О АНО ДО «П» (заказчики) оказал услуги по разработке и оформлению документов по специальной оценке условий труда, а также по разработке и оформлению документов по промышленной безопасности и охране труда, тем самым осуществив деятельность не включенную в виды экономической деятельности ИП ФИО1 и не зарегистрированную в установленном законом порядке в ЕГРИП, не подпадающую под систему налогообложения ЕНВД, а также осуществил прочие виды деятельности, от чего, в период времени с 09.01.2017 года по 27.12.2017 года, на расчетный счет ИП ФИО1 № поступили 26 248 110,00 рублей, которыми впоследствии распорядился по своему усмотрению, потратив на собственные нужды, не уплатив при этом с полученного дохода установленные НК РФ налоги и сборы, предусмотренные общей системой налогообложения, не предоставив в налоговый орган налоговые декларации по НДС за первый, второй, третий, четвертый кварталы 2017 года, а также налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 год, до 30 апреля 2018 года.

Таким образом, ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, осознавая, что за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года, он получил доход в размере 25 976 110 рублей, полученный от вида экономической деятельности, не подпадающей по систему налогообложения ЕНВД, действуя умышленно, руководствуясь корыстными побуждениями, не исчислил и не уплатил налоги и сборы от общего дохода, полученного за указанный период времени, предусмотренные общим режимом налогообложения, согласно НК РФ, чем нарушил положение ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, ч. 1 ст. 3 НК РФ, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы, п. 1 ч. 1,ч. 3 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, ч. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, ч. 1 ст. 143 НК РФ, соответствии с которой индивидуальный предприниматель является плательщиком налога на добавленную стоимость, п. 6 ст. 346.26 НК РФ, согласно которому при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящей главой, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности, п.1 ст. 227 НК РФ, согласно которому налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ. 

Таким образом, сумма не исчисленных и не уплаченных налога на добавленную стоимость за 2017 год составила 3 962 457,46 рублей, а налога на доход физических лиц ИП ФИО1 за 2017 год составила 2 289 419,86 рублей, а всего 6 251 877 рублей 32 копейки, что составляет сумму налогов и сборов за период в пределах трех финансовых лет подряд (2015, 2016, 2017) более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, и равна 87 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов в совокупности.

По ходатайству подсудимого ФИО1 в соответствии со ст. 316 УПК РФ, судом применяется особый порядок вынесения приговора, поскольку он обвиняется в совершении преступления, максимальное наказание за которое, не превышает 10-ти лет лишения свободы.

Подсудимому ФИО1 были разъяснены основания, порядок и последствия принятия судом решения при проведении особого порядка, в том числе, что в судебном заседании не будут исследованы какие-либо доказательства, за исключением данных о личности, обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание, в том числе и представленных защитой; наказание с постановлением обвинительного приговора не может быть назначено более 2/3 максимального срока наказания за совершенное преступление, и он не вправе обжаловать вынесенный в указанном порядке приговор в апелляционном порядке в связи с несоответствием изложенных в приговоре выводов фактическим обстоятельствам дела.

ФИО1 настаивает на указанном порядке рассмотрения дела, заявив, что осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. Оно заявлено им добровольно, после проведения консультаций и в присутствии защитника. 

Защитник, а также обвинитель не возражают против проведения данного порядка рассмотрения дела. 

Обвинитель полагает, что квалификация действий подсудимого является правильной.

После изложения в судебном заседании государственным обвинителем предъявленного ФИО1 обвинения, подсудимый заявил, что признаёт себя виновным в данном преступлении полностью, и не изменил своего ходатайства о вынесении приговора в особом порядке. 

Таким образом, учитывая изложенное выше, соблюдение установленных законом условий, а именно: признание вины подсудимым, отсутствие обязательных оснований к рассмотрению уголовного дела в обычном порядке, а также того, что обвинение, с которым согласен подсудимый подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения, соглашается с ним в полном объеме, он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, у государственного обвинителя не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке, суд находит установленным и признаёт ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного и обстоятельства дела.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признает раскаяние, признание вины, наличие на иждивении малолетнего ребёнка, сына ДД.ММ.ГГГГ г.р. (т. 4 л.д.76); явка с повинной, принятие мер к заглаживаю причинённого ущерба, а именно дважды перечисление по 5 000 рублей в доход государства (т. 4 л.д. 64, т. 1 л.д. 9-10).

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, суд по делу не усматривает. 

Исследуя личность подсудимого, судом отмечается, что ФИО1 не судим (т. 4 л.д. 79-80), на учете в психоневрологическом диспансере не состоит (т. 4 л.д. 81-82), по месту регистрации жалоб на него не поступало (т. 4 л.д. 83).

Оценивая в совокупности данные о личности ФИО1 суд не сомневается в его вменяемости на момент совершения инкриминируемого преступления, а так же в настоящее время.

Таким образом, учитывая требования закона, указанные данные о личности подсудимого, требования ч. 1 ст. 56 УК РФ, согласно которым наказание в виде лишения свободы может быть назначено осужденному, совершившему впервые преступление небольшой тяжести, только при наличии отягчающих обстоятельств, предусмотренных статьей 63 УК РФ, за исключением преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 228, ч. 1 ст. 231, ст. 233 УК РФ, или только если лишение свободы предусмотрено как единственный вид наказания, суд полагает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде штрафа. 

При определении размера наказания, суд учитывает признание вины, данные о личности подсудимого, указанные выше смягчающие наказание обстоятельства.

Вместе с тем, суд не находит оснований для применения к наказанию положений ст. 64 УК РФ, поскольку по делу не имеется исключительных обстоятельств для её применения.

Вещественное доказательства - сшив бухгалтерских документов ИП «Шиманский», находящийся в следственном органе, по вступлении приговора в законную силу возвратить владельцу. 

Руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд -

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 200 000 (двести тысяч) рублей. 

Разъяснить, что умышленное уклонение от уплаты штрафа, может повлечь за собой применение иного, более строгого вида наказания.

Кроме того, осуждённый вправе ходатайствовать об отсрочке или рассрочке штрафа до пяти лет при наличии уважительных причин, не дающих возможность исполнения приговора в установленный законом шестидесятидневный срок. 

Штраф подлежит уплате на счёт администратора доходов федерального бюджета для перечисления денежных средств: ИНН/КПП 

<

***>/771601001 УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области л/с 

<

***>. Банк ГУ Банка России по ЦФО р/с 

<

***>, БИК 044525000, ОГРН 

<

***>, ОКПО 84695480, ОКТМО 45355000 ОКОГУ 1400050, ОКФС 12 УИН 0 КБК 41711621010016000140.

Мера пресечения к ФИО1 не применялась

Вещественные доказательства - сшив бухгалтерских документов на 278 листах, находящийся в СО по г. Подольску ГСУ СК России по Московской области (следователь Н) ФИО1 по вступлении приговора в законную силу, возвратить. 

Приговор может быть обжалован в апелляционную инстанцию Московского областного суда в 10-ти дневный срок, через Подольский городской суд. Разъяснить право на ознакомление с протоколом судебного заседания, принесение на него замечаний, а также участие в апелляционном рассмотрении дела. 

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ

СУДЬЯ: А.Ф.ШАРАФЕЕВ