Дело № 12-285/2018

РЕШЕНИЕ

13 сентября 2018 г. г. Владимир

Судья Октябрьского районного суда г. Владимира Краснова Т.П., в судебном заседании в городе Владимире по адресу: Октябрьский проспект, д.40,

с участием защитника ООО «Первая международная букмекерская компания» Васильева С.А., действующего на основании доверенности ### от 01.06.2018 г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «ПМБК» ФИО2 на постановление мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г. Владимира ### от 18.07.2018 г., которым юридическое лицо – 

Общество с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» ( далее – ООО «ПМБК»), ИНН ###, ОГРН ###, юридический и почтовый адрес: 

<

...> домовладение 3 стр. 2,

признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300000 рублей,

установил:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г. Владимира от 18.07.2018 г. ООО «ПМБК» признано виновным в том, что 27.03.2018г. в 16 час 30 мин в ходе проведения плановой выездной проверки ООО «ПМБК», осуществляющего деятельность по организации и проведению азартных игр в обособленном подразделении, расположенном по адресу: 

<

...>, выявлено, что ООО «ПМБК» в период 01.01.2018 г. по 20.03.2018 г. нарушило ч.5 ст.6 Федерального закона №244-ФЗ от 29.12.2006(ред. от 27.11.2017) «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ», подп. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130, а именно: в нарушение п.п. 2, 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У осуществило выплаты участникам азартных игр выигрышей за счет денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок) в виде ставок от участников азартных игр в сумме 135050 рублей 10 копеек, а не поступивших с расчетного счета организации.

Не согласившись с данным постановлением, генеральный директор ООО «ПМБК» ФИО2 обратился в суд с жалобой, в которой ставится вопрос об отмене данного постановления и прекращении производства по делу. В обосновании жалобы указал, что требования Указания ЦБ России № 3210-У от 11.03.2014г., регулирующие порядок проведения кассовых операций и № 3073-У от 07.10.2013 г., регулирующие порядок осуществления наличных расчетов, между собой не связаны, Указания ЦБ России № 3073-У не являются лицензионными требованиями, в связи с чем действия общества не подлежат квалификации по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. По мнению заявителя, только Указание ЦБ № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» является нарушением лицензионных требований и влечет административную ответственность по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. 

Надлежащим образом извещенные о дате судебного заседания, генеральный директор ООО «ПМБК» ФИО2, защитники Общества ФИО8, ФИО3 в судебное заседание не прибыли, ходатайств об отложении рассмотрения дела в связи с невозможностью явки в судебное заседание не представили, в судебное заседание прибыл защитник ООО «ПМБК» Васильев С.А.

В связи с вышеизложенным судья считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие генерального директора ООО «ПМБК» ФИО2, защитников Общества ФИО5, ФИО3

Защитник ООО «ПМБК» Васильев С.А. в судебном заседании с доводы жалобы поддержал. Дополнительно пояснил, что, согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У и практике Арбитражных судов РФ, юридические лица не вправе расходовать поступившие из кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные им товары, выполненные ими работы и (или) оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий. Вместе с тем, оплата участия в азартной игре (оплата ставки) не свидетельствует о том, что Обществом продан товар, выполнена работа или оказана услуга. В связи с изложенным полагал, что Обществом не нарушены положения Указания Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У.

Заместитель начальника отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России № 10 по Владимирской области ФИО6, допрошенный в качестве свидетеля, указал, что несоблюдение организаторами азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах Указания № 3210-У и Указания № 3073-У образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в связи с чем довод ООО «ПМБК» о том, что Указание № 3073-У, по его мнению, удовлетворению не подлежит, п. 5 ст. 6 ФЗ № 224, касающийся правил обращения с денежными средствами должен быть соблюден. Денежные операции при проведении азартных игр регламентированы Указаниями № 3210-У и № 3073-У, согласно которых наличный расчет при организации и проведении азартных игр с расчетного счета юридического лица обязателен. Проведенная проверка соответствует требованиям Федерального закона № 294-ФЗ. 

Представитель Межрайонной ИФНС России № 10 по Владимирской области – заместитель начальника – ФИО7 предоставила отзыв на жалобу генерального директора ООО «ПМБК» ФИО1, согласно которому считает постановление законным и обоснованным, а требования, указанные в жалобе не подлежащими удовлетворению. Пояснила, что Указания № 3210-У и Указания № 3073-У не являются разными, нарушение Указания № 3073-У также является нарушением лицензионных требований, как и нарушение Указания № 3210-У.

Изучив доводы жалобы, отзыв на жалобу и материалы дела об административном правонарушении, выслушав позицию защитника ООО «ПМБК» Васильев С.А., свидетеля, прихожу к следующему.

Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с подп. «з» п. 4 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130 «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются: соблюдение лицензиатом требований, установленных ч. 5 ст. 6 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 г. № 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно п. 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (ч. 2 ст. 1 данного Закона).

В соответствии с пп. 2, 3 Указания Центрального банка РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Согласно п. 2 Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных денежных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

На основании п. 4 Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных денежных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела следует, что на основании распоряжения заместителя начальника ИФНС России № 5 по г. Москве от 15.03.2018 г. № 5, с которым 15.03.2018 г. ознакомлен представитель ООО «ПМБК» по доверенности, должностными лицами ИФНС России по Октябрьскому району г. Владимира в обособленном подразделении ООО «ПМБК», расположенном по адресу: 

<

...>, проведена плановая выездная проверка соблюдения условий, предусмотренных лицензией по организации и проведению азартных игр, по результатам которой составлен акт проверки № 3 от 27.03.2018 г., копию которого в этот же день получил представитель ООО «ПМБК». В ходе проверки установлено, что ООО «ПМБК» в период 01.01.2018 г. по 20.03.2018 г. при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в обособленном подразделении, расположенном по адресу: 

<

...>, нарушило подп. 3 п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1130, а именно: в нарушение п.п. 2, 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У осуществило выплаты участникам азартных игр выигрышей за счет денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок) в виде ставок от участников азартных игр в сумме 135050 рублей 10 копеек, а не поступивших с расчетного счета организации.

В отношении ООО «ПМБК» должностным лицом составлен протокол об административном правонарушении № 07 от 16.04.2018 г., действия ООО «ПМБК» квалифицированы по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. О времени и месте составления протокола об административном правонарушении юридическое лицо уведомлено надлежащим образом. Копия протокола направлена в адрес юридического лица.

Протокол об административном правонарушении составлен в соответствии с требованиями ст.28.2 КоАП РФ, все сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в протоколе отражены, оснований сомневаться в достоверности и допустимости данных сведений у судей не было.

О времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении юридическое лицо уведомлено надлежащим образом, копия постановления направлена в адрес юридического лица. Требования, предъявляемые к содержанию постановления по делу об административном правонарушении, установленные статьей 29.10 КоАП РФ, соблюдены.

Таким образом, суд приходит к выводу, что установленный законом порядок привлечения лица к административной ответственности соблюден, 

Требования ст. ст. 10, 12, 13, 14, 16 Федерального закона от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» при проведении проверки соблюдены.

Обстоятельства совершения ООО «ПМБК» административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, подтверждаются собранными по делу доказательствами, которые получили надлежащую оценку в решении мирового судьи и в настоящем судебном заседании на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, а именно:

- протоколом об административном правонарушении ### от 16.04.2018 г.;

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ПМБК»;

- копией распоряжения о проведении плановой выездной проверки в отношении ООО «ПМБК» ### от 15.03.2018 г.;

- копией акта проверки ### от 27.03.2018 г.;

- копией лицензии ### от 08.07.2009 г. на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, предоставленной ООО «ПМБК»;

- копиями приходных и расходных кассовых ордеров за период с 01.01.2018 г. по 20.03.2018 г.;

- и другими материалами дела.

Наличные денежные средства по выплате физическим лицам выигрышей отражены расходными кассовыми ордерами без применения контрольно-кассовой техники. Так, 13.01.2018г. проведена операция на 6006,51 руб., 14.01.2018г. на 19360 руб.,13.02.2018г. на 22657,27 руб., 18.02.2018г. на 9068,91 руб., 19.02.2018г. на 10600 руб., 04.03.2018г. на 28604,41 руб., 05.03.2018г. на 38750 руб., а всего- на 135050,10 рублей.

Вывод мирового судьи о наличии события административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, и виновности ООО «ПМБК» в его совершении является правильным и обоснованным.

Доводы жалобы о том, что нарушение порядка ведения кассовых операций при организации и проведении азартных игр не влечет за собой ответственности по статье 14.1.1 КоАП РФ, поскольку нарушения требований Указания Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У не являются нарушением лицензионными требованиями, нахожу несостоятельными.

В силу подпункта «з» пункта 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 г. № 1130, соблюдение порядка ведения кассовых операций отнесено к числу лицензионных требований.

Административная ответственность за несоблюдение требований и условий, предусмотренных лицензией, при осуществлении предпринимательской деятельности установлена главой 14 КоАП РФ и дифференцирована в зависимости от вида осуществляемой деятельности.

В Федеральном законе «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 г. № 99-ФЗ, в отличие от ранее действующего Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08.08.2001 г. 128-ФЗ отсутствует понятие лицензионных условий.

При этом в соответствии с Положением «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», перечень лицензионных требований, предъявляемых к лицензиату и к соискателю лицензии, является единым.

Таким образом, в указанной части действия ООО «ПМБК» мировым судьей квалифицированы верно.

Указание Заявителем на отсутствие в Указании ЦБ России от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных денежных расчетов» и постановлении Правительства № 441 отсылочных норм, позволяющих считать соблюдение порядка осуществления наличных расчетов, установленного Указанием № 3073-У, условием соблюдения подп. «з» п. 4 Постановления Правительства РФ № 1130 от 26.12.2011 г. и, как следствие, отсутствие обязанности у лицензиата соблюдать только порядок ведения кассовых операций, установленный Указанием № 3210-У, не основано на законе.

Пунктом 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства от 10.07.2007 г. № 441 закреплено, что организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игровом заведении обязан обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в РФ, определенного Центральным банком РФ, при этом в законе не указано на временной промежуток утверждения данных порядков.

Также нахожу несостоятельными доводы, указанные в пояснении защитника ООО «ПМБК» Васильева С.А. о том, что при осуществлении кассовых операций ООО «ПМБК» неприменимы положения Указания Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У, поскольку оплата участия в азартной игре (оплата ставки) не свидетельствует о том, что Обществом продан товар, выполнена работа или оказана услуга. 

Согласно ст. 4 Федерального закона от 29.13.2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» деятельность по организации и проведению азартных игр это деятельность по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше и (или) по организации заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры. Соответственно, прием ставок организатором азартных игр в целях заключения пари между участниками данного вида азартных игр является деятельностью по оказанию услуги.

Указанный довод противоречит и лицензии № 6 от 08.07.2009 г., согласно которой лицензия выдана на осуществлении определенного вида деятельности – по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. В соответствии с ч. 2 ст. 12 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» указаны работы (услуги), установленные положением о лицензировании соответствующего вида деятельности – услуги по заключению с участниками азартных игр основанных на рисках соглашений о выигрыше.

Что свидетельствует о том, что участие в азартной игре (оплата ставки) является услугой.

Ссылка заявителя на судебную практику по аналогичным административным правонарушениям является несостоятельной. Положениями КоАП РФ не предусмотрена норма, указывающая на преюдициальное значение судебных решений по вопросам об обстоятельствах, установленных этими решениями.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств, мировой судья установил все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, квалифицировав действия ООО «ПМБК» в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

Административное наказание назначено в пределах санкции статьи КоАП РФ в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 4.1 КоАП РФ в минимальном размере.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены. Постановление вынесено в срок, установленный ст. 4.5 КоАП РФ(1 год).

Оснований к прекращению производства по делу об административном правонарушении в отношении ООО «ПМБК», предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ, по делу не усматривается.

Учитывая характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья не усматривает исключительных обстоятельств для применения ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ.

Так же не усматриваю оснований для применения положений ст. 4.1.1 КоАП РФ, так как в соответствии с п. 3 ст. 3.4 КоАП РФ замена административного наказания в виде административного штрафа является правом, а не обязанностью судьи,

На основании изложенного и, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья,

р е ш и л:

Постановление мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г. Владимира ### от 18.07.2018 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания», ИНН ###, ОГРН ###, юридический и почтовый адрес: 

<

...> домовладение. 3 стр. 2, оставить без изменения, а жалобу генерального директора ООО «ПМБК» ФИО2 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд в порядке ст.ст.30.12-30.14 КоАП РФ.

Судья Т.П. Краснова